中级经济师《财政税收》试题押题训练卷含答案（第84期）

中级经济师《财政税收》试题押题训练卷含答案 答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号 一 二 三 合计 统分人 得分 一.单选题(共100题) 1.煤炭的资源税税额幅度为（）。 A.销售额的5%～10% B.销售额的s%～10% C.销售额的2%～10% D.销售额的3%～10% 【正确答案】C 2.公共物品的效率由（）组成。 A.生产效率和供给效率 B.社会公平效率和生产效率 C.资源配置效率和供求效率 D.资源配置效率和生产效率 【正确答案】D 3.关于税款追征的说法，正确的是()。 A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金 B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，纳税机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 C.对于纳税人偷税、抗税和骗收税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长至30年 D.因纳税人计算失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长至10年 【正确答案】A 4.某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。则该公司当年应缴纳的房产税为（）万元。（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）。 A.1.8 B.1.764 C.1.947 D.3.564 【正确答案】C 5.个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。 A.财产转让所得 B.劳务报酬所得 C.股息所得 D.红利所得 【正确答案】A 6.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有()。 A.税收支出 B.工矿产品价格补贴 C.职工副食品补贴 D.外贸企业的政策性亏损补贴 【正确答案】D 7.我国现行的公债规模管理方法是（）。 A.公债发行额管理 B.公债回购管理 C.公债总额管理 D.公债余额管理 【正确答案】D 8.下列关于国债的说法中，不正确的是()。 A.国债是国家履行职能的需要 B.国债是国家取得财政收入的一种方式 C.政府是债权人 D.遵循有借有还的信用原则 【正确答案】C 9.目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是()。 A.按行业确定 B.按企业确定 C.按地区确定 D.按性质确定 【正确答案】A 10.某生产企业坐落在市区，2014年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。 A.1.50 B.7.35 C.8.40 D.10.50 【正确答案】D 11.车船税采用以净吨位为计税标准的是（）。 A.电车 B.载货汽车 C.三轮汽车 D.船舶 【正确答案】D 12.在计算企业所得税时，企业发生的公益性捐赠支出，不超过()，准予扣除。 A.年度应纳税所得额3%的部分 B.年度应纳税所得额12%的部分 C.年度会计利润总额3%的部分 D.年度会计利润总额12%的部分 【正确答案】D 13.以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是（）。 A.适应原则 B.效率原则 C.恰当原则 D.经济利益原则 【正确答案】B 14.我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（）。 A.竞争谈判采购 B.询价采购 C.非招标性采购 D.公开招标 【正确答案】D 15.工资、薪金所得适用个人所得税的()。 A.超额累进税率 B.超额累退税率 C.比例税率 D.减免税率 【正确答案】A 16.公债发行的核心是（）。 A.确定公债的发行价格 B.确定公债的发行方式 C.确定公债的票面利率 D.确定公债的期限 【正确答案】B 17.对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用()形式。 A.国有独资企业 B.国有控股企业 C.国家参股企业 D.国有民营企业 【正确答案】A 18.税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是()。 A.企业将办公楼增加了楼层 B.对车间进行一年一次的粉刷 C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件 D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补 【正确答案】A 19.资本-劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（）。 A.劳动密集型项目 B.就业创造最大化项目 C.资本密集型项目 D.知识密集型项目 【正确答案】C 20.2014年6月份中国公民刘某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平米，合同总价格54.4万元，该购买住房行为应缴纳契税（）元。（当地税率为3%） A.4600 B.5440 C.8160 D.16320 【正确答案】B 21.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。 A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72 【正确答案】D 22.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。 A.增设或撤销分支机构的 B.改变生产经营期限和隶属关系的 C.改变开户银行和账号的 D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的 【正确答案】D 23.关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是()。 A.适用6%税率 B.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让 C.融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税 D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税 【正确答案】C 24.根据"经济发展阶段论"，当要求政府部门加强对经济的干预时，经济发展进入了（）阶段。 A.早期 B.中期 C.成熟 D.衰退 【正确答案】B 25.甲企业为建筑安装公司，2014年发生以下业务：(1)自建楼房一栋工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。则甲企业本月应纳营业税为()万元(建筑业利润率为20%)。 A.102.50 B.137.11 C.139.61 D.39.61 【正确答案】C 26.抚恤和社会福利救济费支出属于()。 A.积累性支出 B.生产性支出 C.补偿性支出 D.消费性支出 【正确答案】D 27.关于土地增值税的说法，错误的是()。 A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额2响的，免征土地增值税 B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额2响的，未超过部分免征土地增值税，超过部分征税 C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税 D.因国家建设需要依法征用的房地产免征土地增值税 【正确答案】B 28.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是（）。 A.财政政策的决策时滞比货币政策的短 B.财政政策的决策时滞与货币政策的一样长 C.财政政策的执行时滞比货币政策的短 D.财政政策的效果时滞优于货币政策 【正确答案】D 29.目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。 A.饮食业服务 B.从事进口货物 C.提供加工、修理修配劳务 D.销售货物 【正确答案】C 30.()是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。 A.平衡性财政政策 B.紧缩性财政政策 C.财政赤字的排挤效应 D.通货膨胀 【正确答案】C 31.在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末"应付工资"账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。 A.扩大成本，增加利润 B.扩大成本，减少利润 C.减少成本，增加利润 D.减少成本，减少利润 【正确答案】B 32.下列项目中征收营业税的是()。 A.公园取得的门票收入 B.个人转让著作权的收入 C.医院提供的医疗服务收入 D.科研单位转让专利使用权取得的收入 【正确答案】A 33.下列关于加权平均法的表述中正确的是()。 A.发出材料的单价与购进材料的单价相等 B.发出材料的单价与结存材料的单价相等 C.结存材料的单价与购进材料的单价相等 D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等 【正确答案】B 34.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。 A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人 B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒 C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人） D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位 【正确答案】C 35.下列凭证中属于外来原始凭证的是()。 A.差旅费报销单 B.成本计算单 C.支出证明单 D.进账单 【正确答案】D 36.能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。这是（）的最大特点。 A.政府筹资建设 B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利 C.政府与民间共同投资 D.BOT投资方式 【正确答案】D 37.根据现行消费税规定，用外购已税10种消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是()。 A.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 B.以外购已税白酒生产的白酒 C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车 D.以外购的已税化妆品生产的化妆品 【正确答案】D 38.查尔斯，提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。 A.《国富论》 B.《财政联邦主义》 C.《地方支出的纯理论》 D.《政府间财政关系：理论与实践》 【正确答案】C 39.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。 A.邮局销售信封 B.货物期货 C.银行销售金银 D.对外缝纫 【正确答案】A 40.纳税检查的分析法不包括()。 A.比较分析法 B.现场检查分析法 C.推理分析法 D.控制分析法 【正确答案】B 41.税务机关在年终结账前，审查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税＝10000×5%＝500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整的会计处理中不正确的是()。 A.借：其他应付款　　10000　贷：营业外收入　　10000 B.借：其他应付款　　10000　贷：主营业收入　　10000 C.借：营业税金及附加　　500　贷：应交税费--应交营业税　　500 D.借：应交税费--应交营业税　　500　贷：银行存款　　500 【正确答案】A 42.【真题】现代国库管理的基本制度是（　）。 A.财政收入的收纳制度 B.财政收入的划分和报解办法 C.库款的支拨程序 D.国库的集中收付管理 【正确答案】D 43.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。 A.顺查法与逆查法 B.比较分析法与推理分析法 C.联系查法与侧面查法 D.详查法与抽查法 【正确答案】D 44.一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是()。 A.冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金 B.直接计入政府性基金 C.补充预算周转金 D.增加预备费 【正确答案】A 45.皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）。 A.洪涝灾害 B.经济发展 C.战争 D.地震 【正确答案】B 46.转移性支出对经济的影响是直接的有()。 A.生活补贴 B.企业亏损补助 C.养老保险 D.失业救济 【正确答案】B 47.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。（歌舞厅营业税税率为20%） A.14.55 B.15.15 C.18.6 D.19.6 【正确答案】D 48.《个人所得税法》是由（）制定的。 A.全国人民代表大会 B.财政部 C.国务院 D.国家税务总局 【正确答案】A 49.自2014年1月1日至2018年12月31日，飞机租赁企业购机环节购销合同的印花税的税务处理是（）。 A.免征 B.减半征收 C.由税务机关酌情减免 D.减按30%征收 【正确答案】A 50.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。 A.审计机关 B.税务机关 C.财政部门 D.工商部门 【正确答案】B 51.狭义的预算是指（）。 A.预算文件或预算书 B.政府决算 C.审计结果的公布及评价 D.执行预算方案 【正确答案】A 52.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。 A.8.5 B.16.15 C.7.65 D.17 【正确答案】C 53.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为15%，则该笔收入应纳消费税为()元。 A.2507.14 B.1755 C.1500 D.750 【正确答案】D 54.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为()。 A.组成计税价格=（成本+利润）/(1-消费税税率) B.组成计税价格=（材料成本+加工费）／（1-消费税税率） C.组成计税价格=（成本+利润）／(1+消费税税率) D.组成计税价格=（材料成本+加工费）/(1+消费税税率) 【正确答案】B 55.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。 A.原油 B.天然气 C.液体盐 D.成品油 【正确答案】D 56.【真题】下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（　）。 A.国家物资储备支出 B.国防支出 C.社会福利救济支出 D.行政管理支出 【正确答案】A 57.应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。 A.（材料成本+加工费）÷（1-比例税率） B.（材料成本+加工费）÷(1+比例税率) C.（材料成本-加工费）÷（1-比例税率） D.（材料成本-加工费）÷（1+比例税率） 【正确答案】A 58.根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()。 A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务 B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产 D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 【正确答案】D 59.下列关于固定资产处理的说法，正确的是()。 A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%的征收率征收增值税 B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税 D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 【正确答案】D 60.近年来，A国连续赤字，下列不可弥补其赤字的方法是()。 A.发行国债 B.增收减支 C.动用结余 D.向中央银行透支或借款 【正确答案】C 61.《税务登记管理办法》属于()。 A.税收法律 B.税收法规 C.部委规章和规范性文件 D.地方性法规 【正确答案】C 62.财政收支之间矛盾的客观存在，造成的必然结果是()。 A.财政收支平衡 B.财政收支不平衡 C.财政收入大于支出 D.财政支出大于收入 【正确答案】B 63.当年国债发行额与当年财政支出的比率被称为()。 A.国债依存度 B.财政偿债率 C.居民应债率 D.国债负担率 【正确答案】A 64.公债的特征不包括（）。 A.有偿性 B.自愿性 C.灵活性 D.多样性 【正确答案】D 65.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()天。 A.30 B.60 C.90 D.180 【正确答案】A 66.规定总税负的最高限额，即纳税限额，事实上属于哪种税收支出的方式？（） A.延期纳税 B.优惠税率 C.纳税扣除 D.盈亏相抵 【正确答案】B 67.下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是（）。 A.职工福利费 B.所有的公益性捐赠支出 C.广告费和业务宣传费 D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金 【正确答案】D 68.下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。 A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入 B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 【正确答案】B 69.从性质上看，政府预算是（）。 A.年度政府财政收支计划 B.政府调控经济和社会发展的重要手段 C.具有法律效力的文件 D.反映公共资源的分配和政府职能范围 【正确答案】C 70.公债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。 A.信誉债券 B.公共债券 C.金边债券 D.契约债券 【正确答案】C 71.政府绩效预算管理把（）的一些基本理念融人公共管理之中，强调投入与产出的关系。 A.计划经济 B.市场经济 C.混合经济 D.自由经济 【正确答案】B 72.()作为国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制。 A.国库集中收付管理 B.国库管理 C.国库现金管理 D.国债管理 【正确答案】A 73.关于税收制度，下列说法错误的是（）。 A.税收制度是一个历史的、财政的范畴 B.税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分 C.税收制度是国家处理税收分配关系的规范 D.税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则 【正确答案】D 74.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了()。 A.属地主义原则 B.属入主义原则 C.属地兼属入主义原则 D.全面征税原则 【正确答案】C 75.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应做的账务处理为（）。 A.借：银行存款400000贷：销售费用400000 B.借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费-应交增值税（销项税额）68000 C.借：银行存款400000贷：主营业务收入341880.34应交税费-应交增值税（销项税额）58119.66 D.借：银行存款400000贷：主营业务收入380000应交税费-应交营业税20000 【正确答案】C 76.如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为（）。 A.合同价款的公允价值 B.合同约定的收款金额 C.合同约定价款的价值 D.商品现销价格 【正确答案】A 77.王某属于自由职业者，本月外出演奏所得为5000元，则王某的所得应按()项目征税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.个体工商户生产经营所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得 【正确答案】B 78.关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是()。 A.全部预算收支汇集编入一个总预算中 B.以上年度预算收支作为编制预算的依据 C.限制资金在不同预算项目间的转移 D.在成本效益分析基础上确定支出预算 【正确答案】C 79.在财政支出划分的方法中，在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高的是（）。 A.统收统支 B.定额上缴 C.收入分类分成 D.分税制 【正确答案】A 80.【真题】根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统—减除基本费用的基础上，再减除—定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指（　）。 A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员 B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家 C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家 D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家 【正确答案】C 81.下列关于收入确认的表述不正确的是（）。 A.租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入 B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 C.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现 D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 【正确答案】A 82.【真题】关于财政投融资的说法，错误的是()。 A.财政投融资的预算管理比较灵活 B.财政投融资政策性很强 C.财政投融资委托特定的商业银行管理 D.财政投融资目的性很强 【正确答案】C 83.个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。 A.成本收益转移 B.极差成本收益 C.外部效应 D.收益成本效应 【正确答案】C 84.关于税务机关对减免税申请的处理，下列说法不正确的是（）。 A.税务机关受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证 B.税务机关不受理减免税申请，应当在规定的期限内口头通知纳税人 C.税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实，指派2名以上工作人员实地核查，并记录 D.减免税期限超过一个纳税年度的，进行一次性审批 【正确答案】B 85.企业辅助生产工人工资及福利费应通过()科目处理。 A.制造费用 B.产品成本中的直接工资 C.销售费用 D.管理费用 【正确答案】A 86.税收制度和税收政策的核心是()。 A.税收原则 B.税负归宿 C.税负转嫁 D.税收负担 【正确答案】D 87.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入"其他业务收入"科目，应按租赁业征收（）的增值税。 A.11% B.13% C.6% D.17% 【正确答案】D 88.某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（）元。 A.2000 B.3200 C.3600 D.3930 【正确答案】D 89.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是()。 A.国有资产管理绩效评价 B.国有资产清产核资 C.国有资产管理统计分析 D.国有资产产权界定 【正确答案】A 90.某商场采取以旧换新方式销售新型彩电取得销售额3510元，旧彩电折价100元，该商场应确认的增值税的销项税()元。 A.410 B.510 C.570 D.610 【正确答案】B 91.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。 A.中药材的种植 B.花卉的种植 C.香料作物的种植 D.海水养殖 【正确答案】A 92.【真题】关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（　）。 A.购买性支出直接影响生产和就业 B.转移性支出间接影响国民收入分配 C.购买性支出侧重执行财政的分配职能 D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的 【正确答案】A 93.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共物品特征中的（）。 A.受益的非排他性 B.取得方式的非竞争性 C.效用的不可分割性 D.提供目的的非盈利性 【正确答案】C 94.从（）的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。 A.管理 B.经济 C.用途 D.类型 【正确答案】A 95.关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。 A.低速货车采用以辆为计税依据 B.摩托车采用以辆为计税依据 C.船舶采用以净吨位为计税依据 D.三轮汽车采用以自重吨位为计税依据 【正确答案】A 96.下列营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确的是()。 A.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额 B.旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团入境时确认营业收入的实现 C.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团离境时确认营业收入的实现 D.旅行社组织国内旅游者在国内旅游，在收取旅行费用款时确认营业收入的实现 【正确答案】A 97.邮政部门销售集邮商品，征收()。 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.邮政税 【正确答案】B 98.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的()左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的()。 A.6%,3% B.8%,2% C.6%,2% D.8%,3% 【正确答案】C 99.当社会总需求大于社会总供给时，可以采取的财政预算政策是()。 A.结余政策 B.平衡政策 C.赤字政策 D.紧缩政策 【正确答案】A 100.王某在城东有住宅一套，价值68万元。董某在城北有住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为()万元。 A.2.04 B.2.16 C.0.12 D.4.2 【正确答案】C 二.多选题(共70题) 1.财政政策发挥作用最重要的传导媒介体有（）。 A.收入分配 B.价格 C.货币供应 D.财政支出 E.利率 【正确答案】ABC 2.财政的转移性支出主要有()。 A.财政补贴 B.债务利息 C.养老保险 D.事业经费 E.失业救济 【正确答案】ABCE 3.下列关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有()。 A.购买性支出对社会的就业有直接的影响 B.转移性支出会对国民收入分配产生直接的影响 C.转移性支出对政府形成较强的效益约束 D.购买性支出对政府形成较强的效益约束 E.购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的 【正确答案】ABD 4.世界各国的社会保障制度的类型有()。 A.社会保险型 B.社会救济型 C.普遍津贴型 D.节俭基金型 E.保值储蓄型 【正确答案】ABCD 5.在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有（）。 A.美国 B.法国 C.英国 D.新西兰 E.澳大利亚 【正确答案】CDE 6.企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是()。 A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 B.非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 D.非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 E.非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 【正确答案】CD 7.我国改革和完善中央对地方转移支付制度的措施有（）。 A.优化转移支付结构 B.完善专项转移支付制度 C.从严控制一般性转移支付、规范资金分配和使用 D.强化转移支付预算管理 E.合理划分中央与地方事权与支出责任 【正确答案】AD 8.关于纳税人，下列说法中正确的有（）。 A.纳税人亦称纳税主体 B.代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务 C.不同的税种有不同的纳税人 D.代扣代缴义务人的目的是为了加强对纳税人的监督管理 E.纳税人可以是法人，也可以是自然人 【正确答案】ABCE 9.下列属于公共产品特征的有()。 A.效用的不可分割性 B.效用的可分割性 C.受益的非排他性 D.取得方式的非竞争性 E.提供目的的非营利性 【正确答案】ACDE 10.经济税源调查分析的方法有（）。 A.进度分析 B.趋势分析 C.因素分析 D.财务分析 E.季节变动分析 【正确答案】ABCE 11.关于关税制度的说法，正确的有（）。 A.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格 B.FOB是"船上交货"的价格术语简称 C.FOB又称离岸加运费价格 D.CFR是"成本加运费"的价格术语简称 E.可以用CFR条件成交的价格直接计算税款 【正确答案】ABD 12.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的土地有（）。 A.名胜古迹自用的土地 B.街道广场占用的土地 C.新建商场占用的土地 D.灌溉设施占用的土地 E.商品房所占用的土地 【正确答案】ABD 13.国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）。 A.对企业负责人进行管理 B.对企业重大事项进行管理 C.对企业日常经营进行直接管理 D.对企业国有资产进行管理 E.对企业国有资产进行监督 【正确答案】ABDE 14.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（）。 A.自行定价法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法 E.利润分割法 【正确答案】BCDE 15.检查销售货物收入的入账金额是否正确具体需要检查（）。 A.隐匿收入 B.价外费用 C.关联企业之间的业务往来 D.价内费用 E.销售业务实际发生情况 【正确答案】ABC 16.在市场经济条件下，财政的职能有（）。 A.资源配置职能 B.经济稳定职能 C.对外经济平衡职能 D.充分就业职能 E.收入分配职能 【正确答案】ABE 17.下列不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。 A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额 B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额 C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额 D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额 E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额 【正确答案】BCE 18.下列属于社会公平准则的有()。 A.保证生存权准则 B.效率与公平兼顾准则 C.共同富裕准则 D.法律面前人人公平 E.收入分配公平 【正确答案】ABC 19.按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为（）。 A.单式预算 B.零基预算 C.复式预算 D.基数预算 E.绩效预算 【正确答案】AC 20.价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。 A.手续费 B.基金 C.增值税 D.消费税 E.延期付款利息 【正确答案】ABE 21.由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。 A.企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内 B.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定 C.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准 D.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内 E.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内 【正确答案】BCDE 22.下来行为中，应当征收增值税的有（）。 A.基础电信服务 B.餐饮住宿服务 C.增值电信服务 D.文化创意服务 E.广播影视服务 【正确答案】ACDE 23.税收的基本职能包括（）。 A.财政职能 B.补贴职能 C.经济职能 D.监督职能 E.转移职能 【正确答案】ACD 24.下列货物中，纳税人销售或进出口时税率为13%的有()。 A.二甲醚 B.粮食、食用植物油 C.图书 D.饲料、化肥、农药 E.钢材 【正确答案】ABCD 25.当前我国国有企业改革面临的阻碍性因素有（）。 A.政企不分，去行政化任务繁重 B.国有企业依靠行政性垄断排斥竞争的现象非常突出 C.股份制企业偏少，缺乏科学有效的监督和管理 D.国有企业创新和发展的动力不足 E.垄断利益集团的存在 【正确答案】ABDE 26.在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于全额纳税的收入是()。 A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入 B.银行的手续费收入 C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入 D.典当业收取的劳务收入 E.娱乐业的门票收入 【正确答案】BCDE 27.财政分权理论主要包括()。 A.公共产品和服务理论 B.拉弗曲线 C.集权、分权理论 D.财政联邦主义 E.俱乐部理论 【正确答案】ACDE 28.下列车船中，以"整备质量"为计税标准的有（）。 A.电车 B.摩托车 C.三轮汽车 D.挂车 E.载客汽车 【正确答案】CD 29.个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。 A.科技部颁发的科技创新奖金 B.救济金 C.福利彩票中奖所得 D.国债利息 E.信托投资收益 【正确答案】ABD 30.财政的“内在稳定器”主要包括()。 A.税收的自动调节 B.预算的自动调节 C.累进税率的自动调节 D.转移性支出的自动调节 E.国债的自动稳定 【正确答案】ACD 31.下列属于部门预算原则的有（）。 A.真实性原则 B.及时性原则 C.完整性原则 D.重点性原则 E.透明性原则 【正确答案】ACDE 32.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。 A.基金预算 B.绩效预算 C.政府公共预算 D.政府公共预算下的二级预算 E.一揽子社会保障预算 【正确答案】ACDE 33.衡量微观税收负担的指标包括()。 A.企业综合税收负担率 B.间接税负担率 C.国民收入负担率 D.国民生产总值负担率 E.纯收入直接税负担率 【正确答案】AE 34.税收的调节作用主要通过（）等体现出来。 A.利率调整 B.税负分配 C.税收优惠 D.税收惩罚 E.税制改革 【正确答案】BCD 35.从历史的角度考察，引致发行国债的原因主要有()。 A.筹措军费 B.调节季节性资金余缺 C.偿还到期债务 D.消费需求 E.以上都正确 【正确答案】ABC 36.根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。 A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 【正确答案】CE 37.出口退税的形式包括()。 A.免税不退税 B.不征不退 C.免、抵、退 D.先征后退 E.超税返还 【正确答案】BC 38.以下项目需要征收消费税的有()。 A.服装 B.游艇 C.高尔夫球 D.护肤护发品 E.实木地板 【正确答案】BCE 39.【真题】税收的职能包括()。 A.财政职能 B.经济职能 C.保障职能 D.救济职能 E.监督职能 【正确答案】ABE 40.下列耕地中，免征耕地占用税的有()。 A.军事设施占用耕地 B.某学校占用耕地 C.某幼儿园占用耕地 D.某苗圃占用耕地 E.某养老院占用耕地 【正确答案】ABCE 41.税收在资源配置中的作用主要表现在()。 A.调节资源在积累和消费之间的分配 B.调节资金流向 C.调节企业效益 D.调节产业结构 E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置 【正确答案】ADE 42.最短折旧年限为10年的固定资产包括（）。 A.飞机 B.火车 C.轮船 D.轿车 E.机器 【正确答案】ABCE 43.关于税收的说法，正确的有()。 A.征收权力归国家所有 B.税收的职能具有客观性 C.监督职能是税收的首要职能 D.税收可以调节居民消费结构 E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次 【正确答案】ABDE 44.从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，最具代表性的是（）的理论。 A.大卫·李嘉图 B.查尔斯·提布特 C.洛伦兹 D.亚当·斯密 E.沃伦斯·欧茨 【正确答案】BE 45.在我国，税法生效的途径有（）。 A.税法通过一段时间后开始生效 B.税法自发布之日起生效 C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期 D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期 E.税法生效日期由执法机关确定 【正确答案】ABC 46.关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。 A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合 B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局 C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例 D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支 E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性 【正确答案】BDE 47.政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。 A.控制性 B.周密性 C.年度性 D.分类性 E.功能性 【正确答案】ABE 48.行政单位国有资产管理的主要任务是（）。 A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度 B.推动国有资产的合理配置和有效使用 C.保障国有资产的安全和完整 D.监管已经脱钩的经济实体的国有资产 E.实现国有资产的保值增值 【正确答案】ABCE 49.下列属于财政分权理论的有（）。 A.货币需求理论 B.俱乐部理论 C.集权分权理论 D.财政联邦主义 E.公共物品和服务理论 【正确答案】BCDE 50.按预算编制的政策导向划分，政府预算可以分为()。 A.零基预算 B.绩效预算 C.投入预算 D.基金预算 E.复式预算 【正确答案】BC 51.税收在资源配置中的作用主要表现在()。 A.调节资源在积累和消费之间的分配 B.调节资源在产业之间的配置 C.调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置 D.调节社会体制结构 E.以上都正确 【正确答案】ABC 52.下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。 A.北京 B.上海 C.广州 D.天津 E.重庆 【正确答案】BE 53.下列属于财政支出划分原则的有()。 A.受益范围原则 B.与事权相对称原则 C.公平性原则 D.考虑支出性质特点的原则 E.权责结合原则 【正确答案】BCDE 54.下列情形中应当征收营业税的有（）。 A.境外某公司向境内提供商标使用权 B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用 C.境内保险机构提供的出口货物险 D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务 E.销售境外不动产 【正确答案】AD 55.税收的职能包括（）。 A.财政职能 B.经济职能 C.保障职能 D.救济职能 E.监督职能 【正确答案】ABE 56.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。 A.开立银行账户 B.办理纳税申报 C.申请办理延期申报、延期缴纳税款 D.领购发票 E.申请开具外出经营活动税收管理证明 【正确答案】ACDE 57.行政单位国有资产包括()。 A.行政单位用国家财政性资金形成的资产 B.国家调拨给行政单位的资产 C.行政单位按照国家规定组织收入形成的资产 D.接受捐赠的资产 E.经营所得的资产 【正确答案】ABCD 58.经批准可以减征个人所得税的有（）。 A.退休工资 B.烈属所得 C.救济金 D.孤老人员所得 E.严重自然灾害造成重大损失的 【正确答案】BDE 59.下列属于应当按照规定到主管税务机构办理自行纳税申报的纳税义务人有（）。 A.年所得12万元以上的 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 E.取得偶然所得的 【正确答案】ABCD 60.下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。 A.军事设施 B.水利设施 C.文化设施 D.卫生设施 E.电力供应 【正确答案】ACD 61.我国国有经济和国有资产集中的重点领域有()。 A.航天航空 B.军事装备 C.公共交通 D.有色金属 E.食品制造 【正确答案】ABCD 62.按照财政支出的目的性分类，财政支出可以分为()。 A.预防性支出 B.创造性支出 C.转移性支出 D.购买性支出 E.补偿性支出 【正确答案】AB 63.根据我国的现实及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有（）。 A.医疗保险 B.高等教育和科研服务 C.传染病和免疫业务 D.义务教育 E.海域项目 【正确答案】BCE 64.下列税收凭证中，属于综合凭证类的有()。 A.罚款收据 B.代扣代缴税款专用发票 C.增值税完税凭证 D.票款结算单 E.税票调换证 【正确答案】ABDE 65.关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。 A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格 B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格 C.土地使用权交换、房屋交