商业银行风险管理与内部控制课程

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1、 本章主要内容与结构安排本章主要内容与结构安排 第八章第八章 商业银行风险管理与内部控制商业银行风险管理与内部控制第一节第一节 商业银行风险概述商业银行风险概述n一、商业银行风险的涵义一、商业银行风险的涵义n商业银行的风险，指的是商业银行在经营管理中，由于各种不确定因素的存在而导致经济损失的可能性，它包含系统风险和非系统风险。n系统风险主要指由于宏观方面的因素引起的，对整个商业银行系统造成损失的可能性，如利率风险、汇率风险、政策风险。n非系统风险是指商业银行及其客户由于决策失误、管理不善、经营违法或客户违约等微观因索引起的，导致个别或部分商业银行损失的可能性。n二、商业银行风险的特征二、商业银

2、行风险的特征n客观性n潜伏性n不确定性n传递性n二、商业银行风险的成因二、商业银行风险的成因n(一)政策、法律变化因素造成商业银行经营风险n(二)市场变化莫测因素造成商业银行经营风险n(三)高额刚性负债经营因素造成商业银行的经营风险n(四)激烈的同业竞争因素造成商业银行经营风险n(五)“三性”之间的矛盾因素造成商业银行经营风险n(六)管理水平限制因素造成商业银行经营风险n三、商业银行风险的种类三、商业银行风险的种类n（一）按风险本身的性质可分为静态风险和动态风险n（二）按风险的来源可以分为借款人风险、银行内部风险和经营环境风险n（三）按风险程度的大小可以分为高度风险、中度风险和低度风险n（四）

3、按风险原因可以分为信用风险、流动性风险、资本风险、利率风险、汇率风险、投资风险、国家风险、竞争风险、经营风险等n（五）按照巴塞尔银行监管委员会1997年9月公布的有效银行监管核心原则，将商业银行风险划分为信用风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险等类型。第二节第二节 商业银行风险管理对策商业银行风险管理对策n一、商业银行风险管理的内涵一、商业银行风险管理的内涵n商业银行风险管理是指通过系统和规范的方法对商业银行经营管理活动中的各种风险进行识别、估计、处理等方法，预测、回避、分散或是转移经营风险，从而减少或者避免经济损失，保证资金安全的行为。n二、商业

4、银行风险管理的方法二、商业银行风险管理的方法n ( (一一) )资产负债比例管理法资产负债比例管理法 资产负债比例管理是商业银行在其经营管理过程中，根据不同风险对其经营目标 安全性、流动性和盈利性的影响，对其负债资产在数量、质量和结构方面采取相应的比例管理监控，从而争取最大收益的方法。n ( (二二) )信用评估分析信用评估分析n信用评估分析是商业银行针对贷款风险而对贷款企业（项目）的信用度进行评估分析，以防止、控制贷款风险为目的，而对贷款风险度进行量化管理的一种预防性的事前控制方法。n信用评估分析是商业银行贷款风险管理的重要方法。它是为了避免和减少贷款风险而采取的一种预防性的事前控制的重要措

5、施。n商业银行进行信用评估分析，按统一标准对贷款对象进行客观分类，对不同信用级别的企业采取不同的贷款方针，从而增强贷款管理的科学性，降低贷款风险程度，提高贷款经营效益。n ( (三三) )流动性管理流动性管理n流动性管理方法，就是商业银行在其经营管理活动中针对可能造成资金流动不足的因素而采取相应的措施，尽可能地提高负债的稳定性，提高资产流动性的方法。这种方法可以分为负债流动性管理方法和资产流动性管理方法。n负债的流动性管理方法，实质上就是尽可能地增强商业银行负债的稳定性而采取的措施。负债流动性管理方法的重点在于合理地调整商业银行主动性负债的结构和规模，增强负债稳定程度，努力创新金融工具，积极参

6、与金融市场。n资产的流动性管理方法，实质就是采用适当措施，尽可能地增强商业银行资产的流动性。 n ( (四四) )资本金管理资本金管理n资本金管理就是衡量和评估商业银行资本金是否适度的方法。n资本金是商业银行赖以生存和发展的基础，它可以弥补资产风险损失，保护存款人和投资人不受损失，或少受损失。n保持一定比例的资本金，可以在资产的风险损失与银行安全之间发挥缓冲作用，因此资本金管理成为商业银行风险管理的重要方法。 n 三、商业银行风险管理程序三、商业银行风险管理程序n( (一一) )风险的识别风险的识别n风险的识别就是从商业银行内外部经营环境中识别可能对银行经营带来意外损失的风险因素。n风险识别是

7、风险管理的第一步，为风险估计和风险处理确定了总体方向和大致范围。n风险识别方法主要包括风险识别方法主要包括:n1、财务报表分析法n2、风险树搜寻法n3、德尔菲法又称专家意见法n4、古德曼法又称筛选监测一诊断法n5、专家预测法n n ( (二二) )风险的估价风险的估价n风险的估价是现代风险管理的核心内容，也是商业银行进行风险管理的难点之一。它是指通过一定的数理技术手段，将风险的可能性进行量化，得到由于某些风险因素而导致在给定收益条件下损失的数额或在给定的损失条件下收益的数额的过程。n银行风险估算或计量主要方法：银行风险估算或计量主要方法：n1、客观概率法 n2、主观概率法 n3、统计估值法 n

8、4、假设检验法 n5、回归分析法 n6、涉险值法（VaR）n7、压力试验与极值分析n ( (三三) )风险的处理与控制风险的处理与控制n银行必须根据风险管理的不同阶段和各种风险的不同特点，以及风险发生概率和其对收益影响的不同程度，采取相应的风险防范与控制策略，据此消除化解和补偿风险，尽可能减少损失，提高收益。n风险处理策略包括风险处理策略包括:n1、回避策略n2、分散策略n3、转嫁策略n4、消缩策略n5、补偿策略第三节第三节 商业银行内部控制的基本方商业银行内部控制的基本方法与内容法与内容n一、商业银行内部控制要素一、商业银行内部控制要素n（一）内部控制环境n（二）风险识别与评估n（三）内部控

9、制措施n（四）信息交流与反馈n（五）监督评价与纠正n二、商业银行内部控制目标与原则二、商业银行内部控制目标与原则n（一）内部控制目标（一）内部控制目标n 根据指引第3条的规定，商业银行内部控制目标有4个。n1、遵循目标:确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行n2、运作目标:确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现n3、安全目标:确保风险管理体系的有效性n4、信息目标:确保业务寸己录、财务信息和其他管理信息及时、真实和完整n （二）内部控制的基本原则（二）内部控制的基本原则n 1、全面原则n 2、审慎原则n 3、有效原则n 4、独立原则n三、商业银行内部控制基本内容三、商业银

10、行内部控制基本内容n （一）授信业务内部控制n （二）资金业务内部控制n （三）存款及临柜业务内部控制n （四）中间业务内部控制n （五）会计内部控制n （六）计算机信息系统内部控制四、商业银行内部控制过程四、商业银行内部控制过程n（一）内部控制的设计（一）内部控制的设计n内部控制设计主要是指内部控制制度的制订。内部控制制度是内部控制的存在形态，是内部控制理论、原则、方法、内容的文件反映，是执行和评价内部控制的基础与依据。n内部控制设计主要包括确定设计方式、进行调查研究、进行具体设计、试运行与修订等阶段。n（二）内部控制的执行（二）内部控制的执行n内部控制的执行是保证内部控制有效性的最关键环节

11、，为此在执行过程中必须落实以下工作措施:n 1、增强执行制度意识n 2、明确执行制度内容n 3、落实执行制度措施n 4、注重执行制度检查与调节n （三）内部控制的评价（三）内部控制的评价n商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。n内部控制评价包括过程评价和结果评价。n过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。n结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。n1、商业银行内部控制评价的目标n（1）促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原

12、则。n（2）促进商业银行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现。n（3）促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。n（4）促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行。n（5）促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。n2、内部控制评价应遵循以下原则：、内部控制评价应遵循以下原则： n全面性原则n统一性原则n独立性原则n公正性原则n重要性原则n及时性原则n（四）内部控制的持续改进（四）内部控制的持续改进n内部控制是为防范与控制风险所必须采取的，内部控制与风险是

13、一对矛盾，随着商业银行经营管理内外环境的变动和实践调整，这一矛盾互相不断地转化，矛盾双方的转化是一个相互交替和持续不断的过程。因此，内部控制系统必须保持持续改进，只有这样才能使内部控制和风险这一矛盾保持某种平衡状态。n五、内部控制方法五、内部控制方法n（一）组织控制（一）组织控制n组织控制包括总体控制以及各项具体控制，组织控制具体可分为四种类型:n1、目标授权和责任n2、组织结构n3、决策权限n4、工作说明，包括相关职责的分离n（二）经营控制（二）经营控制n经营控制是指开展各项经营活动、处理各项经营事务所采取的控制方法，经营控制的常用方法有:n 1、制定计划n 2、编制预算n 3、建立会计和信息系统n 4、制定证明文件n 5、授权n 6、制定政策和程序n 7、秩序n （三）员工素质控制（三）员工素质控制n具体可采取如下措施:n 1、严格录用标准n 2、加强培训教育n 3、对不合格员工进行解雇n 4、制定科学的人事考核方法n 5、实行职工信用保险n 6、实行休假和工作轮换制度n 7、提供满意的工作环境。n （四）实物控制（四）实物控制n商业银行实物资产的安全保护，主要包括以下内容：n l、限制接近n 2、定期清点和核对n 3、记录的保护n 4、保险n（五）审计控制（五）审计控制n审计控制包括内部审计控制和外部审计控制两个方面。n 1、内部审计控制n 2、外部审计控制