初级经济师《财政税收》试题押题训练卷含答案98
初级经济师财政税收试题押题训练卷含答案答题时间:120分钟 试卷总分:100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为10000元,则应纳税额为()。三级超额累进税率表级距应税所得额税率15000元以下(含5000元)10%000元-20000元(含20000元)2020000元以上30%A.500元B.1500元C.2000元D.4000元【正确答案】B2.对从事货物生产或者提供应税劳务的企业,判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是()。A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下【正确答案】A3.我国预算年度为()。A.每年10月1日至次年9月30日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年1月1日至12月31日D.每年7月1日至次年6月30日【正确答案】C4.依据车船税的相关规定,对城市,农村公共交通车船可给予定期减免,免税的优惠,有权确定定期减税,免税的部门是()。A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关【正确答案】A5.假设某年公债发行额为6000亿元,当年公债还本付息额为4000亿元,财政收入额为72000亿元,财政支出额为78000亿元,则当年的财政偿债率为()。A.8,33B.7,69C.5,56D.5,13【正确答案】C6.财政分配以()的存在为前提。A.国家B.社会C.家庭D.集体【正确答案】A7.当前,我国在改革财政补贴上的具体设想不包括()。A.取消农业补贴B.取消绝大部分工业企业亏损补贴C.改革公用事业补贴D.增加财政对科研费用的补贴【正确答案】A8.外商投资企业和外国企业所得税法规定,全年销货净额在1500万元以下的,其交际应酬费的列支标准是(?)。A.不得超过销货净额的0.3%B.不得超过销货净额的0.5%C.不得超过销货净额的1%D.不得超过销货净额的1.5%【正确答案】B9.政府凭借公共权力取得收人,首先表现为政府拥有()。A.征税权B.监督权C.宏观调控权D.资产权【正确答案】A10.当物价上涨率高于财政收入增长率是,财政收入会出现()。A.名义增长实际也增长B.名义正增长,而实际为负增长C.只有名义增长,而实际不增不减D.不确定变化【正确答案】B11.行政单位的支出不包括()。A.经常性支出B.专项支出C.自筹基本建设支出D.经营支出【正确答案】D12.在超额累进税率下,应纳税额的计算公式是()。A.应纳税额应税所得额适用税率速算扣除数B.应纳税额应税所得额上一级税率速算扣除数C.应纳税额应税所得额下一级税率速算扣除数D.应纳税额应税所得额适用税率速算扣除数【正确答案】A13.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。A.立合同人B.合同的鉴定人C.立据人D.领受人【正确答案】B14.在中国境内两处或者两处以上取得工资,薪金所得,其纳税所得额为()。A.其中最高的工资B.其中最低的工资C.所有工资之和D.分别计算【正确答案】C15.某啤洒厂为增值税一般纳税人,当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元,包装物押金为5.85万元,已知该包装物已逾期尚未归还,则该厂当期应申报的销项税额为()万元。A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59【正确答案】C16.当社会总供给大于社会总需求时,财政应采取的政策是()。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【正确答案】D17.企业为开发新技术,新产品,新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除。A.20%B.50%C.80%D.90%【正确答案】B18.行政事业单位的投资不包括()。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【正确答案】B19.总决算分为中央总决算和地方总决算。其中,地方总决算的汇编从()开始,从下而上逐级汇编,最后汇编成省(市、区)总决算。A.村B.乡(镇)C.县D.市【正确答案】B20.车船税的征税对象是()。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶【正确答案】D21.发行国债一般不会影响经济发展,下列原因说法不正确的是()。A.使部分社会资金发生所有权的转移B.一般不会导致通货膨胀C.不会引起流通中的货币总量的改变D.发行过量会影响经济的正常运行【正确答案】A22.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地【正确答案】B23.下列应税消费品中,适合复合计税的是()。A.粮食白酒B.酒精C.果酒D.啤酒【正确答案】A24.【真题】甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()元。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【正确答案】D25.纳税人按外汇结算营业额的,应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率,可以按营业额发生的()的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月1日中国人民银行公布【正确答案】D26.税收的职能中,可以改变利益分配格局的是()。A.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能【正确答案】B27.下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是()。A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出【正确答案】C28.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】D29.某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元,其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%,其应纳营业税为(?)万元。A.1.05B.0.30C.0.45D.0.96【正确答案】A30.某企业1998年度全年纳税所得额为8万元,其全年应纳所得税额为(?)。A.2.16万元B.2.64万元C.1.44万元D.1.89万元【正确答案】A31.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批,重要的政府性基金项目由财政部报()审批。A.省级政府B.市级政府C.国务院D.人大常委会【正确答案】C32.下列货物适用17%税率的是(?)。A.生产销售啤酒B.生产销售居民用煤气C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气【正确答案】A33.国债的最基本的功能是(?)。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币流通D.调节国民经济的发展【正确答案】A34.下列财政支出项目中,属于积累性支出的是()。A.国家物资储备支出B.文教科学卫生事业费支出C.社会福利救济费支出D.国防费支出【正确答案】A35.我国的政府采购法明确规定,政府采购实行()的方法。A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样【正确答案】C36.下列不属于税基式减免手段的是()。A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收【正确答案】D37.我国的政府预算产生于()。A.明代B.唐代C.宋代D.清代【正确答案】D38.实际负担税款的单位和个人是()。A.负税人B.征税人C.纳税人D.代收代缴义务人【正确答案】A39.企业亏损补贴的补贴环节是()。A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.分配环节【正确答案】A40.增值税的纳税期限分别为1日.3日.5日.10日.15日.1个月或者1个季度。其中以()为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。A.10日B.15日C.1个月D.1个季度【正确答案】D41.政府预算按内容划分为()。A.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批准C.经常预算和资本预算D.中央预算和地方预算【正确答案】C42.企业取得的下列收入中,属于免税收入的是()。A.财政拨款B.地方政府债券利息收入C.行政事业性收费D.政府性基金【正确答案】B43.国家征税凭借的是()。A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力【正确答案】C44.下面选项中,错误的是()。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”【正确答案】D45.下列各项中,不属于车船税征税范围的是()。A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船【正确答案】B46.一般认为,财政学产生的起点是(?)。A.亚当?斯密的国富论B.马斯格雷夫的财政学C.萨缪尔森的经济学D.赫胥黎的天演论【正确答案】A47.由于自设国库费用大,且容易使财政资金在国库闲置,故采用独立国库制的国家很少,最具代表性的国家是()。A.芬兰B.英国C.美国D.德国【正确答案】A48.下列关于累进税率的表述中不正确的有(?)。A.全额累进税率计算较为简单?B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理【正确答案】C49.不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为()。A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位【正确答案】D50.【真题】某个体工商户为小规模纳税人,2016年5月取得含税销售货物收入82400元,已知增值税起征点为月销售额30000元,则该企业应缴纳增值税()元。A.600.00B.1526.21C.2400.00D.4664.16【正确答案】C51.财务报表按照编报时间不同,可分为()。A.资产负债表和收入支出表B.资产负债表和支出明细表C.月报、季报和年报D.本级财务报表和汇总财务报表【正确答案】C52.以政府提供某种产品和服务为前提,根据收益大小和服务成本取得的财政收入是()。A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入【正确答案】D53.政府一般不用付出费用,可以降低公债发行成本的推销机构是()。A.中央政府B.中央银行C.邮政储蓄系统D.金融机构【正确答案】B54.现代公共预算制度最重要最基本的核心功能是()。A.法定授权B.私人授权C.政府授权D.财政授权【正确答案】A55.当前,我国在财政补贴上应采取的措施不包括()。A.加大补贴力度B.调整补贴重点C.减少补贴项目D.改革补贴方式【正确答案】A56.为促进住房租赁市场健康发展,对个人出租住房,不区分用途,按()的税率征收房产税。A.4%B.1.2%C.12%D.0【正确答案】A57.由于自设国库费用大,且容易使财政资金在国库闲置,故采用独立国库制的国家很少,最具代表性的国家是()。A.芬兰B.英国C.美国D.德国【正确答案】A58.部门预算应建立绩效管理制度,对预算的编制执行和完成结果实行全面的追踪问效,不断提高预算资金的使用效益。这体现了部门预算的()原则。A.合法性B.完整性C.稳妥性D.绩效性【正确答案】D59.各种偿债资金来源中,比较可行的做法是()A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【正确答案】D60.自2014年1月1日起至2018年12月31日,在北京,天津,上海等21个中国服务外包示范城市内,对经认定的技术先进型服务企业,减按()的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】B61.【真题】市场经济条件下,解决公共物品供求均衡问题的方式是()。A.市场方式B.协商方式C.非市场方式D.谈判方式【正确答案】C62.纳税人提供加工,修理修配劳务,增值税税率为()。A.17%B.13%C.0D.3%【正确答案】A63.行政单位的汽车维修费一般属于()。A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【正确答案】A64.发达国家社会保障的资金来源主要是()。A.社会保障税B.社会保障收费C.般税收D.企业收人和公债收入【正确答案】A65.居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后()个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.3B.5C.7D.10【正确答案】B66.某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元,已知关税税率为60,消费税税率为10,则该企业应纳消费税为()万元。A.1066.67B.96C.106.67D.60【正确答案】C67.国家信用的一种主要形式是()。A.公债B.税收C.政府预算D.银行贷款【正确答案】A68.非政府投资的主体主要是()。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【正确答案】A69.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【正确答案】A70.调节个人收入的基本目标不包括()。A.合理拉开收入差距B.防止贫富悬殊C.逐步实现共同富裕D.物价稳定【正确答案】D71.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开具发票,则增值税的计税销售额是()。A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【正确答案】C72.事业单位的净资产不包括()。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【正确答案】B73.个体工商户的生产.经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税人在()预缴。A.本月15日B.本月最后一天内C.次月15日内D.次月最后一天内【正确答案】C74.【真题】中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票,6月10日分回股息红利4000元,李某应缴纳个人所得税税款为()元。A.150B.200C.400D.800【正确答案】D75.下列属于土地增值税征收范围的是()。A.建成后转让的合作建房B.企业兼并转让的房地产C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房【正确答案】A76.【真题】下列税种中,属于财产税的是()A.资源税B.车辆购置税C.消费税D.房产税【正确答案】D77.甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地,该批存货总金额共计1000万元,保管合同记载保管费用10万元,同时甲企业为乙企业代理货物运输,双方签订1万元的货物运输合同,已知仓储保管合同的印花税率为1,运输合同的印花税率为0.5,则甲企业应缴纳的印花税为()元。A.0B.105C.10000D.10100【正确答案】B78.以政府提供某种产品和服务为前提,根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是()。A.税收收入B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益【正确答案】B79.以征税对象数额的相对率为累进依据,按超累方式计算应纳税额的税率是()。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率【正确答案】D80.近年来,我国国防费的变化趋势是()。A.国防费占GDP和财政支出比重都下降B.国防费占GDP和财政支出比重都上升C.国防费占GDP比重下降,占财政支出比重上升D.国防费占GDP比重上升,占财政支出比重下降【正确答案】A81.政府一般不用付出费用,可以降低公债发行成本的推销机构是()。A.中央政府B.中央银行C.邮政储蓄系统D.金融机构【正确答案】B82.事业单位的事业结余和经营结余,除专项资金外,可以按照国家有关规定提取()。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【正确答案】D83.组织财政收入的原则中,要坚持()原则,就必须以促进经济的发展为出发点,将发展经济摆在首位。A.从发展经济入手,增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【正确答案】A84.【真题】纳税人委托个体工商户加工应税消费品,该加工行为的下列涉税处理中,正确的是()。A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【正确答案】D85.某企业3月份销售应税货物,缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%,则该企业3月份应纳的城市维护建设税税额为()万元。A.4.20B.3.92C.3.22D.2.38【正确答案】B86.财政直接调节居民收入水平,除运用税收手段外,还使用()。A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付【正确答案】D87.基础教育属于()。A.社会公共需要B.半社会公共需要C.个人需要D.半个人需要【正确答案】A88.依照外国(地区)法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业,是中国的()。A.法人企业B.非居民企业C.合资企业D.居民企业【正确答案】D89.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是()。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制【正确答案】A90.政府预算编制的政策依据是()。A.党和国家一定时期的方针政策B.有关预算管理的各项制度C.国民经济和社会发展计划D.各项计划的实施情况【正确答案】A91.【真题】在财政分配中居主导地位的是()A.国有企业B.居民C.国家D.公民【正确答案】C92.下列货物适用17%税率的是()。A.生产销售啤酒B.生产销售居民用煤气C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气【正确答案】A93.标志着我国政府采购制度法制化.程序化开始的是()。A.社会主义市场经济体制的建立B.1996年开始的政府采购试点工作C.财政管理体制的深层次改革D.2003年1月1日起施行的政府采购法的颁布【正确答案】D94.【真题】根据增值税暂行条例,纳税人收取的下列款项中,属于价外费用的是()。A.符合法定条件的代垫运费B.向购货方收取的增值税销项税额C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【正确答案】C95.被视为未来税收的财政收入形式是()。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入【正确答案】A96.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系,根据其中一项为已知数值,求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是()。A.标准收支法B.系数法C.定额法D.综合法【正确答案】B97.下列属于购买性支出的是()。A.政府各部门的行政管理费支出B.失业救济金C.养老保险D.债务利息【正确答案】A98.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税,导致纳税人的收入水平下降,从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平,这是财政收入对纳税人经济的行为产生的()。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【正确答案】C99.【真题】下列税种中,对居民储蓄能力产生直接影响的是()。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税【正确答案】C100.国家在设计税制时,不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不施加任何干预,这称为()。A.中性税收B.中强性税收C.弱性税收D.自由税收【正确答案】A二.多选题(共70题)1.下面属于中央政府与地方政府共享收入的有()。A.消费税B.城镇土地使用税C.增值税D.个人所得税E.印花税【正确答案】CDE2.事业单位的无形资产包括()。A.图书B.专利权C.土地使用权D.商誉E.应收账款【正确答案】BCD3.政府采购的基本原则包括()。A.公开透明原则B.灵活简便原则C.公正原则D.诚实信用原则E.公平竞争原则【正确答案】ACDE4.行政事业单位的经常支出包括()。A.工作人员的薪金B.公共经费C.公共部门征用土地支出D.购买交通工具E.大型办公设施【正确答案】AB5.企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收人的有()。A.财政拨款B.接受捐赠收入C.在500万元以下的年度技术转让所得D.符合条件的非营利性组织的收入E.国债利息收入【正确答案】DE6.下列选项中,属于财政支出的有()。A.公共部门工作人员的工资B.公共费用C.国有企业职工工资D.价格补贴E.公共部门征用土地支出【正确答案】ABDE7.我国社会保险的项目主要包括()。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.工伤保险E.商业保险【正确答案】ABCD8.税收立法权包括()。A.税法制定权B.审议权C.公布权D.表决权E.减免税的审批权【正确答案】ABCD9.下列属于财政投融资基本特征的是()。A.在发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道B.目的性很强C.范围有严格限制D.政策性很强E.随机性很强【正确答案】ABCD10.下列属于财政投融资基本特征的是()。A.在发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道B.目的性很强C.范围有严格限制D.政策性很强E.随机性很强【正确答案】ABCD11.经批准从事提供除有形动产融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务的试点纳税人,其应税销售额中不包括()。A.价外费用B.支付的借款利息C.发行债券利息D.保险费E.安装费【正确答案】BCDE12.按财政支出在社会再生产中的作用分类,可以将财政支出分为()。A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.国防支出E.社会文教支出【正确答案】ABC13.2000年,我国实施了以()为主要内容的预算管理制度改革,将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。A.部门预算B.中央预算C.政府采购D.国库集中收付E.国库单一账户体系【正确答案】ACD14.编制决算草案,必须符合法律.行政法规,做到()。A.收支真实B.数额准确C.内容完整D.报送及时E.数据公平【正确答案】ABCD15.事业单位的调剂性支出是指()。A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出E.专项支出【正确答案】CD16.代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的()。A.企业B.单位C.个人D.税务机关E.以上都对【正确答案】ABC17.经批准从事有形动产融资性售后回租业务的试点纳税人,其应税销售额中不包括()。A.价外费用B.向承租方收取的有形动产价款本金C.对外支付的外汇借款利息D.发行债券利息E.对外支付的人民币借款利息【正确答案】BCDE18.基础设施部门具有的特点包括()。A.投资额大B.建设周期短C.投资回收慢D.见效快E.易产生较大的直接经济效益【正确答案】AC19.在我国境内销售的()应征收增值税。A.土地B.房屋C.电力D.气体E.热力【正确答案】CDE20.财政是随着国家的产生而产生的,以下属于财政产生的条件的是()。A.生产力的发展B.剩余产品的出现C.公有制D.阶级的出现E.国家的出现【正确答案】ABDE21.税收同国家取得财政收入的其他方式相比,具有的特征是(?)。A.无偿性B.固定性C.比例性D.强制性E.灵活性【正确答案】ABD22.进口关税的税率分为()。A.普通税率B.高税率C.低税率D.优惠税率E.零税率【正确答案】AD23.按财政支出在社会在生产中的作用分类,可以将财政支出分为()。A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.国防支出E.社会文教支出【正确答案】ABC24.科技三项费用是指()。A.新产品试制费B.新技术开发费C.中间试验费D.新技术试验费E.重要科学研究补助费【正确答案】ACE25.现收现付制的养老保险筹资模式的特点有()。A.可以减轻国家财政负担B.可以减轻企业养老保险负担C.可以减轻个人养老保险负担D.可以应对人口老龄化的挑战E.避免因通货膨胀造成的基金贬值【正确答案】ABCE26.下列情况中,应当征收增值税的有()。A.某企业将自产货物分配给投资者B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜C.某企业变卖厂房一栋D.汽车修理厂为本厂修理汽车E.某企业委托洒厂加工白酒,收冋后直接对外销售【正确答案】ABE27.行政经费增长的原因主要是()。A.机构膨胀B.人员增长C.政府职能错位D.政府预算约束硬化E.财政收入增长【正确答案】ABC28.下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()。A.受托方代垫原料,委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.受托方以委托方名义购进原材料生产的E.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的【正确答案】BE29.下列税种中属于地方税的有()。A.企业所得税B.城市维护建设税C.房产税D.土地增值税E.车船使用税【正确答案】BCDE30.现行的预算收入的缴库方式可分为(?)。A.就地缴库B.集中缴库C.分级缴库D.代收汇缴E.自收汇缴【正确答案】ABE31.下列企业从事的农林牧渔项目的所得中,可以减半征收企业所得税的有()。A.中药材的种植B.远洋捕捞C.农机作业和维修D.海水养殖E.香料作物的种植【正确答案】DE32.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为()。A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.短期预算E.长期预算【正确答案】ACE33.货物和劳务税包括()。A.增值税B.房产税C.印花税D.消费税E.车船税【正确答案】AD34.下列关于资源税的表述中,正确的有()。A.从量定额征收方式,决定了资源税以课税数量作为计税依据B.军工单位在我国境内开采矿产品,也需要缴纳资源税C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税D.纳税人开采不同税目的应税产品,应当从高适用税额E.资源税采用从量定额税率和从价比例税率【正确答案】ABC35.科技三项费用是指()。A.新产品试制费B.新技术开发费C.中间试验费D.新技术试验费E.重要科学研究补助费【正确答案】ACE36.营业税的征税范围包括()。A.在境内提供应税劳务B.销售位于境外的房产C.转让的无形资产在境外使用D.在境内载运旅客出境E.在境内组织游客出境旅游【正确答案】ADE37.政府采购的基本原则主要包括()。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.重点性原则【正确答案】ABCD38.【真题】关于非税收入特点的说法,错误的是()。A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有管遍性【正确答案】AB39.凡涉及省级与市.县级分成的政府非税收入,其分成比例应当由()规定。A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省.自治区.直辖市财政部门E.省.自治区.直辖市人民政府【正确答案】DE40.采取预收货款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为()。A.货物发出的当天B.生产销售生产工期超过12个月的货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天C.生产销售生产工期超过12个月的货物,为发出货物满180天的当天D.收到货物的当天E.合同签订的当天【正确答案】AB41.组织财政收入的原则主要应当包括()。A.从发展经济入手,增加财政收入的原则B.从节约的角度出发,逐步减少财政收入C.利益兼顾的原则。D.合理负担的原则。E.公平与效率兼顾的原则。【正确答案】ACD42.下列关于个人所得税的表述,正确的有()。A.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额B.财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额C.县级人民政府颁发的技术发明奖免征个人所得税D.军人的转业费免征个人所得税E.发行的建设债券利息免征个人所得税【正确答案】AD43.组织财政收入的原则有()。A.从发展经济入手,增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则E.可持续发展原则【正确答案】ABCD44.多层次养老保险制度的内容包括()。A.社会养老保险B.社区养老保险C.企业养老保险D.个人养老保险E.家庭养老保险【正确答案】ACD45.关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。A.采取直接收款方式销哲货物的,纳税义务时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物的,纳税义务时间一律为发出货物的当天C.委托其他纳税人代销货物,纳税义务时间为发出代销货物满90日的当天D.纳税人发生视同销售行为,纳税义务时间为货物移动的当天E.纳税人销售应税劳务,纳税义务时间为提供劳务合同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天【正确答案】ADE46.下列关于税制要素的表述,正确的有()。A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志B.征税对象体现着各种税的征税范围C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定,是征税对象量的表现D.税目代表征税的深度E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围【正确答案】BCE47.公债相对规模的衡量指标包括()。A.公债依存度B.财政偿债率C.公债依赖率D.国民经济偿债率E.公债发行额占国内生产总值的比率【正确答案】ABDE48.【真题】关于部门预算管理的说法,正确的有()A.预算以部门为依托B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式C.部门的资质是一级预算单位D.部门预算是专项预算E.以部门作为预算编制的基础单元【正确答案】ABCE49.下列关于税法特点的表述中正确的有(?)。A.税法属于制定法B.税法属于习惯法C.税法属于义务性法规D.税法属于权利性法规E.税法属于固定法【正确答案】AC50.2000年,我国实施了以()为主要内容的预算管理制度改革,将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。A.部门预算B.中央预算C.政府采购D.国库集中收付E.国库单一账户体系【正确答案】ACD51.消费税中,适用定额税的有()。A.酒精B.啤酒C.黄酒D.成品油E.小汽车【正确答案】BCD52.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定,下列项目免征增值税的有()。A.古旧图书B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C.销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用D.避孕药品和用具E.农业生产者销笆的自产农产品【正确答案】ABDE53.关于营业税纳税义务发生时间的说法,错误的有()。A.纳税人采用预收款方式销售不动产的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人将不动产赠送他人的,纳税义务发生时间为不动产转移的当天C.纳税人采用预收款方式转让土地使用权的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人采用预收款方式提供电信服务的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务的,纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天【正确答案】DE54.纳税人销售或进口(),其增值税税率为16%。A.粮食.食用植物油B.图书.杂志C.农产品D.计算机E.服装鞋帽【正确答案】DE55.下列构成政府财政收入来源的有()。A.税收B.收费C.国有资产收益D.债务收入E.补贴【正确答案】ABCD56.进口关税的税率分为()。A.普通税率B.高税率C.低税率D.优惠税率E.零税率【正确答案】AD57.下列项目中属于财政支出的是()。A.教育部征用土地的费用B.中国人民银行职员的工资C.中国银行购买汽车的费用D.卫生部购置办公设备的费用E.用于企业的亏损补贴【正确答案】ABCD58.下列有关契税的说法中正确的是()。A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内所有的不动产C.以房产投资需要交纳契税D.契税纳税人不包括国有经济单位E.以房产抵债不需要缴纳契税【正确答案】AC59.我国消费税分别采用()的计征方法。A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价格定率相结合E.从量从率【正确答案】ABD60.企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有()。A.财政拨款B.接受捐赠收入C.在500万元以下的年度技术转让所得D.符合条件的非营利性组织的收入E.国债利息收入【正确答案】DE61.2009年5月份,某增值税一般纳税人取得的下列凭据中,可据以计算进项税额,准予从销项税额中抵扣的有()。A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票B.购进免税农产品取得的普通发票C.进口零配件取得的海关完税凭证D.购进车床一台,发生运费取得的运费结算单据E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票【正确答案】BCDE62.下列商品中,应缴纳消费税的有()。A.销售价格为8000元的手表B.啤酒C.土甜酒D.成套化妆品E.石脑油【正确答案】BCDE63.收入分配公平包括()。A.经济公平B.社会公平C.文化公平D.环境公平E.政治公平【正确答案】AB64.实行国库集中收付制度后,财政收入的缴库方式包括()。A.直接缴库B.定时缴库C.委托缴库D.集中汇缴E.分散缴库【正确答案】AD65.文教科学卫生单位的收人定额有()。A.补偿性收人定额B.经营性收人定额C.创造性收人定额D.生产性收人定额E.代办性收人定额【正确答案】ADE66.财政资源配置职能的主要内容有()。A.调节资源在地区之间的配置B.调节资源在产业部门之间的配置C.调节资源在不同国家之间的配置D.调节资源在不同年度之间的配置E.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置【正确答案】ABE67.政府取得非税收入的理论依据有()。A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵【正确答案】ABC68.下列表述中,符合营业税规定的有()。A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税B.将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税C.纳税人营业额达到起征点的,应按营业税全额计算应纳税额D.营业税实行比例税率E.纳税人兼有不同税目应税行为,应分别核算不同税目的营业额,未分别核算营业额的,从高适用税率【正确答案】BCDE69.中央与地方财政部门的年终结算事项主要包括(。A.税收返还的结算B.体制结算C.定额结算D.项目结算E.单项结算【正确答案】ABCE70.税务机关采取税收保全措施的方法主要有()A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C.查封、扣押纳税人价值相当习二应纳税款的商品、货物和其他财产,责令纳税人限期缴纳D.查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,以拍卖所得扣缴税款E.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款【正确答案】AC
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财政税收
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初级经济师《财政税收》试题押题训练卷含答案
答题时间:120分钟 试卷总分:100分
题号
一
二
三
合计
统分人
得分
一.单选题(共100题)
1.在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为10000元,则应纳税额为( )。三级超额累进税率表级距应税所得额税率15000元以下(含5000元)10%000元-20000元(含20000元)2020000元以上30%
A.500元
B.1500元
C.2000元
D.4000元
【正确答案】B
2.对从事货物生产或者提供应税劳务的企业,判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是()。
A.100万元以下
B.120万元以下
C.150万元以下
D.180万元以下
【正确答案】A
3.我国预算年度为( )。
A.每年10月1日至次年9月30日
B.每年4月1日至次年3月31日
C.每年1月1日至12月31日
D.每年7月1日至次年6月30日
【正确答案】C
4.依据车船税的相关规定,对城市,农村公共交通车船可给予定期减免,免税的优惠,有权确定定期减税,免税的部门是()。
A.省级人民政府
B.省级税务机关
C.县级人民政府
D.县级税务机关
【正确答案】A
5.假设某年公债发行额为6000亿元,当年公债还本付息额为4000亿元,财政收入额为72000亿元,财政支出额为78000亿元,则当年的财政偿债率为()。
A.8,33%
B.7,69%
C.5,56%
D.5,13%
【正确答案】C
6.财政分配以( )的存在为前提。
A.国家
B.社会
C.家庭
D.集体
【正确答案】A
7.当前,我国在改革财政补贴上的具体设想不包括()。
A.取消农业补贴
B.取消绝大部分工业企业亏损补贴
C.改革公用事业补贴
D.增加财政对科研费用的补贴
【正确答案】A
8.外商投资企业和外国企业所得税法规定,全年销货净额在1500万元以下的,其交际应酬费的列支标准是(??)。
A.不得超过销货净额的0.3%
B.不得超过销货净额的0.5%
C.不得超过销货净额的1%
D.不得超过销货净额的1.5%
【正确答案】B
9.政府凭借公共权力取得收人,首先表现为政府拥有( )。
A.征税权
B.监督权
C.宏观调控权
D.资产权
【正确答案】A
10.当物价上涨率高于财政收入增长率是,财政收入会出现()。
A.名义增长实际也增长
B.名义正增长,而实际为负增长
C.只有名义增长,而实际不增不减
D.不确定变化
【正确答案】B
11.行政单位的支出不包括( )。
A.经常性支出
B.专项支出
C.自筹基本建设支出
D.经营支出
【正确答案】D
12.在超额累进税率下,应纳税额的计算公式是()。
A.应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数
B.应纳税额=应税所得额×上一级税率-速算扣除数
C.应纳税额=应税所得额×下一级税率-速算扣除数
D.应纳税额=应税所得额×适用税率+速算扣除数
【正确答案】A
13.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。
A.立合同人
B.合同的鉴定人
C.立据人
D.领受人
【正确答案】B
14.在中国境内两处或者两处以上取得工资,薪金所得,其纳税所得额为()。
A.其中最高的工资
B.其中最低的工资
C.所有工资之和
D.分别计算
【正确答案】C
15.某啤洒厂为增值税一般纳税人,当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元,包装物押金为5.85万元,已知该包装物已逾期尚未归还,则该厂当期应申报的销项税额为( )万元。
A.12.47
B.13.6
C.14.45
D.14.59
【正确答案】C
16.当社会总供给大于社会总需求时,财政应采取的政策是( )。
A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.稳健财政政策
D.财政赤字政策
【正确答案】D
17.企业为开发新技术,新产品,新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除。
A.20%
B.50%
C.80%
D.90%
【正确答案】B
18.行政事业单位的投资不包括()。
A.公共部门征用土地支出
B.办公经费支出
C.建造办公楼
D.购买交通工具
【正确答案】B
19.总决算分为中央总决算和地方总决算。其中,地方总决算的汇编从()开始,从下而上逐级汇编,最后汇编成省(市、区)总决算。
A.村
B.乡(镇)
C.县
D.市
【正确答案】B
20.车船税的征税对象是( )。
A.净吨位
B.自重吨位
C.排气量
D.车辆、船舶
【正确答案】D
21.发行国债一般不会影响经济发展,下列原因说法不正确的是()。
A.使部分社会资金发生所有权的转移
B.一般不会导致通货膨胀
C.不会引起流通中的货币总量的改变
D.发行过量会影响经济的正常运行
【正确答案】A
22.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是( )。
A.土地使用权
B.开征范围内的土地
C.耕地
D.用于农业的土地
【正确答案】B
23.下列应税消费品中,适合复合计税的是( )。
A.粮食白酒
B.酒精
C.果酒
D.啤酒
【正确答案】A
24.【真题】甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为( )元。
A.1200.00
B.1398.06
C.1440.00
D.1484.54
【正确答案】D
25.纳税人按外汇结算营业额的,应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率,可以按营业额发生的( )的市场汇率确定。
A.当月任何一天
B.当月最后一天
C.前一天
D.当天或当月1日中国人民银行公布
【正确答案】D
26.税收的职能中,可以改变利益分配格局的是()。
A.财政职能
B.经济职能
C.补偿职能
D.监督职能
【正确答案】B
27.下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是( )。
A.允许进行抵扣税款的增值税
B.按比例征收的企业所得税
C.社会保障支出
D.发行国债增加基本建设支出
【正确答案】C
28.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( )。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.建筑公司为客户修建房屋
C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务
D.建材城销售建材并实行有偿送货上门
【正确答案】D
29.某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元,其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%,其应纳营业税为(?)万元。
A.1.05
B.0.30
C.0.45
D.0.96
【正确答案】A
30.某企业1998年度全年纳税所得额为8万元,其全年应纳所得税额为(?)。
A.2.16万元
B.2.64万元
C.1.44万元
D.1.89万元
【正确答案】A
31.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批,重要的政府性基金项目由财政部报()审批。
A.省级政府
B.市级政府
C.国务院
D.人大常委会
【正确答案】C
32.下列货物适用17%税率的是(??)。
A.生产销售啤酒
B.生产销售居民用煤气
C.生产销售石油液化气
D.生产销售暖气
【正确答案】A
33.国债的最基本的功能是(?)。
A.弥补财政赤字
B.筹集建设资金
C.调节货币流通
D.调节国民经济的发展
【正确答案】A
34.下列财政支出项目中,属于积累性支出的是( )。
A.国家物资储备支出
B.文教科学卫生事业费支出
C.社会福利救济费支出
D.国防费支出
【正确答案】A
35.我国的《政府采购法》明确规定,政府采购实行( )的方法。
A.集中采购
B.分散采购
C.集中采购与分散采购相结合
D.灵活多样
【正确答案】C
36.下列不属于税基式减免手段的是()。
A.起征点
B.免征额
C.项目扣除
D.减半征收
【正确答案】D
37.我国的政府预算产生于( )。
A.明代
B.唐代
C.宋代
D.清代
【正确答案】D
38.实际负担税款的单位和个人是( )。
A.负税人
B.征税人
C.纳税人
D.代收代缴义务人
【正确答案】A
39.企业亏损补贴的补贴环节是()。
A.生产环节
B.流通环节
C.消费环节
D.分配环节
【正确答案】A
40.增值税的纳税期限分别为1日.3日.5日.10日.15日.1个月或者1个季度。其中以( )为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
A.10日
B.15日
C.1个月
D.1个季度
【正确答案】D
41.政府预算按内容划分为( )。
A.预算编制和预算审议批准
B.预算编制和审议批准
C.经常预算和资本预算
D.中央预算和地方预算
【正确答案】C
42.企业取得的下列收入中,属于免税收入的是( )。
A.财政拨款
B.地方政府债券利息收入
C.行政事业性收费
D.政府性基金
【正确答案】B
43.国家征税凭借的是( )。
A.经济权力
B.财产权力
C.政治权力
D.分配权力
【正确答案】C
44.下面选项中,错误的是()。
A.现金补贴的影响涉及许多商品
B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D.一般称实物补贴为“明补”
【正确答案】D
45.下列各项中,不属于车船税征税范围的是()。
A.三轮汽车
B.火车
C.摩托车
D.养殖渔船
【正确答案】B
46.一般认为,财政学产生的起点是(??)。
A.亚当?斯密的《国富论》
B.马斯格雷夫的《财政学》
C.萨缪尔森的《经济学》
D.赫胥黎的《天演论》
【正确答案】A
47.由于自设国库费用大,且容易使财政资金在国库闲置,故采用独立国库制的国家很少,最具代表性的国家是()。
A.芬兰
B.英国
C.美国
D.德国
【正确答案】A
48.下列关于累进税率的表述中不正确的有(?)。
A.全额累进税率计算较为简单?
B.全额累进税率下税收负担不够合理
C.全额累进税率下税收负担比较合理
D.超额累进税率下税收负担比较合理
【正确答案】C
49.不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为( )。
A.一级预算单位
B.二级预算单位
C.基层单位
D.报销单位
【正确答案】D
50.【真题】某个体工商户为小规模纳税人,2016年5月取得含税销售货物收入82400元,已知增值税起征点为月销售额30000元,则该企业应缴纳增值税( )元。
A.600.00
B.1526.21
C.2400.00
D.4664.16
【正确答案】C
51.财务报表按照编报时间不同,可分为( )。
A.资产负债表和收入支出表
B.资产负债表和支出明细表
C.月报、季报和年报
D.本级财务报表和汇总财务报表
【正确答案】C
52.以政府提供某种产品和服务为前提,根据收益大小和服务成本取得的财政收入是( )。
A.税收收入
B.国有资产收益
C.债务收入
D.收费收入
【正确答案】D
53.政府一般不用付出费用,可以降低公债发行成本的推销机构是( )。
A.中央政府
B.中央银行
C.邮政储蓄系统
D.金融机构
【正确答案】B
54.现代公共预算制度最重要最基本的核心功能是()。
A.法定授权
B.私人授权
C.政府授权
D.财政授权
【正确答案】A
55.当前,我国在财政补贴上应采取的措施不包括()。
A.加大补贴力度
B.调整补贴重点
C.减少补贴项目
D.改革补贴方式
【正确答案】A
56.为促进住房租赁市场健康发展,对个人出租住房,不区分用途,按( )的税率征收房产税。
A.4%
B.1.2%
C.12%
D.0
【正确答案】A
57.由于自设国库费用大,且容易使财政资金在国库闲置,故采用独立国库制的国家很少,最具代表性的国家是( )。
A.芬兰
B.英国
C.美国
D.德国
【正确答案】A
58.部门预算应建立绩效管理制度,对预算的编制执行和完成结果实行全面的追踪问效,不断提高预算资金的使用效益。这体现了部门预算的( )原则。
A.合法性
B.完整性
C.稳妥性
D.绩效性
【正确答案】D
59.各种偿债资金来源中,比较可行的做法是()
A.设立偿债基金
B.依靠财政盈余
C.通过预算列支
D.举借新债
【正确答案】D
60.自2014年1月1日起至2018年12月31日,在北京,天津,上海等21个中国服务外包示范城市内,对经认定的技术先进型服务企业,减按()的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【正确答案】B
61.【真题】市场经济条件下,解决公共物品供求均衡问题的方式是( )。
A.市场方式
B.协商方式
C.非市场方式
D.谈判方式
【正确答案】C
62.纳税人提供加工,修理修配劳务,增值税税率为()。
A.17%
B.13%
C.0
D.3%
【正确答案】A
63.行政单位的汽车维修费一般属于( )。
A.公务费
B.设备购置费
C.修缮费
D.业务费
【正确答案】A
64.发达国家社会保障的资金来源主要是( )。
A.社会保障税
B.社会保障收费
C.—般税收
D.企业收人和公债收入
【正确答案】A
65.居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后()个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A.3
B.5
C.7
D.10
【正确答案】B
66.某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元,已知关税税率为60%,消费税税率为10%,则该企业应纳消费税为()万元。
A.1066.67
B.96
C.106.67
D.60
【正确答案】C
67.国家信用的一种主要形式是()。
A.公债
B.税收
C.政府预算
D.银行贷款
【正确答案】A
68.非政府投资的主体主要是( )。
A.具有独立商品生产者身份的企业
B.非政府组织
C.事业单位
D.社会团体
【正确答案】A
69.一种税区别于另一种税的最主要标志是( )。
A.征税对象
B.计税依据
C.税目
D.税率
【正确答案】A
70.调节个人收入的基本目标不包括()。
A.合理拉开收入差距
B.防止贫富悬殊
C.逐步实现共同富裕
D.物价稳定
【正确答案】D
71.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开具发票,则增值税的计税销售额是( )。
A.折扣额
B.扣除折扣额的销售额
C.不扣除折扣额的销售额
D.纳税人自行选择
【正确答案】C
72.事业单位的净资产不包括( )。
A.结余
B.企业红利
C.固定基金
D.专用基金
【正确答案】B
73.个体工商户的生产.经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税人在( )预缴。
A.本月15日
B.本月最后一天内
C.次月15日内
D.次月最后一天内
【正确答案】C
74.【真题】中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票,6月10日分回股息红利4000元,李某应缴纳个人所得税税款为( )元。
A.150
B.200
C.400
D.800
【正确答案】D
75.下列属于土地增值税征收范围的是()。
A.建成后转让的合作建房
B.企业兼并转让的房地产
C.没有发生房地产权转让的房地产
D.房地产代建房
【正确答案】A
76.【真题】下列税种中,属于财产税的是()
A.资源税
B.车辆购置税
C.消费税
D.房产税
【正确答案】D
77.甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地,该批存货总金额共计1000万元,保管合同记载保管费用10万元,同时甲企业为乙企业代理货物运输,双方签订1万元的货物运输合同,已知仓储保管合同的印花税率为1‰,运输合同的印花税率为0.5‰,则甲企业应缴纳的印花税为( )元。
A.0
B.105
C.10000
D.10100
【正确答案】B
78.以政府提供某种产品和服务为前提,根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是()。
A.税收收入
B.收费收入
C.债务收入
D.国有资产收益
【正确答案】B
79.以征税对象数额的相对率为累进依据,按超累方式计算应纳税额的税率是()。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.超率累进税率
【正确答案】D
80.近年来,我国国防费的变化趋势是( )。
A.国防费占GDP和财政支出比重都下降
B.国防费占GDP和财政支出比重都上升
C.国防费占GDP比重下降,占财政支出比重上升
D.国防费占GDP比重上升,占财政支出比重下降
【正确答案】A
81.政府一般不用付出费用,可以降低公债发行成本的推销机构是()。
A.中央政府
B.中央银行
C.邮政储蓄系统
D.金融机构
【正确答案】B
82.事业单位的事业结余和经营结余,除专项资金外,可以按照国家有关规定提取( )。
A.事业基金
B.修购基金
C.固定基金
D.职工福利基金
【正确答案】D
83.组织财政收入的原则中,要坚持( )原则,就必须以促进经济的发展为出发点,将发展经济摆在首位。
A.从发展经济入手,增加财政收入
B.利益兼顾
C.合理负担
D.公平与效率兼顾
【正确答案】A
84.【真题】纳税人委托个体工商户加工应税消费品,该加工行为的下列涉税处理中,正确的是( )。
A.不缴纳消费税
B.受托人代收代缴消费税
C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税
D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
【正确答案】D
85.某企业3月份销售应税货物,缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%,则该企业3月份应纳的城市维护建设税税额为( )万元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
【正确答案】B
86.财政直接调节居民收入水平,除运用税收手段外,还使用( )。
A.利率手段
B.平价政策
C.投资手段
D.转移支付
【正确答案】D
87.基础教育属于()。
A.社会公共需要
B.半社会公共需要
C.个人需要
D.半个人需要
【正确答案】A
88.依照外国(地区)法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业,是中国的( )。
A.法人企业
B.非居民企业
C.合资企业
D.居民企业
【正确答案】D
89.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是( )。
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.现付现收制
【正确答案】A
90.政府预算编制的政策依据是()。
A.党和国家一定时期的方针政策
B.有关预算管理的各项制度
C.国民经济和社会发展计划
D.各项计划的实施情况
【正确答案】A
91.【真题】在财政分配中居主导地位的是()
A.国有企业
B.居民
C.国家
D.公民
【正确答案】C
92.下列货物适用17%税率的是()。
A.生产销售啤酒
B.生产销售居民用煤气
C.生产销售石油液化气
D.生产销售暖气
【正确答案】A
93.标志着我国政府采购制度法制化.程序化开始的是( )。
A.社会主义市场经济体制的建立
B.1996年开始的政府采购试点工作
C.财政管理体制的深层次改革
D.2003年1月1日起施行的《政府采购法》的颁布
【正确答案】D
94.【真题】根据增值税暂行条例,纳税人收取的下列款项中,属于价外费用的是( )。
A.符合法定条件的代垫运费
B.向购货方收取的增值税销项税额
C.向购买方收取的包装物租金
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
【正确答案】C
95.被视为未来税收的财政收入形式是( )。
A.国债收入
B.罚没收入
C.规费收入
D.捐赠收入
【正确答案】A
96.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系,根据其中一项为已知数值,求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是( )。
A.标准收支法
B.系数法
C.定额法
D.综合法
【正确答案】B
97.下列属于购买性支出的是()。
A.政府各部门的行政管理费支出
B.失业救济金
C.养老保险
D.债务利息
【正确答案】A
98.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税,导致纳税人的收入水平下降,从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平,这是财政收入对纳税人经济的行为产生的( )。
A.替代效应
B.财政效应
C.收入效应
D.均衡效应
【正确答案】C
99.【真题】下列税种中,对居民储蓄能力产生直接影响的是( )。
A.企业所得税
B.增值税
C.个人所得税
D.消费税
【正确答案】C
100.国家在设计税制时,不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不施加任何干预,这称为()。
A.中性税收
B.中强性税收
C.弱性税收
D.自由税收
【正确答案】A
二.多选题(共70题)
1.下面属于中央政府与地方政府共享收入的有()。
A.消费税
B.城镇土地使用税
C.增值税
D.个人所得税
E.印花税
【正确答案】CDE
2.事业单位的无形资产包括( )。
A.图书
B.专利权
C.土地使用权
D.商誉
E.应收账款
【正确答案】BCD
3.政府采购的基本原则包括( )。
A.公开透明原则
B.灵活简便原则
C.公正原则
D.诚实信用原则
E.公平竞争原则
【正确答案】ACDE
4.行政事业单位的经常支出包括()。
A.工作人员的薪金
B.公共经费
C.公共部门征用土地支出
D.购买交通工具
E.大型办公设施
【正确答案】AB
5.企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收人的有( )。
A.财政拨款
B.接受捐赠收入
C.在500万元以下的年度技术转让所得
D.符合条件的非营利性组织的收入
E.国债利息收入
【正确答案】DE
6.下列选项中,属于财政支出的有()。
A.公共部门工作人员的工资
B.公共费用
C.国有企业职工工资
D.价格补贴
E.公共部门征用土地支出
【正确答案】ABDE
7.我国社会保险的项目主要包括()。
A.养老保险
B.失业保险
C.医疗保险
D.工伤保险
E.商业保险
【正确答案】ABCD
8.税收立法权包括()。
A.税法制定权
B.审议权
C.公布权
D.表决权
E.减免税的审批权
【正确答案】ABCD
9.下列属于财政投融资基本特征的是()。
A.在发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道
B.目的性很强
C.范围有严格限制
D.政策性很强
E.随机性很强
【正确答案】ABCD
10.下列属于财政投融资基本特征的是( )。
A.在发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道
B.目的性很强
C.范围有严格限制
D.政策性很强
E.随机性很强
【正确答案】ABCD
11.经批准从事提供除有形动产融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务的试点纳税人,其应税销售额中不包括()。
A.价外费用
B.支付的借款利息
C.发行债券利息
D.保险费
E.安装费
【正确答案】BCDE
12.按财政支出在社会再生产中的作用分类,可以将财政支出分为()。
A.补偿性支出
B.消费性支出
C.积累性支出
D.国防支出
E.社会文教支出
【正确答案】ABC
13.2000年,我国实施了以()为主要内容的预算管理制度改革,将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。
A.部门预算
B.中央预算
C.政府采购
D.国库集中收付
E.国库单一账户体系
【正确答案】ACD
14.编制决算草案,必须符合法律.行政法规,做到( )。
A.收支真实
B.数额准确
C.内容完整
D.报送及时
E.数据公平
【正确答案】ABCD
15.事业单位的调剂性支出是指( )。
A.事业支出
B.经营支出
C.对附属单位补助支出
D.上缴上级支出
E.专项支出
【正确答案】CD
16.代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的( )。
A.企业
B.单位
C.个人
D.税务机关
E.以上都对
【正确答案】ABC
17.经批准从事有形动产融资性售后回租业务的试点纳税人,其应税销售额中不包括()。
A.价外费用
B.向承租方收取的有形动产价款本金
C.对外支付的外汇借款利息
D.发行债券利息
E.对外支付的人民币借款利息
【正确答案】BCDE
18.基础设施部门具有的特点包括()。
A.投资额大
B.建设周期短
C.投资回收慢
D.见效快
E.易产生较大的直接经济效益
【正确答案】AC
19.在我国境内销售的()应征收增值税。
A.土地
B.房屋
C.电力
D.气体
E.热力
【正确答案】CDE
20.财政是随着国家的产生而产生的,以下属于财政产生的条件的是( )。
A.生产力的发展
B.剩余产品的出现
C.公有制
D.阶级的出现
E.国家的出现
【正确答案】ABDE
21.税收同国家取得财政收入的其他方式相比,具有的特征是(???)。
A.无偿性
B.固定性
C.比例性
D.强制性
E.灵活性
【正确答案】ABD
22.进口关税的税率分为( )。
A.普通税率
B.高税率
C.低税率
D.优惠税率
E.零税率
【正确答案】AD
23.按财政支出在社会在生产中的作用分类,可以将财政支出分为()。
A.补偿性支出
B.消费性支出
C.积累性支出
D.国防支出
E.社会文教支出
【正确答案】ABC
24.科技三项费用是指( )。
A.新产品试制费
B.新技术开发费
C.中间试验费
D.新技术试验费
E.重要科学研究补助费
【正确答案】ACE
25.现收现付制的养老保险筹资模式的特点有( )。
A.可以减轻国家财政负担
B.可以减轻企业养老保险负担
C.可以减轻个人养老保险负担
D.可以应对人口老龄化的挑战
E.避免因通货膨胀造成的基金贬值
【正确答案】ABCE
26.下列情况中,应当征收增值税的有( )。
A.某企业将自产货物分配给投资者
B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
C.某企业变卖厂房一栋
D.汽车修理厂为本厂修理汽车
E.某企业委托洒厂加工白酒,收冋后直接对外销售
【正确答案】ABE
27.行政经费增长的原因主要是( )。
A.机构膨胀
B.人员增长
C.政府职能错位
D.政府预算约束硬化
E.财政收入增长
【正确答案】ABC
28.下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()。
A.受托方代垫原料,委托方提供辅助材料的
B.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的
C.受托方负责采购委托方所需原材料的
D.受托方以委托方名义购进原材料生产的
E.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
【正确答案】BE
29.下列税种中属于地方税的有()。
A.企业所得税
B.城市维护建设税
C.房产税
D.土地增值税
E.车船使用税
【正确答案】BCDE
30.现行的预算收入的缴库方式可分为(???)。
A.就地缴库
B.集中缴库
C.分级缴库
D.代收汇缴
E.自收汇缴
【正确答案】ABE
31.下列企业从事的农林牧渔项目的所得中,可以减半征收企业所得税的有()。
A.中药材的种植
B.远洋捕捞
C.农机作业和维修
D.海水养殖
E.香料作物的种植
【正确答案】DE
32.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为( )。
A.年度预算
B.季度预算
C.中期预算
D.短期预算
E.长期预算
【正确答案】ACE
33.货物和劳务税包括( )。
A.增值税
B.房产税
C.印花税
D.消费税
E.车船税
【正确答案】AD
34.下列关于资源税的表述中,正确的有( )。
A.从量定额征收方式,决定了资源税以课税数量作为计税依据
B.军工单位在我国境内开采矿产品,也需要缴纳资源税
C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税
D.纳税人开采不同税目的应税产品,应当从高适用税额
E.资源税采用从量定额税率和从价比例税率
【正确答案】ABC
35.科技三项费用是指()。
A.新产品试制费
B.新技术开发费
C.中间试验费
D.新技术试验费
E.重要科学研究补助费
【正确答案】ACE
36.营业税的征税范围包括( )。
A.在境内提供应税劳务
B.销售位于境外的房产
C.转让的无形资产在境外使用
D.在境内载运旅客出境
E.在境内组织游客出境旅游
【正确答案】ADE
37.政府采购的基本原则主要包括()。
A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.公正原则
D.诚实信用原则
E.重点性原则
【正确答案】ABCD
38.【真题】关于非税收入特点的说法,错误的是()。
A.非税收入具有灵活性
B.非税收入具有补
C.非税收入具有稳定性
D.非税收入具有随意性
E.非税收入具有管遍性
【正确答案】AB
39.凡涉及省级与市.县级分成的政府非税收入,其分成比例应当由( )规定。
A.国务院
B.税务机关
C.人大常委会
D.省.自治区.直辖市财政部门
E.省.自治区.直辖市人民政府
【正确答案】DE
40.采取预收货款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为()。
A.货物发出的当天
B.生产销售生产工期超过12个月的货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
C.生产销售生产工期超过12个月的货物,为发出货物满180天的当天
D.收到货物的当天
E.合同签订的当天
【正确答案】AB
41.组织财政收入的原则主要应当包括( )。
A.从发展经济入手,增加财政收入的原则
B.从节约的角度出发,逐步减少财政收入
C.利益兼顾的原则。
D.合理负担的原则。
E.公平与效率兼顾的原则。
【正确答案】ACD
42.下列关于个人所得税的表述,正确的有( )。
A.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额
B.财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额
C.县级人民政府颁发的技术发明奖免征个人所得税
D.军人的转业费免征个人所得税
E.发行的建设债券利息免征个人所得税
【正确答案】AD
43.组织财政收入的原则有()。
A.从发展经济入手,增加财政收入原则
B.利益兼顾原则
C.合理负担原则
D.公平与效率兼顾原则
E.可持续发展原则
【正确答案】ABCD
44.多层次养老保险制度的内容包括( )。
A.社会养老保险
B.社区养老保险
C.企业养老保险
D.个人养老保险
E.家庭养老保险
【正确答案】ACD
45.关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。
A.采取直接收款方式销哲货物的,纳税义务时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取预收货款方式销售货物的,纳税义务时间一律为发出货物的当天
C.委托其他纳税人代销货物,纳税义务时间为发出代销货物满90日的当天
D.纳税人发生视同销售行为,纳税义务时间为货物移动的当天
E.纳税人销售应税劳务,纳税义务时间为提供劳务合同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
【正确答案】ADE
46.下列关于税制要素的表述,正确的有( )。
A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志
B.征税对象体现着各种税的征税范围
C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定,是征税对象量的表现
D.税目代表征税的深度
E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围
【正确答案】BCE
47.公债相对规模的衡量指标包括()。
A.公债依存度
B.财政偿债率
C.公债依赖率
D.国民经济偿债率
E.公债发行额占国内生产总值的比率
【正确答案】ABDE
48.【真题】关于部门预算管理的说法,正确的有()
A.预算以部门为依托
B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式
C.部门的资质是一级预算单位
D.部门预算是专项预算
E.以部门作为预算编制的基础单元
【正确答案】ABCE
49.下列关于税法特点的表述中正确的有(??)。
A.税法属于制定法
B.税法属于习惯法
C.税法属于义务性法规
D.税法属于权利性法规
E.税法属于固定法
【正确答案】AC
50.2000年,我国实施了以( )为主要内容的预算管理制度改革,将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。
A.部门预算
B.中央预算
C.政府采购
D.国库集中收付
E.国库单一账户体系
【正确答案】ACD
51.消费税中,适用定额税的有()。
A.酒精
B.啤酒
C.黄酒
D.成品油
E.小汽车
【正确答案】BCD
52.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列项目免征增值税的有( )。
A.古旧图书
B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
C.销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用
D.避孕药品和用具
E.农业生产者销笆的自产农产品
【正确答案】ABDE
53.关于营业税纳税义务发生时间的说法,错误的有()。
A.纳税人采用预收款方式销售不动产的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人将不动产赠送他人的,纳税义务发生时间为不动产转移的当天
C.纳税人采用预收款方式转让土地使用权的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.纳税人采用预收款方式提供电信服务的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务的,纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天
【正确答案】DE
54.纳税人销售或进口( ),其增值税税率为16%。
A.粮食.食用植物油
B.图书.杂志
C.农产品
D.计算机
E.服装鞋帽
【正确答案】DE
55.下列构成政府财政收入来源的有()。
A.税收
B.收费
C.国有资产收益
D.债务收入
E.补贴
【正确答案】ABCD
56.进口关税的税率分为()。
A.普通税率
B.高税率
C.低税率
D.优惠税率
E.零税率
【正确答案】AD
57.下列项目中属于财政支出的是( )。
A.教育部征用土地的费用
B.中国人民银行职员的工资
C.中国银行购买汽车的费用
D.卫生部购置办公设备的费用
E.用于企业的亏损补贴
【正确答案】ABCD
58.下列有关契税的说法中正确的是()。
A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B.契税的征税对象是我国境内所有的不动产
C.以房产投资需要交纳契税
D.契税纳税人不包括国有经济单位
E.以房产抵债不需要缴纳契税
【正确答案】AC
59.我国消费税分别采用()的计征方法。
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额
D.从量定额和从价格定率相结合
E.从量从率
【正确答案】ABD
60.企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有( )。
A.财政拨款
B.接受捐赠收入
C.在500万元以下的年度技术转让所得
D.符合条件的非营利性组织的收入
E.国债利息收入
【正确答案】DE
61.2009年5月份,某增值税一般纳税人取得的下列凭据中,可据以计算进项税额,准予从销项税额中抵扣的有( )。
A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票
B.购进免税农产品取得的普通发票
C.进口零配件取得的海关完税凭证
D.购进车床一台,发生运费取得的运费结算单据
E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票
【正确答案】BCDE
62.下列商品中,应缴纳消费税的有( )。
A.销售价格为8000元的手表
B.啤酒
C.土甜酒
D.成套化妆品
E.石脑油
【正确答案】BCDE
63.收入分配公平包括()。
A.经济公平
B.社会公平
C.文化公平
D.环境公平
E.政治公平
【正确答案】AB
64.实行国库集中收付制度后,财政收入的缴库方式包括( )。
A.直接缴库
B.定时缴库
C.委托缴库
D.集中汇缴
E.分散缴库
【正确答案】AD
65.文教科学卫生单位的收人定额有( )。
A.补偿性收人定额
B.经营性收人定额
C.创造性收人定额
D.生产性收人定额
E.代办性收人定额
【正确答案】ADE
66.财政资源配置职能的主要内容有( )。
A.调节资源在地区之间的配置
B.调节资源在产业部门之间的配置
C.调节资源在不同国家之间的配置
D.调节资源在不同年度之间的配置
E.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置
【正确答案】ABE
67.政府取得非税收入的理论依据有( )。
A.公共物品
B.外部经济
C.国有产权
D.法律强制
E.政府失灵
【正确答案】ABC
68.下列表述中,符合营业税规定的有( )。
A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税
B.将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税
C.纳税人营业额达到起征点的,应按营业税全额计算应纳税额
D.营业税实行比例税率
E.纳税人兼有不同税目应税行为,应分别核算不同税目的营业额,未分别核算营业额的,从高适用税率
【正确答案】BCDE
69.中央与地方财政部门的年终结算事项主要包括(。
A.税收返还的结算
B.体制结算
C.定额结算
D.项目结算
E.单项结算
【正确答案】ABCE
70.税务机关采取税收保全措施的方法主要有()
A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.查封、扣押纳税人价值相当习二应纳税款的商品、货物和其他财产,责令纳税人限期缴纳
D.查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,以拍卖所得扣缴税款
E.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款
【正确答案】AC
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