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1、会计学1税收筹划方法与案例税收筹划方法与案例(n l)分析分析第一页，共129页。第2页/共129页第二页，共129页。第3页/共129页第三页，共129页。第4页/共129页第四页，共129页。n税收税收原材料生产成本库存商品批发商供应商零售商消费者第5页/共129页第五页，共129页。第6页/共129页第六页，共129页。第7页/共129页第七页，共129页。第8页/共129页第八页，共129页。第9页/共129页第九页，共129页。n成本费用高税区低税区盈利(yn l)企业亏损企业第10页/共129页第十页，共129页。第11页/共129页第十一页，共129页。第12页/共129页第十二
2、页，共129页。第13页/共129页第十三页，共129页。第14页/共129页第十四页，共129页。第15页/共129页第十五页，共129页。第16页/共129页第十六页，共129页。第17页/共129页第十七页，共129页。第18页/共129页第十八页，共129页。第19页/共129页第十九页，共129页。第20页/共129页第二十页，共129页。第21页/共129页第二十一页，共129页。第22页/共129页第二十二页，共129页。第23页/共129页第二十三页，共129页。第24页/共129页第二十四页，共129页。第25页/共129页第二十五页，共129页。第26页/共129页第二十六
3、页，共129页。第27页/共129页第二十七页，共129页。第28页/共129页第二十八页，共129页。第29页/共129页第二十九页，共129页。第30页/共129页第三十页，共129页。第31页/共129页第三十一页，共129页。第32页/共129页第三十二页，共129页。第33页/共129页第三十三页，共129页。第34页/共129页第三十四页，共129页。第35页/共129页第三十五页，共129页。第36页/共129页第三十六页，共129页。第37页/共129页第三十七页，共129页。第38页/共129页第三十八页，共129页。第39页/共129页第三十九页，共129页。第40页/共1
4、29页第四十页，共129页。第41页/共129页第四十一页，共129页。第42页/共129页第四十二页，共129页。第43页/共129页第四十三页，共129页。金融机构(jn rn j u)企业(qy)集团集团财务公司企业B企业A企业C第44页/共129页第四十四页，共129页。第45页/共129页第四十五页，共129页。第46页/共129页第四十六页，共129页。第47页/共129页第四十七页，共129页。第48页/共129页第四十八页，共129页。第49页/共129页第四十九页，共129页。第50页/共129页第五十页，共129页。企业(qy)客户税务部门采购部生产部销售部财务部第51页/
5、共129页第五十一页，共129页。第52页/共129页第五十二页，共129页。第53页/共129页第五十三页，共129页。入手 5.从影响纳税额的相关因素入手第54页/共129页第五十四页，共129页。第55页/共129页第五十五页，共129页。第56页/共129页第五十六页，共129页。第57页/共129页第五十七页，共129页。第58页/共129页第五十八页，共129页。第59页/共129页第五十九页，共129页。第60页/共129页第六十页，共129页。第61页/共129页第六十一页，共129页。第62页/共129页第六十二页，共129页。第63页/共129页第六十三页，共129页。第6
6、4页/共129页第六十四页，共129页。第65页/共129页第六十五页，共129页。第66页/共129页第六十六页，共129页。第67页/共129页第六十七页，共129页。第68页/共129页第六十八页，共129页。第69页/共129页第六十九页，共129页。 M企业(qy) 100% 100% 20% A企业(qy) B企业(qy) 20% C企业(qy)100% A1 A2 B1 B2 C1 C2 D(原材料供应)第70页/共129页第七十页，共129页。第71页/共129页第七十一页，共129页。第72页/共129页第七十二页，共129页。第73页/共129页第七十三页，共129页。第7
7、4页/共129页第七十四页，共129页。n定价明显偏低没有正当理由的价格调整方法的第一、二顺序第75页/共129页第七十五页，共129页。第76页/共129页第七十六页，共129页。工序 单位(dnwi)生产成本 200元 450元 500元平均售价 800元/件2000年销售电器25万件适用的所得税税率33%主营业务收入20000万元主业务成本12500万元主营业务税金及附加200万元期间费用合计2300万元利润总额5000万元应纳所得税额1650万元税收筹划案例第77页/共129页第七十七页，共129页。第78页/共129页第七十八页，共129页。第79页/共129页第七十九页，共129页
8、。 项 目 A企业 B企业主营业务收入主营业务收入54025=1350080025=20000 主营业务成本主营业务成本450 25 =11250590 25 =14750主营税金及附加主营税金及附加18020期间费用合计期间费用合计2300 90%=2070230+100=330利润总额利润总额04900应纳所得税额应纳所得税额0735第80页/共129页第八十页，共129页。第81页/共129页第八十一页，共129页。第82页/共129页第八十二页，共129页。第83页/共129页第八十三页，共129页。第84页/共129页第八十四页，共129页。税收筹划(chuhu)案例第85页/共12
9、9页第八十五页，共129页。第86页/共129页第八十六页，共129页。第87页/共129页第八十七页，共129页。第88页/共129页第八十八页，共129页。第89页/共129页第八十九页，共129页。第90页/共129页第九十页，共129页。第91页/共129页第九十一页，共129页。第92页/共129页第九十二页，共129页。第93页/共129页第九十三页，共129页。第94页/共129页第九十四页，共129页。第95页/共129页第九十五页，共129页。第96页/共129页第九十六页，共129页。税收筹划(chuhu)案例第97页/共129页第九十七页，共129页。第98页/共129页
10、第九十八页，共129页。第99页/共129页第九十九页，共129页。第100页/共129页第一百页，共129页。税收筹划(chuhu)案例第101页/共129页第一百零一页，共129页。第102页/共129页第一百零二页，共129页。第103页/共129页第一百零三页，共129页。发票索取含税进价进价/ A价格折让点（1-进价/A）6%B89.8%10.2%4%C87.96%12.04%普通发票D84.3%15.7%第104页/共129页第一百零四页，共129页。第105页/共129页第一百零五页，共129页。税收筹划(chuhu)案例第106页/共129页第一百零六页，共129页。第107页
11、/共129页第一百零七页，共129页。第108页/共129页第一百零八页，共129页。n售价 （售价/1.04） 4% 50% （1+7%+3%）n令：售价 （售价/1.04）2.2% = 原值（免税）n则： Art =1原值/售价= 2.2%/1.04=2.115%第109页/共129页第一百零九页，共129页。第110页/共129页第一百一十页，共129页。税收筹划(chuhu)案例第111页/共129页第一百一十一页，共129页。第112页/共129页第一百一十二页，共129页。第113页/共129页第一百一十三页，共129页。第114页/共129页第一百一十四页，共129页。税收筹划(
12、chuhu)案例第115页/共129页第一百一十五页，共129页。第116页/共129页第一百一十六页，共129页。的账务处理。问题筹划效果如何？你认为是否可行？有无其他办法？第117页/共129页第一百一十七页，共129页。第118页/共129页第一百一十八页，共129页。第119页/共129页第一百一十九页，共129页。第120页/共129页第一百二十页，共129页。税收(shushu)筹划案例第121页/共129页第一百二十一页，共129页。第122页/共129页第一百二十二页，共129页。第123页/共129页第一百二十三页，共129页。第124页/共129页第一百二十四页，共129页。第125页/共129页第一百二十五页，共129页。 年度 国产设备技改投资新办高新技术企业 1补亏250免税，分回补亏250 2补亏1500免税，分回补亏1250 3补亏1250缴税187.5,分回实补亏1062.5 4应缴税264,抵免264,不纳税缴税120,分回后实补亏187.5 5应缴税231,抵216,纳税15缴税105 合计15412.5第126页/共129页第一百二十六页，共129页。第127页/共129页第一百二十七页，共129页。第128页/共129页第一百二十八页，共129页。感谢您的观看感谢您的观看(gunkn)！第129页/共129页第一百二十九页，共129页。
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