东北财经大学21春“会计学”《税法》期末考试题库附带答案1

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1、长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。 住在富人区的她 东北财经大学21春“会计学”税法期末考试题库附带答案一.综合考核(共50题)1.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()A、按房地产所在地分别申报纳税B、汇总申报纳税C、选择其中一地纳税D、以上答案均不正确参考答案：A2.下列税种不属于征管法适用范围的有()A、关税B、营业税C、资源税D、个人所得税参考答案：A3.现行城建税的纳税人是在我国境内缴纳()的单位和个人。A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税E、产品税参考答案：ABC4.1958年工商税制改革，将印花税并入了()。A、工商业税B、工商统一税C、商品流通税D、工商税参考答

2、案：B5.国家通过利用税收杠杆调节资源配置是为了实现()的目标。A、公平B、稳定C、效率D、公平和效率参考答案：C6.某居民2008年10月从上市公司取得股息所得4 000元，应纳个人所得税为()A.800元B.400元C.200元D.0元参考答案：B7.根据房产税法律制度的规定，下列单位或个人中，属于房产税纳税人的有()。A.经营管理单位B.房产代管人C.房产使用人D.出典人参考答案：ABC8.将税收划分为中央税、地方税和共享税的标准是依据()。A、征管权限B、收入归属C、征管机构D、征管范围E、立法权限参考答案：AB9.有权制定税收部门规章的税务主管机关是()。A、全国人大或人大常委会B、

3、国务院C、财政部D、国家税务总局参考答案：C,D10.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。()A.正确B.错误参考答案：B11.企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，该比例为()。A.50%B.20%C.30%D.60%参考答案：A12.下列自产货物实行增值税即征即退政策的有()。A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D、以

4、废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E、再生水参考答案：A,B,C,D13.进口货物的收货人，是进口关税的纳税义务人。具体包括()。A.国营外贸进出口公司B.工贸结合的进出口公司C.农贸结合的进出口公司D.其他经批准经营进出口商品的企业参考答案：ABCD14.关于土地使用税纳税人下列说法正确的有()。A、土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税E、外资企业不缴纳土地使用税参考答案：A,B,C,D15.进口矿产品或盐以及经营已税

5、矿产品或盐的单位和个人，()A、属于资源税的纳税人B、不属于资源税的纳税人C、减半征收资源税D、免征资源税参考答案：B16.税收是公共部门满足()执行公共事物的社会必要费用。A、企业需要B、家庭需要C、个人需要D、公共需要参考答案：D17.若进口货物不属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为()。A、应纳税额=完税价格税率B、应纳税额=(关税完税价格+关税)税率C、应纳税额=关税完税价格税率D、应纳税额=(关税完税价格-关税)税率参考答案：B18.下列收入属于中央政府固定收入的有()。A.房产税B.车辆购置税C.关税D.海关代征增值税E.消费税参考答案：BCDE19.海关对进口

6、产品代征的增值税、消费税，()。A、征收城建税B、不征收城建税C、减半征收城建税D、以上答案均不正确参考答案：B20.个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在()内缴入国库A.次月30日B.次月20日C.次月7日D.次月15日参考答案：D21.自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的()。A、次日B、10日后C、1个月后D、当天参考答案：D22.无租使用应税的车船，由()纳税。A、所有人B、代理人C、拥有人D、使用人参考答案：D23.车辆购置税是()1月1日我国出台的新税种。A、1994年B、2000年C、2001年D、2002年参考答案：C24.增值税是法国对原来阶梯式全额

7、征收的()进行改进而创立的。A、消费税B、财产税C、所得税D、营业税参考答案：D25.只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于()万元的，可以认定为一般纳税人。A、20B、30C、100D、180参考答案：B26.有权制定税收部门规章的税务主管机关是()。A.全国人大或人大常委会B.国务院C.财政部D.国家税务总局参考答案：CD27.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除()A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未超过标准的公益性捐赠参考答案：ABC28.

8、城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节()。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确参考答案：A29.现行证券交易印花税中央与地方分享比例为()A.中央97% 地方3%B.中央90% 地方10%C.中央50% 地方50%D.中央80% 地方20%参考答案：A30.按企业所得税法规定，下列所得项目中不可以减免税的所得有()A.从事农、林、牧、渔项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得参考答案：C31.车船税的征税对象为车辆和船舶。其中车辆包括()。A、载客

9、汽车B、载货汽车C、三轮汽车D、低速货车E、摩托车参考答案：A,B,C,D,E32.某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出()。A.180万元B.130万元C.90万元D.65万元参考答案：B33.关于免税单位自用土地的解释正确的是()A、免税单位自用的土地，是指这些单位本身的办公用地和公务用地、经营用地B、事业单位的土地，是指其本身的业务用地C、宗教、寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等用地和寺庙的宗教人员生活和经营用地D、公园、名胜古迹自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位办公用地参考答案：BD

10、34.我国下列税种中由地税局负责征管的有()。A.城镇土地使用税B.土地增值税C.房产税D.车船税E.印花税参考答案：ABCDE35.自1997年7月1日起，对原油、啤酒、胶卷等()关税。A、从量计征B、从价计征C、实行复合D、实行滑准参考答案：A36.开征土地增值税的意义有()。A、是我国土地使用制度改革的需要B、抑制炒买炒卖、进行房地产投机获取暴利的行为C、规范房地产市场交易秩序D、完善房地产交易市场的税收体系E、合理调节土地增值收益，保证国家财政收入参考答案：A,B,C,D,E37.纳税人投资入股的应税消费品，应按照纳税人生产的同类消费品的()计算。A.销售价格B.最高销售价格C.最低销

11、售价格D.平均售价参考答案：B38.某广告公司(小规模纳税人)2019年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额()。A.1.41万元B.1.86万元C.1.54万元D.1.37万元参考答案：A39.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为()。A.20%B.10%C.15%D.5%参考答案：C40.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，但不包括()。A.外资企业B.个体经营者C.进口盐的单位D.私营企业E.进口矿产品的单位参考答案：CE41.固定

12、业户临时到外县(市)销售货物，必须向其()主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，回其机构所在地向税务机关申报纳税。A、经营活动地B、经营核算地C、劳务销售地D、机构所在地参考答案：D42.根据个人所得税法律制度的规定，职工个人取得按国家统一标准发放的下列收入项目中，免征个人所得税的有()。A.安家费B.退休工资C.退职费D.离休工资及生活补助参考答案：ABCD43.耕地占用税的征税对象是占用的耕地。所称耕地是指用于种植农作物的土地。占用前()内曾用于种植农作物的土地，亦视为耕地。A.一年B.两年C.三年D.四年参考答案：C44.增值税的类型包括()A、生产型B、收入型C、消费型D、分配

13、型E、混合型参考答案：ABC45.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。A.国务院办公厅B.国家税务总局C.财政部D.海关总署参考答案：BCD46.二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是()。A.荷兰B.美国C.英国D.法国参考答案：D47.耕地占用税是国家对一切单位和个人建房或者从事()占用耕地而征收的一种税A、非农业建设B、农业建设C、农田基本建设D、农业生产参考答案：A48.纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后()日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。A、5B、7C、10D、30参考答案：C49.有下列()情形的纳税人，必须自行申报。A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B、取得应税所得,没有扣缴义务人的,如个体工商户从事生产、经营的所得C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的D、取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的E、税务主管部门规定必须自行申报的参考答案：A,B,C,D,E50.根据个人所得税法律制度的规定，退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有()。A.股票股利900元B.杂志上发表文章的稿酬1000元C.省政府颁发的科技进步奖80000元D.退休工资1000元参考答案：CD