出纳工作发最新生差错的常见原因和防范对策

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1、出纳工作发生差错的常见原因及防范对策一、出纳工作发生差错的原因1、制度不严，无章可循。有些单位不按账款分管的原则行事，单位领导、会计人员随意经手现金，且长期不与出纳结算，出纳员对现金收支情况不明，因而常出现差错。有的单位为了逃避上级或有关部门的审计、检查、监督，采取隐瞒收入的手段，私设“小金库”，搞“账外账”，这样，不仅会造成“账内”资金与“账外资金相互交错，而且由于这部分资金在收支上存在的不合理或不合法性，加上长期缺乏正常监管，因此，常常出现乱批乱支乱花现象，这也是导致出纳工作出现差错的重要原因。2、手续不全，疏于防范。有的出纳员填写现金支票、编制证账凭证不规范，被少数别有用心的人钻了空子，

2、有的借款无据或领款不签字、不盖章，时间一长，借款、领款人遗忘，或有意赖账，或意外身亡，事后清查账务，出纳员又找不出对方借款、领款的其他证据，只得自己赔钱了事;有的对现金、凭证、支票、存折、印鉴等保管不善，一旦遗失或被盗，就会酿成祸患。3、工作不勤奋，粗心大意。4、监督不力，管理混乱。5、动机不良，知错犯错。二、避免差错的防范措施1、健全制度，按章办事。严格执行现金管理暂行制度，实行现金、存款内部控制。严格执行账款分管制度，出纳员不登记会计记录，非现金出纳员一律不得经手现金。建立健全现金收支和票证管理制度，现金收取使用统一规定的收款凭证，并及时全额入账，严禁收入不上账或截留收入，私设“小金库”；

3、现金开支要由分管财务的领导审批，严禁坐支、挪用、公款私存，库存现金不得超过规定限额;加强票证管理，严禁“出卖”账户、出借支票和擅自签发空白转账支票。2、规范操作，杜绝漏洞。填写支票要认真，做到字迹清晰，数码规范，大写前不留空，小写前注明均，避免给坏人可乘之机；编制证账凭证，要按原始单据的自然张数填写附件张数，并用胶水粘牢，以防脱落和避免原始单据被别有用心的人拙掉销毁、嫁祸于人；领款、借款要严格履行手续，领款必须有领款人签字盖章，借款必须由借款人立据、签字盖章并经分管财务领导审批。3、爱岗敬业，忠于职守。出纳工作是一项繁忙而又细致的工作，要真正做好这一工作，必须做到“三勤、三心”。“三勤”就是：

4、业务生疏要勤问，重要业务工作勤向领导汇报;经办业务要手勤，做到填单认真、点钞准确、记账及时、手续清楚，尤其对每一笔收付业务，要按照时间先后逐笔记好现金日记账和银行存款日记账，并及时盘点现金，做到日清月结，账款相符；联系管辖社要电话勤，每天超过规定限额的结存现金要及时联系会计主管上报头寸，经常与银行核对存款账目，一旦发现错账，应及时弄清情况，迅速更正。“三心”就是：学习业务要虚心，不懂的问题要虚心请教，不要不懂装懂；办理业务要细心，每一笔收付业务都要亲自过手、过目，辨别真伪，严格把关，避免粗心大意造成差错；日常工作要有责任心，任何时候都要保持高度警惕，谨慎从事，尤其对现金、凭证、支票、存折、印鉴

5、等要妥善保管，防止遗失、被盗、被骗而酿成大祸。4、加强监管，民主理财。一是加强会计监督，特别是出纳员要主动接受会计人员的监督，主动为现金盘库提供条件，对账时主动为会计员报出现金库存数，只有这样，才能检查出账款是否真正相符以及避免不必要的失误。二是加强审计监督，平时对财务收支要进行定期或不定期的检查、审计，年终进行全面清理审计，对检查、审计中发现的问题，要区别情况，及时处理。三是推行民主理财制度，经群众民主推荐、选举，产生民主理财小组，理财小组定期召开理财会议，检查财务收支情况和财务制度的执行情况，定期公布财务收支账目，接受群众监督。5、廉洁自律，防微杜渐。出纳员经常与金钱打交道，一定要做到手脚

6、干净，一尘不染，绝不能心存一丝一毫的侥幸心理，绝不能动用和侵占国家和集体的一分一厘，否则，一失足成千古恨，钱迷心窍只会自毁人生!出纳人员应该遵守哪些职业道德？出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。一般会计人员应该遵守的职业道德是：(1) 敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。(2) 熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。(3) 依法办事。会

7、计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。(4) 客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。(5) 搞好服务。会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。(6) 保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点：一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有方便的条件和较多的机会。

8、同时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。应该说，面对钱欲物欲的考验，绝大多数出纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然，也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自、盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己。二是要坚持原则。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。长期以来，广大出纳员在工作中坚持原则，无私无畏地维护财经纪律，不少出纳员因此受到国家和人民的表彰和

9、嘉奖。这是出纳人员的荣誉。当然，也有一些出纳员因坚持原则而遭打击报复，但坚持原则终究会得到社会的理解和支持，打击报复迟早会受到处罚。为了保障国家和集体的利益，保护社会主义公共资财，广大出纳员要真正肩负起国家赋予的实行会计监督的职责，在出纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，为维护会计工作秩序的正常进行贡献自己的力量。出纳错款面面观在日常临柜业务中，引起出纳差错的原因有很多，究其原因，其中大部分都是出纳人员由于违规操作而造成的，总结出主要有以下几种行为容易引起出纳错款。1、凑整行为。出纳人员一般都有这样的习惯，把临时收上来的散钱，凑成整把钱，由于出纳员在凑把时，一般都没有经过复核员复点，非常容易造

10、成多张或少张的差错。2、抽张行为。出纳员在没有零钱付出的时候，往往在整把的钱里抽出若干张，用于支付付款业务，由于当时业务繁忙，出纳员来不及在纸条上注明抽出的张数，而后当成整把付出，客户没有发现造成尾箱长款。3、登记行为。出纳员在收取款项时，一般根据交款单登记现金收入日记簿，当发现现金交款凭证与实缴现金数额不符，需要更改现金交款单时，出纳员马虎忘记划账或重新登记现金收入日记簿，而造成账款不符。4、剔分行为。出纳员在整点和挑剔人民币过程中，由于目前人民币币种较多，不仅要挑剔出损伤和残损币，而且，还要把新、旧版的人民币分开，工作量较大，并且比较集中，往往出现岔把，造成库款不平。5、书写行为。由于出纳

11、员没有认真履行现金出纳人员的操作规程，使缴款单位在写交付款凭证时出现大、小不相符的问题，出纳员一时没有发现，而按照其中一种写法收、付款项，造成出纳库的短款或长款。6、虚记行为。同于出纳员和复核员在实际工作中，没有真实地登记现金券种，也会经常出现出纳错款，并且查找起来更时无从下手，只能全凭临柜人员的回忆来查找。7、信任行为。出纳人员由于临时外出没有办理临时交接登记簿，现金接管人员由于互相过于信任，也没有认真核打尾箱的库存现金，而有可能造成出纳错款，这时交接双方谁也说不清，责任难分。8、熟人行为。出纳员在工作中，常常遇到熟人兑换人民币，或者是“零换整”、或者是“整换零”，这本是正常的临柜业务，但是

12、，这些熟人往往说话打唠儿，一时半会儿不走，出纳人员碍于面子，没有认真清点所换现金，或者干脆在唠嗑中忘记收取现金，或者干脆给这些熟人换两次，等到下班结账时发现差错，就傻眼了，这样，遇到好说话的客户，可以勉强把差款找回来，如果，遇到不讲情面的出纳人员就只能自认倒霉了。针对上述几种行为，要求我们出纳人员认真履行岗位职责，严格按照出纳人员的业务操作规程办事，增强责任心，保证国家和集体财产不受损失，维护信用社的良好形象。印章管理办法第一章总则第一条印章是信用社经营管理活动中行使职权的重要凭证和工具，印章的管理，关系到信用社正常的经营管理活动的开展，甚至影响到信用社的生存和发展，为防止不必要事件的发生，维

13、护信用社的利益，制定本办法。第二条信用社印章管理工作，印章发放由人事科负责。行政公章由办公室负责管理，业务章由财务科负责管理，监督印章地保管和使用。收回印章由稽核科配合各职能科室负责。第二章印章地领取和保管第三条信用社各类印章由各级和各岗位专人依职权领取并保管。第四条印章必须由各保管人妥善保管，不得转借他人。第五条信用社建立印章管理登记簿，专人领取和归还印章情况在登记簿上予以记录。第六条印章持有情况纳入员工离职时移交工作的一部分，如员工持有信用社印章地，须办理移交印章手续后方可办理离职手续。第三章印章地使用第七条信用社各级人员需使用印章须按规定文件使用。第八条经有关人员审核，并最终由具有该印章

14、使用决定权的人员批准后方可交印章保管人盖章。第九条印章保管人应对文件内容和印章使用单上载明的签署情况予以核对，经核对无误的方可盖章。第十条印章的刻制，由人事科统一刻制和发放。第十一条信用联社主任对信用社所有的行政，业务印章的使用拥有绝对的决定权。第十二条涉及法律等重要事项需使用印章的，须依有关规定审核签字。第十三条财务人员依日常的权限及常规工作内容自行使用财务印章无须经上述程序。第十四条用印后该印章使用单作为用印凭据由印章保管人留存，定期整理后交办公室归档。第十五条印章原则上不许带出信用社，确因工作需要将印章带出使用的，应事先填写印章使用单，载明事项，经信用社主任批准后由两人以上共同携带使用。

15、第十六条公章的使用决定权归信用社主任，其他各印章的使用决定权由信用社主任根据实际工作需要进行授权。第四章责任第十七条印章保管人必须妥善保管印章，如有遗失，必须及时向联社办公室报告。第十八条任何人员必须严格依照本办法规定程序使用印章，未经本办法规定的程序，不得擅自使用。第十九条违反本办法的规定，给单位造成损失的，由信用社对违纪者予以行政处分，造成严重损失或情节严重的，移送有关机关处理。第五章附则第二一条本办法解释权归联社。第二部分出纳业务操作实务第一篇出纳业务操作概述一、营业前，经办现金收付的出纳人员，应按照实际工作需要，将出纳机具和办公用品（如印台、帐薄、收付日记薄、印章要求摆放在抽屉内自己便

16、于随手可拿捆（点）钞机、钢笔）合理、科学地摆放在适当的位置。做到用具定位，处理业务有条不絮。安全设施处于正常工作状态，自卫武器置于随手可取的隐蔽地方。二、出纳必须坚持一日两次碰库，根据上午、下午营业终了的现金收付日记薄，登记外库登记薄，结出余额，并与内库现金加计合计数后与会计部门的现金出纳帐核对（碰库）相符。三、营业时，收入款项和付出款项应妥善放置、保管。不得随意以收抵支。当日收入款作为当日付出款使用时，必须经过整点复核，并应扎平现金帐款，核对当时收入款总数无误后，按规定办理款项交接手续后（指收、付款分箱和设有收、付款专柜的情况）方可对外支付或调出。四、对外付出现金，必须请客户在柜台上当面点清

17、，收入客户现金时，必须在客户视线内的桌面上进行清点。五、内部现金收付（包括营业前付款员领用备付金，营业终了现金入库，以及内部现金调拨等），必须做到先点捆、卡把、核准封签，散把点数。拆捆时确认每捆十把后，再用剪刀剪断麻绳。同时做到现金与出入库票或内部现金调拨单相符。点数时，麻绳、封签以及扎条都应保留在桌面上，待清点无误后方可丢弃。六、收付现金时，必须做到一笔一清，不能多笔业务混淆一起进行收付，清点客户存入款项时，不得随意调换票面。七、出纳不得用现金收讫章对外补发有关现金收讫回单，也不得用保管的业务印章随意向外签发有关证明。八、出纳部门对外办理现金收付，必须双人临柜，绝对换人复核，一般分工为：付款

18、员为收款的复核员，收款员为付款的复核员，设有专职出纳复核员的营业机构，每日的收付款应分箱管理，每日营业终了进行交接款项，做到手续清楚，只设有兼职复核员的营业机构（收付款未分工），兼职复核员为付款复核员，出纳为收款复核员，并实行收付一笔款项给清一笔款项（不必营业终了一次进行交接手续）。九、临柜出纳人员在办理业务时，如发现假钞（包括变造币）应开出收据予以没收并向持币人讲明情况，追查来源，在假钞的正面和背面加盖假币”戳记，同时要求缴款单位或个人将所缺款项要如数补齐或重新填制现金缴款单。十、设有收、付款专箱的营业单位，营业终了收款员及付款员（管箱员）应分别将收、付箱的款项核对无误后，收款员将全天收入的

19、现金按券别进行整理，结计出总数，分别与“现金收入日记薄”的合计数和会计部门全天签收的所有现金贷方传票合计金额核对相符，同时付款员根据昨日库存数，减当日现金付出总额，扎出当日库存数，分别与“现金付出日记薄”的合计数和会计部门全天签收的所有现金借方传票合计金额核对相符，收款员再向付款员（管箱员）办理款项交接手续。十一、出纳差错的处理。在出纳工作中发生现金实际多缺，均为出纳差错，出纳差错属于责任事故，应执行“长款归公，短款自补的原则。不准长款寄库，不准短款亏库，不准以长补短。长款不报，以贪污论处；短款不报，以违反制度论处。十二、出纳短期代理进行交接，除按要求进行所有现金、有价单证、印章等事项进行交接

20、外，实行谁代理谁配锁，原管箱锁不移交。一般出纳人员离岗交接由主管会计负责监交，主管出纳离岗交接一般由信用社主任负责监交。十三、基层社从联社（营业部）调入现金一律在保卫科押运人员现场进行清点，如有误应当场书面告知押运人员，还应立即差错原因电话营业部有关责任人。并填制现金入库票入内库后，再根据门市业务的需要，再从内库调出外库备用。第二篇收入现金十四、设有收付款专柜的营业单位或收、付款分箱设置的出纳柜台，对外营业开始时，收款专柜或收款专箱必须是空箱上柜。十五、收款员和收款复核员（或兼职收款复核员）操作程序。现金收入业务先由复核员或兼职复核员受理客户递交的现金、收入凭证，按有关规定审查凭证，必须在客户

21、的视线内的桌面上进行初点现金，若在清点过程中发现现金与凭证不符，应向客户声明，并告知收款出纳（或出纳员）经复核证实后确有差错，若客户要求退回款项重新清点，可退回客户；若款项多、缺按原凭证金额多退少补或由客户重新填制收入凭证，客户交款有误，不论长款或短款，信用社出纳员都应在“出纳差错登记薄”上做详细记载，并由客户在登记薄上签字备查；若在清点过程中发现假币应告知收款出纳（或出纳员）经复核验证后确属假币出纳部门一律没收，并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本社社号的“假币”戳记和经办员名章，同时开具没收收据，登记“假币”登记薄，并由客户在“假币登记薄”上签字，并将没收的假币连同一联假币没收收据一并入

22、库保管，然后按照当地人民银行规定上缴，并办好出入库交接手续，严防已没收的假币重新流入市场。在初点现金无误后，应在收入凭证上加盖复核员章，将现金、收入凭证交出纳员（或收款出纳）；然后由收款出纳（或出纳员）复审凭证、复审现金未设专柜的还必须复核手工帐、存折、存单等无误后，在凭证各联上加盖现金收讫章和出纳经办员章，将存折、存单、现金缴款回单以及各种收款、收费凭证回单（如收回贷款凭证、工本费、凭证费、邮电费等）退给客户，并按传票顺序号登记现金收入日记薄，按正确的会计科目、帐号和现金收支统计项目归宿正确登记现金收支统计日记薄，应说明的是内部现金收入与内部现金支出必须平衡，由“人行发行库领取现金”，“交回

23、人行发行库现金”两项目数应与人行发行库的往来分户帐的出、入库数一致。十六、收合同款（亦称预约收款）操作程序。1、根据双方签订的书面协议，办理合同缴款的单位交来的现金时，采取当面核大数，点捆、卡把、清点零头与缴款单核对一致，由信用社当面封包，贴上封签，款项入库保管。2、收款员、复核员在现金缴款单上加盖名章和现金收讫章，注明交合同款，将回单退缴款人，按协议规定记帐。3、未经清点细数的合同款，不得与收入款混放。应另放入箱（袋）内，双人加锁后入库。4、合同款应在次日（节假日顺延）清点完毕，收款员与复核员共同检验封口无疑时，才拆封口按本规程第二十条、第二十一条操作程序办理。5、清点细数中发现错款或假钞按

24、协议规定处理。十七、非营业时间收款。按正常营业时间收款程序办理，收款应在缴款单和现金收入登记薄上加盖“非营业时间收款”或“入次日帐”戳记，所收款项必须装箱入库保管。次日将现金收入登记薄交当班出纳，经复点无误后办理交接手续，并入当天业务，缴款单交会计记帐。十八、抵收业务操作程序。付款出纳员（配款员）在办理以现金支票抵作收款业务时，先将现金支票交会计审查，记帐签章，再办理抵收手续，抵收业务分为：（一）、全额抵收，存入部分现金，支取部分现金配款员对会计柜交来的支票和客户的缴款单审查无误，登记现金付出登记薄和款项交接登记薄。在现金缴款单上注明（加盖）支票号码和以支抵收字样（戳记）。付款复核员核对无误后

25、，加盖现金付讫章和名章。将支票和缴款单交收款柜记帐。交接手续办妥后，缴款单和支票分别传递给收款复核员和付款复核员，回单退缴款人。只配一名出纳的营业单位，出纳收到会计柜经过记帐签章后的现金支票和客户的缴款单审查无误后，凭支票顺序号登记现金日记薄加盖现金付讫章，并在现金缴款单上注明（加盖）支票号码和“以支抵收”字样（戳记），将现金支票及现金缴款单一并交复核员，复核员复核（复核抵存业务的真实性，是否有抵收的支票）无误签复核名章后退出纳，出纳再在两联现金缴款单上加盖现金收讫章及名章后，回单退缴款人，同时，凭现金缴款单登记现金收入日记薄，再将支票、现金缴款单交会计柜签收。（二）、存入部分现金1、收款员对

26、会计柜交来的现金支票和客户的缴款单及现金，经审查无误，将支票号码，抵收金额、实收金额注明缴款单上，按收款程序，收妥款项，签章交复核员，经复核无误后，收款员再登记现金收入日记薄，和款项交接登记薄支票交付款柜办理交接手续；只配有一名出纳的营业单位，出纳员接到由会计记帐柜传来的记帐签章的支票和客户交来的现金缴款单和现金后，清点实交现金数，再核对缴款单上的金额是否等于支票全额与实交现金之和，审查核对正确无误后，凭支票登记现金付出日记薄，加盖现金付讫章后，将支票、现金缴款单、现金一并交复核员进行复核，复核无误后在缴款单、现金支票上加盖复核员名章后，再将支票、缴款单、现金一并交回出纳，出纳在二联现金缴款单

27、上加盖现金收讫章及出纳名章，回单联退缴款人，凭缴款单登记现金收入日记薄。已登记的支票和现金缴款单交会计记帐员签收。（三）、支取部分现金出纳员收到会计记帐员传来的支票和客户的缴款单，经审查无误后，在支票背面注明现金缴款单顺序号，抵存金额、实付金额，并登记款项交接登记薄，现金付出日记薄，按支票和缴款单差额配款签章后交复核员复核，复核员对支票、缴款单、实付金额复核无误后付款，并退缴款回单给缴款人，缴款单交收款柜办理交接手续。未设收款专柜和收付未分箱的营业单位，无须办理款项交接，其他程序不变。第三篇付出现金十九、营业前，出纳员或付款出纳会同管库员将外库营业款箱出库，并根据当地日常业务做好备付前的各项准

28、备工作。营业时，单位（或个人）支取现金，应将存折、存单、现金支票或现金付出凭证递交会计或储蓄员（记帐员）审查和记帐，凭证经过内部传递给出纳员（或付款出纳）凭以付款，出纳员（或付款出纳）审核记帐员（或会计）传递过来的付款凭证（如存折、存单、现金支票等）付款依据，先审查凭证的各要素是否填写齐全、正确、清楚，是否经会计（记帐员、储蓄员、复核员）签章、支票期限是否有效，取款人背书是否与取款单位（或个人）相符，大额现金支取是否经过领导审批，用途是否符合现金管理条例等有关规定，经审核无误后根据客户要求合理配款，在付款凭证上实时登记票面，并在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员（或付款出纳）经办员章；按顺序号逐

29、笔登记现金付出日记簿、现金收支统计日记薄，然后将现金及付款凭证等付款依据传递给出纳复核员（或兼职复核员），复核员（或兼职复核员）接到凭证和款项后，进行认真地复审付款凭证，复点现金，无误后在付款凭证上加盖付款复核员（或兼职复核员章），对号、对户名（或单位经办员）付款给客户，并要求客户现金一律当面点清，待客户收妥后，付款凭证分别递给记帐员（或会计）二十、每日营业终了，出纳员（分收、付款出纳）应分别结出当日收入和付出现金数，与现金收入日记薄和现金付出日记薄核对相符后，出纳员、复核员共同在现金收、付日记薄上签章，并登记出纳碰库登记薄与会计的现金出纳帐、总帐的现金科目核对正确后，相互盖章，若外库现金过大

30、，应按券别整理成捆后，填制现金入库票会同管库员入内库保管，并将全部现金、有价单证、印章、密押等全部入库保管。第四篇票币兑换二十一、票币兑换要认真仔细，手续齐全，并坚持先收款后兑换的原则，主辅币兑换，由付款出纳办理。十元以上大面额钞票兑换时，点钞机点后还要进行手工清点，仔细鉴别真假，然后配款，经复核无误后付出，如发现假币，变造币等按本规程第十六条规定办理。残损币兑换，由收款出纳办理，客户兑换残损币时，收款出纳受理客户残损币后，问清来源或损伤原因以及票据金额等后，同收款出纳（或复核员）一起根据票币的残损程度，按残损人民币兑换标准确定兑换金额，征得客户同意后当面在残损票币上加盖“全额或“半额”戳记，

31、并加盖经办人员章。票币的兑入、兑出的操作程序与本规程的收款、付款、复核操作程序相同。残缺人民币兑换标准：（一）、残缺人民币属于下列情形之一者，应持币向银行照全额兑换：1、票面残损不超过1/5，其余部分的图案、文字能照原样连接者；2、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能辨别真假，票面完整或残损不超过1/5，其余部分的图案、文字能照原样连接者；（二）、票面残损1/5以上至1/2，其余部分的图案、文字能照原样连接者；应持币向银行照原样面额半数兑换，不得流通使用；（三）、残损人民币属于下列情形之一者，不予兑换：1、票面残损1/2以上；2、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假；3、故意挖补、

32、涂改、剪贴拼凑、揭去一面者。不予兑换的残损人民币，由中国人民银行打洞作废，不得流通使用。第五篇现金整点二十二、业务量大的信用社（营业部）应配备专职整点柜组（员），不直接对外办理收、付款；业务量小的信用社（指收付款分箱的），由收款出纳员兼办理现金整点工作，只设一名出纳员的，现金整点工作由出纳员负责。二十三、整点员收到收款员交来的现金，按本教材第八条要求点捆、卡把无误后，双方在款项交接登记薄上签章。由出纳柜（组）负责人或当班主任负责监交，并保管交接登记薄。整点完毕，由整点员开具入库票，与管库员办理交接手续，现金入库保管。二十四、现金细数未点清前不得将捆、把、原封签、腰条丢掉。不得与其他款项调换或混

33、淆。二十五、现金整点操作程序。1、挑残。拆把清点过程中要将残损票币挑剔干净，并符合标准。2、分类。硬币与纸币要分别整理。流通券和残损券要按券别整理。上缴人民银行回笼按人民银行要求整理。3、点准。每把（卷）一百张（枚），每捆十把（卷），不得多、缺，并换人复核。4、墩齐。钞票要平铺，一把钞票中间不要有折叠，每一把钞票的一端和一边要墩齐。5、捆紧。扎把的腰条应在票面的二分之一或三分之一处扎紧，一捆票币用绳捆扎成双十字型后，用手提绳，绳索绷直，票币不移者为紧。按券（币）别粘贴封签。注意不要将浆糊直接刷在票币上，以免污损票币。6、盖章。凡带行号的出纳员名章、封捆人名章都要盖在规定的位置，印章必须清晰可辩

34、，做到谁经办，谁盖章，谁负责。达到“五好”钱捆标准。“五好”钱捆标准是1、票币全部经过复点；2、数字绝对准确；3、钱币挑剔净；4、墩齐扎紧，捆扎牢固，麻绳双十字，结头位置好，纸条一条线；5、封签整洁，；图章清晰齐全，正面向上。二十六、整点五十券、一百元券，补点需用手工清点。仔细鉴别真假。二十七、采用机器清点现金，注意防止夹张、留张、飞张（指钞票飞出点钞机）等误动作而出现差错第六篇库款管理二十八、全市各中心社应按联社统一要求将本社库存现金分设内库和外库专箱进行管理，并根据本地日常业务的大小确定外库现金数额。外库用碰库登记薄登记，内库用券别登记薄登记。二十九、必须坚持双人管库（由于业务量小，人员不

35、够只配一名出纳的信用社，出纳员是其中管库员之一）同进同出，明确分工，共同负责，坚持复核制度做到帐帐、帐款、帐实相符。三十、一名管库员只能掌管一把钥匙，不得接触另一把钥匙。替班人员只能固定接触其中一把钥匙。如管库员工作变动时，必须更换密码或换锁。三十一、凡入库保管的现金，有价单证等必须登记登记薄。按券别、种类陈放整齐。出入库必须双人会同办理，相互复核。三十二、管库员开库前需检查库门及报警设施是否正常，无异常情况后再开启库门。开启有暗锁密码的库门时，应禁止无关人员旁观。管库员各自使用自己掌管的钥匙开启，不准委托对方或他人代开。三十三、开启库门后应先检查库款、实物等是否正常，无疑后方能开始工作。三十

36、四、日常出入库操作程序。1、现金出库凭出库票办理。管库员按出库票将款配齐，经另一管库员看券别、卡把、点捆过数并与出库票核对无误后出库。2、入库凭入库票办理。管库员按入库现金票券别顺序点收入库现金，检查封签、卡把、点捆、核对总数，经另一管库员复核无误后入库。3、现金出入库，管库员凭出入库票及时逐笔登记现金库存明细薄。不得并笔登记或事后补记。第七篇库款调运三十五、信用社系统内资金调拨程序。全市信用社系统内（指在联社营业部开立结算户的信用社）的现金上介与下调，信用社的资金调度必须由信用社的主任（或付主任）、主管会计根椐各社的头寸调度密码于当日下班之前上报次日的上介、下调计划给联社营业部负责登记的经办

37、人；下调头寸于次日由营业部负责登记的经办人开具联社头寸调拨通知单和系统内资金往来划拨单后递交对公柜付款出纳根据内部资金往来划拨单配好款；上介头寸由联社营业部负责登记的经办人开具联社头寸调拨通知单；基层社所有上介现金（指完整券、损伤券）必须经过中心社的出纳主管复点并加盖经办人私章，在填写上介缴款凭证（系统内资金往来划拨单）时要填明账号：存放联社款项科目+各社行号；城区分社的资金上介、下调必须由分社主任（或会计）于当日下班之前上报计划给中心社负责登记头寸计划的经办人；然后均由保卫科负责按时调度；乡镇分社、储蓄所，信用站的上介、下调必须坚持双人押运制度。三十六、向人行存取现金操作程序。1、取款：向人

38、行取款凭会计部门填制的现金支票、调款员会同押运员对所提现金要经二人以上复核，款取回后，由调款员向管库员交接清楚。2、存款：向人行存款凭现金缴款单，管库员凭主管部门填制的现金缴款单，分完整券、损伤券，将款项交调款员卡把、点捆过数装袋。调款员会同押运员将款送存。现金缴款单回单当日交送会计部门记账。三培训资料word文档联系人：湖北石首联社补岀纳员岗位职责一、按照国家金融法令，有关法规制度和现金管理条例，具体办理现金、有价单证的收付和调拨工作，正确办理残破币的兑换，严格库存限额，及时调拨和上解现金。二、加强柜面监督，严格审查凭证要素，做好反假工作，准确及时编制各种现金报表、调拨计划。三、坚持轧库制度

39、，正确使用有关登记簿，做到账、簿、款相符，并与会计核对库存余额后相互签章；按规定处理长、短款，不得以白条抵库，严禁以长补短，发现差错及时汇报。四、加强库房管理，坚持钥匙分管，明确分工，同进同岀，达到六无”标准。五、坚持钱账分管和四双”制度，一切现金收付必须换人复核，加盖印章，并序时记载现金收付日记簿，现金整点达到五好”钱捆标准，严禁一人对外办理现金收付业务（柜员制例外），非营业时间钱款要入库保管。六、认真执行移交制度，做到交换清楚，手续完备，登记齐全。岀纳工作操作程序一、现金收入1、审核记账员是否先收款后记账。2、逐张清点收入现金、登记票面，并经点钞机复核，核对记账凭证上的账号户名是否相符、要

40、素是否齐全，账折是否相符且所记金额与清点现金数是否相符。手工记账必须复核记账员登记账簿是否正确。3、在系统中配钞。4、在记账凭证上加盖个人名章、业务印章，在新开户的存折（单）上加盖业务公章后，将存折（单）及记账凭证递予记账员。由记账员登记现金收入日记账”和现金收入统计台账”二、现金付岀1、审核记账员是否已下客户账、折。核对记账凭证上的账号户名是否相符、要素是否齐全，存款是否透支，支付款项是否符合规定。必须复核记账员登记账簿是否正确。2、问清客户所需何种面额的钞币，搭配清点后如实在取款条票面栏登记在系统中配钞，经点钞机复核后，将存折、取款条加盖个人名章与业务印章（付讫章）后交予记账员。岀纳员必须

41、登记现金付岀日记账”和现金收入统计台账”三、上解头寸1、票币整点及时。成把、成捆的票币做到点准、墩齐、扎紧、盖章清楚、版面一致，并盖好当日日戳和经办人名章。对超过库存限额部分的现金及时整点上介。四、日终结账1、清点核对现金实际数额与系统中逻辑尾箱是否相符，与现金科目账户余额是否相符。2、打印有关报表，并在报表上加盖复核章。3、核对记账员重要空白凭证使用份数，并核对是否及时销号，销号是否正确。出纳管理规范工作标准1、出纳人员在办理业务时必须坚持以下基本规定。 钱账分管:先收款后记账,先付款后记账。 双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运、双人碰库、钱账分管。 现金收付、换人复核。 凡现金、金银、

42、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。 及时核对库存，做到账款、账实相符。 未经业务培训不得对外办理现金出纳业务。2、每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生金额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金与总账现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存簿签章。3、票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。每把须盖带社（行）号的经受人名章，每捆应在绳头结处贴封签。注明社（行）号、券别、金额、封捆日期、加盖经办人名章和复核人名章。损伤券币除按上述方法处理外，还应对主币分版捆扎并及时交存当地人民银行，出纳在计算机运行日志的碰库栏签

43、章。4、凡入库保管的现金、金银、外币及有价证券等，都必须由账务记载，出入库时应在现金出入库登记簿上登记，做到账款、账实相符，责任分明，严禁以白条抵库存。5、信用社主任和会计主管每月至少查库两次。联社主管主任每年至少进行一次全面性查库。上级财务管理部门应对信用社不定期进行查库，查库时必须携带查库介绍信，并有库管员在场。查库主要是以下内容： 清点库存现金、金银及有价证券实物是否相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂等。 印章的使用、管理情况，库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。 各项安全措施是否落实，双人管库和双人守库是否坚持执行。库房、保

44、险柜和守库的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。每次检查完后应在查库登记簿”上登记并由查库人和管库人盖章。6、押运现金、金银、外币有价证券等必须注意安全，严密交接手续、押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其他物品、运送途中，在任何情况下都必须有两人严密看守，不得擅离。7、出纳人员调动工作或离职时，必须将经办的一切款、物、账簿移交清楚，对保管的现金、金银及有价证券印章等，按当日实有库存列出移交清单，与会计账簿核对相符，经移交人、接交人、监交人会同清点无误后，共同在移交表上签章；保管库房和保险柜钥匙的人员调动，也应办理交接手续。未办理的不得离职。临时离职应执行同一个人不得交叉接触两把钥匙的原则，与领导指定的代理人员办理交接手续，做到责任分明，出纳移交表及清单应归档管理。8、发现假币，一律没收（人民银行有授权的信用社），并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本社社号的“假币”戳记和经办人员名章，同时开具“假币没收凭证”，登记“假币登记簿”。对没收的假币按规定程序定期上缴。9、凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等破坏的人民币，原则上均应没收。经查确系误收的，可按残缺损币兑换办法给予兑换。