江财审计学习题册及参考答案

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1、-第一章总论4一、单项选择题4二、多项选择题7三、判断题11四、名词解释13五、简答题14第二章注册会计师、会计师事务所及注册会计师协会16一、单项选择题17二、多项选择题20三、判断题24五、简答题27第三章注册会计师职业规29一、单项选择题29二、多项选择题32三、判断题36四、名词解释38五、简答题39六、分析题41第四章注册会计师的法律责任44一、单项选择题44二、多项选择题48三、判断题51四、名词解释52五、简答题53六、案例分析题54第五章审计目标及其实现56一、单项选择题56二、多项选择题59三、判断题64四、名词解释66五、简答题67六分析题70第六章方案审计工作73一、单项

2、选题题73二、多项选择题76三、判断题81四、名词解释83五、简答题84六、分析题86第七章审计证据与审计记录90一、单项选择题90二、多项选择题94三、判断题99四、名词解释101五、简答题102六案例分析题103第八章风险评估106一、单项选择题106二、多项选择题110三、判断题114四、名词解释116五、简答题：117六、案例分析题119第九章风险应对121一、单项选择题121二、多项选择题124三、判断题129四、名词解释130五、简答题132六、分析题133第十章审计抽样135一、单项选择题135二、多项选择题三、判断题142四、名词解释144五、简答题145六、分析题147第十一

3、章销售与收款循环审计149一、单项选择题149二、多项选择题152三、判断题156四、名词解释157五、简答题158六、分析题160七、业务题163第十二章采购与付款循环审计习题167一、单项选择题167二、多项选择题170三、判断题174四、名词解释175五、简答题177第十三章 存货与仓储循环审计183一、单项选择题183二、多项选择题三、判断题190四、名词解释192五、简答题193六、业务题194第十四章筹资与投资循环审计196一、单项选择题196二、多项选择题199三、判断题203四、名词解释205五、简答题206六、业务题207第十五章货币资金审计208一、单项选择题208二、多项

4、选择题212三、判断题216四、名词解释217五、简答题218六、业务题219第十六章终结审计习题222一、单项选择题222二、多项选择题225三、判断题230四、名词解释232五、案例分析题234第十八章 审计报告237一、单项选择题237二、多项选择题241三、判断题246四、名词解释248五、简答题249六、案例分析题250第一章 总论一、单项选择题1、清政府时期拟定的( )，是我国第一部审计专业法则。A.审计院官制草案B.暂行审计规则C.审计条例D.审计法答案：A2、审计司的设置，标志着我国开场用审计一词来命名审计机构的产生是在( )。A唐代B宋代C元代D清代答案：B3、根据宪法的规定

5、，最高审计机关为( )。A国务院B审计署C审计局D财政部答案：B4、2006年2月28日，全国人民代表大会常务委员会通过了关于修改中华人民国审计法的决定，其正式实施的时间是( )。A2006年3月1日B2006年6月1日C2007年1月1日D2007年6月1日答案：B5、1867年，国库和审计部正式成立，主计审计长为该部门的最高审计官，这标志着( )现代政府审计制度的建立，它也因此成为世界上第一个创立立法模式政府审计制度的。A美国B法国C英国D意大利答案：C6、注册会计师审计起源于( )。A16世纪英国B16世纪美国C16世纪意大利D17世纪美国答案：C7、审计机关依法对被审计单位做出审计处理

6、处分决定，表达了审计的( )。A经济监视功能B经济效劳功能C经济评价功能D经济鉴证功能答案：A8、法律明确规定，企业的会计报表必须经过注册会计师的审查后，才可向会计报表的使用者以及社会公众公布，这就表达了审计的( )。A经济监视功能B经济效劳功能C经济评价功能D经济鉴证功能答案：D9、审计按( )分类，可分为政府审计、民间审计和部审计。A审计主体B审计容C审计目的D审计实施时间答案：A10、按审计的围不同，可以将审方案分为( )A详细审计和抽样审计B部审计和外部审计C全部审计、局部审计和专项审计D委托审计和授权审计答案：C11、注册会计师在考虑证据的相关性时，以下说法错误的选项是( )。A特定

7、的程序可能只为*些认定提供相关的证据，而与其他认定无关B针对同一项认定，可以从不同来源获取证据或获取不同性质的证据C只与特定认定相关的证据并不能替代与其他认定相关的证据D所获取证据的质量越高，可能需要的证据数量越少答案：D12、以下关于鉴证报告说法错误的选项是( )。A鉴证报告是指由注册会计师出具并含有鉴证结论的书面报告，该鉴证结论应当说明注册会计师就鉴证对象信息获取的保证B鉴证结论应当明确提及责任方认定，并间接提及鉴证对象和标准C在有限保证的鉴证业务中，注册会计师应当以消极方式提出结论D在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以积极方式提出结论答案：B13、审计实施阶段，审计人员必须开展的工作

8、是( )。A编制审计实施方案B发出审计通知书C进展实质性测试D撰写审计报告答案：C14、关于控制测试和了解部控制，说法错误的选项是( )。A控制测试是指测试部控制运行的有效性B了解部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行C控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行D两者所需获取的审计证据是一样的答案：D15、以下关于管理层声明说法错误的选项是( )。A管理层声明是指被审计单位管理层向审计人员提供的关于财务报表的各项述B管理层声明包括书面声明和口头声明C由于管理层声明书是被审计单位管理层提供的私人述，缺乏以用于明确被审计单位的会计责任，审计人员不应向管理层索取声明书

9、D被审计单位管理层提供的各种书面声明均可作为审计证据答案：C16、以下关于审计与会计的区别说法错误的选项是( )。A会计没有监视功能，而审计监视具有一定的权威性B会计责任是针对被审计单位而言，审计责任是针对审计人员而言的C会计和审计的产生，是为了满足社会经济活动中的两种不同的需要D与会计不同，审计处于具体的经营管理活动之外，具有独立性答案：A17、我国政府审计采用的是( )。A行政模式B司法模式C立法模式D独立模式答案：A18、以下关于鉴证业务的鉴证对象说法错误的选项是( )。A鉴证对象适当是注册会计师承接鉴证业务的前提条件B当鉴证对象为财务业绩或状况时，鉴证对象信息是反映效率或效果的关键指标

10、C适当的鉴证对象是可以识别的D如果发现鉴证对象不适当，可能误导预期使用者，注册会计师应当视其重大与广泛程度，出具保存结论或否认结论的报告答案：B19、以下关于审计准备阶段说法错误的选项是( )。A审计人员在确定是否承受客户委托以前，应针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B审计人员在作出承受具体审计业务的决策后，应当与客户就相关条款如审计业务的性质、围、审计收费等方面达成一致意见，并签订审计业务约定书C风险评估程序是为了解被审计单位及其环境而实施的程序D具体审计方案的容包括：确定审计围、方案审计业务的报告目标、时间安排和所需沟通的性质答案：D20、以下不属于审计方法体系是( )。

11、A规划方法B评价方法C管理方法D实施方法答案：B二、多项选择题1、从1844年到20世纪初，这一时期英国注册会计师审计的主要特点是 。A审计的目的是揭露会计过失和舞弊行为B审计的方法是对会计账目详细审计C审计对象是财务报表D1862年的公司法使股份公司进展年度审计成为了法定要求答案：ABD2、以下关于审计的定义说确的是 。A审计是一个系统的过程，具有明确的目标和科学的程序方法来实施B审计工作必须由独立的审计人员负责实施C审计证据的收集贯穿于整个审计过程D审计的价值是通过将审计结果传达给利害关系人来实现的答案：ABCD3、审计的作用包括 。A建立性作用B制约作用C促进作用D防护性作用答案：BC4

12、、关于经营审计说确的是 。A效率性是指投入与产出的关系，即以一定的投入，取得最大的产出B效果性是指实际结果与预期目标的关系，即是否完成预期的目标C经济性是指在考虑质量的前提下，尽量减少资源的消耗D经营审计的对象是组织部的各项经营活动，几乎涉及到组织活动的所有重要方面答案：ABCD5、关于审计分类说确的是 。A按实施审计的时间分类，可以分为事前审计、事中审计和事后审计B按审计是否预先通知被审计单位分类，可以分为预告审计和突击审计等C法定审计的特点是围广、资料多，要花费大量的时间和人力，本钱较高D自愿审计也称为任意审计包括部审计、经营审计和企业为了取得银行贷款而自愿聘请注册会计师对其财务报表进展的

13、审计答案：ABD6、管理当局对财务报表各项组成要素作出的认定大致可分为以下几类，包括 。A与期初账户净额相关的认定B与期末账户余额相关的认定C与列报相关的认定D与各类交易和事项相关的认定答案：BCD7、以下关于鉴证业务说确的是 。A鉴证业务是由具备独立性和专业胜任能力的注册会计师来执行B鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进展评价和计量的结果C鉴证业务的产品是注册会计师对鉴证对象信息提出的鉴证结论，它通常是以鉴证报告的形式出现，以供其预期使用者使用D鉴证业务的最终目的，是为了增强预期使用者对鉴证对象信息的信任程度答案：ABCD8、由于以下 因素的存在，注册会计师不可能提供绝对保证。A选择性测试方法

14、包括抽查、抽样方法等等的运用B部控制的固有局限性C大多数证据是说服性而非结论性的D在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断答案：ABCD9、鉴证业务中的三方关系人包括 。A注册会计师B责任方C预期使用者D审计机关答案：ABC10、评价或计量鉴证对象的标准应具有以下 特性。A相关性B完整性C可靠性D中立性答案：ABCD11、以下关于证据的可靠性说确的是 。A从部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠B部控制有效时部生成的证据比薄弱时部生成的证据更可靠C直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠D从原件获取的证据比从 或复印件获取的证据更可靠答案：BCD12、对于任何类型的鉴证业

15、务，如果存在以下情形，注册会计师都不能出具无保存结论的报告。这些情形包括 。A假设注册会计师的工作围受到限制，导致注册会计师无法获取必要的证据以便将鉴证业务风险降至适当水平B假设注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公允表达C假设注册会计师的结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报D承接业务后发现鉴证对象或标准不适当答案：ABCD13、以下关于鉴证业务的类别说法错误的选项是 。A鉴证业务包括历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证效劳B其他鉴证效劳主要包括部控制审核、预测性财务信息审核、系统鉴证、网域鉴证、合约遵循鉴证等C注册会计师不能承接商定程序、代

16、编财务信息和管理咨询等非鉴证业务D财务报表审计业务属于有限保证的鉴证业务答案：CD14、预测性财务信息审核的鉴证对象是预测的财务状况、经营成果和现金流量，它的特征是 。A期间的B预测的C主观的D客观的答案：BC15、审计人员在实施审计业务前，需要开展初步业务活动，其目的是 。A确保审计人员具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B确保不存在*种情况使审计人员因管理层的诚信问题而影响其承受或保持该项业务的意愿C确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解D确定总体审计策略答案：ABC16、审计差异调整表可分为 。A账项调整分录汇总表B重分类调整分录汇总表C资产负债类工程试算平衡表D未更正错报汇

17、总表答案：ACD17、以下关于注册会计师审计说法不恰当的是 。A. 注册会计师审计的产生早于政府审计B. 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C1721年，查尔斯斯尔出具的关于一份南海公司存在舞弊行为的审计报告书，是世界上最早由会计师编制的审计报告D现代民间审计产生并得到初步开展的历史进程是在美国完成的答案：AD18、注册会计师在确定证据收集程序的性质、时间和围时，主要考虑的因素包括 。A证据的重要性B鉴证业务风险C证据的充分性D证据的适当性答案：ABCD19、以下业务不属于鉴证业务的是 。A财务报表审阅B代编财务信息C管理咨询D商定程序答案：BCD20、审计工作底稿通常包括

18、。A总体审计策略B具体审计方案C询证函回函D管理层声明书答案：ABCD三、判断题1、北洋政府时期，第一号会计师证书的颁发以及霖正则会计师事务所的创立，标志着我国民间审计的诞生。答案：对2、美国会计总署是一个独立于行政部门的审计监视机构，它隶属于国会，负责审计和监视政府的会计账目，并向国会报告整个联邦政府的活动。答案：对3、股份公司的组织形式导致了企业的所有权与经营权进一步别离，1720年 南海公司破产事件揭开了民间审计走向现代的序幕。答案：对4、1853年，在格兰成立了世界上第一个民间审计职业组织爱丁堡会计师协会，这标志着民间审计职业的诞生。答案：对5、进入20世纪以后，随着经济的开展，美国在

19、审计技术和方法上逐渐由 资产负债表审计模式转向详细审计模式。答案：错6、审计的功能是指审计本身所固有的、表达审计本质特征的在功能。通常认为，审计具有四大功能，即经济监视、经济鉴证、经济评价和经济效劳。答案：错7、审计的最根本功能是经济监视功能。答案：对8、合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可承受的水平，以此作为以积极方式提出结论的根底。答案：错9、所谓职业疑心态度，并不是要求注册会计师假设管理层是不诚信的，而是指注册会计师应当以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生疑心的证据保持警觉。答案：对1

20、0、财务报表审阅是注册会计师提供的主要鉴证效劳之一，其目标是对被审计单位财务报表的编制是否符适宜用的会计准则和相关会计制度、是否在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。答案：错11、政府审计也称为审计，是指由审计机关对各级政府的财政预算收支及国有企业的经营活动与财务决算进展的审计，其特点是具有强制性。答案：对12、民间审计也称为注册会计师审计或独立审计，是指由会计师事务所这类非官方的民间审计组织承受委托而进展的审计。民间审计的主体是注册会计师。答案：对13、部审计是指由单位自身设置的相对独立的专职审计机构和人员，对单位部各部门及其下属组织实施的审计，其目

21、的是评价被审计单位经营活动的效率性、效果性和经济性，并向管理当局提出改善经营管理的建议。答案：错14、注册会计师在执行财务报表审阅业务时，通常不必对部控制进展测试或对存货进展盘查，而主要是通过询问和分析程序来获取证据，以此作为得出审阅结论的根底，这就使其风险水平高于财务报表审计中可承受的低水平。答案：对15、所谓有意义的保证水平，就是指注册会计师获取的保证水平很有可能在一定程度上增强预期使用者对鉴证对象信息的信任。答案：对16、控制测试在任何情况下都需要实施。答案：错17、如果审计人员认为部控制的设计不合理，不能够防止或发现纠正被审计单位认定层次的重大错报，就没有必要再对部控制运行的有效性进展

22、测试。答案：对18、对审计工作底稿的复核可分为两个层次：第一层次是工程组部复核，由审计工程经理和工程合伙人负责；第二层次是独立的工程质量控制复核，它是对审计工作结果的最后质量控制。答案：对19、1941年， Victor ZBrink出版了部审计程序的性质、职能和方法一书，这是世界上第一本关于部审计的专著，首次将部审计从实践上升至理论层次，宣告了部审计学科的诞生。答案：对20、证据的适当性是对证据质量的衡量，而重要性和充分性则是证据适当性的核心容。答案：错四、名词解释1、鉴证业务参考答案：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

23、鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符适宜当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。2、财务报表审阅目标参考答案：财务报表审阅的目标，是注册会计师在实施审阅程序的根底上，说明是否注意到*些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。3、鉴证业务风险参考答案：鉴证业务风险是指在鉴证对象信息存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。鉴证业务风险通常表达为重大错报风险和检查风险。4、实质性程序参考答案：实质性程序是指审计人员针对评估

24、的重大错报风险而实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。5、财务报表审计参考答案：财务报表审计是对被审计单位编制的财务报表及其相关会计资料实施的审计，其目标是对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见，而规定的标准通常是指企业会计准则和相关会计制度。6、审计业务约定书参考答案：审计业务是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和明确审计业务的委托与受托关系、审计目标和围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。7、部审计参考答案：是指由单位部机构或人员，对其部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等

25、开展的一种评价活动。8、非标准审计报告参考答案：非标准审计报告是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保存意见的审计报告，以及保存意见的审计报告、否认意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。五、简答题1、何谓审计，如何理解.参考答案：审计是客观地收集和评价关于对经济活动和经济事项的认定的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将其结果传达给利害关系人的一个系统过程。主要包括以下几点：1审计是一个系统的过程。2具有专业胜任能力的独立审计人员。3经济活动和经济事项的认定。4确定认定与既定标准之间的符合程度。5收集和评价认定的证据。6将审计结果传达给利害关系人。2、简述审计的

26、功能和作用。参考答案：一审计具有三大功能，即经济监视、经济鉴证和经济评价。1经济监视。经济监视是审计最根本的功能。2经济鉴证。3经济评价。二审计的作用是指发挥审计功能所产生的客观效果。审计的作用可归纳为制约作用和促进作用两个方面。1制约作用。审计的制约作用是指通过对被审计单位的财务收支及其有关经营管理活动进展审查、监视和鉴证，揭露各种错误和舞弊，从而制约乱纪行为，以确保被审计单位对财经法规和财务制度的贯彻执行，以及会计报表和其他资料的真实、可靠。2促进作用。审计的促进作用是指通过对被审计单位的经营管理活动和经营管理制度进展审查和评价，对被审计单位提出改良建议，促进其不断进展自我完善，最终到达改

27、善经营管理、提高经济效益的目的。3、简述审计与会计的区别。参考答案：1二者产生的根底不同。会计是社会生产开展到一定阶段而产生的经济管理活动；审计则是在财产所有权和经营管理权别离的情况下，财产所有者需要对经营管理者进展监视，以检查其是否忠实地履行了受托经济责任，从而产生的一种经济监视活动。由此可见，会计和审计的产生，是为了满足社会经济活动中的两种不同的需要。2二者的性质不同。会计是经济管理系统的一个重要组成局部，会计工作就是对有关经济活动的各项资源投入与产出进展核算和分析，这是一种经济管理行为。而审计是经济监视系统的一个分支，负责对经营者或其他受托管理者的经济责任进展监视和评价，因而审计是一种经

28、济监视评价行为。而且，与会计不同，审计处于具体的经营管理活动之外，具有独立性。3二者的职能不同。会计的根本职能是对经济活动过程及其结果确实认、计量、反映和监视，审计的根本职能则是监视、评价和鉴证，二者之间存在很大的区别。4二者的方法程序不同。会计方法体系是由会计核算、会计分析、会计检查三局部组成的，包括了记账、算账、报账、查账等容。审计方法体系是由规划方法、实施方法、管理方法和报告方法四局部组成的。其中，实施方法中又包括了确定审计事项、收集审计证据、对照标准进展评价等方法和程序，其目的是为了获得充分适当的审计证据并且对审计对象进展全面评价。5二者的责任不同。会计责任是针对被审计单位而言的，是指

29、被审计单位的管理当局和会计部门应对其进展的会计核算及其财务报表的质量负责，因此，会计责任要求被审计单位编制的财务报表应真实公允地反映单位的财务状况和经营成果。审计责任是针对审计人员而言的，审计人员的责任只限于审查被审计单位编制的财务报表是否公允表达，并且合理地提醒其中可能存在的错误和舞弊，所以审计人员只对审计意见的恰当与否承担责任。4、何谓管理层声明.简述其类型和作用。参考答案：(一)管理层声明是指被审计单位管理层向审计人员提供的关于财务报表的各项述。二管理层声明类型包括书面声明和口头声明。其中，书面声明的类型包括：管理层声明书；审计人员提供的列示其对管理层声明的理解并经管理层确认的函；董事会

30、及类似机构的相关会议纪要，或已签署的财务报表副本。三管理层的作用：1由于管理层声明书是被审计单位管理层对其提供应审计人员的有关资料的真实性、合法性和完整性所作出的书面述，因此审计人员在出具审计报告前应向管理层索取声明书，以明确被审计单位的会计责任。2被审计单位管理层提供的各种书面声明可作为审计证据。5、简述如何获得充分、适当的证据。参考答案：在财务报表审计业务中，为了能够提供合理保证，并以积极方式提出结论，注册会计师应当通过以下不断修正的、系统化的执业过程，获取充分、适当的证据：1了解鉴证对象及其他的业务环境事项，在适用的情况下包括了解部控制。2在了解鉴证对象及其他的业务环境事项的根底上，评估

31、鉴证对象信息可能存在的重大错报风险。3应对评估的风险，包括制定总体应对措施以及确定进一步程序的性质、时间和围。4针对已识别的风险实施进一步程序，包括实施实质性程序，以及在必要时测试控制运行的有效性。5评价证据的充分性和适当性。6、审计的根本过程由哪几个阶段组成.各阶段的主要容是什么.参考答案：审计过程一般可以划分为三个阶段：审计准备阶段、审计实施阶段和审计报告阶段，在每一个不同的阶段中又包括了许多重要的工作容。1审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其根本工作容主要包括开展初步业务活动、确定总体审计策略、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险、制定具体审计方案等，与此同时，初步确定适当的重要性

32、水平和可承受的审计风险水平。2审计实施阶段的主要工作就是实施进一步审计程序。进一步审计程序是相对风险评估程序而言的，是指审计人员针对评估的各类交易、账户余额、列报包括披露认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。3审计报告阶段，一般也称为审计终结阶段，这一阶段的主要工作容包括：编制审计差异调整表和试算平衡表；实施分析程序对财务报表进展总体复核；获取管理层声明；完成审计工作底稿的复核；评价审计结果；与被审计单位治理层进展沟通；待完成上述工作以后，最终出具审计报告。第二章注册会计师、会计师事务所及注册会计师协会一、单项选择题1、( )负责制定与注册会计师考试有关的方针政策，全面

33、指导和组织考试工作。A国务院B财政部考试委员会C全国考试办公室D中国注册会计师协会答案：B2、根据中华人民国注册会计师法的规定，取得全科合格成绩并从事( )年以上独立审计业务的申请者，方可申请注册成为注册会计师。A1B2C3D4答案：B3、中国注册会计师协会的最高权力机构是( )。A协会理事会B秘书处C常设办事机构D全国会员代表大会答案：D4、取得会计师公会专业资格课程全科合格证的人员可以申请豁免( )。A审计和会计B会计和财务本钱管理C审计和财务本钱管理D审计、财务本钱管理和会计答案：C5、以下关于英国注册会计师资格要求说法错误的选项是( )。A申请人必须完成大学水平的学业B根底考试合格者与

34、会计专业的毕业生，在所签约事务所培训一年后即有资格参加专业考试C参加专业考试合格后，申请者再在鉴证的事务所工作两年半，才能获得参加专业考试的资格D申请人在通过了专业考试后，仍需留在会计师事务所工作三年，才可取得特许会计师资格答案：B6、以下关于独资型会计师事务所说法错误的选项是( )。A设立容易，执业灵活，但对执业人员的需求较多B能够在代理记账、代理纳税等方面很好地满足小型企业对注册会计师效劳的需求C虽承担无限责任,但实际发生风险的程度相对较低D难以承担大型审计业务,缺乏开展后劲，并且抗风险能力较差答案：A7、以下说法中不是LLP合伙人有限责任的容的是( )。A合伙人对合伙的侵权债务或全部债务

35、承担有限责任B债权人或被侵权人不得对合伙人提起个人诉讼C合伙人对合伙的债权摘取或全部债务承担无限责任D有过错的合伙人承担直接责任答案：C8、以下关于专业效劳公司说法错误的选项是( )。A专业效劳公司(PSC或PC)可以有一个或一个以上的股东发起成立，它为客户提供专业化效劳BPSC是一种名为公司、实为合伙的新兴组织形式C专业效劳公司的产生是出于税收目的，令合伙人获得雇员的地位，以抵扣合伙为合伙人拨备的退休金准备D专业效劳公司在事务所部管理上较为灵活，公司治理构造简单，有统一法律规定答案：D9、以下关于*公司制会计师事务所说法错误的选项是( )。A由注册会计师出资设立，并以其认购股份对事务所承担有

36、限责任B事务所以其全部财产对其债务承担有限责任C在风险牵制和共同利益的驱动下，能促使事务所强化专业开展，扩大规模，提高躲避风险的能力D合伙人根据一人一票的规则对事务所事务进展表决答案：D10、以下不是英国注册会计师根底课程考试科目是 。A会计根底B法律根底C定量分析D公司组织答案：C11、以下关于设立有限责任会计师事务所必须符合条件的说法错误的选项是 。A有6名以上的股东B有会计师事务所的名称C有不少于人民币30万元的注册资本D有固定的办公场所本答案：A12、中国注册会计师考试科目不包括 。A会计B商法C财务本钱管理D税法答案：B13、注册会计师的一般资格要求不包括 。A教育要求B年龄要求C考

37、试要求D经历要求答案：B14、以下关于美国注册会计师资格要求说法错误的选项是 。A一般要求年满21岁，且具有良好的个人品德B一般要求具有大学学士及以上学历，要有会计、商法、经济学等相应学科的学分C只有通过书面考试，到达州政府授权机构所规定的教育和经历要求的人，才能取得州政府颁发的证书，获准使用注册会计师称号D美国的注册会计师是在各州的执业会计委员会注册，考试也是由各州的执业会计委员会各自组织答案：D15、中国注册会计师协会的会员拥有一定的权利。其权利不包括 。A享有协会的选举权和被选举权B参加协会举办的学习和培训活动C组织实施注册会计师全国统一考试D有申请退出协会的权利答案：C16、以下关于中

38、国注册会计师协会说法错误的选项是 。A即使不参加中国注册会计师协会，注册会计师也可单独执业B中国注册会计师协会是中国注册会计师行业的自律性组织C依法承受财政部的监视、指导D依据中华人民国注册会计师法和中国注册会计师协会章程行使职责答案：A17、已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下 情形，准予注册会计师协会将撤销注册，收回注册会计师证书。A自行停顿执行注册会计师业务满半年B受民事处分C成为非执业会员一年以上，未完成后续教育D因在企业管理工作中犯有严重错误受行政处分答案：D18、以下关于注册会计师说法错误的选项是 。A注册会计师是以会计师事务所为单位从事审计业务B注册会计师的客户可能包括

39、各类企业、非营利组织、政府机构C高素质的注册会计师是减少审计失误的重要保证D注册会计师在进展审计及报告结果时立场可以偏向客户答案：D19、注册会计师协会是一个行业自律组织，它的工作围不包括 。A颁发文件、规定注册会计师专业资格、B开展各种研究、建立各项工作标准C批准设立会计师事务所D组织后续职业教育答案：C20、以下关于中国注册会计师考试说法错误的选项是 。A单科成绩合格者，其合格成绩在取得单科合格成绩后的连续四次考试中有效B教育部负责组织领导全国统一考试工作C考试均采用闭卷、笔试的方式进展D考试实行百分制，六十分为成绩合格分数线答案：B二、多项选择题1、以下人员中可以成为非执业会员的是 。A

40、注册会计师考试合格人员B注册会计师专业本科毕业生C会计师事务所业务人员D退出会计师事务所不再执业的注册会计师答案：AD2、申请注册者，如出现以下 情形之一时，将不予注册。A在会计工作中受撤职处分未满两年B不具有完全民事行为能力C自行停顿执行注册会计师业务满一年D受撤消证书处分不满五年答案：ABCD3、已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下 情形之一的，准予注册会计师协会将撤销注册，收回注册会计师证书。A完全丧失民事行为能力的B受刑事处分的C因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处分、撤销以上处分的D自行停顿执行注册会计师业务满一年的答案：ABCD4、中国

41、注册会计师协会的外籍非执业会员符合以下 条件者，可申请注册成为中国注册会计师。A成为中国注册会计师协会非执业会员一年以上，并遵守中国注册会计师协会章程，履行义务，完成后续教育，年检合格。B在中国境一家会计师审计事务所执行业务C具有两年以上在中国境从事独立审计工作的经历D所在的中国境会计师审计事务所认可推荐为中国注册会计师答案：ABCD5、有以下 情形之一的外籍人士，不能申请成为中国注册会计师。A不具有完全民事行为能力的B因受刑事处分，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满5年C受撤消注册会计师证书的处分，自处分、处分之日起至申请之日止不满5年的D因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理

42、工作中犯有严重错误受行政处分、撤销以上处分，自处分、处分之日起至申请之日止不满2年的答案：ABC6、美国注册会计师考试科目有 。A商法B审计C会计实务D会计理论答案：ABCD7、LLP的三大核心规则为 。A合伙的灵活管理机制B合伙人的有限责任C合伙的单一税负D合伙人的连带责任答案：ABC8、我国注册会计师协会会员入会须办理申请和登记手续，会员类型包括 。A个人会员B团体会员C机构会员D名誉会员答案：ABD9、中国注册会计师协会是由 联合组成合并的注册会计师全国组织。A中国证券监视管理委员会B中国注册会计师协会C中国注册审计师协会D中国资产评估师协会答案：BCD10、中国注册会计师协会的职责主要

43、包括 。A对注册会计师行业实行自律性管理B制定和组织贯彻注册会计师执业准则C改善注册会计师的执业环境D维护注册会计师的合法权益答案：ABCD11、中国注册会计师全国会员代表大会代表产生的方法有 。A选举B指定C特邀D协商答案：ACD12、美国注册会计师协会成立的目的是 。A促进全国注册会计师的团结B加强注册会计师培训和行业管理C保护和增强其合法权益D提高注册会计师的执业水平和职业道德答案：ABCD13、以下关于英国注册会计师考试说确的是 。A考试由ICAEW与其他特许会计师协会联合举办B考试分为三级：根底考试、专业考试和专业考试C考试采用一次全部科目合格制D根底考试又分为根底课程考试和转换课程

44、考试答案：ABCD14、独资型会计师事务所特征是 。A只有一个所有者B所有者对事务所的债务承担无限法律责任C一般规模较小，人员较少D是一个具有法律人格的实体答案：ABC15、合伙型会计师事务所特征为 。A有两个或两个以上的所有者B除非债权人同意其免责或法律有相反的规定，否则合伙人对合伙的所有债务负连带责任C法律上不具有相对的法律人格D合伙人既可以分享利润也要承担相应的或协议后规定的损失答案：ABD16、根据注册会计师法规定，我国会计师事务所的组织形式有 。A个人设立的独资会计师事务所B有限责任会计师事务所C合伙会计师事务所D专业效劳公司答案：BC17、在我国，设立合伙会计师事务所必须具备的条件

45、有 。A有2名以上的合伙人B有固定的办公场所C有不少于人民币50万元的注册资本D有书面合伙协议答案：ABD18、中华人民国注册会计师法规定成为会计师事务所合伙人的注册会计师必须符合的条件有 。A是中华人民国公民B持有中华人民国注册会计师有效证书，有五年以上在会计师事务所从事独立审计业务的经历和良好的记录C不在其他单位从事谋取工资收入的工作D至申请日止在申请注册地连续居住一年以上答案：ABCD19、以下关于设立有限责任会计师事务所必须符合的条件说法错误的有 。A不少于人民币20万元的注册资本金B有10名以上在规定的职龄以的专职从业人员，其中至少有5名注册会计师C有5名以上符合规定条件的发起人D有

46、固定的办公场所答案：AB20、中国注册会计师协会全国会员代表大会职权包括 。A制定、修改协会章程B讨论决定协会工作方针和任务C选举、撤换协会理事D审议、批准协会理事会的工作报告答案：ABCD三、判断题1、我国注册会计师考试单科成绩合格者，其合格成绩在取得单科合格成绩后的连续五次考试中有效从取得第一科合格成绩的那年算起，5年为一考试周期，必须在连续5个考试年度通过全部科目考试。答案：错2、我国注册会计师法规定，不准个人设立独资会计师事务所，只批准有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所。答案：对3、中国注册会计师协会是中国注册会计师行业的自律性组织。答案：对4、合伙会计师事务所应当建立风险基金，或

47、向保险机构投购职业保险。建立风险基金，每年提取的基金数不应当少于业务收入的20%。答案：错5、注册会计师可以发起设立有限责任会计师事务所，注册资本金不少于人民币50万元。答案：错6、在我国，只要通过中国注册会计师协会组织的考试课程，也可以非执业会员的身份，参加中国注册会计师协会。答案：对7、凡在我国会计师事务所或审计事务所工作的执业注册会计师，就必须参加中国注册会计师协会；否则，就不允许执业。答案：对8、中国注册会计师全国会员代表大会每三年举行一次，必要时，由本会理事会决定提前或推迟召开，推迟期限一般不得超过半年。答案：错9、通过注册会计师考试全科成绩合格者，均可取得注册会计师资格，注册由省级

48、注册会计师协会办理，报财政部备案。答案：对10、在英国，要想成为一名特许会计师，申请人必须满足的教育背景条件是:必须完成大学水平的学业，但对所学专业不作限制。答案：对11、在有限责任合伙会计师事务所，合伙人拥有管理和控制合伙事务所的平等权利的默认规则，即合伙人根据一股一票的规则对事务所事务进展表决。答案：错12、中国注册会计师协会执业会员，退出会计师事务所不再执业时，经申请批准，不再保存会员资格。答案：错13、国际会计师联合会IFAC于1977年10月在德国慕尼黑成立，联合会设理事会作为执行机构，由美、英、法、日等18个的代表组成。答案：对14、中注协设立团体会员，是因为考虑到目前我国法律规定

49、注册会计师不允许个人开业，必须参加事务所才能承受委托承办业务。答案：对15、有限责任会计师事务所的主任会计师由法定代表人担任，法定代表人由股东担任。答案：对16、全国注册会计师考试委员会由中国注册会计师协会成立简称全国考试委员会，全国考试委员会办公室设在财政部。答案：错17、合伙会计师事务所建立的共同基金属于债权人权益。答案：错18、美国的考试采用一次全部科目合格制，即要求每个考生在一次考试中所有科目都必须合格；否则，下次全部重新考。答案：错19、独资型会计师事务所是指由具有注册会计师执业资格的个人开业,并承担无限责任的一种事务所组织形式。答案：对20、中国注册会计师协会常务理事会于理事会闭会

50、期间行使理事会职权。答案：对四、名词解释1、注册会计师参考答案：注册会计师Certified Public Accountants，简称CPA，是指依法取得注册会计师证书并承受委托从事审计和会计咨询、会计效劳等业务的执业人员。注册会计师是以会计师事务所为单位从事审计业务，其主要职责是对客户所公布的财务报表发表审计意见。2、有限责任合伙事务所参考答案：有限责任合伙会计师事务所LLP以事务所全部资产对其债务承担责任，各合伙人仅对个人执业行为承担无限责任。但对其他合伙人或未在其监视或控制下的合伙代表人在从事合伙业务过程中的过错、不作为、疏忽或渎职的行为引起的合伙债务或责任不承担个人责任，除非他直接参

51、与了该项业务，或在此类行为发生时已经知道或收到了通知。3、*公司制会计师事务所参考答案：*公司制会计师事务所即由注册会计师出资设立，并以其认购股份对事务所承担有限责任，事务所以其全部财产对其债务承担有限责任的组织。4、互惠原则参考答案：互惠原则，是指外国籍公民所在国允许中国公民参加该国注册会计师或其他相应资格考试，中国政府亦允许该国公民参加中国注册会计师统一考试。5、个人会员参考答案：个人会员是指取得注册会计师资格的自然人。凡参加注册会计师全国统考全科合格并经申请、批准和依照原规定考核取得会员资格者，为注册会计师协会个人会员。6、会计师事务所参考答案：会计师事务事所是依法注册登记，独立承办审计

52、业务和会计咨询业务的单位。会计师事务所由注册会计师组成，是注册会计师依法承办业务的机构。7、团体会员参考答案：团体会员是指依法批准设立的会计师事务所。凡依法批准设立的事务所，均为中国注册会计师协会的团体会员。8、合伙制会计师事务所参考答案：合伙制会计师事务所是由两位或两位以上注册会计师组成的合伙组织。合伙设立的会计师事务所的债务由合伙人按出资比例或者协议的约定，以各自的财产承担责任，合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任。五、简答题1、简述我国会计师事务所组织形式及设立条件。参考答案：一有限责任会计师事务所是指由注册会计师出资发起设立、承办注册会计师业务并附有限责任的社会中介机构，事务所以其全

53、部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以其出资额为限。二设立有限责任会计师事务所必须符合以下条件：1有5名以上的股东；2有一定数量的专职从业人员；3有不少于人民币30万元的注册资本；4有股东共同制定的章程；5有会计师事务所的名称；6有固定的办公场所。设立合伙制会计师事务所是由两位或两位以上注册会计师组成的合伙组织。合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任。任何一个合伙人执业中的错误与舞弊行为, 都可能影响整个会计师事务所。设立合伙会计师事务所必须具备的条件：1有2名以上的合伙人；2有书面合伙协议；3有会计师事务所的名称；4有固定的办公场所。2、简述中国注册会计师协会的性质及职能。参考

54、答案：中国注册会计师协会是中国注册会计师行业的自律性组织。履行自律管理职能的容主要包括：1制定职业的道德规，并监视注册会计师和会计师事务所共同遵守；2拟定执业准则、规则和工作制度；3检查会计师事务所业务质量，制定会计师事务所同行检查和部检查方法；4协调行业、外部关系，支持注册会计师和会计师事务所依法执业，维护其合法权益，努力改善注册会计师的职业环境；5组织实施注册会计师全国统一考试，完善后续教育制度；6组织和推动会员培训工作；7及时向政府有关部门反映注册会计师的建议和意见；8组织业务交流，开展理论研究，提供技术支持；9开展注册会计师行业宣传；10代表中国注册会计师行业开展国际交往活动，加强行业

55、与国际组织、执业机构的交流与合作等；11注册会计师协会还履行一定的行政管理职责，如办理执业登记、CPA的注册登记和其他财政部门委托或授权的其他事务。3、简述合伙制会计师事务所及其所具备的优点和所面临的困难。参考答案：一合伙制会计师事务所是由两位或两位以上注册会计师组成的合伙组织。合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任。任何一个合伙人执业中的错误与舞弊行为, 都可能影响整个会计师事务所。二在合伙制下, 注册会计师以无限责任的形式承担了业务失误或作假造成的风险, 具有强大的赔偿能力。1合伙制形式有利于提高注册会计师的违规本钱, 增强其风险意识和压力。2大增强了注册会计师的责任意识和风险意

56、识。因为会计师事务所所承担的责任增加, 也就意味着会计师事务所对于受害投资者的实际赔偿增加。违规一旦被发现, 会计师事务所要以其全部财产承担赔偿责任, 如果还缺乏以赔偿, 作为合伙人的注册会计师还要以其自家财产承担赔偿责任。三合伙制事务所组织形式却面临着一些困难。1大多数社会公众对合伙制的认识比较浅薄，认为事务所是以合伙人的全部家当来承担风险, 而不是以注册资本金来承担风险。2合伙制这种组织形式比较适合中小企业, 不太适合大型会计师事务所, 特别是拥有分支机构的会计师事务所, 合伙人不在一个地区甚至一个工作, 合伙人之间很难履行相互监视的义务。3注册会计师行业属于风险比较大的行业, 再好的事务

57、所也难免不出错。因为*一个注册会计师的过错就让整个事务所承担无限责任, 也不利于事务所的稳定, 毕竟大型会计师事务所都是经过较长时间的大浪淘沙才开展起来。4、简述中国大陆公民申请中国注册会计师考试的教育要求和考试要求。参考答案：我国注册会计师的资格要求：一教育要求：根据注册会计师法及注册会计师全国统一考试方法的规定，具备以下条件之一的中国公民，可报名参加考试：1高等专科以上学校毕业的学历；2会计或者相关专业相关专业是指审计、统计、经济中级以上专业技术职称。二考试要求：1考试科目为会计、审计、财务本钱管理、经济法、税法、公司战略与风险管理。考试围在考试大纲中确定。考试大纲由全国考试办公室提出，经

58、全国考试委员会审定发布。2单科成绩合格者，其合格成绩在取得单科合格成绩后的连续四次考试中有效从取得第一科合格成绩的那年算起，5年为一考试周期，必须在连续5个考试年度通过全部科目考试。3考试均采用闭卷、笔试的方式进展。考试实行百分制，六十分为成绩合格分数线。4全科成绩合格者，领取全国考试委员会颁发的全科合格证书，单科成绩合格者，其合格成绩在取得单科成绩合格凭证单科成绩合格证书或成绩通知单后的连续四次考试中有效。5、简述会计师事务所的组织形式。参考答案：1独资型会计师事务所是指由具有注册会计师执业资格的个人开业,并承担无限责任的一种事务所组织形式。2合伙型事务所是指由两位或多位注册会计师合伙人设立

59、的会计师事务所。3有限责任合伙会计师事务所LLP以事务所全部资产对其债务承担责任，各合伙人仅对个人执业行为承担无限责任。4专业效劳公司PSC或PC可以有一个或一个以上的股东发起成立，它为客户提供专业化效劳。PSC是一种名为公司、实为合伙的新兴组织形式。5*公司制会计师事务所即由注册会计师出资设立，并以其认购股份对事务所承担有限责任，事务所以其全部财产对其债务承担有限责任的组织。6、简述注册会计师的一般资格要求。参考答案：注册会计师的一般资格要求包括教育要求、考试要求和经历要求。：一教育要求 在大多数中，一般都要求申请人具备大专以上的学历，对必须修满的会计学课程的最低学分作了规定，其他非会计专业的毕业生可以通过一定的补习渠道修满这些学分。二考试要求