最新减税降费知识竞赛试题带答案

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1、2019年最新全国减税降费知识竞赛试题（带答案）一、单选题1. 2019年1 n L7 iL舫政部、税务总局印发（关于实施小像企业拧思牲 施政策的通加他税（20 攻 13*）, JMtU （ 20191 J J 1 I I 202112 J31 IU由省、自洵EL仃辂们人氐政府根据木地区实味佶况.以及宏观调:KMi 耍确定,Xiffitft税小蛔模纳税人叮以在st的税额幅惬内网征满分地方税仍.误 幡度为（D .3阳& 4% G4浒 D,3叭2/019年1月”日*财政队 税务总岛即发美f实魂小微企收普耍性税收减 免玫策的通如（财棵（2019） 13*）,规走将（:财政部 税务总局夭创业投堂 企业

2、和尺便投盗个人有关税收政策的通加，（财校（2018） 55 V规定的“从业 人敌不屈H 200人”和顼产人郴年留泣收入均一超过3000厅.*分别调整 为（A）t 丸 从业人敌不超过300人.资产总新柿年销俾收入期不48过5000万元B. 从业人敢不超过300人.旋产总5即单销售收入均不制过4000月尤 G从业人敌不耀过对0人.贸产总袖翻车留侔收入用不制4 5000元 D,从聆人救砸过250人,童产总醐和人镭不收A均不购过4000月低一3.根裾财政部校务总局 海关总署关课化tfna暧政住仃关政策的公皆（ 政部 税芳总局海关总署公告2019年第39号）规尤.纳视人购进农产由“埠适 用lOMr除扉的

3、.砺率调整为（D）.纳税人购进用予生产或者妻托加工13税 车货物的衣产技按照（D）的扣除率计的衣原lftb 土 9 % , 9% B 8 % 9% C.斜,10年H 洗.11S4.舛某.销怦电繁的小规模纳税K,颂9年5 J J的枷年款为80000无.当月庶 纳牌伉税为（0元A-0&V53C.2330D34005.2018年，我国将服务贸易创新发展试克地区技术先谜塑服务企耿所得税优惠 政策推广至企国实施* R阮代全国密围内认定为技术先避掣服务企业（服务贸曷 类的企业所得税诂用税案是C BLA_ 12. %B5%C. 20% D. 25%6.2019也 我国大畅放宽“小型微利企业”标赧 扩大企札所

4、得税优惠政 蠡面政策调S?前小型似利企业年向纳税所智额从业人数和资产总骸标撤I.Hi 分则为100万元，工业企业100人（具他佳业80人，棚工业企业3W0万元Ot 他企业1000 7jtC*此次调整明确常I:述：个标帝上限令剧提i.iij （B ）&300月无、5的 人、眄0。月尤 B,300 尤* 300人、5000仃尤C. 500万元、300人、5000万元 D. 500万元.500人、5000万元L2019年，财攻部、税务总叫联0发布I X IftlR犯业蛙费及佣金支出拔 面扣除政策公皆1 （财政部、国家税务急荷公告20L9年第U 工科保险企她 龙生的 mi及伽金支出企业税曲扣除的比例捉

5、亩至（ChA. 10% B, 15% C, 18* D. 2旌&根撕财政部税务总局关|咬备器具扣除W关企救所很税政策的迪知（W 税12018）54 -J ）观也企业在2018 * 1月1 B% 2020年12 H 31 11阍间斯 购进的设备.器其.单位价值不剧过沛。万元的，允许（D ）A. 今陶个g靠折IHfl；ft业0刑税前扣蹿B. 分 汁年JiEil第折in位企业辨得税耐il除C. 分四t年度计耸折II地企业所得税前扣除D. -欢性计人当期成本费川花计浒:部税所份部时扣除,袍S分年度牝第折IH g. mww政部 维一务也心 科技部关提高研究开发我用i商加计扣除比例的迥 知（射校（2018

6、1 他号规定.2018 1 JJ 1 EI2020 12 /J $1 1削以 企业开展研发沽动中实#发尘的研及必用.未瑕既无形知W 入刘瓢损益陈 核舰定据实相隔的基硼上.禅妆熊实际发生额的 o花税nHM 形成无 垠资产的，庄上旌期间按瞭无形费产成本的c）在fftflWtfff.A. 50%. 100 B. 7仍 qsg C. 75175% D. 100 . 150%10.最据财政部 野务总同关企业职】:教仃约费机前扣碌政演的I1D知（财税 （2018） 51号）心 百2018年1月1日瓦 金业发牛的职I：教何经费戈出， 在如业所溶桶前如除的比M限额世不趣过I：渣兢蠢总额2.桃离至（C h.4.

7、4% &码。鹘 D. 14%1L嵌拥（财政徂；税为总偏关创业投盗企业和大使投资个人有关税收政策的如 知（财税（258】巽号）爆定，创投企业和犬饨投资个人投问种f Jfk何创削 科技型企业，符合堆史条件的叮按投资额的定比例抵如其成衲桃所待额这个 抵抑比例建（C ）.A, 50S B. 60SC 70 D, 8虬12. 2018年1月L V件投资时的想成电踌宅小F $5纳米诚投资命超过150亿击Di年以卜.的集成电路生产企米成硕1第5汽第冷年鱼征企业所似税一第六律至第十作按照 的的法本院辜减禁油收企业所每税.并小 受至期满为止A. 3B. 5C, 10D, 1513. 根摒2018年侔改启的个入所

8、得脱法的焜定.J4除费用林准从捍JJ 3500无提 高至倔年D XA. 24（X30 JC B, 40000 丈C. 50000）tD, 60000 元14. 201S年修改后的中弟人蟆其和阳7TA所得税法耻 在中枫境内无怀所 义术居山成者尤住所此,个皱枚馅搜内在中国埼内居住累计布商（B）的个人. 为lh居W个人*小JW2个人从中IG境内妆得的所得.依糕本iJ; m定缴纳个人J而得 税.A, 90 犬 & 133 犬C, 6 个HD. I 年】嘉居民个人米每昧合所狩.按年计算个人所持税q。用撤义务人的, m扣敝义 务人技月或开胶次网扣顶巍税林滞羿办理k算渊 脸曲丽得的次年 CB 内办理汇弟洁#

9、LA 1 J! I L1 至 6 JJ 3。HB, 3 Jj 1 11哒6月 30 匚 3 J） 1 fl： 5 /I 31 UD, 4 / 1 116 f 30 i l旧 根掘E务院关J H成个人所每税0项附加和除箱j办法的谑知H国发顽心 41）关1挪技段仃的扣除规也 纳税人在中国峻内接受学历 侦位）继缜教frlfliHi，位学历（学位） fifj Jf!间按!B顷月（B ）无定款扣除.-学历it学 位）墨续教育的扣除期B!不俺超过48个爪.4.30。 B. 400 匚 3（W D. SQQ二，判断题1. 为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019年4月1日起, 将制造业等行业现行16%的

10、税率降至13%,将交通运输业、建筑业等 行业现行10%的税率至9%;保持6% 一档的税率不变。（对）2. 对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13 %税率货物的农产品，按11%扣除率计算进项税额。（错）3. 增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开/ 具/的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。（对）4. 生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工，不能同时适用农产品加计扣除以及加计抵减政策， 纳税人自行选择适用其中一项。（错）5. 只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证。（对）6. 增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额也

11、不能计提加计抵减额。（对）7. 按月申报的小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产及不动产取得的合计销售额超过 10万元的，全额征收增值税。（错）8. 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额9. 小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（第1季 度未超过30万元）的，当期因代/开/普通发票已经缴纳的税款，可以在 办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。 （对）10. 已经使用增值税发票管理系统开/具/发票的小规模纳税人，在 免税标准调整后，月销售额未超过 10万元的，不得继续使用现有税控 设备开/具/发票。（错）11. 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用

12、于 允许抵扣进项税额项目的，应在改变用途的当月计算可抵扣进项税额。（错）12. 境外旅客购物离境退税物品退税率的执行时间，以退税物品 增值税普通发票的开/具/日期为准。（对）13. 自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工 程的进项税额不再分2年抵扣。此前按规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项 税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。（对）14. 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政 策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。（对）15. 适用免退税办法的出口企业，其用于出口和内销取得的进项税额均不得用于退还留抵税额。（错）16. 2019年选择转登记的纳税

13、人，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。（对）17、适用增值税差额征税政策的纳税人，其一般纳税人判定标准为连续12个月或者连续4个季度差额前累计销售额是否超过 500万元。（对）18、自2016年5月1日起，托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。（对）19、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。（对）20、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。（对）21、自2016年5月1日起，殡葬服务免征增值税。（对）22、按固定期限纳税的小规模纳税人可

14、以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。（对）23、已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，不继续使用现有税控设备开 /具/发票。（错）24. 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。（错）25. 转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季 度）平均应税销售额估算累计年应税销售额，判断是否符合标准。（对）26、自2016年5月1日起，婚姻介绍服务免征增值税。（对）27.2019年可选择转登记的纳税人，涵盖包括营改增试点纳税人 在内的所有增值税一般纳税人。（对）28. 为了便利纳税

15、人开/具/使用发票，已经使用增值税发票管理系 统开/具/发票的小规模纳税人，在免税标准调整后，月销售额未超过 10 万元的，不可以再继续使用现有税控设备开 /具/发票。（错）29. 如果转登记前纳税人已经自行开/具/增值税专用发票，转登记 后可以继续使用现有税控设备开/具/专用发票。（对）30. 免税标准调整后，住宿业小规模纳税人，自开专用发票的标 准从月销售额超过3万元调整至10万元。（错）31. 小规模纳税人月销售额超过10万元的，除特殊情况外，应当 使用增值税发票管理系统自行开/具/增值税普通发票、机动车销售统一 发票、增值税电子普通发票。（对）32. 未达到增值税起征点的缴纳义务人，免

16、征文化事业建设费。（对）33. 采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。（对）34. 目前，小规模纳税人的标准是 500万元（对）。35. 实行差额征收的小规模纳税人是否享受免征增值税优惠政策，看其差额后销售额是否符合标准。（对）36. 实行差额征收的一般纳税人是否可以转登记，看其差额后销 售额是否符合标准。（错）37. 月销售额未超过10万元的小规模纳税人，无需预缴。（对）38. 2019年可选择转登记的纳税人，包括营改增试点纳税人在内 的所有增值税一般纳税人，只要符合转登记的条件即可选择转登记为小 规模纳税

17、人。（对）39. 月销售额未超过10万元的保险代理人，不得享受增值税免税政策。（错）40. 建筑业自开增专发票的条件从月销售额3万调整到10万。（错）41. 2018年5月1日之后登记为一般纳税人， 不再允许转登记为 小规模纳税人。（错）42. 小规模纳税人月销售额未超过 10万元的，当期因开/具/增值 税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规 定开/具/红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（对）43. 月销售额未超过10万元的小规模纳税人代/开/增值税普通发 票时，税率栏次显示 “*号。”（对）44. 代/开/增值税专用发票时，税率栏次显示应税行为对应的征收 率

18、。（对）45. 月销售额未超过10万元的小规模纳税人自行开/具/增值税普 通发票时，税率栏次显示应税行为对应的征收率。（对）46. 自然人与保险公司签订长期代理合同，且不属于一次性取得 收入的，可视为按期纳税的纳税人，按规定适用小微企业增值税优惠政 策。（对）47. 曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年不得再选择 转登记。（错）48. 2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。（对）49. 已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元，可以不使用税控开/具/发票。（对）50. 已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，已经自行开/具/增值税专用发票的，可以继续自行开/ 具/增值税专用发票。（对）