改进工作方法扩大税收的建议

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1、改良工作方法扩大税收的建议改良工作方法扩大税收的建议内容【摘要】：p 】：税收是一个国家财政收入的重要支柱，对一个国家的开展启着至关重要的作用，尤其是对我们这个社会市场经济体制下的开展中国家。【关键词】：p 】：税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，按照法律规定，通过税收工具强迫地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配获得财政收入的一种形式。获得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收那么由政府征收，取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强迫性和固定性的形式特征。税收三性是一个完好的统一体，它们相辅相成、缺一不可，税收作为经济工作中的重要一环，在营造

2、良好的开展环境方面起着非常关键的作用。一、我国税收方面所面临的问题1、税收政策环境方面的问题。税收公平是各个国家在各个时期制定税收政策的根本要求和准那么之一，它包括税收的横向公平和纵向公平。我国现行税收制度和税收政策是在社会市场经济建立初期形成的，税收负担在当时虽存在某些不公平现象，但矛盾并不显得非常突出。随着市场经济逐步走向成熟及对外开放程度的扩大，宏观经济环境发生了重大变化，而我国现行税收政策却未能适应这一要求作出相应调整，不公平性的矛盾日益突出。消费型增值税造成资本有机构成不同的企业税收负担不同。由于消费型增值税对企业购进的固定资产所含进项税额不予抵扣，使资本有机构成越高企业税收负担也就

3、越重，严重阻碍了高新技术产业的开展，影响了我国产业构造的调整。内外两套所得税制度并存，使内资企业在国内外的市场竞争中处于极为不利的地位，民族工业开展受到阻碍。个人所得税的分类课税形式及不合理的费用扣除制度，难以发挥税收的收入分配作用，致使收入分配差距拉大，分配不公矛盾突出。多层次税收优惠政策不仅杂而乱，而且加大了地区之间经济的不平衡开展。2、税收征管手段落后，信息化建立程度低。税收制度和税收政策对宏观经济调控的有效性，在相当大的程度上取决于税收征管程度的上下，而征管程度又取决于信息化技术的运用程度。信息化技术有助于加强税务机关与协税护税单位的信息交流与共享，形成税收管理合力，实现对税的严密监控

4、和管理。目前我国税收信息化建立比拟落后，一是税收信息化程度低，税收征管信息化含量不高，借助信息技术进展税收管理的比例偏低；二是税收信息网络化程度低，税务与银行、工商、国土等部门普遍未实现联网，税收信息渠道单一，信息系统开放性差。3、社会化税收监控体系不完善，严密的税收监控体系是保证税收制度实现的关键。虽然我国也很重视社会协税护税网络建立，但是很少从立法的角度明确规定各协税护税单位的责任和义务，因此许多部门和单位往往因自身利益需要不愿意承当协税护税义务。同时我国市场机制不完善，个人信誉制度还未建立，银行结算相对落后，司法保障体系还未形成，难以实现对个人收入的监控和制约。4、税收立法不完善，尽管目

5、前税收立法有了长足进步，但也应看到，现行工商税制在立法上还存在法律级次低、法律效率不高的问题。除税收征管法、外商投资企业和外国企业所得税法、个人所得税法经过全国人大常委会正式立法外，其他的均还停留在行政法规层次上。5、税务代理业开展缓慢，代理行为不标准从其他国家的经历可以看出，在市场经济条件下，税务代理是税收管理的必然延伸和有益补充，是影响和制约税收管理效能的一个重要外部环境。我国的税务代理业虽经过多年讨论与开展，但税务代理的市场规模仍然狭小，税务代理的行为极不标准，税务代理人员的素质不高，这些都是难以适应代理业务的需要。二、对于扩大税收有以下几点建议1、加强税收根底工作，要进步数据质量，扩大

6、信息量。严格执行税收会计制度，加强对税收资金的严密核算，保证各项税收数据真实准确。充分运用信息化手段，不断扩大信息量，逐步将企业消费经营情况、税款申报和入库情况、发票使用情况等纳入税收分析p 数据的范畴。积极与统计部门、行业主管部门衔接，尽可能全面地掌握地区经济和行业经济信息。并对上述信息进展有效整合，从微观、宏观、横向、纵向等多个方面对税收情况进展全方位、多角度的描绘、比照和分析p 。严格按照国家税务总局关于做好205年税收分析p 档案建立工作的通知国税函205251号要求，结合本地实际情况，建立税收分析p 档案，将影响收入变化的重大因素全面、完好、系统、真实地记入档案，不断进步档案质量。同

7、时充分运用档案资料对收入情况进展连续、系统、深化地分析p ，为深化分析p 和加强征管效劳。要加强重点税监控工作。对重点税企业资料，要按照规定的范围、内容和时间及时、准确地上报。加强重点税数据在税收分析p 和纳税评估中的应用，从宏观上找问题、在微观中找原因。是要积极开展调查研究。当前，影响税和税收变动的因平日趋复杂。因此，税收分析p 要紧紧围绕主要问题、热点问题进展调查研究：加强对重点经济区域、重点税种、重点行业、重点企业经济税收情况的调查研究，提醒税收增减变化的内在原因；加强政策执行情况调查，及时反映各项政策对税收收入的影响，评价和反应政策施行的效果；开展征管成效调查，研究各项征管措施获得的成

8、效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率地进步。加强企业所得税等相关税种管理的联络沟通，搞好税务检查协调，做好委托代征工作。积极争取有关部门和社会组织的支持配合，建立信息共享机制，依法推进综合治税和协税护税工作。2、拓宽税收分析p 思路，改良分析p 方法、进步分析p 层次是核心。既要加强税收增长分析p ，更要加强税收与相关经济指标分析p ，要重视对与流转税、所得税税基关系亲密的GDP、工商业增加值、物价指数、企业销售收入、利润、固定资产投资、进出口贸易等经济指标分析p 既要分析p 税收任务完成进度，更要分析p 宏观税负、增长弹性等征管质量指标。既要加强对税收增幅的一般性宏观分析p ，更要加强

9、对影响增幅的原因等深层次微观分析p ，尤其要向影响宏观税负、弹性系数的重点地区、重点企业延伸，并从中及时发现征管的破绽和薄弱环节，导基层开展纳税评估和税务稽查，进一步进步征管的质量和效率。税收分析p 要做到微观分析p 与宏观分析p 相结合、特性分析p 与规律性分析p 相结合、量化分析p 与成因分析p 相结合、进度分析p 与趋势分析p 相结合、问题分析p 与对策研究分析p 相结合等等，使税收分析p 表达深度、广度。3、要建立高素质税收人员队伍。要获得高质量的税收成果，必需要有高素质的队伍作保障，因此，按照注重综合素质、提升岗位技能、创新培训方式、施行全员培训、促进终身学习的要求，突出才能建立，要

10、认真选拔数理统计、财税经济等专业人才，结合实际，积极开展多种形式的学习、培训和交流活动，锻炼、培养和打造人才，使税收人员的专业知识和才能得到不断进步。进步一线干部的综合素质和工作才能。加强各类人才库建立，培养一批高层次、高技能的复合型人才。认真宣传和执行好国家的税收政策法规，不断改良和加强税收征管；要围绕重点工程和招商引资搞好高效快捷的效劳，充分依托区行政答应中心和基层税务所的征收效劳厅为纳税人提供方便；要通过培训，进步干部做好征管工作和效劳开展的程度；要及时征求大家的意见和建议，做到主动效劳、上门效劳。4、加强对政策的学习，注意相关的学习。当前，影响税和税收变动的因平日趋复杂。因此，税收分析

11、p 要紧紧围绕主要问题、热点问题进展调查研究：加强对重点经济区域、重点税种、重点行业、重点企业经济税收情况的调查研究，提醒税收增减变化的内在原因；加强政策执行情况调查，及时反映各项政策对税收收入的影响，评价和反应政策施行的效果；开展征管成效调查，研究各项征管措施获得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率地进步。5、扎实推进依法治税进程，税收法治环境更加优化。贯彻依法治国根本方略和国务院全面推进依法行政施行纲要，制定施行税务系统的落实意见。结实树立税收法治观，强化执法监视，防范执法风险，搞好执法考核，标准了干部的执法行为，优化了税收法治环境。推行税收执法责任制，推广应用税收执法管理信息系

12、统，开展经常性的税收执法检查，加强税收执法监视。例如：2022年被黑龙江省确定为开展防范税收执法风险的试点单位市国税局，以铁锋区局和克山县局为试点单位，不断推陈出新，针对运行过程中出现的新问题、新情况，排查出162个执法风险点，制定出199项防范措施，形成了以“一个系统、一个平台、一本指南、一套制度”为核心的工作机制。并在工作中做到了“五个结合”，全面推动了基层各项工作目的的实现。两年来执法管理信息系统始终保持“零过错”，执法公示系统成为推进阳光政务的最正确载体。经历在全省专题会议上进展了介绍并全面推广，受到外界的高度评价。此外，还深化开展执法检查和执法监察，创新检查方式方法，抓住主要问题深挖

13、细究。大力整顿和标准税收秩序，为营造公平公正的税收环境发挥了积极作用。所以全面加强税收法治宣传，认真开展税收活动，普及税法知识，曝光涉税案件，促进税法遵从是税收过程中的一个重要环节。社会市场经济体制下，在根本利益一致的根底上仍然存在着整体利益与部分利益、长远利益与眼前利益的矛盾，因此，必须加强税收监视，催促纳税人依法履行纳税义务，保障社会市场经济的安康开展。【参考文献】：p 】：1刘剑文、熊伟：税法根底理论，北京大学出版社204年版2黄豪杰：宪法税概念与税条款，台北传文文化事业1997年版3郝如玉等编著：税收理论研究，经济科学出版社202年版4王健：OECD国家的环境税及其对我国的启示，载中国资综合利用204年第5期5易远宏：环境税的设立及其经济影响，华南师范大学204年硕士学位论文6朱柏铭编著：公共经济学，浙江大学出版社202年版7樊勇明、杜莉编著：公共经济学，复旦大学出版社201年版8黄恒学主编：公共经济学，北京大学出版社202年版9林嘉著：社会保障法的理念、理论与创新，中国人民大学出版社202年4月第1版1第 5 页 共 5 页