某集团内控和业务流程详细案例

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1、 .wd.ERP系统KL公司企业内控业务流程指导说明书 我的点评: 这份详细的ERP内部控制标准业务流程,是我一个朋友做过的ERP工程,资料我已经修改掉必要的敏感字段.送给你个人学习使用,但不要在CPA视野公开发布.作为一名公司或集团的内控人员,其职责范围远远超过了一般财务会计,必须对其采购/销售/生产/物流/财务控制等整体进展把握与流程管理规划,而ERP的实施正是采用一套综合的软件来整合每个部门的信息.ERP无论成功率失败的上下,是个必然的趋势.我们不要因为中国当前的成功率来推迟或终止对它的学习,尤其是企业内控/CPA审计/财务经理这样的综合职位的朋友.一点建议,见笑.常到版面做客. ERP

2、工程组日期：2003.06.05目 录1KL营销分公司业务流程图51.1采购业务流程61.1.1采购业务流程71.1.1.1发中转仓采购业务流程图71.1.1.2直发中转仓采购业务流程描述91.1.2采购退货业务101.1.2.1采购退货审核流程101.1.2.1.1采购退货财务退货类型审核流程图101.1.2.1.2采购退货当月退发票业务流程描述111.1.2.2采购退货总部未开发票处理业务121.1.2.2.1采购退货总部未开发票发票业务流程图121.1.2.2.2采购退货当月退发票业务流程描述141.1.2.3采购退货退发票方式业务151.1.2.3.1采购退货退发票方式业务流程图151

3、.1.2.3.2采购退货退发票方式业务流程描述171.1.2.4采购退货折让证明方式处理业务181.1.2.4.1采购退货折让证明方式处理业务流程图181.1.2.4.2采购退货折让证明方式业务流程描述201.1.3采购暂估业务处理211.1.3.1采购收货当月暂估处理211.1.3.1.1采购收货当月暂估处理业务流程图211.1.3.1.2采购收货当月暂估处理业务流程描述221.1.3.2采购暂估单到冲回处理231.1.3.2.1采购暂估单到冲回处理业务流程图231.1.3.2.2采购暂估业务流程描述241.2销售业务251.2.1销售业务流程261.2.1.1正常商品销售业务流程261.2

4、.1.1.1正常商品销售业务流程图261.2.1.1.2正常商品销售业务流程描述281.2.1.2委托代销业务291.2.1.2.1委托代销业务流程图291.2.1.2.2委托代销业务流程描述311.2.1.3自营店销售业务321.2.1.3.1自营店销售业务流程图321.2.1.3.2自营店销售业务流程描述341.2.1.4售后直销业务351.2.1.4.1售后直销业务流程图351.2.1.4.2售后直销业务流程描述371.2.2销售退货业务流程381.2.2.1销售退货审核流程381.2.2.1.1销售退货财务退货类型审核流程图381.2.2.1.2销售退货当月退发票业务流程描述401.2

5、.2.22000年业务销售退货业务流程411.2.2.2.12000年业务销售退货业务流程图411.2.2.2.22000年业务销售退回业务流程描述431.2.2.3未开发票销售退货业务流程441.2.2.3.1未开发票销售退货业务流程图441.2.2.3.2未开发票售退回业务流程描述451.2.2.4退发票方式销售退货业务流程461.2.2.4.1退发票方式销售退货业务流程图461.2.2.4.2退发票方式销售退回业务流程描述471.2.2.5折让证明方式销售退货业务流程481.2.2.5.1折让证明方式销售退货业务流程图481.2.2.5.2折让证明方式售退回业务流程描述491.2.2.6

6、需定级销售退货处理业务流程501.2.2.6.1需定级销售退货处理业务流程图501.2.2.6.2需定级销售退货处理流程描述511.2.3销售换货处理流程521.2.3.1销售换货处理流程图521.2.3.1.1销售换货处理流程描述531.3仓存业务541.3.1库存调拨业务流程541.3.1.1分公司内部库存调拨业务流程551.3.1.1.1分公司内部库存调拨业务流程图551.3.1.1.2分公司内部调拨业务流程描述561.3.1.2分公司间调拨调出方业务流程571.3.1.2.1分公司间调拨调出方业务流程图571.3.1.2.2分公司间调拨调出方业务流程描述581.3.1.3分公司间调拨调

7、入方业务流程591.3.1.3.1分公司间调拨调入方业务流程图591.3.1.3.2分公司间调拨调入方业务流程描述601.3.2售后换货业务流程611.3.2.1周转机售后领用业务流程611.3.2.1.1周转机售后领用业务流程图611.3.2.1.2周转机售后领用业务流程描述621.3.2.2三包机补差处理业务流程631.3.2.2.1三包机补差处理业务流程图631.3.2.2.2三包机换货价差业务流程描述641.3.2.3三包机换货处理业务流程651.3.2.3.1三包机换货处理业务流程图651.3.2.3.2三包机换货业务流程描述661.3.2.4等级品入库处理业务流程671.3.2.4

8、.1等级品入库处理业务流程图671.3.2.4.2等级品入库业务流程描述681.3.3售后收销售退货代管处理流程691.3.3.1售后收销售退货代管处理流程图691.3.3.1.1售后收销售退货代管处理流程描述701.4其他业务711.4.1总部直发客户销售业务流程711.4.1.1总部直发客户销售业务流程图711.4.1.2总部直发客户销售业务流程描述741.4.2分公司配送方式销售业务流程751.4.2.1配送领货处理业务751.4.2.1.1配送领货业务流程图751.4.2.1.2配送领货业务流程描述761.4.2.2配送销售业务771.4.2.2.1配送销售业务流程图771.4.2.2

9、.2配送销售业务流程描述782附件流程图编制说明792.1目的792.2方法792.3要求792.4KL营销公司业务流程图常用符号说明803KL营销ERP系统工程业务流程确认813.1说明：813.2双方工程组签字确认811 KL营销分公司业务流程图- 业务流程图编号：1 业务名称：营销分公司总体功能图 - 功能域：采购管理 - 陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-营销分公司总体业务流程图销售业务1.2其他业务处理1.4仓存业务调拨、换货1.3采购业务1.11.1 采购业务流程- 业务流程图编号：1.1 业务名称：采购系统功能图 - 功能域：采购管理 - 陈尚全 日期：2001-0

10、5-30 审核 日期-采购业务流程图采购退货处理业务流程1.1.2商品采购业务流程1.1.1退货证明单方式采购退货1.1.2.3跨月退发票方式采购退货1.1.2.2当月退发票方式采购退货1.1.2.11.1.1 采购业务流程1.1.1.1 发中转仓采购业务流程图- 业务流程图编号：1.1.1.1 业务名称：直发中转仓采购业务 - 功能域：采购管理 - 陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-直发中转仓采购开场营销总部1填送货单实收数开手工入仓单物流专员仓管员发货开送货单分公司1验收入库2物流专员仓管员3总部发货反响表启下页承上页4物流专员586财务部核 销销售发票78财务科财务科采购收

11、货单物流专员财务科收货汇总表暂估入库明细表发票录入9凭证处理结 束1.1.1.2 直发中转仓采购业务流程描述业务流程编号：1.1.1.2 业务名称：直发中转仓采购业务- 陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-序号 处 理 说 明 责任单位 责任人 - 营销总部开单送货单发货，并将发货发馈表送分公司物流管理员 营销总部 分公司仓库到货验收，根据实收数开手工入库单，登记仓库实物帐 物流专员 仓管员 物流专员根据发货反响表与仓管员进展到货核实 物流专员 物流专员确认仓库收货后，根据仓库手入库单在ERP系统中录入 物流专员 采购收货单 物流专员按规定时间统计收货汇总表ERP采购管理暂估入库明

12、细表，物流专员 并附原件上报营销财务部 营销财务部根据分公司传回的收货统计表及原件开发票 营销总部 分公司收到营部总部采购发票后在ERP系统中录入采购发票 财务科 在ERP系统中进展采购发票与采购收货单进展核销 财务科 分公司会计人员根据凭证模板作生成机制凭证 财务科 - 1.1.2 采购退货业务1.1.2.1 采购退货审核流程1.1.2.1.1 采购退货财务退货类型审核流程图- 业务流程图编号：1.1.2.1 业务名称：采购退货财务退货类型审核 - 功能域：采购管理- 陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-分公司2退货申请1财务科查原采购收货单是否已向总部开收货汇总表2是否3否是是

13、否能退原发票3财务退货类型审核开场财务科未开发票退货并在退货申请上注明退货类型财务科财务科折让证明退货并在退货申请上注明退货类型退发票方式退货并在退货申请上注明退货类型结 束1.1.2.1.2 采购退货当月退发票业务流程描述-业务流程图编号：1.1.2.1 业务名称：采购退货财务退货类型审核 - 陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-序号 处 理 说 明 责任单位 责任人 - 分公司开退货申请，财务科根据退货申请在采购管理中查原采购收货单 分公司 财务科判断是否作统计发货汇总表并上报营销财务部，如果条件为否， 财务科 则为未开发票采购退货，在采购退货申请是注明未开发票方式退货，同时注

14、明原采购收货单号。如果条件为是，则转 财务科判断是否可退发票，如果能退回原发票，则为退发票方式退货 财务科 在采购退货单上注明退发票方式退货，并注明原发票号码；如果 条件为否，在采购退货单上注明折让证明方式退货，并在当地税务机关输折让证明。 - 说明：1、分公司采购退货增加退货类别的判断是为满足营销财务部正常开发票的需要，也已便于分公司自身单据的核销，并为总部合并报表及以后新开发报表提供必要的条件，同时也利于加强内部控制与管理。 2、营销财务部对分公司不同类型的采购退货进展分开统计，针对不同退货类型分类开发票，具体为：采购收货单包括蓝字与红字开蓝字采购发票;采购退回单退发票开红字发票冲原蓝字发

15、票，然后根据退货后余额重新开蓝字发票；采购退回单折让证明开红字发票。3、以上处理方式分公司采购收货单汇总表防止出现负数。1.1.2.2 采购退货总部未开发票处理业务1.1.2.2.1 采购退货总部未开发票发票业务流程图- 业务流程图编号：1.1.2.2 业务名称：采购退货发票业务 - 功能域：采购管理- 陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-采购退货开场分公司退货申请1分公司2退货申请审批启下页物流专员仓管员仓库发货3物流专员仓管员出仓单承上页4物流专员586财务部核 销销售发票78财务科财务科采购收货单红字物流专员财务科收货汇总表暂估入库明细表发票录入9凭证处理结 束1.1.2.2

16、.2 采购退货当月退发票业务流程描述业务流程编号：1.1.2.2 业务名称：采购退货当月退发票业务- 陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-序号 处 理 说 明 责任单位 责任人 - 分公司对采购退货申请进展审批，财务科注明退货类型 分公司 分公司仓库根据退货申请退货出库 物流专员 仓管员 仓管员发货出库，开出手工出仓单 物流专员 仓管员 物流专员确认仓库发货后，根据仓库手出仓单在ERP系统中录入 物流专员 红字采购收货单 物流专员按规定时间统计收货汇总表ERP采购管理暂估入库明细表，物流专员 并附原件上报营销财务部 营销财务部根据分公司传回的收货统计表及原件开发票 营销总部 分公司

17、收到营部总部采购发票后在ERP系统中录入采购发票 财务科 在ERP系统中进展采购发票与采购收货单进展核销 财务科 分公司会计人员根据凭证模板作生成机制凭证 财务科 - 1.1.2.3 采购退货退发票方式业务1.1.2.3.1 采购退货退发票方式业务流程图-业务流程图编号：1.1.2.2 业务名称：采购退货退发票方式业务 -功能域：采购管理- 陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-采购退货开场分公司退货申请1分公司2退货申请审批启下页物流专员仓管员仓库发货3物流专员仓管员出仓单承上页4物流专员586财务部核 销销售发票红字发票与蓝字发票78财务科财务科采购退货单物流专员财务科收货汇总表

18、暂估入库明细表发票录入9凭证处理结 束1.1.2.3.2 采购退货退发票方式业务流程描述- 陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-序号 处 理 说 明 责任单位 责任人 - 分公司对采购退货申请进展审批，财务科注明退货类型 分公司 分公司仓库根据退货申请退货出库 物流专员 仓管员 仓管员发货出库，开出手工出仓单 物流专员 仓管员 物流专员确认仓库发货后，根据仓库手出仓单在ERP系统中录入 物流专员 采购退货单 物流专员按规定时间统计收货汇总表ERP采购管理暂估入库明细表，物流专员 并附原件上报营销财务部 营销财务部根据分公司传回的收货统计表及原件开发票包括红字发票 营销总部 与蓝字发

19、票 分公司收到营部总部采购发票后在ERP系统中录入采购发票包括红字 财务科 发票与蓝字发票 在ERP系统中进展采购发票红字与蓝字与采购退货单进展核销 财务科 分公司会计人员根据凭证模板作生成机制凭证 财务科 - 说明：根据财务制度营销总部在退货时收到发票后应先开红字发票冲回原蓝字发票，然后再开扣除以退货局部商品的蓝字发票，如果该批货已全部退回则只开红字发票。1.1.2.4 采购退货折让证明方式处理业务1.1.2.4.1 采购退货折让证明方式处理业务流程图-业务流程图编号：1.1.2.4 业务名称：采购退货折让证明方式处理业务 -功能域：采购管理- 陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期

20、-采购退货开场分公司退货申请1分公司2退货申请审批启下页物流专员仓管员仓库发货3物流专员仓管员出仓单承上页4物流专员586财务部核 销销售发票红字发票78财务科财务科采购退货单物流专员财务科收货汇总表暂估入库明细表发票录入9凭证处理结 束1.1.2.4.2 采购退货折让证明方式业务流程描述- 陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-序号 处 理 说 明 责任单位 责任人- 分公司对采购退货申请进展审批，财务科注明退货类型 分公司 分公司仓库根据退货申请退货出库 物流专员 仓管员 仓管员发货出库，开出手工出仓单 物流专员 仓管员 物流专员确认仓库发货后，根据仓库手出仓单在ERP系统中录入

21、 物流专员 采购退货单 物流专员按规定时间统计收货汇总表ERP采购管理暂估入库明细表，物流专员 并附原件上报营销财务部 营销财务部根据分公司传回的收货统计表及原件开红字发票 营销总部 分公司收到营部总部采购发票后在ERP系统中录入红字采购发票 财务科 在ERP系统中进展采购发票红字与蓝字与采购退货单进展核销 财务科 分公司会计人员根据凭证模板作生成机制凭证 财务科 - 说明：根据财务制度营销总部收到折让证明时开红字发票。1.1.3 采购暂估业务处理1.1.3.1 采购收货当月暂估处理1.1.3.1.1 采购收货当月暂估处理业务流程图- 业务流程图编号：1.1.3.1 业务名称：采购收货当月暂估

22、业务 - 功能域：仓存管理 - 陈尚全 日期：2001-07-22 审核 日期-采购收货当月暂估业务开场采购收货单与采购发票核销当月采购收货单与当月发票核销财务科会计员1财务科会计员结转本钱2录入暂估单价财务科会计员3月未暂估凭证处理财务科会计员结 束1.1.3.1.2 采购收货当月暂估处理业务流程描述业务流程编号：1.1.3.1 业务名称：采购收货当月暂估处理业务 陈尚全 日期：2001-07-22 审核 日期序号处理说明责任单位责任人采购收货单与采购发票进展核销财务科月未进展结转本钱财务科录入暂估单价财务科月未进展暂估凭证处理财务科1.1.3.2 采购暂估单到冲回处理1.1.3.2.1 采

23、购暂估单到冲回处理业务流程图- 业务流程图编号：1.1.3.2 业务名称：采购暂估单到冲回处理业务 - 功能域：仓存管理 - 陈尚全 日期：2001-07-22 审核 日期采购收货单与采购发票核销收到发票与以前月份暂估收货单进展核销-采购暂估单到冲回处理业务开场财务科会计员1财务科会计员本钱结转后进展暂估处理-暂估调整2财务科会计员财务科会计员系统自动生成蓝字采购收货单蓝字采购收货单单价与发票单价一致系统自动生成红字采购收货单红字采购收货单冲回原暂估采购收货单3财务科会计员凭证处理用红蓝字采购收货单差异数对库存商品及暂估应付帐款进展调整结 束1.1.3.2.2 采购暂估业务流程描述业务流程编号：1.1.3.1 业务名称：采购暂估业务 陈尚全 日期：2001-07-22 审核 日期序号处理说明责任单位责任人收到发票后与以前月份未核销采购收货单进展核销财务科进展暂估调整财务科暂估调整后系统自动生成红字采购收货单冲回原暂估采购收货单和蓝字采购收货单采购收货单价取发票单价财务科根据红字采购收货单与蓝字收货单差异额对库存商品及暂估应付帐款进展调整财务科1.2 销售业务-业务流程图编号：1.2 业务名称：销售业务-功能域：采购管理- 陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-销售业务流程退货业务(1.2.2)销售业务