中级经济师《财政税收》试题押题训练卷含答案（第15期）

中级经济师《财政税收》试题押题训练卷含答案 答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号 一 二 三 合计 统分人 得分 一.单选题(共100题) 1.2013年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为120万元，海关监管期5年。2014年11月5日，企业将该设备转让，转让收入85万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%） A.4.76 B.5.84 C.6.72 D.8.64 【正确答案】C 2.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。 A.功能性特征 B.政治性问题 C.效率问题 D.公平问题 【正确答案】C 3.当政府购买性支出增加时，产生的结果是()。 A.劳动力的工资率降低 B.国民收入减少 C.资本的利润率减少 D.社会生产的膨胀 【正确答案】D 4.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为()。 A.税收管辖权 B.税收征收权 C.国际征税权 D.课征税款权 【正确答案】A 5.【真题】下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（　）。 A.国家物资储备支出 B.国防支出 C.社会福利救济支出 D.行政管理支出 【正确答案】A 6.公共产品消费中的“搭便车”行为是指()。 A.公共产品的成本和收益外部化 B.消费者以隐瞒其偏好的方法来获得公共产品的消费 C.居民能正确地表达他们的需求 D.消费者按照他们的收益支付公共产品的成本 【正确答案】B 7.皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）。 A.洪涝灾害 B.经济发展 C.战争 D.地震 【正确答案】B 8.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。 A.原油 B.天然气 C.液体盐 D.成品油 【正确答案】D 9.《印花税暂行条例>规定的应税凭证不包括()。 A.无息贷款合同 B.权利许可证照 C.营业账簿 D.产权转移书据 【正确答案】A 10.税务机关应按照（）原则对企业的实际经营情况进行事后监督检查。 A.形式重于实质 B.实质重于形式 C.重要性 D.现场检查与非现场检查相结合 【正确答案】B 11.衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段是（）。 A.国有资产运营管理 B.国有资产基础管理 C.国有资产投资管理 D.国有资产管理绩效评价 【正确答案】D 12.财政部于（）颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》标志着我国行政事业单位国有资产管理迈上了新的台阶。 A.2005年10月 B.2006年5月 C.2007年4月 D.2008年7月 【正确答案】B 13.产生国际重复征税的根本原因是()。 A.跨国所得的存在 B.各国对居民或收入来源地的认定标准不同 C.各国税收管辖权的交叉 D.各国对所得税的开征 【正确答案】C 14.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是()。 A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额 B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额 D.期货业务以卖出价为营业额 【正确答案】B 15.下列关于企业所得税扣除项目的表述，不正确的有()。 A.取得的国债利息收入免征企业所得税 B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项允许在税前扣除 C.补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%内准予税前扣除 D.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除 【正确答案】B 16.关于地方性公共物品和服务下列说法正确的是（）。 A.提供者为中央政府 B.其受益范围具有地方局限性 C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内 D.数量巨大 【正确答案】B 17.某企业2014年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值500万元，另一栋作为职工医院，原值200万元。（该省规定允许按原值一次扣除20%），则该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元。 A.6 B.6.72 C.4.8 D.8.4 【正确答案】C 18.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 A.2 B.3 C.5 D.8 【正确答案】C 19.检查企业是否发生了非货币性资产交换，以及是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入（）的检查。 A.入账金额是否正确 B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范 C.视同销售收入的确认是否正确 D.确认的标准是否正确 【正确答案】C 20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。 A.自结算缴纳税款之日起1年内 B.自结算缴纳税款之日起2年内 C.自结算缴纳税款之日起3年内 D.自结算缴纳税款之日起5年内 【正确答案】C 21.将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是（）。 A.英国 B.日本 C.法国 D.美国 【正确答案】D 22.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。 A.8.5 B.16.15 C.7.65 D.17 【正确答案】C 23.某商场采取以旧换新方式销售新型彩电取得销售额3510元，旧彩电折价100元，该商场应确认的增值税的销项税()元。 A.410 B.510 C.570 D.610 【正确答案】B 24.下列财政支出中，属于一般利益支出的是()。 A.教育支出 B.卫生支出 C.行政管理费支出 D.企业补贴支出 【正确答案】C 25.根据"经济发展阶段论"，当要求政府部门加强对经济的干预时，经济发展进入了（）阶段。 A.早期 B.中期 C.成熟 D.衰退 【正确答案】B 26.衡量财政分配的规模，应该采用的指标是()。 A.财政收入占国民收入的比重 B.财政支出占国民收入的比重 C.财政收入占工农业生产总值的比重 D.财政支出占国内生产总值的比重 【正确答案】D 27.在一般性货币政策工具中，最为灵活的是()。 A.法定存款准备金率 B.公开市场业务 C.再贴现政策 D.消费者信用控制 【正确答案】B 28.税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是()。 A.企业将办公楼增加了楼层 B.对车间进行一年一次的粉刷 C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件 D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补 【正确答案】A 29.()是政府宏观经济调控所追求的重要目标。 A.经济适度增长 B.物价基本稳定 C.收入分配公平 D.国际收支平衡 【正确答案】B 30.下列固定资产可以计提折旧的是（）。 A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.未使用的房屋 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 【正确答案】C 31.下列各项中，体现上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图的是（）。 A.无条件转移支付 B.有条件转移支付 C.横向转移支付 D.纵向转移支付 【正确答案】B 32.下列选项中，不属于选择性政策工具的是()。 A.消费者信用控制 B.不动产信用控制 C.证券市场信用控制 D.直接信用控制 【正确答案】D 33.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()天。 A.30 B.60 C.90 D.180 【正确答案】A 34.【真题】某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016年5月末为退税前计算出的期末底税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（　） A.0 B.6 C.9 D.15 【正确答案】A 35.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 【正确答案】C 36.根据“公共劳务”收费法，对铁路收费应采取的政策是()。 A.免费 B.平价政策 C.高价政策 D.低价政策 【正确答案】B 37.下列关于税收本质的说法中错误的是()。 A.税收体现了国家与纳税人的一种分配关系 B.税收的主体是国家 C.税收的客体是商品 D.税收的目的是为实现国家职能服务 【正确答案】C 38.()是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。 A.分割税额 B.分割税制 C.分割税种 D.分割税率 【正确答案】B 39.公债发行的核心是（）。 A.确定公债的发行价格 B.确定公债的发行方式 C.确定公债的票面利率 D.确定公债的期限 【正确答案】B 40.《个人所得税法》是由（）制定的。 A.全国人民代表大会 B.财政部 C.国务院 D.国家税务总局 【正确答案】A 41.为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。 A.征收增值税 B.征收消费税 C.征收企业所得税 D.征收资源税 【正确答案】B 42.下列所得中，征收个人所得税的是()。 A.国债利息所得 B.福利费所得 C.保险赔款所得 D.个人转让有价证券取得的所得 【正确答案】D 43.投入预算和绩效预算是按()划分的。 A.预算编制的政策导向 B.预算的编制方法 C.预算收支的平衡情况 D.预算分级管理的要求 【正确答案】A 44.具有地区外溢性的公共产品，适合由()。 A.地方政府提供 B.中央政府提供 C.中央与地方联合提供 D.各地方政府联合提供 【正确答案】C 45.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B.在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D.所有的非居民企业 【正确答案】C 46.下列关于基础设施投资的说法中不正确的是（）。 A.基础设施具有公用性、非独占性和不可分割性 B.基础设施大多数属于资本密集型企业，具有初始投资大、建设周期长、投资回报慢的特征 C.政府投资并不意味着完全的无偿拨款 D.基础设施从性质上说属于公共物品，因此仅能由政府提供 【正确答案】D 47.不少国家规定，财政不能通过（）方式来弥补财政赤字。 A.增收减支 B.发行公债 C.动用结余 D.向中央银行透支或借款 【正确答案】D 48.王某属于自由职业者，本月外出演奏所得为5000元，则王某的所得应按()项目征税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.个体工商户生产经营所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得 【正确答案】B 49.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。 A.中药材的种植 B.花卉的种植 C.香料作物的种植 D.海水养殖 【正确答案】A 50.政策性银行资本金的主要来源是()。 A.商业银行的贷款 B.中央银行的贷款 C.政府预算投资 D.发行金融债券所筹资金 【正确答案】C 51.关于车船税计税依据的说法，错误的是()。 A.畜力车采用以辆为计税标准 B.船舶采用以净吨位为计税标准 C.摩托车采用以辆为计税标准 D.电车采用以自重吨位为计税标准 【正确答案】D 52.税收制度和税收政策的核心是()。 A.税收原则 B.税负归宿 C.税负转嫁 D.税收负担 【正确答案】D 53.功能财政预算政策是由()提出的。 A.亚当·斯密 B.巴斯坦布尔 C.阿尔文·汉森 D.勒纳 【正确答案】D 54.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是()。 A.财政部门 B.中国人民银行 C.国有资产监督管理委员会 D.海关总署 【正确答案】A 55.根据经济学家萨缪尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品()。 A.效用不可分割的产品 B.无法实现排他或排他成本太高以至在经济上不可行的产品 C.每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少 D.产品的提供者追求社会效益和社会福利的最大化 【正确答案】C 56.下列关于税法正式渊源的说法中，错误的是（）。 A.税收法律由国家最高权力机关制定 B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定 C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定 D.地方性税收法规由各级地方人民政府制定 【正确答案】D 57.甲企业为建筑安装公司，2014年发生以下业务：(1)自建楼房一栋工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。则甲企业本月应纳营业税为()万元(建筑业利润率为20%)。 A.102.50 B.137.11 C.139.61 D.39.61 【正确答案】C 58.个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。 A.成本收益转移 B.极差成本收益 C.外部效应 D.收益成本效应 【正确答案】C 59.【真题】关于财政投融资的说法，错误的是()。 A.财政投融资的预算管理比较灵活 B.财政投融资政策性很强 C.财政投融资委托特定的商业银行管理 D.财政投融资目的性很强 【正确答案】C 60.某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（）万元。 A.0.75 B.1.50 C.3.00 D.3.75 【正确答案】B 61.在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。 A.事业单位财务规则 B.行业事业单位财务管理制度 C.事业单位内部财务管理具体规定 D.事业单位财务管理考核制度 【正确答案】A 62.自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 A.30% B.50% C.60% D.80% 【正确答案】B 63.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可要求退还。 A.5 B.4 C.3 D.1 【正确答案】C 64.【真题】在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为（　）。 A.结构性赤字 B.周期性赤字 C.硬赤字 D.软赤字 【正确答案】A 65.公共物品的效率由（）组成。 A.生产效率和供给效率 B.社会公平效率和生产效率 C.资源配置效率和供求效率 D.资源配置效率和生产效率 【正确答案】D 66.某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。 A.8013.7 B.8035.5 C.8221 D.8500 【正确答案】C 67.税务机关在年终结账前，审查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税＝10000×5%＝500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整的会计处理中不正确的是()。 A.借：其他应付款　　10000　贷：营业外收入　　10000 B.借：其他应付款　　10000　贷：主营业收入　　10000 C.借：营业税金及附加　　500　贷：应交税费--应交营业税　　500 D.借：应交税费--应交营业税　　500　贷：银行存款　　500 【正确答案】A 68.狭义的预算是指（）。 A.预算文件或预算书 B.政府决算 C.审计结果的公布及评价 D.执行预算方案 【正确答案】A 69.在分税制中，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为()。 A.中央税 B.中央与地方共享税 C.地方税 D.国家税 【正确答案】A 70.狭义的国有资产是指()。 A.经营性国有资产 B.行政事业性国有资产 C.资源性国有资产 D.非经营性国有资产 【正确答案】A 71.2014年重庆李女士在市区购买了高档住房，交易价格600万元，则李女士应纳房产税（）万元。（适用税率为1%）。 A.6 B.4.2 C.3 D.0 【正确答案】A 72.关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是()。 A.适用6%税率 B.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让 C.融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税 D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税 【正确答案】C 73.关于税务机关对减免税申请的处理，下列说法不正确的是（）。 A.税务机关受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证 B.税务机关不受理减免税申请，应当在规定的期限内口头通知纳税人 C.税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实，指派2名以上工作人员实地核查，并记录 D.减免税期限超过一个纳税年度的，进行一次性审批 【正确答案】B 74.下列凭证中属于外来原始凭证的是()。 A.差旅费报销单 B.成本计算单 C.支出证明单 D.进账单 【正确答案】D 75.财政购买性支出减少会导致()。 A.市场价格上升 B.所需生产资料增加 C.充分的就业 D.社会生产萎缩 【正确答案】D 76.公债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。 A.信誉债券 B.公共债券 C.金边债券 D.契约债券 【正确答案】C 77.下列关于纳税申报和缴纳税款的说法中，正确的是（）。 A.甲公司2015年1月份成立，1～4月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报 B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报 C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款 D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起6个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款 【正确答案】B 78.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。 A.纳税年度内完成进度 B.合同约定的收款日期 C.实际收款日期 D.工程或劳务全部完工日期 【正确答案】A 79.我国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要组成部分的是（）。 A.资源性国有资产 B.行政单位国有资产 C.经营性国有资产 D.事业单位国有资产 【正确答案】C 80.王某在城东有住宅一套，价值68万元。董某在城北有住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为()万元。 A.2.04 B.2.16 C.0.12 D.4.2 【正确答案】C 81.某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。则该公司当年应缴纳的房产税为（）万元。（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）。 A.1.8 B.1.764 C.1.947 D.3.564 【正确答案】C 82.基本医疗保险的统筹基金的最高支付限额原则上应控制在当地职工年平均工资的()倍左右。 A.4 B.3 C.5 D.2 【正确答案】A 83.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。 A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人 B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒 C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人） D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位 【正确答案】C 84.下列行为中，属于视同货物销售的是()。 A.将购买的货物用于集体福利 B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物用于非应税项目 D.将购买的货物作为投资 【正确答案】D 85.在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般会()复利计息的票面利率。 A.不一定 B.高于 C.低于 D.等于 【正确答案】B 86.下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是()。 A.一般性转移支付 B.调整工资转移支付 C.民族地区转移支付 D.国债补助 【正确答案】D 87.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为2358万元，另外，建设单位提供建筑材料500万元，提前竣工奖45万元。则该公司应纳营业税的营业额为（）万元。 A.2358 B.2858 C.2403 D.2903 【正确答案】D 88.关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。 A.低速货车采用以辆为计税依据 B.摩托车采用以辆为计税依据 C.船舶采用以净吨位为计税依据 D.三轮汽车采用以自重吨位为计税依据 【正确答案】A 89.从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于（）。 A.经济学 B.政治学 C.管理学 D.法学 【正确答案】B 90.从性质上看，政府预算是（）。 A.年度政府财政收支计划 B.政府调控经济和社会发展的重要手段 C.具有法律效力的文件 D.反映公共资源的分配和政府职能范围 【正确答案】C 91.在经济社会中，充分就业是指()。 A.100%的就业 B.在企事业单位就业达到一定的水平 C.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作 D.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作 【正确答案】D 92.目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是()。 A.预算拨款 B.企业投资 C.社会资助 D.个人投资 【正确答案】A 93.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的()左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的()。 A.6%,3% B.8%,2% C.6%,2% D.8%,3% 【正确答案】C 94.目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。 A.饮食业服务 B.从事进口货物 C.提供加工、修理修配劳务 D.销售货物 【正确答案】C 95.关于税收制度，下列说法错误的是（）。 A.税收制度是一个历史的、财政的范畴 B.税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分 C.税收制度是国家处理税收分配关系的规范 D.税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则 【正确答案】D 96.资源配置方式实质上是（）。 A.供给需求 B.政府强制方式 C.财政运行机制 D.计划控制方式 【正确答案】C 97.下列关于国债相对规模衡量指标的说法正确的是()。 A.一般认为，财政偿债率应该小于30% B.国债发行额占国内生产总值的比率=国债发行总额／国内生产总值×100% C.国民经济偿债率是指国债余额占国内生产总值的比率 D.国债负担率反映了当年国家债务偿还额与国内生产总值的数量比例关系 【正确答案】B 98.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。 A.30% B.40% C.50% D.60% 【正确答案】B 99.邮政部门销售集邮商品，征收()。 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.邮政税 【正确答案】B 100.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入"其他业务收入"科目，应按租赁业征收（）的增值税。 A.11% B.13% C.6% D.17% 【正确答案】D 二.多选题(共70题) 1.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。 A.基金预算 B.绩效预算 C.政府公共预算 D.政府公共预算下的二级预算 E.一揽子社会保障预算 【正确答案】ACDE 2.某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。 A.计入"营业外支出"科目 B.不得在税前列支 C.计入"利润分配"科目 D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支 E.冲减"营业外收入"科目 【正确答案】AB 3.在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有（）。 A.美国 B.法国 C.英国 D.新西兰 E.澳大利亚 【正确答案】CDE 4.在市场经济条件下，财政的职能有（）。 A.资源配置职能 B.经济稳定职能 C.对外经济平衡职能 D.充分就业职能 E.收入分配职能 【正确答案】ABE 5.国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）。 A.对企业负责人进行管理 B.对企业重大事项进行管理 C.对企业日常经营进行直接管理 D.对企业国有资产进行管理 E.对企业国有资产进行监督 【正确答案】ABDE 6.【真题】在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有（　）。 A.军事 B.电力 C.行政 D.文化 E.铁路 【正确答案】ACD 7.下列属于应当按照规定到主管税务机构办理自行纳税申报的纳税义务人有（）。 A.年所得12万元以上的 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 E.取得偶然所得的 【正确答案】ABCD 8.在我国，税法生效的途径有（）。 A.税法通过一段时间后开始生效 B.税法自发布之日起生效 C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期 D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期 E.税法生效日期由执法机关确定 【正确答案】ABC 9.关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。 A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合 B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局 C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例 D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支 E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性 【正确答案】BDE 10.按照在国家机构中的地位和作用，行政单位可分为()。 A.权力机关 B.审判机关 C.检察机关 D.行政机关 E.国家机关 【正确答案】ABCD 11.关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。 A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除 C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除 D.企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除 E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除 【正确答案】ABDE 12.下列关于税收本质的表述中正确的有()。 A.税收是国家、社会、集团、社会成员之间形成的特定分配关系 B.税收分配的主体是国家 C.税收分配的客体是税收收入 D.税收分配的目的是为实现国家职能服务 E.税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分 【正确答案】ABDE 13.下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。 A.外购货物用于职工福利 B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物 C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物 D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物 E.用于在建工程的购进货物 【正确答案】BD 14.会计账簿总分类账的审查分析，主要包括()。 A.账账关系的审核 B.账表关系的审核 C.账证关系的审核 D.纵向关系的审核 E.横向关系的审核 【正确答案】ABDE 15.检查销售货物收入的入账金额是否正确具体需要检查（）。 A.隐匿收入 B.价外费用 C.关联企业之间的业务往来 D.价内费用 E.销售业务实际发生情况 【正确答案】ABC 16.与其他财政支出相比，财政补贴的特征有（）。 A.财政补贴是一种财政援助 B.对接受补贴者产生激励作用 C.为特定的目标或目的服务 D.具有鲜明的政策意图 E.直接影响社会需求与社会供给 【正确答案】ABCD 17.最短折旧年限为10年的固定资产包括（）。 A.飞机 B.火车 C.轮船 D.轿车 E.机器 【正确答案】ABCE 18.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括（）。 A.工商登记变更表 B.工商营业执照 C.纳税人变更登记内容的有关证明文件 D.税务机关发放的原税务登记证件 E.原始凭证 【正确答案】ABCD 19.下列属于公共产品特征的有()。 A.效用的不可分割性 B.效用的可分割性 C.受益的非排他性 D.取得方式的非竞争性 E.提供目的的非营利性 【正确答案】ACDE 20.经济税源调查分析的方法有（）。 A.进度分析 B.趋势分析 C.因素分析 D.财务分析 E.季节变动分析 【正确答案】ABCE 21.关于政府预算监督，下列说法中正确的是（）。 A.狭义的政府预算监督主体仅指财政机关 B.广义的政府预算监督主体有财政机关、国家权力机构、法定的有关国家监督机构、社会中介机构、司法机关等 C.根据狭义的政府预算监督，司法机关是政府预算监督的主体 D.狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督 E.社会监督是广义的政府预算监督的内容 【正确答案】ABDE 22.税收在实现收入公平分配中的作用主要体现在()。 A.调节企业的财务分配 B.调节企业的利润水平 C.调节居民个人的收入水平 D.调节居民个人的消费项目 E.调节企业的成本费用水平 【正确答案】BC 23.价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。 A.手续费 B.基金 C.增值税 D.消费税 E.延期付款利息 【正确答案】ABE 24.税收的调节作用主要通过（）等体现出来。 A.利率调整 B.税负分配 C.税收优惠 D.税收惩罚 E.税制改革 【正确答案】BCD 25.横向公平应具备的要求包括（）。 A.排除特权阶级免税 B.对不同来源的收入加以区分 C.公私经济均等课税 D.对本国人和外国人在课税上一视同仁 E.自然人和法人均需纳税 【正确答案】ACDE 26.下列关于印花税税率的表述错误的有（）。 A.财产租赁合同的税率为1‰ B.仓储保管合同的税率为1‰ C.财产保险合同的税率为0.5‰ D.建设工程勘察设计合同的税率为0.5‰ E.建筑安装工程承包合同的税率为0.3‰ 【正确答案】ABDE 27.下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。 A.军事设施 B.水利设施 C.文化设施 D.卫生设施 E.电力供应 【正确答案】ACD 28.我国的预算管理权包括（）。 A.预算方针政策的制定权 B.预算管理法律法规的制定权 C.预算管理法律法规的解释权 D.国家预算的编制和审批权 E.决策的监督权 【正确答案】ABCD 29.个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。 A.科技部颁发的科技创新奖金 B.救济金 C.福利彩票中奖所得 D.国债利息 E.信托投资收益 【正确答案】ABD 30.事业单位国有资产产权登记的内容包括（）。 A.单位名称 B.单位国有资产总额 C.单位资产总额 D.单位性质 E.单位流动资金总额 【正确答案】ABCD 31.在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容包括()。 A.调节资源在地区间的配置 B.调节资源在产业部门间的配置 C.调节资源在不同所有者间的配置 D.调节资源在政府与非政府部门间的配置 E.调节资源在国家之间的配置 【正确答案】ABD 32.市场失灵主要表现在（）等方面。 A.公共物品的缺失 B.外部效应 C.充分竞争 D.收入分配不公 E.经济波动与失衡 【正确答案】ABDE 33.下列属于政府间事权划分原则的有()。 A.受益范围原则 B.权责结合原则 C.公平性原则 D.法律规范原则 E.效率原则 【正确答案】ADE 34.下列关于资源税的表述正确的有（）。 A.进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人属于资源税纳税人 B.纳税人外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 C.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 D.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税 E.对于纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应从高适用税率 【正确答案】BCD 35.纳税申报中，下列()情形需要由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。 A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报 B.纳税人未按照规定的期限报送纳税资料 C.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴税款报告 D.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代收代缴税款报告 E.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送有关资料的 【正确答案】ABCDE 36.下列属于社会公平准则的有()。 A.保证生存权准则 B.效率与公平兼顾准则 C.共同富裕准则 D.法律面前人人公平 E.收入分配公平 【正确答案】ABC 37.世界各国的社会保障制度的类型有()。 A.社会保险型 B.社会救济型 C.普遍津贴型 D.节俭基金型 E.保值储蓄型 【正确答案】ABCD 38.银行吸收的存款不征收营业税，办理()应纳营业税。 A.支票收入 B.结算业务手续收入 C.转贴现业务收入 D.销售账单凭证收入 E.办理贴现收入 【正确答案】ABDE 39.在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于全额纳税的收入是()。 A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入 B.银行的手续费收入 C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入 D.典当业收取的劳务收入 E.娱乐业的门票收入 【正确答案】BCDE 40.下列情形中应当征收营业税的有（）。 A.境外某公司向境内提供商标使用权 B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用 C.境内保险机构提供的出口货物险 D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务 E.销售境外不动产 【正确答案】AD 41.我国国有经济和国有资产集中的重点领域有()。 A.航天航空 B.军事装备 C.公共交通 D.有色金属 E.食品制造 【正确答案】ABCD 42.,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。 A.年度应纳税所得额不超过30万元 B.从业人数不超过100人 C.从业人数不超过80人 D.资产总额不超过3000万元 E.资产总额不超过1000万元 【正确答案】ABD 43.税收的基本职能包括（）。 A.财政职能 B.补贴职能 C.经济职能 D.监督职能 E.转移职能 【正确答案】ACD 44.关于纳税人，下列说法中正确的有（）。 A.纳税人亦称纳税主体 B.代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务 C.不同的税种有不同的纳税人 D.代扣代缴义务人的目的是为了加强对纳税人的监督管理 E.纳税人可以是法人，也可以是自然人 【正确答案】ABCE 45.根据政府采购的回避制度，在政府采购活动中应当回避的采购人员有（）。 A.参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或实际控制人 B.参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系 C.与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系 D.参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事 E.参加采购活动前3年内是供应商的股东 【正确答案】ABCD 46.下列关于税收征收管理形式的说法正确的有()。 A.行业管理适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理 B.区域管理适用于大城市和县城的管理 C.按经济性质管理适合于大中城市和县城工商业户的征收管理 D.驻厂管理适用于农村和集贸市场的税收征管 E.巡回管理适用于大型企业或重点税源单位的征管 【正确答案】ABC 47.印花税税率为0.5‰的是（）。 A.产权转移书据 B.货物运输合同 C.加工承揽合同 D.技术合同 E.购销合同 【正确答案】ABC 48.公共物品效率供给的难点包括（）。 A.公共物品需求表达的困难 B.公共物品分配的困难 C.公共物品生产效率供给的困难 D.公共物品资源配置的困难 E.对公共物品需求量的困难 【正确答案】AC 49.【真题】根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（　）。 A.出口的应税矿产品免征资源税 B.纳税人以白产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税 C.资源税采取从量定额的办法计征 D.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量 E.对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30% 【正确答案】BE 50.目前我国的企业所得税的税率包括（）。 A.33% B.25% C.10% D.15% E.5% 【正确答案】BCD 51.国债偿债资金的来源包括()。 A.偿债基金 B.财政盈余 C.预算列支 D.举借新债 E.增加税收 【正确答案】ABCD 52.减免税种类包括（）。 A.法定减免 B.特案减免 C.临时减免 D.公开减免 E.强制减免 【正确答案】ABC 53.根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。 A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 【正确答案】CE 54.在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括（）。 A.可以弥补市场经济的缺陷 B.消除经济周期的震荡幅度，具有"内在稳定器"的作用 C.调节社会成员的收入水平 D.可以弥补商业保险的局限 E.在再分配领域缩小人们的收入差距 【正确答案】ACDE 55.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的土地有（）。 A.名胜古迹自用的土地 B.街道广场占用的土地 C.新建商场占用的土地 D.灌溉设施占用的土地 E.商品房所占用的土地 【正确答案】ABD 56.关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。 A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记 B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记 C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记 D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金 【正确答案】ABDE 57.下列不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。 A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额 B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额 C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额 D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额 E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额 【正确答案】BCE 58.A企业未按照规定的期限缴纳税款，并且逾期仍未缴纳，下列可以采取的措施有()。 A.从其存款中扣缴税款 B.跟企业负责人约谈 C.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品 D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的货物 E.变卖其价值5000元以下的生活用品 【正确答案】ACD 59.税收凭证通常可以分为()。 A.原始凭证类 B.记账凭证类 C.完税凭证类 D.综合凭证类 E.银行凭证类 【正确答案】CD 60.中央银行通过调高或调低法定存款准备金率，影响（）。 A.商业银行的贷款能力 B.商业银行的存款能力 C.商业银行的派生存款能力 D.社会货币供应量 E.社会货币流通量 【正确答案】AC 61.国债的发行和推销机构包括()。 A.金融机构 B.邮政储蓄系统 C.中央银行 D.财政部或国债局 E.中国人民银行 【正确答案】ABCD 62.下列属于部门预算原则的有（）。 A.真实性原则 B.及时性原则 C.完整性原则 D.重点性原则 E.透明性原则 【正确答案】ACDE 63.从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应具有的突出特征包括（）。 A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内 B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力 C.全国性公共物品和服务的提供者为中央政府 D.得到上级授权的地方当局进行地方决策 E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性 【正确答案】AC 64."贷款修路，收费还贷"体现的政府投资方式是（）。 A.政府与民间共同投资 B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利 C.地方主管部门筹资、定期收费补偿成本 D.政府投资、法人团体经营运作 E.BOT投资方式 【正确答案】BC 65.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有()。 A.县以下小型水力发电单