财政及税务习题答案

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1、.公司管理专业(本科)?财政与税务?辅导材料2021年4月考试题型一、单项选择题：15分二、多项选择题：10分三、填空题：10分四、名词解释：15分五、简答题：30分或36分六、计算题：14分或20分第一章 财政概论一、单项选择题1、财政分配的对象是D 。A、剩余产品 B、社会总产品 C、国民收入 D、一局部社会总产品2、财政的本质特征不包括 B 。A、强制性 B、固定性 C、补偿性 D、无偿性3、在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的是 A 。A、资源配置 B、收入分配 C、稳定经济 D、监视调节二、多项选择题1、财政的本质特征包括 ACDE 。A、强制性 B、固定性 C、补偿性

2、D、无偿性 E、非营利性2、财政的根本职能包括 ABE 。A、配置资源职能 B、公平收入职能 C、收入分配职能 D、监视调节职能 E、稳定经济职能三、填空题1、主财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，即财政是国家集中性的分配的是国家分配说。2、财政分配活动的主体是国家。3、财政产生的物质根底是剩余产品出现。4、资源配置的方式有两种，一种是市场方式，另一种是国家干预方式。5、市场方式下资源配置主要是通过价格信号调节生产和需求。四、名词解释1、财政:是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一局部的经济行为2、资源配置:指人的知识、动力、资本、土地等在不同用途和不

3、同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产构造、产业构造、技术构造、部门构造、地区构造等以取得最正确效率五、简答题1、理解财政的概念应把握哪几个根本点.P3-4答：理解财政的概念应把握以下几个根本点1 财政分配活动的主体是国家。2 财政分配的对象是一局部社会总产品。3 财政分配的依据是国家拥有的政治权力。4 财政分配的目的是为了实现国家职能2、财政的含义及其本质特征。P3、4-5答：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一局部的经济行为。其本质特征如下：1 强制性。是指国家在处理财政分配关系、组织财政收入时是依靠国家的政治权力和法律手段强制实施的。2

4、补偿性。尽管财政分配具有强制性，但却与企业和个人的根本利益相一致，即强制税收是以国家提供必不可少的公共效劳为前提的。3无偿性。一方面指国家运用税收手段向企业或居民取得财政收入时是无偿的征收，是企业或居民对国家和社会应尽的义务，这是财政收入不再直接返还给纳税者。另一方面是当国家把财政收入作为财政支出，拨给*些机关、部队、学校、团体作为经费时，也是无偿拨付，不要使用者直接归还。4 非盈利性。国家的财政活动目标是公共利益最大化，通常财政活动可以带来直接的、可以用货币衡量的经济效益较少，而带来无法用货币衡量的社会效益较多。可见和其他经济活动相比，财政活动具有非盈利性的特征。3、财政的含义及其根本职能。

5、P3、11-13答：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一局部的经济行为。在市场经济条件下财政的职能，即财政在组织收入和安排支出的过程中对社会、经济产生何种影响。1资源配置职能。资源配置的方式有两种，一种是市场方式，一种是国家干预方式，市场自发的配置资源，会有很大的盲目性。国家必须介入，通过财政活动发挥其资源配置职能。财政资源配置职能通俗的讲就是通过财政收支活动，引导资源流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置的最正确效率。2公平收入职能。财政是以国家为主体的分配活动，不管何种社会形态，何种经济制度，财政均具有分配职能，分配职能是财政固有的功能

6、，是财政本质的最直接。最具体的集中反响，收入分配是指国民收入的分配。公平分配是国民收入分配的目标，也是市场经济的在要求和社会稳定开展的必要条件。财政的公平收入职能主要是通过调节企业的利润水平和局面个人收入水平来实现的。3稳定经济职能。现代市场经济开展的经历告诉我们，市场经济越开展，宏观调控越重要，稳定一方面要实现充分就业，另一方面是平均价格水平根本稳定。市场经济条件下，收入的分配、资源的配置均是依据市场价格规则进展的，必然会导致经济大幅度波动。需要国家财政运用财政工具和政策烫平市场经济带来的波动，保持国民经济持续、稳定有序的开展4、财政的资源配置职能的围。P12在我国，财政资源配置职能的围界定

7、如下：1) 配置资源于社会公共部门，以提供社会所需要的包括国防、警察、环保、水利、气象等公共产品；2) 配置资源于具有准公共产品性质的教育、医疗、保健等部门。3) 配置资源与具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部门，即因存在规模效益递增易形成垄断而导致竞争无效或低效的如铁路、邮电、电力、公用煤气、自来水等部门。4) 配置资源于根底产业如农业、原材料、交通运输、能源等部门以及风险大而又难以预期收益的新兴产业、技术开发等。第二章 财政收支概论一、单项选择题1、财政收入小于财政支出称为 B 。A、财政盈余 B、财政赤字 C、财政平衡 D、通货膨胀2、国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是 D

8、 。A、预算收入 B、经常性收入 C、国有经济收入 D、税收收入3、国家机构本身为履行其管理职能进展相关活动而发生的费用是 C 。A、社会开展与保障支出 B、经济开展支出 C、行政支出 D、国防支出4、国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出为 B 。A、购置支出 B、转移支出 C、无偿性支出 D、有偿性支出5、税收收入占国生产总值的比例称为 A 。A、宏观税负率 B、剩余产品率 C、财政集中率 D、税率6、在总需求不变的条件下，财政支出对经济的调节作用被抵消，即产生所谓的 A 。 A、挤出效应 B、收入效应 C、支出效应 D、赤字效应7、决定财政支出性质的是 B 。A、经济开展水平 B、国

9、家职能 C、社会经济开展政策 D、财政收入构造8、适用于效益是经济的有形的可以用货币衡量的支出项财政支出效益评价方法是 C 。A、最低费用法 B、公共劳务收费法 C、本钱效益分析法 D、目标控制法二、多项选择题1、非税收收入包括 ABCDE 。A、国有企业上缴利润收入B、国有资产收入C、债务收入 D、收费收入 E、基金收入2、中央收入包括 ABCDE 。A、中央的税收 B、中央政府所属企业的国有资产收益 C、国债收入 D、中央和地方共享收入中的中央分成收入 E、地方政府向中央政府的上解收入 3、财政支出按照国家职能分为ABCD 。A、行政支出 B、国防支出 C、经济开展支出 D、社会开展与保障

10、支出 E、国家投资支出4、影响财政收入构造的因素包括ABCE 。A、社会形态 B、经济开展水平 C、经济构造 D、国家职能围 E、经济体制5、影响财政支出构造的因素包括 ABE 。A、国家职能 B、经济开展水平 C、经济构造 D、经济体制 E、社会经济开展政策6、财政支出效益评价的方法包括 ACE 。A、本钱效益分析法 B、综合平衡分析法 C、最低费用法 D、最高效率法 E、公共劳务收费法三、填空题1、财政收入包括预算收入和预算外收入两大局部。2、提交人民代表大会审议通过的那局部财政收入为预算收入。3、财政支出包括预算支出和预算外支出两大局部。4、提交人民代表大会审议通过的那局部财政支出为预算

11、支出。5、财政收入按其形式划分为税收收入和非税收收入。6、财政收入按管理权限可以分为中央收入和地方收入。7、财政支出按是否直接构成当期总需求分为 购置性支出和转移性支出。8、影响财政收入占国生产总值比重的因素有两个： 剩余产品率和财政集中率。9、财政支出管理工作的目标是追求经济效益最大化 。10、但凡可以买卖的公共劳务都可以用公共劳务收费法来定价。四、名词解释1、财政收入:又称国家收入，是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一局部社会总产品价值2、财政支出:又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中

12、起来的货币资金的支付3、财政收入规模:指一国在一定时期通常是一个财政年度财政收入的总水平。它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配围的重要指标4、财政支出规模: 指一国在一定时期通常是一个财政年度财政支出的总水平。它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济开展干预程度与围的重要指标5、财政收入构造:指各种财政收入的比例关系。它反映一个国家财政收入的来源与构成情况9税收收入：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入6、财政支出构造: 指各项财政支出所占的比例。不同的财政支出构造反映着一个国家政府经济活动的围及方向五、简答题1、财政收入

13、的分类。P17-18答：a按财政收入的形式分类。分为税收收入和非税收收入b按财政收入来源分类c按管理权限和管理方式分类d按财政收入的稳定程度分类，分为经常性和临时性收入2、财政支出的分类。P19-20答:a按照国家职能分类。分为行政支出、国防支出、经济开展支出、社会开展支出、保障支出b按财政支出是否直接构成当期总需求进展分类。分为购置性支出和转移性支出c按财政支出形式分类。分为无偿性支出与有偿性支出d按财政支出的安排次序和使用结果分类。分为维持性支出、经济性支出、社会性支出3、财政收入规模的含义及其影响因素。P21、24-25答：财政收入规模: 指一国在一定时期通常是一个财政年度财政收入的总水

14、平。它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配围的重要指标.影响因素:a经济开展水平对财政收入规模的影响。一个国家的经济开展水平可以用该过一定时期的国生产总值，社会总产值等指标来表示。经济开展水平高，经济效益好，社会产品丰富，国生产总值就多，财政收入就可以随之提高。b不同经济体制对财政收入规模的影响。不同类型的经济体制决定了国家职能的大小，从而影响财政集中率的上下c技术进步对财政收入规模的影响d分配政策和分配制度对财政收入规模的影响。财政可以通过调节财政收入占国生产总值的比重来影响财政收入规模。4、财政支出规模的含义及其影响因素。P25、27-28答：财政支出规模: 指一国在一定时期通常是一个

15、财政年度财政支出的总水平。它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济开展干预程度与围的重要指标影响因素:a经济开展水平上下的影响b经济体制不同的影响c国家干预经济程度强弱的影响d政治因素e社会因素5、财政收入构造的含义及其影响因素。P29、33答:财政收入构造: 指各种财政收入的比例关系。它反映一个国家财政收入的来源与构成情况影响因素: a社会形态的影响。资本主义社会，生产力有了长足的开展商品的经济兴旺，财政收入构造渐渐一税收为主，并形成了税、费、债并处的构造。b经济开展水平与经济构造的影响。c经济体制的影响6、财政支出构造的含义及其影响因素。P34、37-38答:财政支出构造: 指各项财

16、政支出所占的比例。不同的财政支出构造反映着一个国家政府经济活动的围及方向影响因素: a国家职能。b经济开展水平c社会经济开展政策。第三章 税收收入上一、单项选择题1、无法转嫁的税收是 C 。A、价税 B、价外税 C、直接税 D、间接税2、税法规定的征税的目的物是 B 。A、纳税人 B、课税对象 C、税目 D、税源3、税收的直接作用点是 A 。A、课税对象 B、纳税人 C、负税人 D、税源4、具体规定一个税种的征税围，表达税的广度的是 C 。A、税源 B、税率 C、税目 D、纳税环节5、税收制度的核心是 C 。A、税种 B、税目 C、税率 D、税法6、比例税率一般适用于 B 。A、所得课税 B、

17、商品课税 C、劳务课税 D、行为课税7、把课税对象数额按大小分成假设干个不同等级的局部，对每个等级局局部别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，这样的税率的是 C 。A、累进税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、行业差异比例税率8、征税本钱居各种税之首的是 B 。A、增值税 B、所得税 C、消费税 D、关税9、税收发挥经济杠杆作用的着力点是 C 。A、税目 B、税率 C、税收负担 D、税制构造10、税负转嫁的最典型和最普遍的形式是A 。A、前转 B、后转 C、混转 D、消转二、多项选择题1、税收的根本特征有 ACD 。A、强制性 B、补偿性 C、无偿性

18、 D、固定性 E、营利性2、现行流转税主要有 ABCE 。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、土地增值税 E、关税3、税收公平原则要求 ADE 。A、税收负担公平 B、税收横向公平 C、税收纵向公平 D、税收经济公平 E、税收社会公平4、税收制度的构成要素通常有 ABCDE 。 A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税环节 E、纳税期限 5、影响税收负担的因素有ADE 。A、经济因素 B、社会因素 C、法律因素 D、税制因素 E、非正常因素6、税负转嫁的方式有 ABCDE 。A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 E、税收资本化三、填空题1、税收的强制性特征表达于依法征税。2、价税的计

19、税依据是含税价格。3、最终负担税款的单位和个人是负税人。4、税收制度的根本要素是课税对象。5、税目确实定一般采取列举法和概括法两种方法。6、反映征税深度的税收要素是税率。7、流转税的纳税期限最长不超过1个月 。8、在征税对象数额中免于征税的数额是免征额。9、纳税人拒不按照税法履行纳税义务的行为是抗税 。10、复合税制构造类型一般根据主体税种确定。四、名词解释1、税收收入: 是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入2、流转税 :指以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务费的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费税、营

20、业额、关税等3、所得税:指以纳税人的纯收益额或所得税额为征税对象的各种税收的统称4、税收效率 : 指的是以尽能小的税收本钱取得尽可能大税收收入5、税收制度:简称“税制，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税方法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要容。6、税收负担: 指的是整个社会或单个纳税人个人和法人承受税收的水平和能力7、税负转嫁:纳税人通过购入或卖出商品的价值的变动，将全部或局部税收转嫁给他人负担的过程五、简答题1、税收收入的含义及其根本特征。P42、43税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比具有强制性、无偿性、固定性a强制性，税收的强制性特征表达于依法

21、征税b无偿性，表达于国家征税时不向纳税人支付等价物或报酬c固定性2、税收的类型。P43-45答：a按征税对象划分，分为流转税、所得税、财政税、行为税、和资源税b按照税负是否转嫁划分，分为间接税和直接税c按照征税标准划分，分为从量税和从价税d按照税收与价格的关系划分，分为价税和价外税e按照税收征收管理权限划分，分为中央税和地方税3、税收公平原则的涵。P47税收公平可以从税收负担的公平，税收的经济公平和税收的社会公平三个方面理解4、税收制度的含义及税收要素。P48、48-52答：简称税制，它是国家对税收这种无偿、强制和规性的分配活动以法律或法规形式，制定和颁发的一整套具体课税方法的总称，是规国家征

22、税和纳税人纳税的法律规。 要素：a纳税人b课税对象，亦称课税客体c税率是指国家征税的比率d纳税环节e纳税期限f减免税g违章处理第四章 税收收入下一、单项选择题1、增值税的类型不包括 C 。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、支出型增值税 D、消费型增值税2、娱乐业营业税的税率为 D 。A、3% B、5% C、5%10% D、5%20%3、营业税的征税对象主要是 C 。A、第一产业 B、第二产业 C、第三产业 D、第四企业4、我国第一部个人所得税条例公布于 A 。A、1936年 B、1949年 C、1950年 D、1980年5、我国个人所得税实行 A 。A、分项课征 B、统一课征 C、加成征

23、收 D、局部征收6、对于工资、薪金所得，税法规定采用 B 。A、统一比例税率 B、超额累进税率C、差异比例税率 D、定额税率7、对于个体工商户的生产经营所得，税法规定采用 A 。A、五级超额累进税率 B、七级超额累进税率C、比例税率 D、定额税率8、对于稿酬所得，税法规定减征 C 。A、10% B、20% C、30% D、50%9、按房产余值计税的，房产税的税率为 A 。A、1.2% B、3% C、5% D、12%10、以下工程中，应缴纳城镇土地使用税的是 D 。A、公园名胜古迹用地 B、军队营房用地C、寺庙人员的生活用地 D、游乐场用地11、契税实行的幅度税率为 B 。A、1%3% B、3%

24、5% C、5%10% D、5%20%12、采用地区差异比例税率的税种是 D 。A、营业税 B、资源税 C、城镇土地使用税 D、城市维护建立税二、多项选择题1、增值税的类型有 BDE 。A、建立型增值税 B、生产型增值税 C、使用型增值税 D、收入型增值税 E、消费型增值税2、营业税的应税劳务有 ABCD 。A、交通运输业 B、建筑业 C、金融保险业 D、邮电通信业 E、加工、修理修配效劳3、营业税的主要特点有BCDE 。A、按增值额征税B、税率低、税负轻 C、税率档次少D、易于操作、方便征收 E、征税对象主要是第三产业4、企业所得税准许扣除工程是指与取得纳税收入有关的所有必要的和正常的 ABC

25、D 。A、本钱 B、费用 C、税金 D、损失 E、罚款5、资源税的课税对象围包括 ABCDE 。A、原油 B、盐 C、天然气 D、有色金属矿原矿 E、黑色金属矿原矿6、房产税的税率有 AD 。A、1.2% B、3% C、5% D、12% E、17%三、填空题1、最早开场增值税税收实践的国家是法国 。2、增值税暂行条例按纳税人的经营规模大小及会计核算水平将其划分为一般纳税人和小规模纳税人。3、我国现行增值税实行购进扣除法。4、营业税的计税依据为营业额 。5、我国现行消费税是1994年税制改革新增加的水中。6、房产税的计税依据是房产的计税价值和房产的租金收入。7、我国资源税的开征围目前只限于矿产资

26、源和盐。8、车船使用税的计税依据为应税车船的实物量。四、名词解释1、增值税:以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税2、消费税:以消费品销售额或者消费支出额作为课税对象的各种征统称3、关税:由海关代表国家，按照国家指定的关税政策和公布实施的税收和进口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税4、应税所得额:指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除工程后的额5、房产税:房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税6、资源税:是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并表达国有资源有偿使用而征收的一种税。五、简答题

27、1、增值税的含义及其类型。P65、66一概念：是以生产经营者销售货物、提供应税劳务和进口货物的增值额为对象所征收的一种流转税。增值税可分为三种类型：生产型增值税。收入型增值税、消费型增值税2、增值税的含义及其特点。P65、66答：概念：是以生产经营者销售货物、提供应税劳务和进口货物的增值额为对象所征收的一种流转税。特点：1可以防止重复征税；2.中性“效应3、营业税的特点。P71答：营业税是我国的主要税种之一，它具有以下几个特点：营业税与增值税是并行的两个流转税税种，纳入增值税增税围额不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业；营业税税率低、税负轻、税率档次少；易于操作，方便征收4、消费税的特点

28、。P75特点：是对特定的消费品和消费行为为征收的一种税，消费税征收的目的之一是约束消费行为，引导消费方向，从而决定消费税不是普通征收的税，它的征收围是有选择的。消费税征收环节具有第一性，为了方便征收，仅在生产或进口环节征收，应税消费品进入一环节不再征收。非税税率差异较大。从价定率征收的比例税率从3%到5%，从销量定额征收的，从每计税单价0.1元到每计税单价250元。消费税采用从价定率和从量定额征收的方法和价税模式。六、计算题1、增值税1一般纳税人当期进项税额 = 增值税专用发票上注明的价款税率注：此公式为简易公式当期销项税额 = 不含税销售额税率 = 含税销售额(1+税率)税率应纳税额 = 当

29、期销项税额 - 当期进项税额例1：*工业企业为增值税一般纳税人，在*一纳税期购进原材料一批已验收入库，取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34 000元，当期销售货物开具增值税专用发票不含税销售额为300 000元，请计算该企业当期应交多少增值税.税率为17%解：当期销项税额=300 00017% =51 000元当期应纳税额=51 000-34 000=17 000元例2：*工业企业为增值税一般纳税人，在*一纳税期购进原材料一批已验收入库，取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34 000元，当期销售货物开具普通发票含税销售额为351 000元，请计算该企业当期应交多少增值税.税率

30、为17%解：当期销项税额=351 0001+17%17%=51 000元当期应纳税额=51 000-34 000=17 000元例3：*工业企业为增值税一般纳税人，在*一纳税期购进原材料一批已验收入库，取得增值税专用发票上注明的价款为200 000元，当期销售货物取得收入价税合计为351 000元，请计算该企业当期应交多少增值税.税率为17%解：当期进项税额=200 00017% = 34 000(元)当期销项税额=351 0001+17%17%=51 000元当期应纳税额=51 000-34 000= 17 000(元)2小规模纳税人应纳税额 = 含税销售额(1+征收率)征收率现行征收率为3

31、%例题：*商店为增值税小规模纳税人，在*一纳税期销售各类商品取得含税销售额为82 400元，请计算该商店当期应交多少增值税.按现行税法规定征收率为3%应纳税额=82 4001+3%3%= 2 400(元)2、营业税应纳税额 = 营业额 营业税税率例1：*运输企业在*一纳税期取得运输收入300 000元，汽车租赁收入100 000元，两项收入分别核算，要求计算该企业当期应纳营业税税额。交通运输业税率为3%，效劳业税率为5%解：应交交通运输业营业税 = 300 0003% = 9 000(元) 应交效劳业营业税 =100 0005% = 5 000(元) 当期应纳税额 = 9 000 + 5 00

32、0 = 14 000(元)例2：*宾馆在*一纳税期取得客房收入800 000元，餐饮收入600 000元，写字间出租收入200 000元，请计算该宾馆当期的营业额和应交的营业税各是多少.效劳业税率为5%解：营业额=800 000+600 000+200 000=1 600 000(元) 应纳税额=1 600 0005%=80 000(元)例3：播送电台当月取得节目播放收入500 000元，广告播放收入6 000 000元，则应交多少营业税.文化体育业税率3%，效劳业税率5%解：节目播放收入应交营业税=500 0003%=15 000元广告播放收入应交营业税=6 000 0005%=300 00

33、0元当月应交营业税=15 000+300 000=315 000元3、企业所得税 应纳税额 = 应纳税所得额税率=年度收入总额-税法规定准许扣除的本钱、费用、税金和损失税率现行税率25%4、个人所得税计算步骤：首先，计算应纳税所得额；然后，计算应纳税额。1工资、薪金所得月应纳税所得额=每月收入-800注：自2006年1月1日起调整为1 600元；自2008年3月1日起调整为2 000元；自2011年9月1日起调整为3 500元。应纳税额：采用超额累进税率分段计算例题：中国公民*2021年每月工资4 200元，每月应交多少个人所得税. 解：月应纳税所得额=4 200-2 000=2 200(元)

34、 应纳税额=5005% + 1 50010% + 20015% = 205(元)2劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得 每次收入不超过4 000元：每次收入-800应纳税所得额 每次收入超过4 000元：每次收入(1-20%) 应纳税额=应纳税所得额20% 注意：稿酬减征30%例1：中国公民*系大学教授，本月外出作报告取得劳务报酬3 000元，又收到一部著作的稿酬60 000元，则*两项收入应交多少个人所得税.解：1劳务报酬所得应纳税所得额=3 000-800=2 200(元)劳务报酬所得应纳税额 =2 20020%=440(元)2稿酬所得应纳税所得额=60 0001-20%=48 00

35、0(元) 稿酬所得应纳税额 =48 00020%1-30%=6 720(元)*两项收入应交个人所得税=440 + 6720= 7 160(元)例2：中国公民王*系大学教授，本月取得创造专利使用费80 000元，又收到一篇论文的稿费3 800元，则王*两项收入应交多少个人所得税.解：1特许权使用费所得应纳税所得额=80 000(1-20%=64 000(元)特许权使用费所得所得应纳税额 =64 00020%=12 800(元)2稿酬所得应纳税所得额=3 800-800=3 000(元)稿酬所得应纳税额 =3 00020%(1-30%=420(元)王*两项收入应交个人所得税=12 800 + 42

36、0= 13 220(元) 3利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得 应纳税额=每次收入20% 注：即每次收入额为应纳税所得额，不允许扣除任何费用。例题：*人购置福利彩票中得奖金20 000元，兑奖时福彩机构应代扣多少个人所得税.解：应纳税额 =20 00020%=4 000(元)第五章 非税收入一、单项选择题1、按非税收入的管理方式可将其分为预算管理非税收入、预算外管理非税收入和 C 。A、行政性收费收入 B、罚没收入 C、制度外管理非税收入 D、专项收入2、根据有关专家的估计，制度外非税收入至少要占到GDP的 A 。A、5% B、10% C、20% D、30%3、经过开发可以带来一定经济价

37、值的，所有权属于国家的自然资源是 B 。A、经营性国有资产 B、资源性资产 C、历史文化遗产 D、非经营性国有资产4、国有资产收入的主要局部，即我国国有资产管理的重点是 B 。A、国家预算拨款 B、国有资本金收益 C矿区使用费收入 D、海域场地使费收入5、国有资产管理工作的首要的根本任务是 C 。A、提高国有经济控制力 B、为国有企业改革效劳C、确保国有资产保值增值D、确保国有经济主导作用的发挥6、收费的根底是A。A、收费工程 B、收费标准 C、收费资金分配 D、收费性质7、收费的核心是 B 。A、收费工程 B、收费标准 C、收费资金分配 D、收费性质8、新中国第一次发行国债是 B 。A、19

38、49年10月 B、1950年11月 C、1958年8月 D、1985年4月二、多项选择题1、非税收入按其形式可分为 ABCDE 。A、国有资产收入 B、收费收人 C、基金收入 D、债务收入 E、其他非税收入2、非税收入的特点有 BDE 。A、强制性 B、有偿性 C、无偿性 D、非普遍性 E、自主性3、以使用目的和用途为标准，基金可分为 ABC 。A、经济调节基金 B、科学研究基金 C、社会保障基金 D、临时基金 E、固定基金4、基金收入的特点有 BCE 。A、专门来源性 B、专款专用性 C、无偿性 D、有偿性 E、保值增值性5、我国国债的功能可归纳为 ACD 。A、弥补财政赤字 B、筹集社保资

39、金 C、筹集建立基金 D、调节经济运行 E、抑制通货膨胀三、填空题1、任何一项收费主要有收费工程、收费标准、收费资金分配三个根本要素。2、收费标准一般采用公共定价的方法进展确定。3、理论上通常把收费分为规费和使用者费两种。4、政府基金最为突出的特点是专款专用。5、国债收入是根据信用原则从公众那里取得的特殊形式的财政收入。6、按国家举债方式可将国债收入分为国家借款收入和发行债券收入。四、名词解释题1、非税收入: 指国家为实现特定目的依据法律法规向单位和个人征收的税收以外的收入2、收费:收费是政府及其职能部门依据提供的公共效劳向使用者收取的一种费用。3、行政性收费收入:指国家机关、司法机关和法律、

40、法规授权的机构，通过依法行使其管理职能，向公民、法人和其他组织收取的费用而取得的财政收入4、事业性收费收入: 指事业单位根据法律、法规、规章授予的行政治权，通过为社会提供特种效劳，向公民、法人和其他组织收取的补偿性费用而取得的财政收入5、基金收入: 称政府资金，也称国家专用基金，是指由政府支配并有专项用途且以基金形态存在的各种资金的总称6、国债收入 : 是国家通过举借的债务而取得的收入五、简答题1、非税收入狭义的含义及其特点。P102、104-105答：指国家为实现特定目的，依据法律法规向单位和个人征收的税收以外的收入。 特点：有偿性、非普遍性、自主性2、非税收入的类型。P103-104答：a

41、按非税收入的形式分为国有资产收入、收费收入、基金收入、债务收入以及其他非税收入b按非税收入的隶属权限可分为中央非税收入和地方非税收入c按非税收入的管理方式可分为预算管理非税收入、预算外管理非税收入和支付外管理非税收入d按复式预算的要求，可分为经常性非税收入和资本性的非税收入3、非税收入的功能。P105-106答：a弥合税收手段，实现收益公平b补偿国家提供特定公共效劳的本钱c减除拥挤、节约公共资源与效劳d解决外部性e缓解财政困难，增加国家宏观调控能力4、国债收入的含义及其功能。P122、124答：是国家通过举借的债务而得的收入 功能：弥补财政赤字、筹集建立基金、调节经济运行第六章 购置性支出一、

42、单项选择题1、按资金来源的性质不同，可将财政投资支出分为 A 。A、无偿性支出和有偿性支出 B、中央财政投资支出和地方财政投资支出 C、生产性投资支出和非生产性投资支出 D、对国有企业投资支出和对公共经济事业投资支出2、目前世界各国普遍采用的财政投资方式是 C 。A、BOT方式 B、TOT方式 C、有偿方式 D、无偿方式3、从资金性质上看，政府采购的围是 D 。A、所有用资金进展的政府购置工程 B、所有用财政性资金进展的政府购置工程 C、所有除了涉及国家平安的用财政性资金进展的政府购置工程 D、所有除了涉及国家平安和另有规定外的用财政性资金进展的政府购置工程4、在实行政府采购制度的初始阶段，适

43、宜采用 C 。A、集中采购模式 B、分散采购模式 C、集中采购与分散采购相结合的采购模式 D、集中采购模式或分散采购模式二、多项选择题1、社会消费性支出的特点有 ACE 。A、非生产性 B、生产性 C、消费性 D、积累性 E、公共性2、行政管理支出的具体容包括 ACDE 。A、行政支出 B、投资性支出 C、司法检察支出 D、外交支出 E、公共平安和国家平安支出3、国防支出的容有 ABCD 。A、国防费 B、民兵建立费 C、国防科研事业费 D、防空费 E、公共平安和国家平安支出4、政府采购的方式主要有 ABCDE 。A、公开招标 B、邀请招标 C、协商采购 D、询价采购 E、直接采购三、填空题1

44、、建立工程中两种主要的工程融资方式是 BOT方式和TOT方式。2、一国财政支出的最根本、最重要的局部是社会消费性支出。3、行政管理支出按其最终是否形成资产可分为经常性支出和投资性支出。4、政府采购法规主要表现为?政府采购法?。5、从我国政府采购的试点来看，采购资金节约率在10%以上。四、名词解释1、财政投资:指以国家为主体，将其从国民收入中筹集起来的财政资金运用于国民经济建立部门的一种集中性、政策性的投资，是国家财政支出的重要组成局部2、社会消费性支出:指国家用于行证管理、国防、科学、教育、文化教育等非物质生产部门经费支出的总称3、行政管理支出:指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机

45、构行使其职能所需的各项经费支出4、国防支出: 指财政用于国防建立和军队方面的费用支出5、科教文卫事业支出:指国家财政用于科学研究、文化教育、医疗卫生等部门的经费支出6、政府采购: 指政府为了履行其职能的需要而够买商品和和效劳的活动五、简答题1、什么是行政管理支出.行政管理支出的容有哪些.答：行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需的各项费支出 容：行政支出、公共平安和国家平安支出、司法检察支出、外交支出理支出的含义及其容。P146、146-1472、国防支出的含义及其容。P150、150答：指财政用于国防建立和军队方面的费用支出 容：国防支出的容，一般包括

46、国防费、民兵建立费、国防科研事业费和防空费等。国防支出按其最终是否形成资产可分为维持费和投资费两局部：国防支出的变化趋势3、科教文卫事业支出的含义及其容。P151、151-152答：指国家财政用于科学研究、文化教育、医疗卫生等部门的经费支出容：核定收支：定额或者定向补助：超支不补、结余留用4、政府采购的含义及其目的。P153、153-1545、政府采购制度的含义及其根本容。P154、154答：政府采购: 指政府为了履行其职能的需要而够买商品和和效劳的活动容:府采购法规；政府采购政策；政府采购程序；政府采购管理6、政府采购的方式。P155答:有公开招标方式、邀请招标方式、协商采购方式、询价采购方

47、式以及直接采购方式等第七章 转移性支出一、单项选择题1、社会保障支出作为财政支出的一局部，和财政补贴一样属于 D 。A、购置性支出 B、投资性支出 C、消费性支出 D、转移性支出2、由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助是 A 。A、社会保险支出 B、社会救济支出 C、社会优抚支出 D、社会福利支出3、对孤儿院、敬老院的支出属于 C 。A、社会救济支出 B、社会保险支出 C、社会福利支出 D、社会优抚支出4、国家以低价形式向社会提供商品而对商品生产经营者支付的财政补贴是 C 。A、现金补贴 B、福利补贴 C、暗补 D、明补5、我国的财政补贴始于 C 。A、1951年 B、195

48、2年 C、1953年 D、1985年二、多项选择题1、社会保险支出包括ACDE 。A、养老保险支出 B、人身保险支出 C、失业保险支出 D、医疗保险支出 E、伤残保险支出2、改革前我国社会保障制度存在的问题有 ABE 。A、覆盖面狭窄 B、非社会化 C、保障程度低 D、缺乏强制性 E、非法制化3、以下补贴中属于福利补贴的有 BCDE 。A、投资补贴 B、生活补贴 C、冬天取暖补贴 D、副食品价格补贴 E、交通费与洗理费补贴4、财政补贴的形式有 ACD 。A、财政退库 B、转移支付 C、列预算支出 D、税式支出 E、财政分成三、填空题1、社会保障的最高目标是社会福利。2、企业亏损补贴采用的财政补

49、贴形式多为财政退库。3、价格补贴和财政贴息采取的财政补贴形式是列预算支出。4、财政补贴的功能主要有分配功能和调节功能。5、财政补贴的规模必须限制在一定水平上，最高不能超过30%。6、债务支出主要包括还本支出和付息支出。四、名词解释1、社会保障支出:国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供根本生活保障的支出2、社会保险支出 : 指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助3、社会救济支出 :是指政府用一般的财政资金对社会一局部困难居民所给予的货币或实物补贴。4、社会优抚支出:针对军人及其家属所建立的社会保障制度，是指国家和社会对军人及其家属所提供的各种优待、抚恤、养老、就业安置

50、等待遇和效劳的保障制度。5、财政补贴:指国家财政根据政策需要，在一定时期对*些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或事项给予的补助支出6、税式支出: 指国家按税法规定应征收的税收收入，根据企业或法人的申请，经有关机关批准，给予的减税或免税照顾五、简答题1、社会保障支出的含义及其容。P157、158-159答：指国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供根本生活保障的支出容：社会保障支出：社会救济支出：社会优抚支出：社会福利支出2、社会保险支出的含义及其容。P158、158答：是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残是给予的经济补助容：养老保险支出；失业保险支出；医疗保险支出；伤残保险支

51、出3、财政补贴的含义及其方式。P163、165答：制国家财政根据政策需要，在一定时期对*些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或事项给予的补助支出方式:财政退库；列预算支出；税式支出4、财政补贴的分类。P163-164答：按财政补贴工程或对象分类，分为价格补贴、企业亏损补贴和福利补贴；按财政补贴对象分类，分为对生产者的补贴和对居民的补贴；按财政补贴的透明度分类，分为暗补和明补；按财政补贴的隶属关系分为中央财政补贴和地方财政补贴。5、我国财政补贴改革的根本点。P167-168答：1合理确定补贴工程和规模2采取适当的补贴形式和方法3保持财政补贴政策的灵活性与配套性第八章 财政管理体制一、单项选择

52、题1、在财政管理体制中居主导地位的是 B 。A、投资管理体制 B、预算管理体制 C、税收管理体制 D、国有资产管理体制2、我国公布预算法及其实施条例的时间是 B 。A、1993年 B、1994年 C、1995年 D、1996年3、国家财政管理体制的核心组成局部是 A 。A、国家预算管理体制 B、国家税收管理体制 C、国家投资管理体制 D、国有资产管理体制4、国家预算管理体制的类型不包括 D 。 A、高度集权型B、分权结合型C、分权型D、松散型5、分税制的核心问题是 B 。A、分权 B、分税 C、分征 D、分管6、我国实行分税制预算管理体制是在 B 。A、1978年 B、1994年 C、1998

53、年 D、2001年7、以下各项中属于中央地方共享收入的是 C 。A、营业税 B、消费税 C、增值税 D、土地增值税8、政府对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付方式是 B 。A、专项补助 B、一般均衡补助 C、非配套补助 D、配套补助二、多项选择题1、财政管理体制包括ABCDE 。A、预算管理体制 B、税收管理体制 C、投资管理体制 D、国家信用管理体制 E、国有资产管理体制2、税收管理体制的主要容有 ABCDE 。A、立法权 B、解释权 C、减免权D、调整权 E、税种的开征和停征权3、以下各项中属于中央固定收入的有 ABCE。A、关税 B、消费税 C、中央企业所得税 D、营业税 E、中央企业

54、上交利润4、以下各项中属于地方政府固定收入的有 ABDE 。A、车船使用税 B、个人所得税 C、房产税 D、增值税 E、地方企业所得税三、填空题1、国家处理财政分配关系的制度是财政体制。2、按预算编制的形式不同，国家预算可分为单式预算和复式预算 。3、按预算指标确实定方法不同，国家预算可分为零基预算和增量预算。4、目前，世界各国整体预算的编制根本上都采用增量预算法。5、我国的国家预算预算指标确实定采用增量预算法。6、我国的经常性预算坚持“量入为出，收支平衡的原则。7、我国的建立性预算遵循“量力而行，尽力而为的原则。8、预算收支围的划分实际上是确定中央和地方以及地方各级政府各自的事权和财权。9、实行分税制的前提条件是划分事权。10、依据分税程度的不同，分税制有两种形式，一种是完全型分税，另一种是适