企业所得税继续教育练习题

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1、优质文档企业所得税相关学问一、单项选择题1、中华人民共和国企业所得税法自 起施行。 A.2007年3月16日B.2008年1月1日C.2008年7月1日D.2009年1月1日【正确答案】B【您的答案】2、 某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得效劳收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得和该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得和该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为 D万元。 A.700 B.750 C.850 D.900【正确答案

2、】D【您的答案】3、 企业所得税的根本税率和低税率分别为 。 A.33%、15% B.25%、15% C.25%、20% D.25%、10%【正确答案】C【您的答案】4、 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按 计入应纳税所得额，按 的税率缴纳企业所得税。 A.30%、10% B.50%、20% C.50%、15%D.70%、20%【正确答案】B【您的答案】5、 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 D 的局部，准予扣除。A.1.5% B.2% C.6% D.14%【正确答案】D【您的答案】6、 除国务院财政、税务主管

3、部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 的局部，准予扣除。 A.1.5% B.2% C.2.5% D.6%【正确答案】C【您的答案】7、 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的局部，准予扣除。A.6% B.2% C.2.5% D.8%【正确答案】B【您的答案】8、 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 的局部，准予扣除。A.5% B.10% C.12% D.15%【正确答案】C【您的答案】9、 是依据企业所得税法的规定，遵照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。A.会计利润总额B.纳税调整额 C.利润总额 D.应纳税所得额【正确答案】D

4、【您的答案】10、 应纳税所得额和会计利润总额的关系是 。 A.应纳税所得额=会计利润总额纳税工程调整金额B.应纳税所得额=会计利润总额 C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税工程调整金额D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税工程调整金额【正确答案】A【您的答案】11、 某境内公司2013年发生以下业务：1销售产品收入1500万元；2承受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；3转让一项商标全部权，取得营业外收入60万元；4出租财产取得其他业务收入40万元；5取得国债利息2万元；干脆投资境内另一居民

5、企业，分得红利50万元；6全年销售本钱1 000万元；营业税金及附加100万元；7全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务款待费80万元；全年财务费用45万元。该公司企业对广告费用的纳税调整额为 。 A.调增应纳税所得额160万元B.调增应纳税所得额145万元C.调增应纳税所得额137.2万元D.调增应纳税所得额137.5万元 【正确答案】A【您的答案】12、 依据国民经济和社会开展的须要，或者由于突发事务等缘由对企业经营活动产生重大影响的， 可以制定企业所得税专项实惠政策，报 备案。A.国务院 全国人民代表大会常务委员会 B.财政部 国务院 C.国家税务总局

6、 国务院D.省级人民政府财政部门 国家税务总局 【正确答案】A【您的答案】13、 企业从事以下 工程的所得，减半征收企业所得税。A.农作物新品种的选育B.远洋捕捞C.海水养殖、内陆养殖D.中药材的种植【正确答案】C【您的答案】14、 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 万元的局部，免征企业所得税；超过局部，减半征收企业所得税。A.200B.500C.1000D.2000【正确答案】B【您的答案】15、 居民企业从干脆或间接持有股权之和到达 的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税实惠政策。A.100% B.50%C.30%

7、 D.20% 【正确答案】A【您的答案】16、 非居民企业取得外国政府向中国政府供应贷款的利息所得， 。A.按10%的税率缴纳企业所得税。B.按10%的税率缴纳企业所得税C.按10%的税率缴纳企业所得税D.免征企业所得税D 【正确答案】D【您的答案】17、 享受税收实惠政策的节能效劳公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于 万元。A.100 B.200 C.500 D.1000 【正确答案】A【您的答案】18、 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于 万元含本数的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.6B.10 C.20D

8、.30 【正确答案】A【您的答案】19、 企业所得税法所称探究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的探究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在遵照规定据实扣除的根底上，遵照探究开发费用的 加计扣除；形成无形资产的，遵照无形资产本钱的 摊销。A.30% 150% B.50% 150% C.50% 200% D. 100% 200% 【正确答案】B【您的答案】20、 双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是 。A.年折旧率2预料运用寿命年100%B.年折旧率1预料运用寿命年100% C.年折旧率尚可运用年限预料运用寿命的年数总和100%D.年折旧率已运用年限预料运用寿命的年

9、数总和100%【正确答案】A【您的答案】21、 企业实行核定征收。A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的B. 汇总缴纳企业所得税的C. 财务核算健全、依法进展纳税申报的D. 特地从事股权股票投资业务的【正确答案】A【您的答案】22、 2013年某居民企业取得营业收入4000万元，发生营业本钱2450万元，发生销售费用750万元其中广告费620万元，管理费500万元其中新产品技术开发费用80万元，财务费用50万元，营业税金及附加50万元。该企业的应纳税所得额为 。A.180万元 B.220万元C.200万元D. 160万元【正确答案】A【您的答案】23、 企业应当自年度终了之日起

10、内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.两个月B.三个月C.四个月D.五个月 【正确答案】D【您的答案】24、 企业在正常经营管理活动中，遵照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以 的方式向税务机关申报扣除。A. 清单申报 B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报【正确答案】A【您的答案】25、 总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以 的形式向当地主管税务机关进展申报。A. 清单申报 B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报 【正确答案】A【您的答案】26、 企业实际资产损失，应当在其 的年度申报扣除。A. 实际发生B.会计

11、上已作损失处理C. 实际发生或会计上已作损失处理D. 实际发生且会计上已作损失处理 【正确答案】D【您的答案】27、 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过 。A、3年B、5年C、7年D、10年【正确答案】B【您的答案】28、 以下表述不正确的选项是 。A.广告费和业务传播费支出可以结转以后年度扣除B.烟草企业的烟草广告费和业务传播费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除C.化装品、医药和饮料三类制造不含酒类制造企业，不超过当年销售收入30%的局部准予扣除D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务传播费不行以税前

12、扣除 【正确答案】D【您的答案】29、 依据企业所得税法的规定，企业的以下各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中干脆扣除的是 。 A.公益性捐赠支出 B.转让固定资产发生的费用 C.未经核定的打算金支出 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 【正确答案】B【您的答案】30、 某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为 万元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 【正确答案】C【您的答案】31、 以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是 B 。 A.企业之间支付

13、的管理费用 B.企业之间支付的利息费用 C.企业之间支付的股息红利 D.企业内机构之间支付的租金【正确答案】B【您的答案】32、 依据企业所得税法的规定，以下纳税人中属于企业所得税纳税人的是 。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.中外合资企业 D.个体工商户 【正确答案】C【您的答案】33、 依据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是 。 A.高新技术的生产企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得和机构、场全部关的非居民企业 C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D.在中国境内虽设立、场所但取得所得和境内机构、场所没有实际联系的非居民企业【正确答案】B【您的答案】3

14、4、 企业缴纳的以下保险金不行以在税前干脆扣除的是 。 A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险 B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费 C.企业依照规定标准为职工缴纳的根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 D.企业为职工支付的分红性保险费【正确答案】D【您的答案】35、 按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是 。 A.特殊纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息 B.建立固定资产交付运用以后发生的借款利息 C.企业流淌资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 D.企业通过发行债券而发生的

15、合理的费用支出，不符合资本化条件的【正确答案】A【您的答案】36、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的以下所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有 。 A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权运用费【正确答案】B【您的答案】37、 以下选项中，不属于企业所得税税前扣除工程的原那么的是 。 A.收付实现制原那么 B.配比原那么 C.相关性原那么 D.合理性原那么 【正确答案】A【您的答案】38、 依据企业所得税法的规定，以下关于专项用途的财政性资金的理解不正确的选项是 。 A.符合必须条件的可以作为不征税收入处理 B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣

16、除 C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的，接着作为不征收收入管理 D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除 【正确答案】C【您的答案】39、 企业所得税的以下收入不能作为广告费、业务传播费扣除限额计算基数的是 。 A.供应劳务收入 B.转让固定资产收入 C.特许权运用费收入 D.租金收入【正确答案】B【您的答案】40、 某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术全部权取得收入300万元。业务款待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务款待费为 万元。 A.21 B.21.25 C.3

17、0 D.50【正确答案】A【您的答案】41、以下表述属于居民企业的是 A.注册地在我国境内B.实际管理机构在美国的A企业C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内【正确答案】A【您的答案】42、企业所得税适用的税率是 A.超额累进税率B.定额税率C.比例税率D.超倍累进税率 【正确答案】C【您的答案】43、居民企业适用的税率是 A.25%B.10%C.15%D.17% 【正确答案】A【您的答案】44、小型微利企业适用的税率是 A.10%B.20%C.25%D.15% 【正确答案】B【您的答案】45、以下不属于企业所得税视同销售的是 A.企业内部转

18、移货物B.将自产的货物发给职工C.用于股息安排D.用于对外捐赠 【正确答案】A【您的答案】46、以下表述不正确的选项是 A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入B.买一赠一属于捐赠C.特许权运用费收入遵照合同约定日期确认收入D.应纳税所得额有干脆法和间接法D 【正确答案】B【您的答案】47、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是 A.75B.50C.125D.100【正确答案】A【您的答案】48、关于企业所得税以下表述不正确的选项是 A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%B.利息、租金、特许权运用费遵照合同约定时间确认收入C.国家规

19、划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，遵照10%的税率D.非居民纳税人负有无限纳税义务【正确答案】D【您的答案】49、以下属于企业内部移送的是 A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工嘉奖【正确答案】C【您的答案】50、关于企业所得税表述不正确的选项是 A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准B.各国所得税实惠的一共同特点是淡化区域实惠，突出行业实惠C.税收实惠包括干脆减免实惠以及间接减免实惠D.我国只采纳注册地标准来判定居民企业和非居民企业 【正确答案】D【您的答案】51、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为20

20、0万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元含职工培训费8万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额 万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 【正确答案】A【您的答案】52、依据企业所得税法的规定，企业的以下各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中干脆扣除的是 。 A. 公益性捐赠支出 B. 转让固定资产发生的费用 C. 未经核定的打算金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 【正确答案】B【您的答案】53、以下工程中，可以从应纳税所得额中扣除的有 。 A. 软件生产企业的职工培训费用 B. 向股东安排的利润 C. 企业内营业机构

21、之间支付的租金 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 【正确答案】A【您的答案】54、依据企业所得税法的规定，以下适用25%根本税率的是 A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的和机构场全部实际联系的所得 B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的和机构场没有实际联系的境内所得【正确答案】A【您的答案】55、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为 万元

22、。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50【正确答案】B【您的答案】56、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额 万元。 A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.5【正确答案】A【您的答案】57、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为 万元。 A. 0 B. 0.

23、75 C. 9.75 D. 5.50【正确答案】B【您的答案】58、依据企业所得税法的规定，以下有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的选项是 A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部准予扣除 B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的局部准予扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的局部准予扣除，超过局部准予结转以后纳税年度扣除 D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律遵照工资薪金总额2.5%的比例扣除【正确答案】D【您的答案】59、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借

24、款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为 万元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8【正确答案】D【您的答案】60、依据企业所得税法的规定，以下工程可以享有加计扣除的是 A. 企业安置残疾人员所支付的工资 B. 企业购置节水专用设备的投资 C. 企业从事国家须要重点扶持和鼓舞的创业投资 D. 购进的环境爱护专用设备的投资 【正确答案】A【您的答案】61、2012年某小型微利企业符合减免实惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，那么该小型微利企业应纳的企业所得税是 万元A. 1.5 B. 2.5 C. 0.3 D. 2 【正确答案】C【您的答案】