会计信息系统课件：第九章 会计信息系统建设与管理

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1、2022/7/412022/7/42关于建设会计信息系统的认识关于建设会计信息系统的认识v1.会计电算化就是编程。会计电算化就是编程。v2.必须是一次建立完整的信息系统。必须是一次建立完整的信息系统。v3.只是会计部门的工作采用电算化只是会计部门的工作采用电算化,与与其他部门的工作无关。其他部门的工作无关。2022/7/43建设会计信息系统的工作程序建设会计信息系统的工作程序制定总体规划制定总体规划 运行平台配置运行平台配置人才建设人才建设软件选型软件选型管理持续改善管理持续改善软件实施软件实施基础工作规范化基础工作规范化2022/7/44会计信息系统建设的总体规划会计信息系统建设的总体规划第

2、一节第一节2022/7/45一、信息系统发展的阶段论q第一阶段：初始第一阶段：初始q第二阶段：第二阶段：扩展扩展q第三阶段：控制第三阶段：控制q第四阶段：统一第四阶段：统一q第五阶段：数据管理第五阶段：数据管理q第六阶段：成熟第六阶段：成熟2022/7/46诺兰的诺兰的6阶段论模型阶段论模型2022/7/47二、信息系统建设的总体规划二、信息系统建设的总体规划v1.认清环境、形势和自我认清环境、形势和自我v2.2.单位信息系统建设总体规划的单位信息系统建设总体规划的意义和原则意义和原则v3.3.单位信息系统建设总体规划的单位信息系统建设总体规划的内容内容2022/7/481认清环境、形势和自我

3、认清环境、形势和自我（1 1）你希望信息系统为企业带来什么？）你希望信息系统为企业带来什么？（2 2）管理人员的管理意识和管理水平如何？）管理人员的管理意识和管理水平如何？（3 3）企业的管理基础如何？）企业的管理基础如何？（4 4）职工的文化素质如何？）职工的文化素质如何？（5 5）单位的技术力量如何？）单位的技术力量如何？（6 6）企业的资金状况如何？）企业的资金状况如何？2022/7/49（1 1）客观可行原则）客观可行原则（2 2）循序渐进原则）循序渐进原则（3 3）整体规划原则）整体规划原则（4 4）客观需要原则）客观需要原则（5 5）方便实用原则）方便实用原则2信息系统建设总体规划

4、的意义和原则信息系统建设总体规划的意义和原则2022/7/410（1 1）会计信息系统建设的目标）会计信息系统建设的目标（2 2）会计信息系统建设的工作步骤）会计信息系统建设的工作步骤（3 3）会计信息系统建设的组织机构）会计信息系统建设的组织机构（4 4）资金预算）资金预算3单位信息系统建设总体规划的内容单位信息系统建设总体规划的内容会计信息系统软件选型会计信息系统软件选型第二节第二节2022/7/412一、会计软件的分类一、会计软件的分类会计软件的分类会计软件的分类通用软件与定制软件通用软件与定制软件核算型软件与管理型软件核算型软件与管理型软件国外软件与国内软件国外软件与国内软件2022/

5、7/413二、会计信息系统的应用策略二、会计信息系统的应用策略自行开发购买国外软件购买国内软件选择ASP2022/7/414 优势分析优势分析从企业最需要的关键环节入手，具有针对性从企业最需要的关键环节入手，具有针对性充分考虑企业自身的业务需求，简单易用充分考虑企业自身的业务需求，简单易用使企业自己的队伍得到锻炼使企业自己的队伍得到锻炼有利于今后的维护有利于今后的维护 风险分析风险分析开发周期长，不能保证领导一以贯之的支持开发周期长，不能保证领导一以贯之的支持项目人员变更、项目控制不力使项目中途受阻项目人员变更、项目控制不力使项目中途受阻不能保证快速升级不能保证快速升级居高不下的成本居高不下的

6、成本受当前管理人员、开发人员水平的局限受当前管理人员、开发人员水平的局限1自行开发软件自行开发软件2022/7/415 优势分析优势分析蕴涵了先进管理思想，提供了可借鉴的参考模型蕴涵了先进管理思想，提供了可借鉴的参考模型全面集成、技术稳定、功能灵活、系统开放全面集成、技术稳定、功能灵活、系统开放发展了众多的咨询合作伙伴发展了众多的咨询合作伙伴实力雄厚、发展稳定实力雄厚、发展稳定 风险分析风险分析软件购置费用及年维护费用较高软件购置费用及年维护费用较高企业的基础管理水平与国外软件有差距企业的基础管理水平与国外软件有差距用户化与二次开发的工作量大用户化与二次开发的工作量大软件文档或资料汉化不到位，

7、学习掌握难度大软件文档或资料汉化不到位，学习掌握难度大2选择国外会计软件选择国外会计软件2022/7/416 优势分析优势分析支持网点众多，可以得到当地服务机构的快速响应支持网点众多，可以得到当地服务机构的快速响应复杂程度低，易学易用复杂程度低，易学易用文档齐全，简明易懂文档齐全，简明易懂适合我国企业管理规范与处理惯例，二次开发少适合我国企业管理规范与处理惯例，二次开发少购置和维护方面的费用相对较低购置和维护方面的费用相对较低 风险分析风险分析发展历史短，需要不断积累管理方面的经验发展历史短，需要不断积累管理方面的经验软件功能的全面集成和稳定方面有待提高软件功能的全面集成和稳定方面有待提高软件

8、供应商实力不一软件供应商实力不一3选择国内会计软件选择国内会计软件2022/7/4174选择选择ASP应用服务提供商应用服务提供商服务器供应商服务器供应商网络通讯网络通讯操作系统操作系统数据库数据库网络管理网络管理网络安全网络安全ASP企业企业A企业企业B企业企业CAIS应用系统运行平台应用系统运行平台租购租购构建构建出租出租租金租金2022/7/418 优势分析优势分析先进的技术架构，全面支持电子商务先进的技术架构，全面支持电子商务一次性投资少一次性投资少功能强，多分支机构的集中式管理功能强，多分支机构的集中式管理全天候服务，支持多种访问方式全天候服务，支持多种访问方式 风险分析风险分析依赖

9、我国宽带网建设依赖我国宽带网建设ASPASP是一种全新的应用模式是一种全新的应用模式安全性因素及相关制度体系建设安全性因素及相关制度体系建设4选择选择ASP应用服务提供商应用服务提供商2022/7/419三、会计软件选择应考虑的因素三、会计软件选择应考虑的因素 软件功能是否满足本单位业务处理的要求软件功能是否满足本单位业务处理的要求 考察软件的灵活性、开放性与可扩展性考察软件的灵活性、开放性与可扩展性 根据企业业务量和规模选择会计软件的网根据企业业务量和规模选择会计软件的网络体系结构络体系结构 考察会计软件的运行稳定性和易用性考察会计软件的运行稳定性和易用性 选择稳定的开发商和服务商选择稳定的

10、开发商和服务商会计信息系统运行平台的建设会计信息系统运行平台的建设第三节第三节125342022/7/421一、会计信息系统运行的硬件平台一、会计信息系统运行的硬件平台 1网络设计的原则网络设计的原则 先进性先进性 实用性实用性 可维护性可维护性 安全性安全性 经济性经济性 开放性开放性 标准化标准化2022/7/422 2.2.网络典型应用参考方案网络典型应用参考方案 小型局域网小型局域网系统目标：内部文件传输、信息发送；服务器外设系统目标：内部文件传输、信息发送；服务器外设资源共享；安全运行网络财务软件；资源共享；安全运行网络财务软件；移动用户利用移动用户利用PSTNPSTN低速接入远程访

11、问局域网资源。低速接入远程访问局域网资源。拓扑结构：星型。拓扑结构：星型。硬件配置：服务器两台，硬件配置：服务器两台，WINDOWSWINDOWS工作站若干，工作站若干，NTNT工作站若干；网卡若干；工作站若干；网卡若干；HUBHUB一个；调制解调器；一个；调制解调器；不间断电源；备份设备。不间断电源；备份设备。网络软件：网络软件：win2000 SERVER,win2003 server win2000 SERVER,win2003 server WIN98,WIN2000,WINXPWIN98,WIN2000,WINXP2022/7/423二、会计信息系统运行的软件平台二、会计信息系统运行

12、的软件平台v选择操作系统选择操作系统v选择浏览器软件选择浏览器软件v选择数据库系统选择数据库系统2022/7/4241选择操作系统选择操作系统 选择服务器操作系统选择服务器操作系统 UNIX WINDOWS NT/2000/2003 server NOVELL NETWARE LINUX 选择工作站操作系统选择工作站操作系统 Windows系列系列 linux2选择浏览器软件选择浏览器软件 IE、Navigator、Mozilla、Firefox、Maxthon 2022/7/4253选择数据库管理系统选择数据库管理系统服务器数据库服务器数据库OracleOracle、SybaseSybase

13、、InformixInformix、SQL ServerSQL Server和和DB2DB2桌面数据库桌面数据库AccessAccess、FoxProFoxPro、ParadoxParadox等等企业会计电算化人才建设企业会计电算化人才建设第四节第四节2022/7/427一、会计信息系统的人员构成一、会计信息系统的人员构成v会计信息系统的开发人员会计信息系统的开发人员系统分析员、系统设计员、程序员系统分析员、系统设计员、程序员v会计信息系统的操作人员会计信息系统的操作人员v会计信息系统的维护人员会计信息系统的维护人员v会计信息系统的管理人员会计信息系统的管理人员2022/7/428二、对不同人

14、员知识结构的基本要求二、对不同人员知识结构的基本要求v会计信息系统的开发人员会计信息系统的开发人员v会计信息系统的操作人员会计信息系统的操作人员v会计信息系统的维护人员会计信息系统的维护人员v会计信息系统的管理人员会计信息系统的管理人员建设会计信息系统的基础工作建设会计信息系统的基础工作第五节第五节2022/7/430一、会计基础工作规范化一、会计基础工作规范化要依据国家法律、法令的规定要依据国家法律、法令的规定要满足企业管理的需要要满足企业管理的需要应适合计算机的工作特点应适合计算机的工作特点会计基础工作规范化的内容会计基础工作规范化的内容会计数据的规范化会计数据的规范化会计工作程序的规范化

15、会计工作程序的规范化会计输出信息的规范化会计输出信息的规范化企业内部规章制度的规范化企业内部规章制度的规范化2022/7/431二、会计数据的规范化二、会计数据的规范化 数据收集的规范化数据收集的规范化分析企业管理对信息的具体要求分析企业管理对信息的具体要求分析现有会计系统数据收集、存储和流转的情况分析现有会计系统数据收集、存储和流转的情况设计科学合理的凭证的单据设计科学合理的凭证的单据 基础数据的规范化基础数据的规范化规范会计科目规范会计科目完善各项定额完善各项定额制定企业内部价格制定企业内部价格完善各项编码完善各项编码 历史数据的规范化历史数据的规范化凭证、往来账、银行账凭证、往来账、银行

16、账2022/7/432三、会计工作程序的规范化三、会计工作程序的规范化 会计科目体系的规范化会计科目体系的规范化设置会计科目必须满足会计核算的要求设置会计科目必须满足会计核算的要求设置的会计科目必须满足管理的要求设置的会计科目必须满足管理的要求设置会计科目必须满足报表的需要设置会计科目必须满足报表的需要设置会计科目要保持相对稳定性设置会计科目要保持相对稳定性设置会计科目要满足会计制度的要求设置会计科目要满足会计制度的要求 会计业务核算方法的规范化会计业务核算方法的规范化分析企业原有的业务核算方法分析企业原有的业务核算方法对有关的基础工作进行整理对有关的基础工作进行整理确定会计电算化条件下的核算

17、方法确定会计电算化条件下的核算方法2022/7/433四、会计信息输出的规范化四、会计信息输出的规范化 账簿体系的规范化账簿体系的规范化 财务报表的规范化财务报表的规范化 管理报表的规范化管理报表的规范化分析企业原有管理报表体系是否满足需要分析企业原有管理报表体系是否满足需要确定会计电算化条件下管理报表的种类、格确定会计电算化条件下管理报表的种类、格式和内容式和内容报表格式和计算公式的设置报表格式和计算公式的设置第六节第六节 软件实施软件实施2022/7/435一、如何理解实施 一种个性化的、专业化的服务一种个性化的、专业化的服务向企业提供一种有助于其实现管理目标的一整套、有向企业提供一种有助

18、于其实现管理目标的一整套、有价值的解决方案，并指导用户完成管理软件的客户化工价值的解决方案，并指导用户完成管理软件的客户化工作，帮助企业实现科学管理，降低成本，提高效率。作，帮助企业实现科学管理，降低成本，提高效率。一项专业性很强的活动一项专业性很强的活动需要由专业的咨询顾问和客户方项目人员协同完成。需要由专业的咨询顾问和客户方项目人员协同完成。2022/7/436二、二、企业管理软件的应用必须选择实施企业管理软件的应用必须选择实施 完成管理软件的客户化改造及配置完成管理软件的客户化改造及配置 管理软件领域扩大，功能齐全管理软件领域扩大，功能齐全 软件应用难度大软件应用难度大 数据关联复杂数据

19、关联复杂 对应用人员的素质及协作要求高对应用人员的素质及协作要求高 完成知识转移完成知识转移2022/7/437三、三、软件实施的组织软件实施的组织 会计信息系统的实施是“一把手工程”项目组织架构项目实施组织机构项目实施组织机构项目总监项目总监项目指导委员会项目指导委员会实施方实施方客户方客户方项目经理项目经理功能顾问若干功能顾问若干技术顾问若干技术顾问若干项目经理项目经理信息部门信息部门核心实施组核心实施组财务部门财务部门各业务部门各业务部门2022/7/438四、四、软件实施的主要工作软件实施的主要工作v制定实施计划制定实施计划v系统调研与需求分析系统调研与需求分析v确定解决方案确定解决方

20、案v数据准备数据准备v模拟运行模拟运行v新旧系统并行新旧系统并行2022/7/4391制定实施计划制定实施计划项目实施主计划项目实施主计划 项目执行的依据，是制定分阶段实施计划的基础。项目执行的依据，是制定分阶段实施计划的基础。项目实施主计划中应包括项目的阶段划分、每个阶项目实施主计划中应包括项目的阶段划分、每个阶段的起始时间、项目实施的工作内容、双方应配备段的起始时间、项目实施的工作内容、双方应配备的人力资源、应提交的阶段成果等。项目实施主计的人力资源、应提交的阶段成果等。项目实施主计划应与用户充分沟通划应与用户充分沟通,并经双方签字定稿。并经双方签字定稿。分阶段实施详细计划分阶段实施详细计

21、划 项目实施主计划的细化，一般每个实施阶段拟定一项目实施主计划的细化，一般每个实施阶段拟定一份。分阶段实施详细计划中对本阶段所要完成的工份。分阶段实施详细计划中对本阶段所要完成的工作任务进行了细分，进一步明确了双方的责任，对作任务进行了细分，进一步明确了双方的责任，对每项工作任务落实到人、部门，保证了项目的顺利每项工作任务落实到人、部门，保证了项目的顺利推进。推进。2022/7/4402系统调研与需求分析系统调研与需求分析 分析企业目标和策略；分析企业目标和策略；了解和分析当前业务内容及处理流程；了解和分析当前业务内容及处理流程；结合软件功能和业务目标，对当前业务流结合软件功能和业务目标，对当

22、前业务流程进行重新调整和优化改进；程进行重新调整和优化改进；确定系统配置和报表方面的需求；确定系统配置和报表方面的需求；收集必要信息，为实施运行阶段的数据做收集必要信息，为实施运行阶段的数据做准备；准备；确定新的业务处理流程中的各项业务处理确定新的业务处理流程中的各项业务处理程序、完成的任务与处理步骤。程序、完成的任务与处理步骤。2022/7/4413确定解决方案确定解决方案 单位基本情况：包括单位名称、已购买的单位基本情况：包括单位名称、已购买的模块、系统实施的总体目标等。模块、系统实施的总体目标等。总体流程图；总体流程图；各模块基本参数、业务流程的确定；各模块基本参数、业务流程的确定；结帐

23、流程；结帐流程；特殊业务的变通处理；特殊业务的变通处理；目前软件无法解决的问题及建议方案。目前软件无法解决的问题及建议方案。2022/7/4424数据准备数据准备确定编码方案确定编码方案数据准备的内容数据准备的内容静态数据：与企业日常业务无密切联系静态数据：与企业日常业务无密切联系动态数据：电算化前发生的业务数据动态数据：电算化前发生的业务数据数据准备的要求数据准备的要求及时、准确和完整及时、准确和完整2022/7/4435模拟运行模拟运行 确定模拟运行的阶段目标；确定模拟运行的阶段目标；准备业务处理流程、标准化编码和模拟数据；准备业务处理流程、标准化编码和模拟数据；设置关键的用户报表；设置关

24、键的用户报表；输入数据，熟悉软件功能及实际业务处理的解输入数据，熟悉软件功能及实际业务处理的解决方法；决方法；将模拟运行中发现问题记录在案并作出相应决将模拟运行中发现问题记录在案并作出相应决策，找出解决问题的方法；策，找出解决问题的方法；对模拟运行过程归纳总结，进行详细记录形成对模拟运行过程归纳总结，进行详细记录形成文档；文档；制定用户各项业务处理的文档、处理程序和工制定用户各项业务处理的文档、处理程序和工作要求；作要求；审阅本阶段的目标、进度、预算等。审阅本阶段的目标、进度、预算等。2022/7/4446新旧系统并行新旧系统并行 项目小组及最终用户必须要投入项目小组及最终用户必须要投入特别是

25、开始利用新系统处理阶段，有必要可利特别是开始利用新系统处理阶段，有必要可利用周末或晚上进行集中的业务录入，保证业务用周末或晚上进行集中的业务录入，保证业务处理的连续不受外界干扰，而且强化熟练程度。处理的连续不受外界干扰，而且强化熟练程度。做好培训工作做好培训工作使最终用户掌握新系统的操作和新的业务处理使最终用户掌握新系统的操作和新的业务处理流程流程 制订详细的业务规则制订详细的业务规则规定企业各种业务在新系统中是如何处理的。规定企业各种业务在新系统中是如何处理的。并让每位相关的最终用户知道、理解。并让每位相关的最终用户知道、理解。制订必要的制度，确保按规定操作。制订必要的制度，确保按规定操作。

26、2022/7/445五、五、培训是知识转移的手段培训是知识转移的手段培训工作贯穿项目实施过程的始终，实施的不同培训工作贯穿项目实施过程的始终，实施的不同阶段培训的对象、目的、内容、执教人员都会阶段培训的对象、目的、内容、执教人员都会有所不同有所不同。企业管理层培训企业管理层培训项目组成员培训项目组成员培训最终用户培训最终用户培训第七节第七节 管理持续改善管理持续改善2022/7/447一、周期性运行审查一、周期性运行审查1 1应用审查应用审查了解系统运行状况；了解系统运行状况；向用户介绍功能与技术上的最新发展；向用户介绍功能与技术上的最新发展；引导用户如何应用系统功能适应变化的业务引导用户如何

27、应用系统功能适应变化的业务需求，提高业务处理能力；需求，提高业务处理能力；帮助用户更新相关的文档资料；帮助用户更新相关的文档资料；指出系统应用中的不足之处指出系统应用中的不足之处2022/7/448一、周期性运行审查一、周期性运行审查2 2技术审查技术审查对系统运行环境、安全管理措施等进行审查。对系统运行环境、安全管理措施等进行审查。是否正确执行操作规程；是否正确执行操作规程；系统运行是否达到预期的技术指标；系统运行是否达到预期的技术指标；数据维护的工作量如何？数据维护的工作量如何？系统维护人员知识更新系统维护人员知识更新状况状况2022/7/449二、建立完善的管理制度二、建立完善的管理制度

28、岗位责任制操作管理制度 软、硬件管理制度会计档案管理制度 2022/7/450（一）岗位责任制（一）岗位责任制 总会计师。全面负责会计业务工作。总会计师。全面负责会计业务工作。会计主管。负责管理会计日常工作。会计主管。负责管理会计日常工作。凭证编制人员。负责原始凭证的审查和手凭证编制人员。负责原始凭证的审查和手工会计凭证的编制工作，工会计凭证的编制工作，保证凭证编保证凭证编 制的正制的正确性完整性。确性完整性。凭证审核人员。负责对原始凭证和记帐凭凭证审核人员。负责对原始凭证和记帐凭证进行合法性、证进行合法性、正确性和完整性的审正确性和完整性的审 核工作，核工作，保证凭证的佥性、正确性和完整性。

29、保证凭证的佥性、正确性和完整性。2022/7/451（一）岗位责任制（一）岗位责任制 出纳员。负责银行存款与现金的收、支核出纳员。负责银行存款与现金的收、支核算、以及与银行对帐的工作。算、以及与银行对帐的工作。系统管理员。负责系统软、硬件的正常运系统管理员。负责系统软、硬件的正常运行，负责系统运行环境的设置，行，负责系统运行环境的设置，系统系统 的安全的安全与保密，系统的升级换代以及其它有关系统的与保密，系统的升级换代以及其它有关系统的管理工作。管理工作。系统维护员。负责硬件设备和软件设备的系统维护员。负责硬件设备和软件设备的维护工作，协助系统管理员保证系统维护工作，协助系统管理员保证系统 的

30、正确的正确运行。运行。会计档案和磁性介质上（软盘）的会计档会计档案和磁性介质上（软盘）的会计档案的保管工作，案的保管工作，报表等会计档案的分报表等会计档案的分 送工作送工作以及会计档案的调阅工作。以及会计档案的调阅工作。2022/7/452（二）操作管理制度（二）操作管理制度 未经培训合格者不符上机操作。未经培训合格者不符上机操作。规定操作人员使用权限，规定操作人员使用权限，由系统管理由系统管理员或者会计主管给每个操作人员设置使用员或者会计主管给每个操作人员设置使用 权限密码。权限密码。操作人员必须按照规定的操作规程进行操作人员必须按照规定的操作规程进行工作。工作。操作人员必须进行上机登记，填

31、写上机操作人员必须进行上机登记，填写上机时间、使用情况、时间、使用情况、机器状况以及故障处机器状况以及故障处 理办法等内容。理办法等内容。2022/7/453（二）操作管理制度（二）操作管理制度 操作人员不能擅自修改凭证的错误，操作人员不能擅自修改凭证的错误，发现错误应立即报告会计主管或凭证编发现错误应立即报告会计主管或凭证编制人员。制人员。操作人员应及时做好数据备份工作。操作人员应及时做好数据备份工作。所有外接存储设备使用前必须首先进所有外接存储设备使用前必须首先进行病毒检测，确保无病毒后方能使用。行病毒检测，确保无病毒后方能使用。操作人员不得任意改变系统工作环境。操作人员不得任意改变系统工

32、作环境。2022/7/454（三）系统维护制度概要（三）系统维护制度概要 机房内硬件必须指定专人负责。机房内硬件必须指定专人负责。机房内硬件由系统维护员定期全机房内硬件由系统维护员定期全面检查，并作好检查记录，发现问面检查，并作好检查记录，发现问题的硬件应及题的硬件应及 时修理或更换。时修理或更换。软件维护由专人负责，非指定软软件维护由专人负责，非指定软件维护人员不得从事软件维护工作。件维护人员不得从事软件维护工作。2022/7/455（三）系统维护制度概要（三）系统维护制度概要 重大软件维护项目应事先报请会重大软件维护项目应事先报请会计主管和系统管理员批准经同意后计主管和系统管理员批准经同意

33、后才能进行维护。才能进行维护。作好详细维护记录。作好详细维护记录。系统参数，包括系统运行环境、系统参数，包括系统运行环境、系统帐的套数、会计科目、使用权系统帐的套数、会计科目、使用权限等不得随意限等不得随意 变动，若确需变动、变动，若确需变动、应事先报请会计主管和系统管理员应事先报请会计主管和系统管理员批准。批准。2022/7/456（四）机房管理制度概要（四）机房管理制度概要 未经许可，非机房工作人员不得随意进入未经许可，非机房工作人员不得随意进入机房。机房。保持机房清洁，经常打扫各种设备上的尘保持机房清洁，经常打扫各种设备上的尘埃。埃。严禁在机房吸烟、乱扔果壳纸屑等杂物。严禁在机房吸烟、乱

34、扔果壳纸屑等杂物。未经许可，不得在财会专用机上运行其他未经许可，不得在财会专用机上运行其他软件。软件。如遇停电或者离开机房，关掉一切用电器如遇停电或者离开机房，关掉一切用电器电源。电源。不得随意带软盘进入机房。不得随意带软盘进入机房。2022/7/457（五）会计档案管理制度概要（五）会计档案管理制度概要 会计档案包括以书面形式存放的会计凭证、会计档案包括以书面形式存放的会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计帐簿和会计报表、存储在磁性存储在磁性 介质上的介质上的会计数据以及与会计软件系统有关的文档、结会计数据以及与会计软件系统有关的文档、结构图、流程图和源程序等。构图、流程图和源程序等。及时收集各种会计档案、并作好收集记录。及时收集各种会计档案、并作好收集记录。严格执行会计档案的调阅规定，严格执行会计档案的调阅规定，调阅会计调阅会计档案必须经过会计主管和系统管理员档案必须经过会计主管和系统管理员 批准。批准。调阅人不得擅自复制会计档案。调阅人不得擅自复制会计档案。妥善管理磁性介质上的会计数据，注意防妥善管理磁性介质上的会计数据，注意防热、防磁、防霉、防潮。热、防磁、防霉、防潮。会计档案销毁按国家有关制度进行。会计档案销毁按国家有关制度进行。2022/7/458