中级经济师《财政税收》试题押题卷含答案（第30次）

中级经济师《财政税收》试题押题卷含答案 答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号 一 二 三 合计 统分人 得分 一.单选题(共100题) 1.自2014年1月1日至2018年12月31日，飞机租赁企业购机环节购销合同的印花税的税务处理是（）。 A.免征 B.减半征收 C.由税务机关酌情减免 D.减按30%征收 【正确答案】A 2.查尔斯，提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。 A.《国富论》 B.《财政联邦主义》 C.《地方支出的纯理论》 D.《政府间财政关系：理论与实践》 【正确答案】C 3.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。则Lily应在A国纳税()万元。 A.10 B.24 C.60 D.90 【正确答案】C 4.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入"其他业务收入"科目，应按租赁业征收（）的增值税。 A.11% B.13% C.6% D.17% 【正确答案】D 5.上海市符合征收房产税规定的，税率分两种情况暂定为()。 A.0.1%和0.4% B.0.2%和0.4% C.0.4%和0.6% D.0.5%和0.6% 【正确答案】C 6.政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和()。 A.利润率 B.贴现率 C.公债 D.流动性比率 【正确答案】C 7.目前我国的增值税，地方分享（）。 A.75% B.25% C.50% D.60% 【正确答案】B 8.下列关于税法正式渊源的说法中，错误的是（）。 A.税收法律由国家最高权力机关制定 B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定 C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定 D.地方性税收法规由各级地方人民政府制定 【正确答案】D 9.()是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。 A.分割税额 B.分割税制 C.分割税种 D.分割税率 【正确答案】B 10.根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。 A.小于20% B.10%左右 C.15%～20% D.5%～8% 【正确答案】C 11.适用于道路、港口甚至中小机场等的基础设施投资的提供方式是（）。 A.政府与民间共同投资 B.政府投资，法人团体经营运作 C.BOT投资方式 D.政府筹资建设 【正确答案】B 12.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。 A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 【正确答案】D 13.政府间转移支付的内容不包括（）。 A.上级政府对下级政府的各项补助 B.下级政府向上级政府的上解收入 C.减少不发达地区税收收入上缴 D.发达地区向不发达地区的补助 【正确答案】C 14.某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（）万元。 A.0.75 B.1.50 C.3.00 D.3.75 【正确答案】B 15.改革和完善中央对方转移支付制度，要建立一般性转移支付稳定增长机制，逐步将一般性转移支付占比提高到（）以上。 A.50% B.60% C.70% D.80% 【正确答案】B 16.国债依存度是指()。 A.当年国债发行总额／当年财政收入总额 B.当年国债发行总额／当年财政支出总额 C.当年国债余额／当年财政收入总额 D.当年国债余额／当年财政支出总额 【正确答案】B 17.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。 A.顺查法与逆查法 B.比较分析法与推理分析法 C.联系查法与侧面查法 D.详查法与抽查法 【正确答案】D 18.财政资源配置职能的范围不包括()。 A.私人物品 B.公共产品 C.准公共产品 D.天然垄断行业的产品 【正确答案】A 19.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。（歌舞厅营业税税率为20%） A.14.55 B.15.15 C.18.6 D.19.6 【正确答案】D 20.在税收收入划分方式中，"总额分成"属于()。 A.分割税制 B.分割税种 C.分割税率 D.分割税额 【正确答案】D 21.下列消费品中，不准予扣除外购已税消费品已纳消费税额的是()。 A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税化妆品生产的化妆品 C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车 D.外购已税摩托车生产的摩托车 【正确答案】C 22.某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为()万元。 A.425 B.375.79 C.395.79 D.447.37 【正确答案】D 23.【真题】关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（　）。 A.购买性支出直接影响生产和就业 B.转移性支出间接影响国民收入分配 C.购买性支出侧重执行财政的分配职能 D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的 【正确答案】A 24.主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是()。 A.预算平衡政策 B.功能财政预算政策 C.充分就业预算平衡政策 D.周期平衡预算政策 【正确答案】D 25.关于地方性公共物品和服务下列说法正确的是（）。 A.提供者为中央政府 B.其受益范围具有地方局限性 C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内 D.数量巨大 【正确答案】B 26.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。 A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人 B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒 C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人） D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位 【正确答案】C 27.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于()。 A.税收法律 B.税收法规 C.税收规章 D.行政文件 【正确答案】B 28.土地增值税的税率为（）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 【正确答案】C 29.下列经营者中不需要缴纳城市维护建设税的是()。 A.加工、修理、修配的国有企业 B.生产护肤护发品的私营企业 C.生产电器的外商投资企业 D.农村从事货物运输的个体户 【正确答案】C 30.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是（）。 A.财政政策的决策时滞比货币政策的短 B.财政政策的决策时滞与货币政策的一样长 C.财政政策的执行时滞比货币政策的短 D.财政政策的效果时滞优于货币政策 【正确答案】D 31.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为2358万元，另外，建设单位提供建筑材料500万元，提前竣工奖45万元。则该公司应纳营业税的营业额为（）万元。 A.2358 B.2858 C.2403 D.2903 【正确答案】D 32.纳税人销售不动产时，应当向()主管税务机关申报纳税。 A.公司注册地 B.公司法人居住地 C.受托售楼机构所在地 D.不动产所在地 【正确答案】D 33.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是()。 A.效率原则 B.适应原则 C.恰当原则 D.经济利益原则 【正确答案】C 34.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。 A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据 B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据 C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加 D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加 【正确答案】B 35.【真题】某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016年5月末为退税前计算出的期末底税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（　） A.0 B.6 C.9 D.15 【正确答案】A 36.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 【正确答案】C 37.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。 A.增设或撤销分支机构的 B.改变生产经营期限和隶属关系的 C.改变开户银行和账号的 D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的 【正确答案】D 38.政府预算分为单式预算和复式预算是按照()标准。 A.预算收支的平衡状况 B.预算的编制方法 C.预算项目能否反映其经济效果 D.预算编制的形式 【正确答案】D 39.属于税负转嫁的条件是()。 A.税率高低 B.税额的大小 C.财政赤字 D.商品经济的存在 【正确答案】D 40.下列选项中，不属于国防支出的是()。 A.公务费 B.国防科研事业费 C.民兵建设费 D.国防费 【正确答案】A 41.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税率分别为33%，35%，甲国采用限额抵免法来消除国际重复征税，则这一抵免限额应为()万元。 A.35 B.33 C.34 D.2 【正确答案】B 42.世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。 A.发行公债 B.向银行借款 C.向银行透支 D.压缩支出 【正确答案】A 43.()是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。 A.平衡性财政政策 B.紧缩性财政政策 C.财政赤字的排挤效应 D.通货膨胀 【正确答案】C 44.近年来，A国连续赤字，下列不可弥补其赤字的方法是()。 A.发行国债 B.增收减支 C.动用结余 D.向中央银行透支或借款 【正确答案】C 45.《印花税暂行条例>规定的应税凭证不包括()。 A.无息贷款合同 B.权利许可证照 C.营业账簿 D.产权转移书据 【正确答案】A 46.某生产企业坐落在市区，2014年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。 A.1.50 B.7.35 C.8.40 D.10.50 【正确答案】D 47.甲企业为建筑安装公司，2014年发生以下业务：(1)自建楼房一栋工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。则甲企业本月应纳营业税为()万元(建筑业利润率为20%)。 A.102.50 B.137.11 C.139.61 D.39.61 【正确答案】C 48.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。 A.邮局销售信封 B.货物期货 C.银行销售金银 D.对外缝纫 【正确答案】A 49.下列情况属于委托加工应税消费品的是（）。 A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 【正确答案】D 50.下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。 A.调整法定存款准备金率 B.信用配额 C.调整再贴现率 D.公共市场业务 【正确答案】B 51.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()天。 A.30 B.60 C.90 D.180 【正确答案】A 52.一般来说，下列属于用来应付自然灾害的后备基金的是()。 A.消费基金 B.积累基金 C.生产基金 D.补偿基金 【正确答案】B 53.【真题】解决市场失灵问题，采取的方式是（　） A.企业采取自我约束方式 B.政府采取非市场方式 C.个人采取自我约束方式 D.政府采取市场方式 【正确答案】B 54.下列关于纳税申报期限的规定中不正确的是()。 A.邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期 B.流转税，以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税 C.企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后45日内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税 D.外商投资企业和外国企业所得税申报期限为纳税人在月份和季度终了后15日内申报预缴，年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表 【正确答案】C 55.关于增值税税率的说法，正确的是()。 A.无运输工具承运业务税率为17% B.航天运输服务税率为6% C.物业服务企业为业主提供的装修服务税率为11% D.餐饮服务税率为11% 【正确答案】C 56.中央银行组织和调节货币流通的出发点和归宿点是（）。 A.货币政策目标 B.货币政策工具 C.货币政策传导机制 D.货币政策中介 【正确答案】A 57.税收分配的主要目的是()。 A.满足企业发展需要 B.满足社会公共需要 C.调节经济结构 D.满足人民生活需要 【正确答案】B 58.【真题】根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统—减除基本费用的基础上，再减除—定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指（　）。 A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员 B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家 C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家 D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家 【正确答案】C 59.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是()。 A.条条管理 B.块块管理 C.驻厂管理 D.巡回管理 【正确答案】D 60.下列情况，不属于视同买卖房屋的是（）。 A.以房产抵债或实物交换房屋 B.以房产作为投资或作股权转让 C.买房拆料或翻建新房 D.房屋赠与 【正确答案】D 61.被称为“斟酌使用的财政政策”是()。 A.自动稳定的财政政策 B.周期性财政政策 C.相机抉择的财政政策 D.微观财政政策 【正确答案】C 62.从性质上看，政府预算是（）。 A.年度政府财政收支计划 B.政府调控经济和社会发展的重要手段 C.具有法律效力的文件 D.反映公共资源的分配和政府职能范围 【正确答案】C 63.属于财政管理体制的主导环节，并且占有核心的地位的是()。 A.预算管理体制 B.税收管理体制 C.财政支出管理体制 D.预算监督管理体制 【正确答案】A 64.【真题】关于财政投融资的说法，错误的是()。 A.财政投融资的预算管理比较灵活 B.财政投融资政策性很强 C.财政投融资委托特定的商业银行管理 D.财政投融资目的性很强 【正确答案】C 65.【真题】关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是（　）。 A.等同于社会保障预算 B.全国统—编制执行 C.其内容包括社会福利与救济 D.不能用于平衡政府公共预算 【正确答案】D 66.关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。 A.三轮汽车采用以辆为计税依据 B.船舶采用以净吨位为计税依据 C.摩托车采用以辆为计税依据 D.载货汽车采用以自重吨位为计税依据 【正确答案】A 67.国家重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。 A.10% B.15% C.20% D.25% 【正确答案】B 68.能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。这是（）的最大特点。 A.政府筹资建设 B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利 C.政府与民间共同投资 D.BOT投资方式 【正确答案】D 69.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是() A.城建税 B.契税 C.房产税 D.城镇土地使用税 【正确答案】D 70.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负的做法称为()。 A.税收豁免 B.税收抵免 C.纳税扣除 D.盈亏相抵 【正确答案】B 71.下列所得中征收个人所得税的是()。 A.军人的复员费 B.独生子女补贴 C.国际组织颁发的科学发明奖金 D.个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得 【正确答案】D 72.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的()左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的()。 A.6%,3% B.8%,2% C.6%,2% D.8%,3% 【正确答案】C 73.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有()。 A.税收支出 B.工矿产品价格补贴 C.职工副食品补贴 D.外贸企业的政策性亏损补贴 【正确答案】D 74.根据“公共劳务”收费法，对铁路收费应采取的政策是()。 A.免费 B.平价政策 C.高价政策 D.低价政策 【正确答案】B 75.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是()。 A.效率原则 B.适应原则 C.恰当原则 D.经济利益原则 【正确答案】B 76.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。 A.8.5 B.16.15 C.7.65 D.17 【正确答案】C 77.【真题】李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是（　）。 A.李某收藏的古玩字画 B.李某接送小孩上学必需的小汽车 C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒 D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅 【正确答案】D 78.基本医疗保险的统筹基金的最高支付限额原则上应控制在当地职工年平均工资的()倍左右。 A.4 B.3 C.5 D.2 【正确答案】A 79.2014年6月份中国公民刘某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平米，合同总价格54.4万元，该购买住房行为应缴纳契税（）元。（当地税率为3%） A.4600 B.5440 C.8160 D.16320 【正确答案】B 80.政策性银行资本金的主要来源是()。 A.商业银行的贷款 B.中央银行的贷款 C.政府预算投资 D.发行金融债券所筹资金 【正确答案】C 81.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。 A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.收入的金额能够可靠地计量 C.相关的经济利益很可能流入企业 D.已发生或即将发生的销售方的成本能够可靠地核算 【正确答案】C 82.某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，应纳营业税为()万元。 A.200 B.300 C.325 D.700 【正确答案】D 83.煤炭的资源税税额幅度为（）。 A.销售额的5%～10% B.销售额的s%～10% C.销售额的2%～10% D.销售额的3%～10% 【正确答案】C 84.下列选项中，不属于选择性政策工具的是()。 A.消费者信用控制 B.不动产信用控制 C.证券市场信用控制 D.直接信用控制 【正确答案】D 85.在各种财政政策工具中，能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标的是（）。 A.政府预算 B.税收 C.政府投资 D.财政补贴 【正确答案】A 86.个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在（）缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。 A.当月月底 B.次月1日 C.次月10日内 D.次月15日内 【正确答案】D 87.在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末"应付工资"账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。 A.扩大成本，增加利润 B.扩大成本，减少利润 C.减少成本，增加利润 D.减少成本，减少利润 【正确答案】B 88.()是指通过在金融市场上公开招标发行国债的方式。 A.出卖法 B.承受法 C.支付发行法 D.公募拍卖法 【正确答案】D 89.邮政部门销售集邮商品，征收()。 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.邮政税 【正确答案】B 90.功能财政预算政策是由()提出的。 A.亚当·斯密 B.巴斯坦布尔 C.阿尔文·汉森 D.勒纳 【正确答案】D 91.企业辅助生产工人工资及福利费应通过()科目处理。 A.制造费用 B.产品成本中的直接工资 C.销售费用 D.管理费用 【正确答案】A 92.具有地区外溢性的公共产品，适合由()。 A.地方政府提供 B.中央政府提供 C.中央与地方联合提供 D.各地方政府联合提供 【正确答案】C 93.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 【正确答案】A 94.检查企业是否发生了非货币性资产交换，以及是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入（）的检查。 A.入账金额是否正确 B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范 C.视同销售收入的确认是否正确 D.确认的标准是否正确 【正确答案】C 95.财政在调整资产的存量结构时发挥的财政职能是（）。 A.收入分配职能 B.经济发展职能 C.经济稳定职能 D.资源配置职能 【正确答案】D 96.个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。 A.成本收益转移 B.极差成本收益 C.外部效应 D.收益成本效应 【正确答案】C 97.发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据，这时采用的纳税检查方法是（）。 A.详查法 B.抽查法 C.顺查法 D.分析法 【正确答案】D 98.行政单位国有资产产权的转移及核销指的是行政单位国有资产（）。 A.配置 B.使用 C.评估 D.处置 【正确答案】D 99.【真题】根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是() A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.收入的金额能够可靠地计量 C.相关的经济利益很可能流入企业 D.己发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 【正确答案】C 100.政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。 A.对两者的影响都是直接的 B.对两者的影响都是间接的 C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配 D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配 【正确答案】C 二.多选题(共70题) 1.对于财政支出增长现象的解释，比较有影响的有（）。 A.瓦格纳的"政府活动扩张法则" B.皮考克和魏斯曼的"公共收入增长导致论" C.马斯格雷夫和罗斯托的"经济发展阶段论" D.弗里德曼的"持久收入理论" E.凯恩斯的"国家干预理论" 【正确答案】ABC 2.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。 A.装卸费 B.集资费 C.增值税税额 D.白酒优质费 E.未逾期的啤酒包装物押金 【正确答案】ABD 3.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有()。 A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税 B.进口货物行为不征收城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税 D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 E.2004年1月1日～2009年12月31日三峡工程基金免征城市维护建设税 【正确答案】BDE 4.按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为（）。 A.单式预算 B.零基预算 C.复式预算 D.基数预算 E.绩效预算 【正确答案】AC 5.下列货物中，纳税人销售或进出口时税率为13%的有()。 A.二甲醚 B.粮食、食用植物油 C.图书 D.饲料、化肥、农药 E.钢材 【正确答案】ABCD 6.下列项目中属于政府预算基本特征的有()。 A.法律性 B.准确性 C.预测性 D.集中性 E.综合性 【正确答案】ACDE 7.国债的发行和推销机构包括()。 A.金融机构 B.邮政储蓄系统 C.中央银行 D.财政部或国债局 E.中国人民银行 【正确答案】ABCD 8.在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有（）。 A.美国 B.法国 C.英国 D.新西兰 E.澳大利亚 【正确答案】CDE 9.下列关于税收征收管理形式的说法正确的有()。 A.行业管理适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理 B.区域管理适用于大城市和县城的管理 C.按经济性质管理适合于大中城市和县城工商业户的征收管理 D.驻厂管理适用于农村和集贸市场的税收征管 E.巡回管理适用于大型企业或重点税源单位的征管 【正确答案】ABC 10.从总量调节出发，货币政策可以分为（）。 A.扩张性货币政策 B.自动稳定的货币政策 C.紧缩性货币政策 D.中性货币政策 E.相机抉择的货币政策 【正确答案】ACD 11.,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。 A.年度应纳税所得额不超过30万元 B.从业人数不超过100人 C.从业人数不超过80人 D.资产总额不超过3000万元 E.资产总额不超过1000万元 【正确答案】ABD 12.从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，最具代表性的是（）的理论。 A.大卫·李嘉图 B.查尔斯·提布特 C.洛伦兹 D.亚当·斯密 E.沃伦斯·欧茨 【正确答案】BE 13.政府预算的基本特征包括()。 A.集中性 B.科学性 C.法律性 D.综合性 E.预测性 【正确答案】ACDE 14.下列关于资源税的表述正确的有（）。 A.进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人属于资源税纳税人 B.纳税人外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 C.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 D.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税 E.对于纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应从高适用税率 【正确答案】BCD 15.财政调节居民个人收入水平的手段有()。 A.征收增值税 B.征收所得税 C.征收遗产税 D.社会保障支出E.财政补贴 【正确答案】BCD 16.在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容包括()。 A.调节资源在地区间的配置 B.调节资源在产业部门间的配置 C.调节资源在不同所有者间的配置 D.调节资源在政府与非政府部门间的配置 E.调节资源在国家之间的配置 【正确答案】ABD 17.财政的购买性支出主要有()。 A.投资拨款 B.债务利息 C.养老保险 D.失业救济 E.事业经费 【正确答案】AE 18.横向公平应具备的要求包括（）。 A.排除特权阶级免税 B.对不同来源的收入加以区分 C.公私经济均等课税 D.对本国人和外国人在课税上一视同仁 E.自然人和法人均需纳税 【正确答案】ACDE 19.长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括（）。 A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.固定资产日常修理支出 E.自有房屋的改建支出 【正确答案】ABC 20.下列项目属于税负转嫁条件的有()。 A.社会分工的存在 B.流转税交易转嫁 C.商品经济的存在 D.需求弹性较小商品的存在 E.自由的价格体制 【正确答案】CE 21.减免税种类包括（）。 A.法定减免 B.特案减免 C.临时减免 D.公开减免 E.强制减免 【正确答案】ABC 22.政府预算的基本特征包括（）。 A.公平性 B.法律性 C.预测性 D.集中性 E.综合性 【正确答案】BCDE 23.符合经财政部批准免征房产税的房产有()。 A.房地产开发企业未出售的商品房 B.经鉴定已停止使用的危房 C.老年服务机构自用的房产 D.权属有争议的房产 E.大修停用3个月以上的房产 【正确答案】ABC 24.下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有()。 A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地 B.学校附设的影剧院用地 C.军队的训练场用地 D.农副产品加工场地 E.企业厂区内的绿化用地 【正确答案】BDE 25.关于偿债基金，下列说法中不正确的是（）。 A.偿债基金又称为"减债基金" B.设有偿债基金的公债，其发行价格低于条件相同的同值债券 C.当政府预算平衡出现严重困难时，通过拨付偿债基金，可以减轻政府负担 D.建立偿债基金的办法在西方国家应用比较成功 E.设立偿债基金的利大于弊 【正确答案】BCDE 26.某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。 A.计入"营业外支出"科目 B.不得在税前列支 C.计入"利润分配"科目 D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支 E.冲减"营业外收入"科目 【正确答案】AB 27.以下项目需要征收消费税的有()。 A.服装 B.游艇 C.高尔夫球 D.护肤护发品 E.实木地板 【正确答案】BCE 28.下列各项中，属于中央银行对不动产信用控制的是（）。 A.对金融机构的房地产贷款的最高限额 B.规定消费信贷的最长期限 C.对金融机构的房地产贷款规定首次付款的最高限额 D.对金融机构的房地产贷款规定分摊还款的最低限额 E.规定房地产行业的市场准入条件 【正确答案】AD 29.衡量微观税收负担的指标包括()。 A.企业综合税收负担率 B.间接税负担率 C.国民收入负担率 D.国民生产总值负担率 E.纯收入直接税负担率 【正确答案】AE 30.关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有()。 A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年 B.因纳税人实务造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年 C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年 D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金 E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金 【正确答案】CE 31.可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有（）。 A.收入 B.财产 C.家庭人口 D.年龄 E.消费支出 【正确答案】ABE 32.关于税收的说法，正确的有()。 A.征收权力归国家所有 B.税收的职能具有客观性 C.监督职能是税收的首要职能 D.税收可以调节居民消费结构 E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次 【正确答案】ABDE 33.城市维护建设税是()。 A.采用幅度比例税率 B.一种附加税 C.与“三税”同时缴纳的一种税 D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率 E.原则上可以单独减免 【正确答案】BCD 34.税收的职能包括（）。 A.财政职能 B.经济职能 C.保障职能 D.救济职能 E.监督职能 【正确答案】ABE 35.下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（）。 A.城市维护建设税原则上不单独减免 B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税 C.对于因减免税而需要进行"三税"退库的，城建税不可同时退库 D.对"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退（返）还 E.城建税按减免后实际缴纳的"三税"税额计征，即随"三税"的减免而减免 【正确答案】ABE 36.个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。 A.科技部颁发的科技创新奖金 B.救济金 C.福利彩票中奖所得 D.国债利息 E.信托投资收益 【正确答案】ABD 37.根据我国的现实及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有（）。 A.医疗保险 B.高等教育和科研服务 C.传染病和免疫业务 D.义务教育 E.海域项目 【正确答案】BCE 38.事业单位国有资产产权登记的内容包括（）。 A.单位名称 B.单位国有资产总额 C.单位资产总额 D.单位性质 E.单位流动资金总额 【正确答案】ABCD 39.经济税源调查分析的方法有（）。 A.进度分析 B.趋势分析 C.因素分析 D.财务分析 E.季节变动分析 【正确答案】ABCE 40.下列耕地中，免征耕地占用税的有()。 A.军事设施占用耕地 B.某学校占用耕地 C.某幼儿园占用耕地 D.某苗圃占用耕地 E.某养老院占用耕地 【正确答案】ABCE 41.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有()。 A.基金预算 B.资本预算 C.政府公共预算 D.一揽子社会保障预算 E.政府公共预算下的二级预算 【正确答案】ACDE 42.【真题】关于政府投资的说法，正确的有（　）。 A.政府投资可以不盈利 B.财政投资即为政府投资 C.政府投资包括生产性投资和非生产性投资 D.经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大 E.政府投资可以投资长期项目 【正确答案】ABCE 43.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括（）。 A.工商登记变更表 B.工商营业执照 C.纳税人变更登记内容的有关证明文件 D.税务机关发放的原税务登记证件 E.原始凭证 【正确答案】ABCD 44.在税收收入划分的具体做法中，中央税种包括（）。 A.与稳定国民经济有关的税种 B.与收入再分配有关的税种 C.税基流动性小的税种 D.税源分布较广的税种 E.与自然资源有关的且地区间分布不均匀的税种 【正确答案】ABE 45."贷款修路，收费还贷"体现的政府投资方式是（）。 A.政府与民间共同投资 B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利 C.地方主管部门筹资、定期收费补偿成本 D.政府投资、法人团体经营运作 E.BOT投资方式 【正确答案】BC 46.根据现行关税政策，下列进出口货物享受特定减免税的有（）。 A.加工贸易产品 B.科贸公司进口的科教用品 C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料 D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资 E.国家鼓励发展的国内投资项目进口设备 【正确答案】ABE 47.下列关于印花税税率的表述错误的有（）。 A.财产租赁合同的税率为1‰ B.仓储保管合同的税率为1‰ C.财产保险合同的税率为0.5‰ D.建设工程勘察设计合同的税率为0.5‰ E.建筑安装工程承包合同的税率为0.3‰ 【正确答案】ABDE 48.下列货币政策工具中，属于一般性货币政策工具的有()。 A.直接信用控制 B.间接信用控制 C.法定存款准备金率 D.再贴现率 E.公开市场业务 【正确答案】CDE 49.财政的购买性支出包括()。 A.财政补贴支出 B.社会消费性支出 C.社会保障支出 D.财政投资性支出 E.税收支出 【正确答案】BD 50.税收在实现收入公平分配中的作用主要体现在()。 A.调节企业的财务分配 B.调节企业的利润水平 C.调节居民个人的收入水平 D.调节居民个人的消费项目 E.调节企业的成本费用水平 【正确答案】BC 51.行政单位国有资产管理的主要任务是（）。 A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度 B.推动国有资产的合理配置和有效使用 C.保障国有资产的安全和完整 D.监管已经脱钩的经济实体的国有资产 E.实现国有资产的保值增值 【正确答案】ABCE 52.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有()。 A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得时的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额 B.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额 D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额 【正确答案】ABC 53.下列情形中应当征收营业税的有（）。 A.境外某公司向境内提供商标使用权 B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用 C.境内保险机构提供的出口货物险 D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务 E.销售境外不动产 【正确答案】AD 54.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有()。 A.县以下小型水力发电单位生产的电力 B.发电部门供应的电力 C.建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料 D.用微生物制成的生物制品 E.原材料中掺有煤矸石等生产的墙体材料 【正确答案】ACDE 55.一般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。 A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的 B.会计核算不健全的 C.不能提供准确税务资料的 D.非正常损失的购进货物 E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的 【正确答案】BCE 56.下列属于政府间事权划分原则的有()。 A.受益范围原则 B.权责结合原则 C.公平性原则 D.法律规范原则 E.效率原则 【正确答案】ADE 57.下列关于国有资本经营预算的表述，正确的有（）。 A.自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算 B.行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追逐市场利润 C.目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较高 D.自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性 E.可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类 【正确答案】ABE 58.下列属于税收收入划分的原则有（）。 A.效率原则 B.恰当原则 C.适应原则 D.集权与分权相结合的原则 E.经济利益原则 【正确答案】ABCE 59.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。 A.开立银行账户 B.办理纳税申报 C.申请办理延期申报、延期缴纳税款 D.领购发票 E.申请开具外出经营活动税收管理证明 【正确答案】ACDE 60.所谓“出口货物”一般应当具备以下条件()。 A.必须是属于增值税征税范围的货物 B.必须是属于消费税征税范围的货物 C.必须报关离境 D.援外出口货物 E.在财务上作出口销售 【正确答案】ABCE 61.关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。 A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除 C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除 D.企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除 E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除 【正确答案】ABDE 62.下列各项中，可以减征耕地占用税的有（）。 A.幼儿园占用耕地 B.航道占用耕地 C.农村居民占用耕地新建住宅 D.在城乡建设用地增减挂钩项目中农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建农村居民安置住房占用耕地面积超过原宅基地面积的部分 E.养老院占用耕地 【正确答案】BCD 63.我国国有经济和国有资产集中的重点领域有()。 A.航天航空 B.军事装备 C.公共交通 D.有色金属 E.食品制造 【正确答案】ABCD 64.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。 A.向投资者支付的股息 B.无形资产转让费用 C.违约后支付的违约金 D.赞助支出 E.超出规定标准的捐赠支出 【正确答案】ADE 65.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税 E.教育费附加 【正确答案】ADE 66.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 E.工资、薪金所得 【正确答案】BC 67.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。 A.基金预算 B.绩效预算 C.政府公共预算 D.政府公共预算下的二级预算 E.一揽子社会保障预算 【正确答案】ACDE 68.下列情形中不征收营业税的有()。 A.境外某公司向境内提供商标使用权 B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用 C.境内保险机构提供的出口货物险 D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务 E.销售境外不动产 【正确答案】AD 69.市场失灵主要表现在（）等方面。 A.公共物