表12村集体经济组织会计科目表及明细.doc

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1、表1-2 村集体经济组织会计科目表及明细科目 编号一级科目名称二级科目名称三级科目 设置建议科目设置 说明核算说明一、资产类101现金按币种设置核算村级组织的库存现金102银行存款核算村级组织的银行存款111短期投资按短期投资的种类设置核算村级组织认购的各种能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的有价证券等投资112应收款按村外部债务人设置核算村级组织与外单位和外部个人发生的各种应收及暂付款项113内部往来按村内部单位、农户设置核算村级组织与所属单位和农户的各种经济往来业务121库存物资按库存物资的品名设置 核算村级组织库存的各种原材料、农用材料、农产品等物资131牲畜（禽）资产按牲畜

2、(禽)的种类设置 核算村级组织购入或培育的牲畜（禽）的成本13101幼畜及育肥畜13102产役畜132林木资产按林木的种类设置 核算村级组织购入或营造的林木的成本13201经济林木13202非经济林木141长期投资按长期投资的种类设置 核算村级组织不准备在一年内（不含一年）变现的投资，包括对企业、股票、债券等投资14101对企业投资按被投资单位设置 14102股票投资14103债券投资14199其他投资151固定资产按固定资产的类别设置 核算村级组织所有固定资产的原值15101经营性固定资产1510101房屋及建筑物1510102机器设备1510103运输设备1510104办公设备151019

3、9其他15102非经营性固定资产1510201房屋及建筑物1510202交通工具1510203办公设备1510299其他152累计折旧核算村级组织所有固定资产计提的累计折旧153固定资产清理按清理对象设置 核算村级组织因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入154在建工程按工程项目设置 核算村级组织进行基建工程、安装工程、大修理工程等发生的实际支出。161无形资产按无形资产的种类设置 二、负债类201短期借款按借款单位或个人设置 核算村级组织从银行和有关单位、个人借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款202应付帐款按村外部债权人设置 核算村级组

4、织与外单位和外部个人发生的偿还期在一年以下（含一年）的各种应付及暂收款项211应付工资按应付对象设置 核算村级组织应付给其管理人员及固定员工的报酬总额221长期借款及应付款按借款及应付款单位或个人设置 核算村级组织从银行和有关单位或个人借入的期限在一年以上（不含一年）的借款及偿还期在一年以上（不含一年）的应付款项231一事一议资金按一事一议项目设置 核算村级组织兴办村民受益的生产、公益事业，以一事一议的形式向村民筹集的专项资金241专项应付款按专项项目设置 核算村级组织收到财政等部门拨入的具有特定用途、专项管理的资金三、所有者权益类301资本按投资者设置 核算村级组织实际投入、收到或减少的各项

5、资本30101国家资本30102集体资本按镇、村、组设置明细30103个人资本30104外单位资本311公积公益金核算村级组织从收益中提取的和其他来源取得的公积公益金31101提取公积公益金31102土地补偿费31103接受捐赠31104资产重估增值31199其他321本年收益核算村级组织本年度实现的收益或亏损322收益分配核算村级组织当年收益的分配（弥补亏损）和历年分配后的结存余额32201各项分配3220101提取公积公益金3220102外来投资分利3220103农户分配3220199其他分配32202未分配收益四、成本类401生产(劳务)成本核算村级组织直接组织生产或对外提供劳务等活动所

6、发生的各项生产成本和劳务成本五、损益类501经营收入核算村级组织发生的各项经营收入50101农产品销售收入50102物资销售收入50103自营租赁收入核算村集体资产自己对外租赁产生的收入50104委托租赁收入核算村集体资产委托镇级有关部门对外租赁产生的收入50105服务收入50106劳务收入502经营支出核算村级组织发生的各项经营支出（包括缴纳税金、经营性固定资产折旧等）50201销售农产品成本及费用50202销售物资成本及费用50203自营租赁成本及费用50204委托租赁成本及费用50205服务成本50206劳务成本511发包及上交收入核算村级组织收到单位、个人承包村集体的耕地、林地、果园、

7、鱼塘等上交的承包金及村办企业上交利润等51101自营承包金按承包金种类设置 核算村集体的耕地、果园等自己对外发包产生的收入5110101土地承包金5110102果园承包金5110103水面承包金5110104林木承包金5110199其他承包金51102委托承包金核算村集体的耕地、果园等委托镇有关部门对外发包产生的收入51103村办企业上交利润51199其他上交收入522补助收入按补助项目设置 核算村级组织收到财政等有关部门补助的资金52201财政转移支付收入52202困难村补助收入核算村级组织收到财政对经济相对困难村日常工作运转经费的补助资金（困难村的项目扶持资金在“专项应付款”科目核算）52

8、203以奖代补收入核算村级组织收到财政部门的以奖代补资金52204招商奖励收入52299其他补助收入核算有关部门给予村级组织的其他补助531其他收入核算村级组织除“经营收入”、“发包及上交收入”和“补助收入”以外的其他收入53101利息收入53102资产盘盈收入核算村级组织的资产盘盈53103处置非流动资产利得核算村级组织处置长期应付款、固定资产、无形资产等产生的利得53104土地整治收入核算村级组织收到的土地垦复资金53199其他541管理费用核算村级组织因管理活动而发生的各项支出，如办公费、差旅费、管理人员报酬、管理性固定资产折旧等54101办公费5410101办公用品5410102手续费

9、5410103水费5410104电费5410105通讯费5410106邮寄费5410107报刊杂志5410199其他核算村级组织购买茶叶、卫生用具等54102维修费54103培训费核算村级组织在本市范围内举办各项培训或村参加有关部门举办培训的费用54104差旅费核算村级组织管理人员因公外出的旅费、住宿费等54105干部报酬核算村级组织两委干部的基本报酬和奖金5410501基本报酬5410502奖金54106干部补贴核算村级组织两委干部的补贴5410601通讯补贴5410602高温费5410603节日补贴5410604值班费5410699其他54107其他管理人员报酬核算村级组织两委干部之外的常

10、驻村部管理人员报酬54108其他管理人员补贴核算村级组织两委干部之外的常驻村部管理人员补贴54109社会保险缴费核算村级组织承担村管理人员的社保费用54110委托记账费54111财产保险费核算村级组织财产的保险费用54112宣传费核算村级组织各种宣传的费用54113考察费核算村级组织管理人员参加上级或本级组织去外省市学习考察的费用54114会务费核算村级组织管理人员在本市范围内参加上级或本级组织会议的费用54115交通费核算村级组织自有车辆用于管理部门的费用等54116接待费54117非经营性固定资产折旧54118招商费核算村级组织招商活动发生的费用54199其他核算村级组织不属于上述管理费用

11、之外的管理开支542支农支出核算村级组织用于农业、农村基础设施建设及维修、维护支出和农业生产服务、农业补贴等三农方面的支出54201农业基础设施建设支出核算村级组织用于农田水利等农业设施建设54202农业基础设施维修支出核算村级组织用于机房、农机具、农村电网等方面的维修支出5420201机房维修支出5420202农机具维修支出5420203农电维修支出5420299其他54203农村基础设施建设支出核算村级组织用于公益性基础设施建设54204农村基础设施维护支出核算村级组织用于道路桥梁维护、饮用水改造、村容村貌等支出5420401路桥维护支出5420402网管维护支出5420403村容村貌支出

12、核算村级组织用于种树、美化环境等方面的支出（投入性支出）5420499其他54205农业生产服务支出核算村级组织用于农业电费、农业保险、兽医统筹、抗灾等方面的支出5420501农业电费支出5420502农业保险支出5420503兽医统筹支出5420504防汛抗灾支出5420599其他54206农业补贴核算村级组织自有资金给予农民农业生产、土地流转等方面的补贴（各级财政给予农民农业生产方面的补贴在“专项应付款”科目核算)5420601农业生产补贴5420602土地流转补贴5420699其他543公共福利 支出核算村级组织用于文化教育、医疗卫生、计生、民政福利、养老统筹等社会公共福利方面的支出54

13、301文化教育支出5430101幼托所支出不含人员报酬及补贴5430102助学支出5430103其他54302医疗卫生支出5430201卫生室支出不含人员报酬及补贴5430202医疗统筹5430203体检普查费54303计生支出5430301计划生育支出不含人员报酬及补贴5430302独生子女补贴54304民政福利支出核算村级组织用于五保、困难户的补助，拥军优属、敬老助老、助残、移风易俗等方面的支出5430401五保困难补助5430402拥军优属支出5430403敬老助老支出5430404助残支出5430405移风易俗支出5430499其他54305村民生活补贴核算村级组织给予村民粮油等生活补

14、贴54306养老统筹支出核算村级组织承担的农村养老保险支出54307养老金补贴核算村级组织对老年社员、老干部的养老补贴54308村民活动室支出核算村级组织的村民活动室、图书室、健身点等日常运转支出54309社区活动支出5430901条线活动支出核算村级组织党、团、妇、兵等条线活动支出5430902文艺活动支出核算村级组织开展文化娱乐活动支出和文化娱乐器材支出5430903体育活动支出核算村级组织开展体育竞赛、全民健身等活动支出和体育器材支出543010综合治理支出5431001平安工作站支出核算村级组织平安工作站费用5431002违章拆迁支出核算村级组织违章拆迁的费用5431099其他5431

15、1环保服务支出核算村级组织用于保洁、保绿、环卫等方面的服务支出（不含人员报酬及补贴）（日常性支出）54312献血补贴54399其他551其他支出核算村级组织与经营管理活动无直接关系的其他支出55101利息支出55102其他人员报酬按条线设置明细科目核算村级组织组长、联队会计、幼托、卫生、联防、保洁、保绿等人员报酬55103其他人员补贴按条线设置明细科目核算村级组织组长、联队会计、幼托、卫生、联防、保洁、保绿等人员补贴55104村民误工补贴核算村级组织召开各种会议，发放给村民的误工补贴55105奖励支出55106赔偿支出55107捐赠支出55108资产盘亏及损失核算村级组织的资产盘亏及损失（包括坏账损失）55109处置非流动资产损失核算村级组织处置长期应收款、固定资产、无形资产等产生的损失55110土地整治支出核算村级组织土地复垦的支出55199其他561投资收益核算村级组织对外投资取得的收益或发生的损失56101对企业投资收益56102股票投资收益56103债券投资收益56104其他投资收益注：财政转移支付支出范围按各区县相关规定执行