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1、住在富人区的她2022年税务师-税务代理实务考试全真模拟测试（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共15题)1.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。A. 粮食白酒的生产和批发环节B. 金银首饰的生产和零售环节C. 金银首饰的进口环节D. 化妆品的生产环节正确答案：D,2.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）A. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额
2、，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年正确答案：C,3.下列关于停业、复业登记的表述中，正确的是（.)。A. 所有纳税人都可以办理停业、复业登记B. 纳税人的停业期不得超过半年C. 纳税人停业期间发生纳税义务的，可以不进行纳税申报D. 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请正确答案：D,4.关于符合条件的技术转让所得，某企业获得600万元所得，则计算企业所得税的应纳税所得额是（）万元。A. 50B. 100C. 25
3、0D. 500正确答案：A,5.因甲税务师事务所代理人丙身体不适，其所代理的乙企业2015年9月的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金5000元和罚款3500元的决定。对于这些滞纳金和罚款，应（）。A. 全部由甲税务师事务所缴纳B. 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C. 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D. 由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金正确答案：B,6.某矿山企业处于城镇土地使用税的征收区域内，2017年共占地3.5万平方米，其中矿山企业的办公区域占地0.5万平方米，采矿场占地1.8万平方米，排
4、土场占地0.3万平方米；尾矿输送管道及回水系统占地0.2万平方米，矿山企业的生活区占地0.7万平方米。当地规定的城镇土地使用税单位税额每平方米4元。则全年企业应缴纳的城镇土地使用税是（ ）万元。A. 2.8B. 4.8C. 6.8D. 12.4 正确答案：B,7.某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2014年2月份销售自主开发的某动漫软件，3月取得不含税收入68000元，本月购进生产资料取得增殖税专用发票注明的增值税为1346元，3月收到退还税款时，正确的账务处理为（）。A. 借：银行存款 2040 贷：补贴收入 2040B. 借：银行存款 10214 贷：利润分配未分配利润10214C. 借：
5、银行存款 8174 贷：营业外收入 8174D. 借：银行存款 10214 贷：以前年度损益调整 10214正确答案：C,8.某煤矿生产企业2016年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（ ）元。A. 6600B. 19800C. 16923D. 11282正确答案：A,9.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不
6、超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。A. 50，80，1000B. 100，100，1000C. 300，300，5000D. 500，500，5000正确答案：C,10.某税务师2015.年3月对企业2014年纳税审核时，发现企业在2014年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2014年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是（ ）。A. 借：生产成本 20000贷：库存商品 20000B. 借：生产成本 20000贷：主营业务成本 20000C. 借：生产成本 20000贷：以前年度损
7、益调整 20000D. 借：生产成本 20000贷：利润分配未分配利润 20000正确答案：C,11.下列不属于在境内提供公路或内河货物运输服务纳税人，可就近向税务机关申请代开增值税专用发票的地点是（）。A. 税务登记地B. 货物起运地C. 运输业务承揽地D. 货物运达地正确答案：D,12.某商业企业为增值税小规模纳税人，2018年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。A. 9606.84B. 8
8、691.06C. 7866.73D. 7925.68正确答案：D,13.2014年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2014年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2600万元，撤回投资时乙企业所有者权益为5350万，其中实收资本4000万，资本公积200万元，累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税（）万元。A. 200B. 135C. 340D. 0正确答案：B,14.下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（）。A. 核定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位B. 定期定额征收一般
9、适用于小型个体工商户C. 委托代征税款一般适用于零星、分散和异地缴纳的税款征收D. 查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式正确答案：A,15.纳税人抗税，依照税收征收管理法及刑法有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。 A. 1倍以上5倍以下B. 10倍以下C. 1倍以上3倍以下D. 5倍以上正确答案：A,二.多项选择题(共10题)1.领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法中正确的有()A. 注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请
10、变更B. 财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C. 核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更D. 法定代表人发生变化企业应向工商登记部门申请变更E. 生产经营地发生变化企业应向工商登记部门申请变更正确答案：B,C,D,2.以下纳税人的情形中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情形有（）。A. 甲一般纳税人企业2015年1月1日成立，2015年3月自行将账簿销毁重新设立账簿B. 乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，没有设立账簿C. 丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿D. 丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机
11、关无法査账E. 戊企业2015年2月1日成立，到2015年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理正确答案：A,B,D,E,3.在进行资源税纳税审核中，下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（）。A. 自用资源税应税产品，以自用数量为课税数量B. 纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算；未分别核算的，按未税原煤加工的洗选煤计算缴纳资源税C. 其他收购单位收购未税资源税应税产品，应按主管税务机关核定的应税产品税额(率)标准，依据收购数量(金额)代扣代缴资源税D. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量E. 按现行
12、资源税政策，原油、天然气和煤炭采用从价定率的征税方法正确答案：A,B,C,E,4.下列事项中，可以进行行政复议调解的有（ ）。A. 核定税额B. 行政处罚C. 税收保全措施D. 确定应税所得率E. 行政奖励正确答案：A,B,D,E,5.企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“税金及附加”科目中反映的税金包括（）。A. 甲企业销售自产货物缴纳的消费税B. 乙商业企业出租土地使用权应缴纳的城建税和教育费附加C. 丙银行购买土地支付的契税D. 丁工业企业转让不动产应当缴纳的增值税E. 戊公司签订销售合同缴纳的印花税正确答案：A,B,E,6.下列通过“应交税费”科目核算的有( )。A. 代扣代缴的
13、个人所得税B. 印花税C. 契税D. 房产税E. 教育费附加正确答案：A,D,E,7.下列关于发票领用的说法，正确的有（）。A. 纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需办理行政审批事项B. 一般纳税人申请最高开票限额，由省税务机关依法审批C. 辅导期纳税人实行按次限量控制，每次领用的增值税专用发票数量不得超过25份D. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元E. 纳税人名称.纳税人识别号.开票限额等事项发生变更时，纳税人应到主管税务机关办理变更发行正确答案：A,C,D,8.下列关于营改增应税行为纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有
14、（）。A. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人B. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税C. 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记D. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照一般纳税人纳税E. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人、出租人、被挂靠人为纳税人正确答案：A,B,C,E,9.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。A. 购买委托人的股票B. 对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C. 拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D. 索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物E. 分别在不同省份的两家税务师事务所从事执业活动正确答案：A,D,E,10.下列各项关于资源税计税依据的表述中，正确的有（ ）。A. 纳税人开采销售原油时的原油销售数量B. 纳税人销售铁矿石时的销售数量C. 纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量D. 纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费E. 独立有色金属矿山收购未税矿产品，依据收购数量代扣代缴资源税正确答案：B,D,E,
2022年税务师-税务代理实务考试全真模拟测试33
