注册会计师《税法》考试试题模拟训练含答案（43）

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1、注册会计师税法考试试题模拟训练含答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 姓名：_ 成绩：_一.单选题(共100题)1.纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起()个工作日内返还质押物、解除质押关系。A.1B.2C.3D.5【正确答案】C2.关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是（）。A.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的到岸价格来审查确定B.出口货物的成交价格不能确定时，海关估定完税价格首先使用的方法是同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格C.出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当根据比例进行扣除D.出口

2、货物的完税价格，不应含出口关税【正确答案】D3.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人【正确答案】D4.北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。A.37.76B.38.6C.38.12D.38.23【正确答案】A5.按照计征方式划分，关税可分为（）。A.从量关税、从价关税、混合关税、选择性关税、滑动关税(滑准税)B.财政关税(收入关税)、保护关税C

3、.进l21税、出口税、过境税(通过税)D.进口附加税、差价税、特惠税、普遍优惠制(普惠制)【正确答案】A6.下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是()。A.耕地占用税属于对特定土地资源占用课税B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.耕地占用税采用地区差别定额税率，按年课征D.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人课税【正确答案】C7.契税的纳税义务发生时间是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的7日内C.纳税人签

4、订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内【正确答案】A8.【真题】下列产品中,属于消费税征税范围的是().A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精【正确答案】B9.对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的是（）。A.确认纳税主体B.确定征税对象C.收缴发票D.确定应税所得率【正确答案】D10.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内

5、将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）。A.1日内B.2日内C.5日内D.7日内【正确答案】B11.【真题】税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。A.50元B.2000元C.10000元D.50000元【正确答案】B12.以下关于税务行政复议管辖规定的说法中，不正确的是（）。A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税

6、务机关申请行政复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议【正确答案】C13.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过（）日。A.3030B.3060C.6030D.6060【正确答案】C14.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的是（）。A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口

7、人不考虑运保费C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格【正确答案】A15.2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A.73.5B.150C.157.5D.300【正确答案】C16.企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.

8、改变资产形状、结构或性能【正确答案】C17.下列表述符合城镇土地使用税有关规定的是（）。A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B.城镇土地使用税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定C.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税【正确答案】A18.下列各项中，应当征收房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.名胜古迹自用的房产C.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房D.公共租赁住房经营单位未单独核算住房租金收入【正确答案】D19.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个

9、人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】C20.下列各项描述中，符合城市维护建设税相关规定的是()。A.无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地B.纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税C.纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税【正确答案】C21.下列有关进口货物原产地的确定，不符合我国关税相关规定的是（）。A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南B.在澳大利亚开

10、采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚C.在澳大利亚出生并饲养的袋鼠，其原产地为澳大利亚D.由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经新加坡转运的西服，其原产地为新加坡【正确答案】D22.下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的【正确答案】D23.以下不符合增值税纳税义务发生时间的是（）。A.纳税人提供应税服务过程中收到款项的不发生纳税义务，应税服务完成后收到款项的发生纳税义务B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳

11、税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【正确答案】A24.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税为60万元，进口消费税为90万元，进口增值税为51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。A.28.2B.72C.5.78D.0

12、【正确答案】A25.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。A.用于对科研机构研究经费的资助B.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠C.个人通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠D.个人通过非营利性的社会团体向革命老区的捐赠【正确答案】B26.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业【正确答案】B27.已贴印花税票的凭证（经济合同）修改后，增加金额的（）。A.应按修改后的金额重贴印花税票B.应就增加部分补贴印花税票C.应贴印花税票5元D.一

13、般不再补贴印花税票【正确答案】B28.某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为（）。A.412.3万元B.420.2万元C.422.1万元D.422.35万元【正确答案】B29.某汽车修理公司会计核算健全，2013年取得销售额100万元，但一直未向主管请增值税一般纳税人认定。2014年5月，该厂提供修理劳

14、务并收取修理费价税合计58.5万元；购进的原材料等均取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税款合计6万元。该修理公司本月应缴纳增值税（）。A.8.5万元B.1.3万元C.2.5万元D.3.4万元?【正确答案】A30.【真题】下列关于税款扣缴制度的表述中,正确的是（）.A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费,应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的,可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时,可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关【正确答案】C31.某市一房地产企业2014年5月销售市内新建商品房取得收入12

15、00万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）。A.52600元B.52800元C.78000元D.66000元【正确答案】C32.下列关于关税税率适用的表述，正确的是（）。A.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税B.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，由海关负责，不再重新确定税率征税C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人原第一次填写报关单申报办理纳税及有关手续

16、之日实施的税率征税D.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，应按货物批准之日实施的税率征税【正确答案】A33.【真题】下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）。A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关【正确答案】C34.某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年7月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当

17、月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升，不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（）元。A.10975.90B.9500C.6076.28D.5175.90?【正确答案】D35.某生产企业（增值税一般纳税人）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生

18、产企业当月应纳增值税为（）。A.5.21万元B.7.43万元C.16.57万元D.34万元【正确答案】A36.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（）。A.64000元B.64680元C.67000元D.67680元【正确答案】C37.下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A.学校占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.军事设施占用耕地?【正确答案】C38.下列关于应税消费品纳税期限的说法不正确的是（）。A.消费税的纳税期限分别为1日、3

19、日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款D.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税【正确答案】D39.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的【正确答案】D40.下列车船计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.人力三轮车C.人民检察

20、院领取警用牌照的车辆D.半挂牵引车【正确答案】D41.【真题】某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部房产原值5000万元，租金每年1000万元，当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房房产税()。A.288万元B.340万元C.348万元D.360万元【正确答案】C42.北京某公司2014年1月1日，购进一处房产，原值5000万元，5月1日将该处房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入1600万元。当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2014年应缴纳的房产税为（）万元。A.206

21、B.216C.222D.224【正确答案】A43.下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（）。A.飞机场跑道占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.生产企业占用耕地【正确答案】B44.【真题】下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实行情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力【正确答案】C45.2014年7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预

22、收租金6000元，双方已按定额贴花。11月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金9000元。甲公司11月份应补缴印花税（）元。A.8.5B.9C.10D.12.5【正确答案】C46.下列属于船舶吨税中延期优惠的是()。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.捕捞养殖渔船D.在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶【正确答案】D47.【真题】企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A.花卉种植B.蔬菜种植C.海水养殖D.内陆养殖【正确答案】B48.下列车船中不属于车船税征税范围的是()。A.拖船B.火车C.港口内部作业的船舶D.小汽车【

23、正确答案】B49.以下关于代理人在审核原始凭证的时候应该注意的审核描述不正确的是（）。A.时效性B.统一性C.合法性D.真实性?【正确答案】B50.【真题】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣

24、代缴个人所得税1800元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。【正确答案】B51.下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（）。A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损【

25、正确答案】A52.【真题】某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为（）。A.441.6元B.792元C.801.55元D.811.2元【正确答案】C53.下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.获奖使用应税车辆的行为【正确答案】A54.下列所得中，应按偶然所得项目征收个人所得税的是（）。A.个人处置打包债权取得的收入B

26、.个人取得不竞争款项C.个人取得的不在公司任职的董事费收入D.个人转让限售股所得【正确答案】B55.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月【正确答案】C56.某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入(不含增值税)18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元；支付运输费用20000元(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为5，则该油田lo月缴纳的资源税为()。A.9

27、00000元B.900250元C.901000元D.901250元【正确答案】D57.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.180B.249.75C.300D.360【正确答案】B58.刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45.000元

28、。甲企业应代缴个人所得税（）元。A.12.760B.95C.11.57D.18.600【正确答案】C59.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的（）。A.60%B.50%C.40%D.30%【正确答案】A60.【真题】202年12月1日，甲公司与乙公司签订项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至202年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，202年12月31日

29、，甲公司因该合同确认的预计负债为（）。A.20万元B.60万元C.80万元D.100万元【正确答案】B61.甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地，该土地占地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每半年缴纳一次，甲企业上半年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.1125B.2250C.6750D.3375【正确答案】D62.2016年某居民拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、超市用房原值700万元，剩下其他用于居住。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20，2016年该居民应缴纳房产税（）万元。A.66,93

30、B.69,12C.76,8D.77,92【正确答案】B63.下列属于税收地方规章的是（）。A.税务代理试行办法B.城市维护建设税暂行条例C.房产税暂行条例实施细则D.资源税暂行条例【正确答案】C64.北京宏大化工企业2008年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元(不考虑地方教育附加)。A.1210B.1215C.1390D.1400.【正确答案】A65.根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴

31、纳消费税的情况是（）。A.将外购已税消费品用于继续加工应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C.自制应税消费品用于继续加工应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资【正确答案】D66.市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元和消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.5,6B.1,4C.4,2D.2【正确答案】D67.个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.被投资企

32、业D.原股东【正确答案】B68.下列情形中，纳税人不用进行土地增值税清算的是()。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的【正确答案】D69.下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正确的是（）。A.按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体主要是县以上的税务机关B.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚C.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚D.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款【正确答案】D70.根据消费税的有

33、关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝【正确答案】D71.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税D.纳税单位无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳【正确答案】D72.纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（）批准，对纳税保证人采取税收强制执行措施。A.县

34、以上税务局（分局）党组书记B.县以上税务局（分局）局长C.省级税务局党组书记D.省级税务局局长【正确答案】B73.关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。A.可具体选择某一项目放弃免税权B.可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C.可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税，不得选择某一项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权【正确答案】D74.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自

35、停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【正确答案】B75.某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5）A.5B.20C.4,5D.8【正确答案】D76

36、.下列税种中，税收收入和征收管辖权限均属于中央的有()。A.消费税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.增值税【正确答案】A77.某高新技术企业，2014年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）。A.375万元B.355万元C.325万元D.305万元【正确答案】D78.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费【正确答案】C79

37、.,中、高级人民法院管辖的是（）。A.一般的税务行政诉讼案件B.本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件C.全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件D.各种税务行政复议活动【正确答案】B80.张某将自有住房市场价格为100万的房屋无偿赠与非法定继承人李某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。(契税税率为3%)下列有关张某赠房涉及税收的表述中，不正确的是()。A.张某应缴纳契税3万元B.李某应缴纳契税3万元C.张某应按产权转移书据缴纳印花税D.李某应按产权转移书据缴纳印花税【正确答案】A81.某企业职员王某2014年12月31日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限

38、8年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。A.5505B.2350C.340D.330【正确答案】D82.【真题】某国家级森林公园，2012年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元平方米，该公园2012年度应缴纳的城镇土地使用税为()。A.1万元B.2万元C.3万元D.3.2万元【正确答案】C83.2017年4月1日，某商场开业（所有房产均于3月建成），其房产包括地上三层及地下一层（

39、地下房产与地上房产相连），地上房产原值3000万元，地下房产原值800万元。该商场还有一座独立的地下仓库，原价600万元。该商场所在省财政和地方税务部门确定的商业用途地下建筑物的房产原价折算比例为70%,省人民政府确定的房产原值减除比例为30%。该商场以上建筑物2017年4月至12月应缴纳房产税（）万元。A.25.07B.25.96C.26.59D.30.28【正确答案】C84.某涂料厂与某研究所签订技术合同，合同注明由研究所帮助该厂研发新型环保涂料，带有报酬的研发合同总金额500万元，含研究开发经费450万元，则该涂料厂应纳印花税()元。A.150B.250C.1350D.1500【正确答案

40、】A85.某企业与税务机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2400平方米，建筑物面积12000平方米（公司与机关的占用比例为3:1），该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。A.0B.3000C.9000D.12000【正确答案】C86.某居民企业在A国的分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日。则该分公司按A国规定计算2014年4月1日至2015年3月31日期间（即A国20142015年度）的营业利润及其已纳税额，应在我国（）年度计算纳税及境外税额抵免。A.2014B.2015C.按月份划分在201

41、4年和2015年D.免税【正确答案】B87.以下符合烟叶税规定的是（）。A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.在中华人民共和国境内收够烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定【正确答案】C88.A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2014年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定。A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A.3月18

42、日B.4月10日C.4月28日D.5月30日【正确答案】D89.纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可宣布其税务登记证件失效。A.1个月B.45天C.2个月D.3个月【正确答案】D90.【真题】下列有关审计报告曰的说法中,错误的是(）.A.审计报告曰不应早于管理层书面声明的曰期B.审计报告曰可以晚于管理层签署已审计财务报表的曰期C.审计报告曰应当是注册会计师获取充分,适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成审计意见D.在特殊情况下,注册会计师可以出具双重曰期的审计报告【正确答案】C91.某市一家酒店2015年3月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元。当月销售非现场消费的手工月饼

43、，取得含税收入25000元。则该酒店3月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计为（）元。（假设酒店不经常发生增值税应税行为）A.275B.550C.417.38D.330?【正确答案】D92.某商贸公司2014年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元，广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。A.200B.220C.400D.520【正确答案】C93.下列选项应征收增值税的是（）。A.汽车修配厂修理汽车劳务B.房地产企业销售商品房C.增值税一般纳税人收取的会员费D.将外购材料用于继续生产【正

44、确答案】A94.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（）。A.境内所得境内企业支付的纳税B.境内所得境外企业支付的部分不纳税C.境外所得境内企业支付的部分纳税D.境外所得境外企业支付的部分纳税【正确答案】A95.【真题】企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是().A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税费【正确答案】C96.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从某一时间起，第一年至第三年免征企业

45、所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，这一起始时间是（）。A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度【正确答案】C97.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付一般纳税人运输企业的不含税运输费1250元，取得运输企业开具的增值税专用发票，该生产企业可以抵扣的进项税为（）元。A.2940,25B.17137,5C.79400,35D.12584,03【正确答案】B98.【真题】甲集成电路生产企业2009年成立，投资额100亿元，经营期限20年。2011年该企业开始获利，企业拟对20122022年内购

46、置的固定资产进行税收筹划。财务部门给予的下列建议中，可以被采纳的是()。A.选择年数总和法计提折旧B.选择较长的固定资产使用年限C.选择双倍余额递减法计提折旧D.将购置资产的相关费用在当期直接扣除【正确答案】B99.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.

47、4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）A.0B.22.04C.29.00D.72.80【正确答案】B100.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的（）确定计税基础。A.成本价格B.公允价格C.市场价格D.接收价值【正确答案】D二.多选题(共70题)1.根据征管法的规定，下列可以作为抵押财产的有（）。A.土地所有权B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产C.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物D.依法被查封、扣押、监管的

48、财产【正确答案】BC2.根据现行的个人所得税政策，下列各项说法正确的有（）。A.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外的所得，免征个人所得税B.超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税C.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税D.个人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应自行申报缴纳个人所得税【正确答案】BCD3.下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有（）。A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量B.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天C.

49、扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳D.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户【正确答案】AC4.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）。A.逾期归还银行贷款而支付的罚息B.无形资产开发支出未形成资产的部分C.以经营租赁方式租入固定资产的租金支出D.企业之间支付的管理费【正确答案】ABC5.根据税收征管法的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。A.税收强制执行措施仅适用从事生产、经营的纳税人B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准D.对逾期不履行法定义务的

50、纳税人必须告诫在先，执行在后【正确答案】BCD6.企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易应按以下（）规定处理。A.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变B.收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定C.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失D.收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购方账面计税价值为基础确定【正确答案】ABC7.下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（）。A.地板厂销售自产实木地板B.汽车厂销售自产电动汽车C.百货商场销售高档手表D.进出口公司进口高尔夫球及球具【正确答案】AD8.下列项目中，应计算缴纳增值税的有（）。A.将购入方便面发给职

51、工作福利B.将自产方便面发给职工作福利C.将购入方便面用于股东分红D.将购入方便面捐赠给灾区【正确答案】BCD9.张某是中国居民纳税人，在国庆期间参加下列活动，其中应当依法缴纳个人所得税的有（）。A.参加某电商的限时秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双B.为赴境外购物，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的电视机一台D.在商场购物满1000元，额外获得一次抽奖机会，抽得市价2500元刀具一套?【正确答案】CD10.关税按征收对象不同，可以划分为（）。A.进口税B.出口税C.保护税D.过境税【正确答案】ABD11.下

52、列合同中，应按财产租赁合同计税贴花的有（）。A.出租设备的合同B.出租机动车辆的合同C.出租柜台的合同D.土地使用权转让合同【正确答案】ABC12.纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下（）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。A.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据D.所收款项全额上缴财政【正确答案】ABCD13.税务行政复议申请受理的条件包括（）。A.申请的行为属于行政复议的受案范围B.申请必须在法定期限内提出C.申请人与具体行政行为有利害关系D

53、.属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围【正确答案】ABCD14.【真题】税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤,目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）.A.审议阶段B.通过阶段C.提议阶段D.公布阶段【正确答案】ABCD15.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（）。A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.国家机关D.个体工商户【正确答案】ABD16.【真题】某化工企业盈利状况良好，2014年7月购进一台生产设备并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元，同时购进配套易损件，取得的

54、增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元，该企业尚未享受任何税收优惠政策。该企业拟进行税收筹划，下列建议正确的有（）。A.在技术进步情况下采用加速折旧法B.将易损件单独作为低值易耗品入账C.从2014年7月开始计提生产设备的折旧D.将增值税进项税额计入固定资产账面原值【正确答案】AB17.关于租赁船舶缴纳车船税的表述中，正确的有（）。A.境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税B.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税C.境内单位将船舶出租到境外的，不征收车船税D.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税【正确答案】AD18.下列关于土地增值税清算政策的陈述，正确的有（

55、）。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入B.清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，不允许税前扣除C.与清算项目配套的停车场（库）、物业管理场所、变电站等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除【正确答案】ACD19.以下关于税务行政处罚的说法正确的有（）。A.税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意违反税收征收管理秩序的违法行为，尚91exam,org未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚B.国家税务总局可以通过

56、规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚C.并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚D.采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权【正确答案】CD20.以下对土地增值税的理解，不正确的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，对其超过部分的增值额按规定计税B.各省、自治区、直辖市根据实际情况确定本地区普通住房标准时，对单套建筑面积和价格标准可向上浮动25%C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税D.纳税人既建造普通标准住宅又建造其他房地产的，应分别核算增值额【正确答案】ABC

57、21.使用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，应扣除的项目有（）。A.境内销售利润B.进口关税和进口消费税C.运抵境内输入地点前的运保费D.运抵境内输入地点后的运保费【正确答案】ABD22.根据企业所得税法的规定，纳税人发生下列行为应视同销售确认收入的有（）。A.将货物用于偿债B.将商品用于赞助C.将产品用于职工福利D.将产品用于管理部门【正确答案】ABC23.下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.简并征期C.邮寄申报D.数据电文【正确答案】ABCD24.下列各项中，符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有（）。A.通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款B.通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费C.通过祖传收藏的，为该拍卖品的评估值