中级经济师《财政税收》试题押题训练卷含答案【73】

中级经济师《财政税收》试题押题训练卷含答案 答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号 一 二 三 合计 统分人 得分 一.单选题(共100题) 1.公债与税收、利润上缴所引起的资金转移的差别在于（）。 A.公债是资金所有权永久性转移 B.公债是资金所有权与使用权的永久性转移 C.公债是资金使用权的暂时让渡 D.公债是资金所有权的暂时让渡 【正确答案】C 2.煤炭的资源税税额幅度为（）。 A.销售额的5%～10% B.销售额的s%～10% C.销售额的2%～10% D.销售额的3%～10% 【正确答案】C 3.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是()。 A.条条管理 B.块块管理 C.驻厂管理 D.巡回管理 【正确答案】D 4.税收制度和税收政策的核心是()。 A.税收原则 B.税负归宿 C.税负转嫁 D.税收负担 【正确答案】D 5.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为()。 A.税收管辖权 B.税收征收权 C.国际征税权 D.课征税款权 【正确答案】A 6.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入"其他业务收入"科目，应按租赁业征收（）的增值税。 A.11% B.13% C.6% D.17% 【正确答案】D 7.检查企业是否发生了非货币性资产交换，以及是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入（）的检查。 A.入账金额是否正确 B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范 C.视同销售收入的确认是否正确 D.确认的标准是否正确 【正确答案】C 8.功能财政预算政策是由()提出的。 A.亚当·斯密 B.巴斯坦布尔 C.阿尔文·汉森 D.勒纳 【正确答案】D 9.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是()。 A.驻厂管理 B.巡回管理 C.行业管理 D.区域管理 【正确答案】B 10.土地增值税的税率为（）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 【正确答案】C 11.资本-劳动力最大化标准强调政府应投资于()的项目。 A.回收期最短 B.劳动力密集型 C.资本密集型 D.单位资本投入产出最大 【正确答案】C 12.【真题】某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（　）。 A.生产用地 B.水库库区用地 C.生活用地 D.境内厂房用地 【正确答案】B 13.2014年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。 A.4% B.1.2% C.12% D.0 【正确答案】A 14.下列所得中征收个人所得税的是()。 A.军人的复员费 B.独生子女补贴 C.国际组织颁发的科学发明奖金 D.个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得 【正确答案】D 15.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是()。 A.国有资产管理绩效评价 B.国有资产清产核资 C.国有资产管理统计分析 D.国有资产产权界定 【正确答案】A 16.经()批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。 A.主管税务人员 B.税务所所长 C.省财政局局长 D.县级以上税务局（分局）局长 【正确答案】D 17.下列经营者中不需要缴纳城市维护建设税的是()。 A.加工、修理、修配的国有企业 B.生产护肤护发品的私营企业 C.生产电器的外商投资企业 D.农村从事货物运输的个体户 【正确答案】C 18.属于税负转嫁的条件是()。 A.税率高低 B.税额的大小 C.财政赤字 D.商品经济的存在 【正确答案】D 19.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税率分别为33%，35%，甲国采用限额抵免法来消除国际重复征税，则这一抵免限额应为()万元。 A.35 B.33 C.34 D.2 【正确答案】B 20.【真题】某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为（　） A.3．0% B.3．4% C.17% D.68% 【正确答案】B 21.下列关于城镇土地使用税纳税人表述正确的是()。 A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳 B.土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税 C.土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税 D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税 【正确答案】B 22.在财政支出划分的方法中，在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高的是（）。 A.统收统支 B.定额上缴 C.收入分类分成 D.分税制 【正确答案】A 23.下列关于国债相对规模衡量指标的说法正确的是()。 A.一般认为，财政偿债率应该小于30% B.国债发行额占国内生产总值的比率=国债发行总额／国内生产总值×100% C.国民经济偿债率是指国债余额占国内生产总值的比率 D.国债负担率反映了当年国家债务偿还额与国内生产总值的数量比例关系 【正确答案】B 24.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。 A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.收入的金额能够可靠地计量 C.相关的经济利益很可能流入企业 D.已发生或即将发生的销售方的成本能够可靠地核算 【正确答案】C 25.政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和()。 A.利润率 B.贴现率 C.公债 D.流动性比率 【正确答案】C 26.财政的转移性支出直接表现为（）。 A.资金的无偿的、单方面的转移 B.资金的无偿的、多方面的转移 C.资金的有偿的、单方面的转移 D.资金的有偿的、多方面的转移 【正确答案】A 27.根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。 A.中央税 B.中央地方共享税 C.地方税 D.中央地方共管税 【正确答案】B 28.计算企业所得税应纳税所得额时，禁止在税前扣除的有()。 A.企业所得税税款 B.利息 C.工会经费 D.广告费 【正确答案】A 29.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。 A.公平原则 B.经济原则 C.效率原则 D.财政原则 【正确答案】A 30.下列支出中，属于预防性支出的有()。 A.国防支出 B.经济建设支出 C.文教支出 D.社会福利支出 【正确答案】A 31.关于财政农业投资的说法，错误的是()。 A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责 B.农业投入的资金主要靠财政支持 C.农业发展与财政有着十分密切的关系 D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设 【正确答案】B 32.抚恤和社会福利救济费支出属于()。 A.积累性支出 B.生产性支出 C.补偿性支出 D.消费性支出 【正确答案】D 33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.租金所得 【正确答案】D 34.在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（）。 A.借：财务费用30000贷：银行存款30000 B.借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000 C.借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000 D.借：财务费用30000贷：应付工资30000 【正确答案】C 35.【真题】根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是() A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.收入的金额能够可靠地计量 C.相关的经济利益很可能流入企业 D.己发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 【正确答案】C 36.关于税务机关对减免税申请的处理，下列说法不正确的是（）。 A.税务机关受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证 B.税务机关不受理减免税申请，应当在规定的期限内口头通知纳税人 C.税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实，指派2名以上工作人员实地核查，并记录 D.减免税期限超过一个纳税年度的，进行一次性审批 【正确答案】B 37.纳税检查的主体是()。 A.国家财政部门 B.税务机关 C.企事业单位 D.自然人 【正确答案】B 38.资本-劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（）。 A.劳动密集型项目 B.就业创造最大化项目 C.资本密集型项目 D.知识密集型项目 【正确答案】C 39.我国现行的公债规模管理方法是（）。 A.公债发行额管理 B.公债回购管理 C.公债总额管理 D.公债余额管理 【正确答案】D 40.适合地方政府管理的事权及支出责任是（）。 A.外交 B.跨境高速公路 C.边境安全 D.义务教育 【正确答案】D 41.下列关于纳税申报期限的规定中不正确的是()。 A.邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期 B.流转税，以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税 C.企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后45日内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税 D.外商投资企业和外国企业所得税申报期限为纳税人在月份和季度终了后15日内申报预缴，年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表 【正确答案】C 42.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B.在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D.所有的非居民企业 【正确答案】C 43.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。 A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.1年 【正确答案】B 44.自2014年1月1日至2018年12月31日，飞机租赁企业购机环节购销合同的印花税的税务处理是（）。 A.免征 B.减半征收 C.由税务机关酌情减免 D.减按30%征收 【正确答案】A 45.王某在城东有住宅一套，价值68万元。董某在城北有住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为()万元。 A.2.04 B.2.16 C.0.12 D.4.2 【正确答案】C 46.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是()。 A.效率原则 B.适应原则 C.恰当原则 D.经济利益原则 【正确答案】B 47.分税制的内容中不包括()。 A.分税 B.分级 C.分事 D.分管 【正确答案】B 48.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()。 A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天 B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天 C.进口货物为报关进口的当天 D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天 【正确答案】D 49.【真题】关于账簿设置的说法，正确的是（　）。 A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其汁算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料 B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年 C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或使用税控装置 【正确答案】D 50.【真题】关于基础设施特点的说法，错误的是（　） A.资本密集型反映了基础设施的属性 B.基础设施需要投入大量资本 C.基础设施建设周期较长 D.基础设施投资回收期较短 【正确答案】D 51.不少国家规定，财政不能通过（）方式来弥补财政赤字。 A.增收减支 B.发行公债 C.动用结余 D.向中央银行透支或借款 【正确答案】D 52.狭义的预算是指（）。 A.预算文件或预算书 B.政府决算 C.审计结果的公布及评价 D.执行预算方案 【正确答案】A 53.西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为（）。 A.债务平衡化 B.赤字债务化 C.债务软化 D.债务硬化 【正确答案】B 54.规定总税负的最高限额，即纳税限额，事实上属于哪种税收支出的方式？（） A.延期纳税 B.优惠税率 C.纳税扣除 D.盈亏相抵 【正确答案】B 55.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 【正确答案】A 56.从性质上看，政府预算是（）。 A.年度政府财政收支计划 B.政府调控经济和社会发展的重要手段 C.具有法律效力的文件 D.反映公共资源的分配和政府职能范围 【正确答案】C 57.下列选项中，不属于选择性政策工具的是()。 A.消费者信用控制 B.不动产信用控制 C.证券市场信用控制 D.直接信用控制 【正确答案】D 58.【真题】解决市场失灵问题，采取的方式是（　） A.企业采取自我约束方式 B.政府采取非市场方式 C.个人采取自我约束方式 D.政府采取市场方式 【正确答案】B 59.【真题】关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是（　）。 A.等同于社会保障预算 B.全国统—编制执行 C.其内容包括社会福利与救济 D.不能用于平衡政府公共预算 【正确答案】D 60.下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。 A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入 B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 【正确答案】B 61.我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（）。 A.竞争谈判采购 B.询价采购 C.非招标性采购 D.公开招标 【正确答案】D 62.关于城建税的计税依据，下列说法中错误的是（）。 A.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的"三税"税额 B.纳税人违反"三税"有关税法而回收的滞纳金和罚款也要缴纳城建税 C.城建税与"三税"同时征收，如果要免征"三税"，也要同时免征城建税 D.城建税与"三税"同时征收，如果要减征"三税"，也要同时减征城建税 【正确答案】B 63.国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算是（）。 A.单式预算 B.一般公共预算 C.国有资本经营预算 D.社会保险基金预算 【正确答案】B 64.关于公共产品的说法，正确的是()。 A.公共产品效用可以分割 B.居民不付费便不能享用公共产品 C.增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零 D.公共产品的提供应实现利润的最大化 【正确答案】C 65.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是() A.中央预算 B.地方预算 C.部门预算 D.单位预算 【正确答案】C 66.下列不属于国债调节国民经济作用的表现的是()。 A.调节国民收入的使用结构 B.调节国民经济的产业结构 C.调节通货膨胀和通货紧缩 D.调节金融市场的重要手段 【正确答案】C 67.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。 A.功能性特征 B.政治性问题 C.效率问题 D.公平问题 【正确答案】C 68.税收分配的主要目的是()。 A.满足企业发展需要 B.满足社会公共需要 C.调节经济结构 D.满足人民生活需要 【正确答案】B 69.财政部于（）颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》标志着我国行政事业单位国有资产管理迈上了新的台阶。 A.2005年10月 B.2006年5月 C.2007年4月 D.2008年7月 【正确答案】B 70.个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。 A.成本收益转移 B.极差成本收益 C.外部效应 D.收益成本效应 【正确答案】C 71.【真题】能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是()。 A.外部性原则 B.内部性原则 C.激励相容原则 D.信息复杂性原则 【正确答案】C 72.下列凭证中属于外来原始凭证的是()。 A.差旅费报销单 B.成本计算单 C.支出证明单 D.进账单 【正确答案】D 73.下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是()。 A.一般性转移支付 B.调整工资转移支付 C.民族地区转移支付 D.国债补助 【正确答案】D 74.目前我国的增值税，地方分享（）。 A.75% B.25% C.50% D.60% 【正确答案】B 75.在我国，国防费预、决算由()审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。 A.国务院 B.外交部 C.中央军委 D.全国人民代表大会 【正确答案】D 76.当政府购买性支出增加时，产生的结果是()。 A.劳动力的工资率降低 B.国民收入减少 C.资本的利润率减少 D.社会生产的膨胀 【正确答案】D 77.根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。 A.10% B.15% C.20% D.25% 【正确答案】B 78.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。 A.审计机关 B.税务机关 C.财政部门 D.工商部门 【正确答案】B 79.某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。 A.8013.7 B.8035.5 C.8221 D.8500 【正确答案】C 80.【真题】某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为（　）。 A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000 B.借：管理费用500贷：累计摊销500 C.借：累计摊销500贷：管理费用500 D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000 【正确答案】B 81.关于营业税的纳税期限说法正确的是()。 A.金融业的纳税期限为一个月 B.保险业的纳税期限为一个季度 C.金融业的纳税期限为一个季度 D.保险业的纳税期限为10日 【正确答案】C 82.税务机关在年终结账前，审查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税＝10000×5%＝500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整的会计处理中不正确的是()。 A.借：其他应付款　　10000　贷：营业外收入　　10000 B.借：其他应付款　　10000　贷：主营业收入　　10000 C.借：营业税金及附加　　500　贷：应交税费--应交营业税　　500 D.借：应交税费--应交营业税　　500　贷：银行存款　　500 【正确答案】A 83.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应()内，按规定设置账簿。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 【正确答案】C 84.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。 A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72 【正确答案】D 85.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()天。 A.30 B.60 C.90 D.180 【正确答案】A 86.下列选项中，不属于国防支出的是()。 A.公务费 B.国防科研事业费 C.民兵建设费 D.国防费 【正确答案】A 87.从（）的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。 A.管理 B.经济 C.用途 D.类型 【正确答案】A 88.应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。 A.（材料成本+加工费）÷（1-比例税率） B.（材料成本+加工费）÷(1+比例税率) C.（材料成本-加工费）÷（1-比例税率） D.（材料成本-加工费）÷（1+比例税率） 【正确答案】A 89.某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为()万元。 A.425 B.375.79 C.395.79 D.447.37 【正确答案】D 90.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。 A.增设或撤销分支机构的 B.改变生产经营期限和隶属关系的 C.改变开户银行和账号的 D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的 【正确答案】D 91.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是（）。 A.财政政策的决策时滞比货币政策的短 B.财政政策的决策时滞与货币政策的一样长 C.财政政策的执行时滞比货币政策的短 D.财政政策的效果时滞优于货币政策 【正确答案】D 92.我国财政支农政策存在的问题不包括（）。 A.财政用于农业支出的总额虽有所增加，但占总支出的比例上升缓慢 B.投资结构不尽合理，直接用于改善农业生产条件和农民生活条件的基础设施的投资比例偏小，地区分布不平衡 C.科技三项费用占农业支出的比例有所上升，但总体水平偏低，不利于农业劳动生产率的提高 D.有限的投入中有部分不能及时到位或根本不能到位，挪用挤占现象严重，对支农资金的使用缺少监督保障 【正确答案】A 93.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额的扣除标准时是()。 A.全额扣除 B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除 C.在收入总额30%以内的部分扣除 D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除 【正确答案】D 94.在政府财政投资决策中，依照()政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。 A.资本-产出比率最小化标准 B.资本-劳动力最大化标准 C.就业创造标准 D.资本-劳动力最小化标准 【正确答案】B 95.在分税制中，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为()。 A.中央税 B.中央与地方共享税 C.地方税 D.国家税 【正确答案】A 96.世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。 A.发行公债 B.向银行借款 C.向银行透支 D.压缩支出 【正确答案】A 97.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是（）。 A.国有资产管理绩效评价 B.国有资产清产核资 C.国有资产统计分析 D.国有资产产权界定 【正确答案】A 98.【真题】下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（　）。 A.国家物资储备支出 B.国防支出 C.社会福利救济支出 D.行政管理支出 【正确答案】A 99.2014年6月份中国公民刘某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平米，合同总价格54.4万元，该购买住房行为应缴纳契税（）元。（当地税率为3%） A.4600 B.5440 C.8160 D.16320 【正确答案】B 100.下列关于税收本质的说法中错误的是()。 A.税收体现了国家与纳税人的一种分配关系 B.税收的主体是国家 C.税收的客体是商品 D.税收的目的是为实现国家职能服务 【正确答案】C 二.多选题(共70题) 1.下列各项中，属于中央银行对不动产信用控制的是（）。 A.对金融机构的房地产贷款的最高限额 B.规定消费信贷的最长期限 C.对金融机构的房地产贷款规定首次付款的最高限额 D.对金融机构的房地产贷款规定分摊还款的最低限额 E.规定房地产行业的市场准入条件 【正确答案】AD 2.关于偿债基金，下列说法中不正确的是（）。 A.偿债基金又称为"减债基金" B.设有偿债基金的公债，其发行价格低于条件相同的同值债券 C.当政府预算平衡出现严重困难时，通过拨付偿债基金，可以减轻政府负担 D.建立偿债基金的办法在西方国家应用比较成功 E.设立偿债基金的利大于弊 【正确答案】BCDE 3.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有()。 A.县以下小型水力发电单位生产的电力 B.发电部门供应的电力 C.建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料 D.用微生物制成的生物制品 E.原材料中掺有煤矸石等生产的墙体材料 【正确答案】ACDE 4.国债的发行和推销机构包括()。 A.金融机构 B.邮政储蓄系统 C.中央银行 D.财政部或国债局 E.中国人民银行 【正确答案】ABCD 5.我国国有经济和国有资产集中的重点领域有()。 A.航天航空 B.军事装备 C.公共交通 D.有色金属 E.食品制造 【正确答案】ABCD 6.财政实施社会公平主要包括的方面有()。 A.在组织财政收入方面 B.在安排财政支出方面 C.在实行社会保障方面 D.在发行国债方面 E.在实行财政体制方面 【正确答案】ABC 7.关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。 A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除 C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除 D.企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除 E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除 【正确答案】ABDE 8.下列属于社会公平准则的有()。 A.保证生存权准则 B.效率与公平兼顾准则 C.共同富裕准则 D.法律面前人人公平 E.收入分配公平 【正确答案】ABC 9.财政的“内在稳定器”主要包括()。 A.税收的自动调节 B.预算的自动调节 C.累进税率的自动调节 D.转移性支出的自动调节 E.国债的自动稳定 【正确答案】ACD 10.应按偶然所得征收个人所得税的有（）。 A.存款利息所得 B.参加有奖销售所得奖金 C.转让财产所得 D.购买福利彩票所得奖金 E.股息所得 【正确答案】BD 11.财政的转移性支出主要有()。 A.财政补贴 B.债务利息 C.养老保险 D.事业经费 E.失业救济 【正确答案】ABCE 12.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有()。 A.基金预算 B.资本预算 C.政府公共预算 D.一揽子社会保障预算 E.政府公共预算下的二级预算 【正确答案】ACDE 13.财政政策发挥作用最重要的传导媒介体有（）。 A.收入分配 B.价格 C.货币供应 D.财政支出 E.利率 【正确答案】ABC 14.我国的预算管理权包括（）。 A.预算方针政策的制定权 B.预算管理法律法规的制定权 C.预算管理法律法规的解释权 D.国家预算的编制和审批权 E.决策的监督权 【正确答案】ABCD 15.财政调节居民个人收入水平的手段有()。 A.征收增值税 B.征收所得税 C.征收遗产税 D.社会保障支出E.财政补贴 【正确答案】BCD 16.银行吸收的存款不征收营业税，办理()应纳营业税。 A.支票收入 B.结算业务手续收入 C.转贴现业务收入 D.销售账单凭证收入 E.办理贴现收入 【正确答案】ABDE 17.在市场经济条件下，财政的职能有（）。 A.资源配置职能 B.经济稳定职能 C.对外经济平衡职能 D.充分就业职能 E.收入分配职能 【正确答案】ABE 18.横向公平应具备的要求包括（）。 A.排除特权阶级免税 B.对不同来源的收入加以区分 C.公私经济均等课税 D.对本国人和外国人在课税上一视同仁 E.自然人和法人均需纳税 【正确答案】ACDE 19.财政分权理论主要包括()。 A.公共产品和服务理论 B.拉弗曲线 C.集权、分权理论 D.财政联邦主义 E.俱乐部理论 【正确答案】ACDE 20.印花税税率为0.5‰的是（）。 A.产权转移书据 B.货物运输合同 C.加工承揽合同 D.技术合同 E.购销合同 【正确答案】ABC 21.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处（）的罚款。 A.500元 B.1000元 C.1500元 D.2500元 E.8000元 【正确答案】DE 22.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 E.工资、薪金所得 【正确答案】BC 23.关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有()。 A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年 B.因纳税人实务造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年 C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年 D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金 E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金 【正确答案】CE 24.国债市场的功能有()。 A.实现国债发行 B.实现国债偿还 C.调节资金总量 D.调节社会资金的运行 E.调节收入分配 【正确答案】ABD 25.长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括（）。 A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.固定资产日常修理支出 E.自有房屋的改建支出 【正确答案】ABC 26.根据现行关税政策，下列进出口货物享受特定减免税的有（）。 A.加工贸易产品 B.科贸公司进口的科教用品 C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料 D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资 E.国家鼓励发展的国内投资项目进口设备 【正确答案】ABE 27.下列各项中，属于自然垄断行业的有（）。 A.公共交通 B.有色金属 C.基础科学研究 D.道路 E.供电 【正确答案】ADE 28.从总量调节出发，货币政策可以分为（）。 A.扩张性货币政策 B.自动稳定的货币政策 C.紧缩性货币政策 D.中性货币政策 E.相机抉择的货币政策 【正确答案】ACD 29.下列关于特殊收入项目确认的表述正确的有（）。 A.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 B.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 C.转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现 D.以分期收款方式销售货物的按照收到第一笔款项的日期确认收入的实现 E.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 【正确答案】ABCE 30.下列属于应当按照规定到主管税务机构办理自行纳税申报的纳税义务人有（）。 A.年所得12万元以上的 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 E.取得偶然所得的 【正确答案】ABCD 31.下列关于国有资本经营预算的表述，正确的有（）。 A.自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算 B.行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追逐市场利润 C.目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较高 D.自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性 E.可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类 【正确答案】ABE 32.下列财政支出中，属于一般利益支出的有（）。 A.国防支出 B.企业补贴支出 C.卫生支出 D.债务利息支出 E.行政管理费支出 【正确答案】AE 33.【真题】税收的职能包括()。 A.财政职能 B.经济职能 C.保障职能 D.救济职能 E.监督职能 【正确答案】ABE 34.由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。 A.企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内 B.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定 C.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准 D.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内 E.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内 【正确答案】BCDE 35.关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。 A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格 B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格 C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格 D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定 E.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格 【正确答案】ABDE 36.行政单位国有资产管理的主要任务是（）。 A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度 B.推动国有资产的合理配置和有效使用 C.保障国有资产的安全和完整 D.监管已经脱钩的经济实体的国有资产 E.实现国有资产的保值增值 【正确答案】ABCE 37.下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。 A.外购货物用于职工福利 B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物 C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物 D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物 E.用于在建工程的购进货物 【正确答案】BD 38.下列采用不征不退的形式进行出口退税的有（）。 A.保税区内加工企业出口货物 B.来料加工 C.进料加工 D.生产企业自营出口货物 E.外贸企业收购货物出口 【正确答案】ABC 39.下列关于税收本质的表述中正确的有()。 A.税收是国家、社会、集团、社会成员之间形成的特定分配关系 B.税收分配的主体是国家 C.税收分配的客体是税收收入 D.税收分配的目的是为实现国家职能服务 E.税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分 【正确答案】ABDE 40.下列说法中不正确的有()。 A.销货方按规定填开发票 B.购买方按规定索取发票 C.发票要全联一次填写 D.开具发票要加盖公章 E.发票可以跨省、直辖市、自治区使用 【正确答案】DE 41.下列关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有()。 A.购买性支出对社会的就业有直接的影响 B.转移性支出会对国民收入分配产生直接的影响 C.转移性支出对政府形成较强的效益约束 D.购买性支出对政府形成较强的效益约束 E.购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的 【正确答案】ABD 42.分析公债规模需研究的问题有（）。 A.公债的发行 B.公债的利率 C.公债的负担 D.公债的限度 E.公债的偿还 【正确答案】CD 43.现在中央和地方共享的收入有()。 A.增值税 B.资源税 C.证券交易印花税 D.企业所得税 E.土地增值税 【正确答案】ABCD 44.税收的调节作用主要通过（）等体现出来。 A.利率调整 B.税负分配 C.税收优惠 D.税收惩罚 E.税制改革 【正确答案】BCD 45.从历史的角度考察，引致发行国债的原因主要有()。 A.筹措军费 B.调节季节性资金余缺 C.偿还到期债务 D.消费需求 E.以上都正确 【正确答案】ABC 46.下列不属于资源税征税范围的有()。 A.水 B.液体盐 C.天然气 D.煤炭 E.氧气 【正确答案】AE 47.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的土地有（）。 A.名胜古迹自用的土地 B.街道广场占用的土地 C.新建商场占用的土地 D.灌溉设施占用的土地 E.商品房所占用的土地 【正确答案】ABD 48.下列货物中，纳税人销售或进出口时税率为13%的有()。 A.二甲醚 B.粮食、食用植物油 C.图书 D.饲料、化肥、农药 E.钢材 【正确答案】ABCD 49.我国改革和完善中央对地方转移支付制度的措施有（）。 A.优化转移支付结构 B.完善专项转移支付制度 C.从严控制一般性转移支付、规范资金分配和使用 D.强化转移支付预算管理 E.合理划分中央与地方事权与支出责任 【正确答案】AD 50.当前我国国有企业改革面临的阻碍性因素有（）。 A.政企不分，去行政化任务繁重 B.国有企业依靠行政性垄断排斥竞争的现象非常突出 C.股份制企业偏少，缺乏科学有效的监督和管理 D.国有企业创新和发展的动力不足 E.垄断利益集团的存在 【正确答案】ABDE 51.企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是()。 A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 B.非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 D.非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 E.非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 【正确答案】CD 52.下列使用万分之三税率的有()。 A.借款合同 B.购销合同 C.建筑安装工程承包合同 D.技术合同 E.财产保险合同 【正确答案】BCD 53.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括（）。 A.工商登记变更表 B.工商营业执照 C.纳税人变更登记内容的有关证明文件 D.税务机关发放的原税务登记证件 E.原始凭证 【正确答案】ABCD 54.会计账簿总分类账的审查分析，主要包括()。 A.账账关系的审核 B.账表关系的审核 C.账证关系的审核 D.纵向关系的审核 E.横向关系的审核 【正确答案】ABDE 55.按照财政支出的控制能力分类，财政支出可分为()。 A.可控制性支出 B.预防性支出 C.特殊利益支出 D.创造性支出 E.不可控制性支出 【正确答案】AE 56.下列活动属于营业税改征增值税试点范围的有（）。 A.交通运输业 B.鉴证咨询服务 C.建筑业 D.销售不动产 E.文化创意服务 【正确答案】ABE 57.,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。 A.年度应纳税所得额不超过30万元 B.从业人数不超过100人 C.从业人数不超过80人 D.资产总额不超过3000万元 E.资产总额不超过1000万元 【正确答案】ABD 58.从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应具有的突出特征包括（）。 A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内 B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力 C.全国性公共物品和服务的提供者为中央政府 D.得到上级授权的地方当局进行地方决策 E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性 【正确答案】AC 59.关于关税制度的说法，正确的有()。 A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算 B.FOB是成本加运费的价格的简称 C.无商业价值的货样免征关税 D.CFR是到岸价格的简称 E.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格 【正确答案】ACE 60.个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。 A.科技部颁发的科技创新奖金 B.救济金 C.福利彩票中奖所得 D.国债利息 E.信托投资收益 【正确答案】ABD 61.行政单位国有资产包括()。 A.行政单位用国家财政性资金形成的资产 B.国家调拨给行政单位的资产 C.行政单位按照国家规定组织收入形成的资产 D.接受捐赠的资产 E.经营所得的资产 【正确答案】ABCD 62.政府预算的基本特征包括()。 A.集中性 B.科学性 C.法律性 D.综合性 E.预测性 【正确答案】ACDE 63.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有()。 A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税 B.进口货物行为不征收城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税 D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 E.2004年1月1日～2009年12月31日三峡工程基金免征城市维护建设税 【正确答案】BDE 64.可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有（