2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试题库_1

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1、米宝宝科技2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试题库题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共20题)1.纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（）来确定其消费税的计税价格。A. 按照受托方同类消费品的销售价格B. 按照委托方同类消费品的销售价格C. 按照市场同类消费品的销售价格D. 按照组成计税价格正确答案：A,2.带有强制性色彩发行国债的方法是（）。A. 公募法B. 承受法C. 出卖法D. 支付发行法正确答案：D,3.自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的符合规定的新型墙体材料的增值税政策为（）。A. 实行低税率政策B. 实行即征即退50%的政策C. 实行即征即退70%的政策

2、D. 实行免税政策正确答案：B,4.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起()日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。A. 30B. 15C. 10D. 180正确答案：A,5.财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在()。A. 财政预算的调节B. 累进所得税制的调节C. 财政补贴的调节D. 社会保障制度的调节正确答案：B,6.(三）某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，今年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴企业所得，税率为25%，另外，上海分公司上年度的营

3、业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。今年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。该企业今年6月应纳企业所得税(）万元。A. 300B. 400C. 500D. 600正确答案：C,7.关于财政平衡的说法，错误的是（ ）。A. 财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B. 财政收支略有结余可视为财政基本平衡C. 财政收支略有赤字可视为财政大体平衡D. 在现实活动中，不太可能出现收支数量

4、绝对平衡正确答案：A,8.今年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得的非货币性资产转让所得3000万元，不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则本年度甲企业至少应确认非货币性资产转让所得()万元。A. 600B. 1000C. 3000D. 5000正确答案：A,9.一般纳税人的下列销售行为中，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。A. 典当业销售死当物品B. 销售自己使用过的固定资产C. 销售旧汽车D. 销售旧货正确答案：A,10.税负转嫁最典型、

5、最普通的形式是（ ）。A. 前转B. 后转C. 消转D. 税收资本化正确答案：A,11.关于税法解释的说法，错误的是（）。A. 税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释B. 税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C. 税收司法解释的主体是国家税务总局D. 税收司法解释具有法律效力正确答案：C,12.根据现行规定，对国家重大水利工程建设基金的教育费附加政策为（）。A. 经各省、自治区、直辖市人民政府批准，免征B. 经国务院批准，免征C. 经各省、自治区、直辖市人民政府批准，减半征收D. 经国务院批准，减半征收正确答案：B,13.有利于提高现代国库资产负债管理效益的举措是（）。A

6、. 公债管理与国库集中收付相结合B. 公债管理与国库现金管理相结合C. 公债管理与财政直接支付相结合D. 公债管理与财政授权支付相结合正确答案：B,14.财政政策工具中，具有综合性、计划性和法律性特点的是（）。A. 税收B. 公共支出C. 公债D. 政府预算正确答案：D,15.某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入(含税)67.8万元；视同销售的产品出厂价(不含税)为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）万元。A. 71.2B. 68.8C. 61D. 60.85正确答案：C,16.企业本年应缴企业所得税（）万元。A. 13.65B. 27.30C. 25.

7、80D. 24.30正确答案：D,17.甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。根据以上材料，请回答下列问题： 在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为（）万元。A. 55B. 50C. 45D. 0正确答案：C,18.廉租住房.经济适用住房经营管理单位与廉租住房.经济适用住房相关的印花税处理为()。A. 免征印花税B. 减半征收印花税C. 缓征印花税D. 照章征收印花税正确答案：A,19.关于车船税计税依据的说法，错误的是

8、（）。A. 挂车的计税标准是整备质量B. 船舶的计税标准是净吨位C. 摩托车的计税标准是辆D. 电车的计税标准是自重吨位正确答案：D,20.固定债券出售价，认购者对固定价格的利息率，也就是投资收益率进行投标，这种拍卖方式称为()。A. 价格拍卖B. 收益拍卖C. 竞争性出价D. 非竞争性出价正确答案：B,二.多项选择题(共20题)1.以下属于当前我国政府直接显性债务的有（）。A. 乡镇财政债务B. 粮食收购和流通中的亏损挂账C. 欠发职工工资而形成的债务D. 金融机构不良资产E. 国有企业未弥补亏损正确答案：A,B,C,2.在我国，个人所得税自行申报纳税的纳税申报方式有（）。A. 电话申报B.

9、 邮寄申报C. 汇总申报D. 代理申报E. 数据电文申报正确答案：B,D,E,3.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。A. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C. 日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D. 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E. 地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工正确答案：A,D,E,4.调节居民个人收入水平的财政手段有（ ）。A. 财产税B. 社会保障支出C. 财政补贴支出D. 违章罚款E. 个人所得税正确答案：A,B,C,E,5.根据以下材料，回答86-90题甲企业系煤炭开采企业，2019年相关情况如下

10、：(1)共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含，每月租金不含税收入15万元。(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元平方米，煤炭资源税税率2，房产税计税余值的扣除比例20。甲企业应缴纳城镇土地使用税()万元。A. 2352B. 2432C. 2

11、552D. 26正确答案：D,6.下列项目属于公用经费的有（）。A. 设备购置费B. 福利费C. 离退休人员费用D. 公务费E. 修缮费正确答案：A,D,E,7.般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。A. 使用税控装置的B. 会计核算不健全的C. 不能提供准确税务资料的D. 会计制度健全，但将计算机输出的书面会计分录作为会计账簿的E. 符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的正确答案：B,C,E,8.印花税的税率形式有()。A. 定额税率B. 超额累进税率C. 比侧税率D. 全额累进税率E. 超率累进税率正确答案：

12、A,C,9.关于企业所得税优惠政策的说法，错误的有（）。A. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的80%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收人，可以在计算应纳税所得额时减计收人10%D. 企业的固定资产由于技术进步确需加速折旧，应该采取直线法计算折旧E. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属

13、纳税年度起，实行“三免三减半”的税收优惠政策正确答案：B,D,10.税法的正式渊源包括()。A. 税收法律B. 税收法规C. 国际税收条约D. 税收判例E. 税收习惯正确答案：A,B,C,11.材料题根据以下内容，回答91-95题。某生产企业位于某省会城市，2015年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中?发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据上述资料，回答下列问题：转让过程中发生的清理费用应记入（）。查看材料A. 固定资产清理账户的借方B. 营业外支出账户的借方C.

14、其他业务支出账户的借方D. 主营业务成本账户的借方正确答案：A,12.根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收人。这类财政性资金必须符合的条件有（ ）。A. 企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得B. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件C. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求D. 企业对该资金单独进行核算E. 企业对该资金发生的支出单独进行核算正确答案：B,C,D,E,13.下列各项中，免征房产税的有（）。A. 企业办的医院、托儿所自用房产B. 经部门鉴定损毁不堪居住且停止使用的房屋和危险房屋C. 国家外汇管理局的

15、分支机构自用的房产D. 按政府规定价格出租的公有住房E. 公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产正确答案：A,B,C,D,14.关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A. 卫星电视信号落地转接服务按照增值电信服务缴纳增值税B. 工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务等都属于建筑服务C. 固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费等按照安装服务缴纳增值税D. 物业服务企业为业主提供的装修服务按照提供修理修配劳务缴纳增值税E. 纳税人将建筑施工设备出租给其他人使用并配备操作人员的，按照建筑服务缴纳增值税正确答案：A,B,C,E,15.下列关于

16、原始凭证的说法，正确的是（ ）。A. 会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B. 对记载不准确的原始凭证应当立即更正C. 原始凭证记载的各项内容，除金额外均可涂改D. 对记载不完整的原始凭证予以退回E. 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正正确答案：A,D,E,16.可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有( )。A. 收入B. 财产C. 家庭人口D. 年龄E. 消费支出正确答案：A,B,E,17.关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有（）。A. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B. 生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C. 生产

17、性生物资产的预计净残值确定以后，可以根据情况变更D. 企业自固定资产投入使用月份起计算折旧E. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除正确答案：A,B,E,18.在市场经济条件下，财政职能有（）。A. 资源配置职能B. 经济稳定职能C. 对外经济平衡职能D. 充分就业职能E. 收入分配职能正确答案：A,B,E,19.关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（ ）。A. 税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人B. 在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行C. 冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D. 个人及其扶养家属

18、维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内E. 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围内正确答案：B,D,E,20.从我国当前的情况看，政府除了公债以外，其他的直接显性债务包括（）。A. 乡镇财政债务B. 粮食收购和流通中的亏损挂账C. 欠发职工工资而形成的债务D. 金融机构不良资产E. 国有企业未弥补亏损正确答案：A,B,C,三.不定项选择题(共20题)1.李某2015年5月收入情况如下：(1) 取得劳务报酬收入20 000元;(2) 取得股息收入1 000元;国库券利息收入200元；(3) 取得稿酬收入5 000元；(4) 取得特许权使用费收入10 0

19、00元，并将其中的5 000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据上述资料，回答下列问题： 稿酬收入应纳个人所得税税额为（）元。A. 560B. 588C. 800D. 840正确答案：A,2.某商业零售企业为增值税一般纳税人，今年5月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。（4）因仓库保管不善

20、，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。销售电子出版物的销项税额为（）万元。A. 6.75B. 9.02C. 9.75D. 9.84正确答案：A,3.某县国税局2015年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责 人 指使财务 人 员将企业银行账户上的资金全部转 走 ，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。该县国税局要求企业提供纳税担保的目的是()。A. 防止企业偷税B. 防止企业漏税C.

21、 防止企业拖欠税款D. 防止企业抗税正确答案：C,4.某企业为增值税一般纳税人，2014年12月份发生以下业务：(1) 12月10日与甲公司签订销售合同，合同约定采取托收承付方式办理结算，12月20日发出货物，12月25日去银行办妥托收手续。2015年1月10收到不含增值税的销售额20万元。(2) 销售自己使用了 7年的一台机器，取得含税销售额3万元。(3) 本月生产新产品100件，每件成本价0.01万元（无同类产品市场价格），对外赠与给消费者。(4) 购进烟叶，支付买价10万元，按买价的10%支付价外补贴，并开具了收购发票;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费，取得增值税专用发票上注明

22、运输费2万元。(5) 月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成原材料霉烂变质，该批原材料账面价值为1.4万元，其中含运费成本0.4万元（已取得增值税专用发票），相关进项税额已于上月抵扣。(6) 为乙企业提供农机设计劳务，取得价税合计金额为3 000元，同时将自己研发的一项生产技术所有权转让给乙企业，取得转让金额4 000元。已知：原材料适用的增值税税率为17%;交通运输业服务适用的增值税税率为11%;现代服务业服务税率为6%（有形动产租赁服务除外）。生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为17%。烟叶税税率为20%。根据上述资料，分别回答下列问题。 该企业将新产品

23、赠与给消费者的增值税税额计算正确的是()。A. 无须计算销项税额B. 1000.0117%=0.17（万元）C. 1000.01(1+10%)17%=0.19（万元）D. 1000.01(1+10%)(1+17%)17%=0.16（万元）正确答案：C,5.北京市某机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2016年4月12日对该企业2016年第一季度流转税纳税情况审查。A有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为1200

24、00元，企业账务处理为：借：应付账款三益公司200000贷：无形资产专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程一精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为

25、23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金己申报并缴纳完毕，且“应交税费应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5。 对于企业被盗原材料的账务处理，下列说法中正确的是（）。A. 正确B. 不正确，调账分录为： 借：待处理财产损益待处理流动资产损益3910 贷：应交税费应交增值税（进项税额）3910C. 不正确，正确的账务处理为： 借

26、：待处理财产损益待处理流动资产损益26910 贷：原材料23000 应交税费应交增值税（进项税额转出；）3910D. 不正确，正确的账务处理为： 借：待处理财产损益待处理流动资产损益26910 应交税费应交增值税（进项税额）3910 贷：原材料23000正确答案：C,6.甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：1. 因改制签订产权转移书据2份。2. 签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。3. 签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。4. 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能

27、兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.03%。甲公司签订采购合同应缴纳印花税（）元。A. 0B. 18C. 30D. 60正确答案：B,7.某生产企业位于某省会城市，2015年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据上述资料回答下列问题：（教育费附加费率为3%，城市维护建设税税率为7%） 取得转让收入时，正确的账务处理为（）。A. 借：银行存款 500000贷：固定资产清理 500000B. 借：银行存款 500000贷：主营业务收入

28、 500000C. 借：银行存款 500000贷：其他业务收入 500000D. 借：银行存款 500000贷：营业外收入 500000正确答案：A,8.一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业上年度允许税前扣除职工教育经费()万元。A. 4.5B. 6C. 7.5D. 20正确答案：D,9.甲企业2019年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月。本年相关情况如下：（1）本年度共计拥

29、有土地65000平方米，其中学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。（2）本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业（一般纳税人），乙企业本年实现销售广告业务收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。（3）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例20%，租赁合同印花税税率为1，记载资金的营业账簿印花税税率为0.5。根据以上材料，回答下列问

30、题：甲企业本年应缴纳房产税为（）万元。A. 38.64B. 37.44C. 40.24D. 42.36正确答案：A,10.某商业零售企业为增值税一般纳税人，今年3月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。（4）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万

31、元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。企业当月应转出进项税（）万元。A. 4.86B. 2.45C. 3.25D. 4.05正确答案：A,11.济南市某商贸企业，2018年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。该企业税前不允许扣除业务招待费（）万元。A. 9B. 32C. 48D. 71正确答案：D,12.一家在北京设立的高新技术企业，2013年

32、实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50方元，购买补充医疗保险支付20万元。 不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%正确答案：B,13.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，今年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。（3)委托加工收回后将其中70

33、0千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价257.4元；将200千克药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%;白酒的消费税税率为20%,0.5元/500克。白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税()万元。A. 73.00B. 70.00C. 63.00D. 62.83正确答案：D,14.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务资料如下：(1)采用分期收款方

34、式销售一批钢材，不含税价款为100 0000元，成本为80 0000元，合同规定货款分别于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为90 0000元。(2)委托乙企业代销一批钢材，成本为80 0000元，代销价格为100 0000元(不含增值税)。(3)销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为10 0000元，企业的账务处理为：借：银行存款 10 0000 贷：财务费用 10 0000 (4)购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为1000 0000元，增值税税款为90 0000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转

35、移手续，发票已认证通过。(5)企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明的价款10 0000元，税款1 3000元，款项已支付。企业采用分期收款方式发出商品时，其正确的会计分录为（ ）。A. 贷记“主营业务收入”100 0000元B. 贷记“主营业务收入”90 0000元C. 贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”13 0000元D. 贷记“应交税费待转销项税额”13 0000元正确答案：B,D,15.某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；(2)自重5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的拖船5辆；(4)2辆客车，乘坐人数为20人。当

36、地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨。乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题：拖船应缴纳的车船税为()。A. 20元B. 60元C. 120元D. 180元正确答案：B,16.张某在我国某市的大型外企工作.2014年2月的收入情况明细如下所示：(1)取得劳务报酬收入30000元。(2)取得银行存款利息收入1000元；国库券利息收入500元。(3)取得稿酬收入2000元。(4)取得特许权使用费收 入5000元，并将其中的2000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。稿酬收入应纳个人所得税税额为()元。A. 0B. 168C. 158D. 448正确答案：B,

37、17.A国居民甲获取B国的经营所得10万元，特许权使用费所得6万元；获取C国经营所得30万元，特许权使用费所得20万元。A、B、C三国所得税税率分别为50%、40%和60%，其特许权使用所得税税率分别为20%、10%和30%。 依据分国抵免法可知，甲来源于B国、C国所得的抵免额分别为()。A. B国实际抵免额为6.2万元，C国实际抵免额为24万元B. B国实际抵免额为4.6万元，C国实际抵免额为19万元C. B国实际抵免额为1.6万元，C国实际抵免额为24万元D. B国实际抵免额为10.8万元，C国实际抵免额为33万元正确答案：B,18.某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额

38、为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费24万元），通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。根据上述资料，回答下列问题： 全年应纳税所得额为（）万元。A. 159.02B. 161.02C. 160.02D. 183.04正确答案：D,19.一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险

39、支付20万元。该企业上年度职工福利费的纳税调整金额为()万元。A. 0B. 18C. 42D. 60正确答案：B,20.某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2）营业外支出50万元，含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费29万元。（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备的投资额为81.9万元，预计使用10年，假定不考虑其他因素。（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国税率20%;特许权使用费所得100万元，A国税率30%;从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。广告费、业务招待费不得税前扣除（）万元。A. 9B. 75C. 81D. 87.5正确答案：C,