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1、住在富人区的她2022年注册会计师-税法历年考试真题汇编（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共10题)1.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A. 自产应税消费品用于集体福利B. 自产应税消费品用于个人消费C. 自产应税消费品用于连续生产应税消费品D. 自产应税消费品用于连续生产非应税消费品正确答案：C,2.某交通运输企业2016年拥有整备质量10吨的载重汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量8吨的挂车3辆。该企业所在地载货汽车年税额20元吨，中型客车年税额540元/辆。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。A. 9640B. 8460C. 9880D. 8700
2、正确答案：A,3.下列项目中，免征土地增值税的是（）。A. 个人继承的房产B. 国有土地使用权的出让C. 因国家建设被征用的房地产D. 合作建房建成后转让的房地产正确答案：C,4.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝正确答案：D,5.某居民纳税人，2016年财务资料如下：收入合计40万元，成本合计35万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2016年应纳
3、企业所得税为（ ）万元。A. 0.75B. 1.55C. 2D. 3正确答案：B,6.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税为（）元。A. 400B. 850C. 350D. 550正确答案：D,7.根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（）。A. 基本养老保险B. 为员工缴纳普通商业保险C. 企业的财产保险D. 为特殊工种员工缴纳的人身安全保险正确答案：B,8.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应()。A. 一次性列入成本费用
4、扣除B. 按照不少于3年的时间分期摊销扣除C. 按照不少于5年的时间分期摊销扣除D. 按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除正确答案：D,9.下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是( )。A. 将房产赠与非法定继承人B. 以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属C. 以获奖方式承受土地、房屋权属D. 以自有房产投资入股本人独资经营的企业正确答案：D,10.下列关于现行增值税税收优惠的表述中错误的是（）。A. 自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税B. 社会团体收取的会费及开展经营服务性活动取得的其
5、他收入均免征增值税C. 增值税起征点仅限于个人不适用于登记为一般纳税人的个体工商户D. 小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过15万元(按季纳税45万元)的，免征增值税正确答案：B,二.多项选择题(共10题)1.下列行为中属于商务辅助服务的有（ ）。A. 广告代理服务B. 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入C. 场所住宅保安服务D. 代理报关服务正确答案：C,D,2.下列货物的补税和退税，不适用该进口货物原申报进口或者进口之日所实施的关税税率的有()。A. 经批准转为内销的加工贸易进口料、件B. 分期支付租金的租赁进口货物的分期付税C. 由于税则归类的改变
6、而需补税的D. 因情况改变，经海关批准转让而需补税的按特定减免税办法予以减免税的进口货物正确答案：A,B,C,D,3.下列各项中，不属于销售额差额征收增值税的有（）。A. 金融商品转让B. 航空运输服务C. 贷款服务D. 直接收费金融服务正确答案：C,D,4.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟B. 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C. 以已税化妆品连续生产化妆品D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油正确答案：A,C,D,5.关于航空运输企业试点期间增值税的处理正确的有（）。A. 总机构应按照增值税现行规定核算汇总营改增业务的应征
7、增值税销售额B. 航空运输企业根据国家指令无偿提供航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税C. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务的逾期票证收入，不征收增值税正确答案：A,B,C,6.下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有( )。A. 从我国境外取得专利权转让所得的李某B. 2016年取得股票转让所得16万元的王某C. 取得年经营所得12万元的个体工商户赵某D. 每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某正确答案：A,B,C,D,7.纳税人的权利主要有（?）。A. 申请退还多缴税款
8、权B. 延期纳税权C. 依法申请减免税权D. 申请复议和提起诉讼权正确答案：A,B,C,D,8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。A. 股权投资B. 应收票据C. 银行存款D. 应收账款正确答案：B,C,D,9.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）A. 进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B. 卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税C. 委托加工应税消费品的，一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D. 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税正确答案：A,B,D,10.下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A. 土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报B. 自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，应在经常居住地所在地的税务机关申报纳税C. 法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D. 法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的，应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税正确答案：A,C,D,
2022年注册会计师-税法历年考试真题汇编32
