华中师范大学22春《税法》补考试题库答案参考91

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1、华中师范大学22春税法补考试题库答案参考1. 我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有任何税收立法权。( )A.错误B.正确参考答案：A2. 设在某县城的白鹭旅行社6月份组织4次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其他单位的各项费用30000元，改由其他旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为( )A.25元B.75元C.100元D.150元参考答案：A3. 2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合

2、同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税( )万元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00参考答案：B纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。该企业应纳资源税=433+725-105+3.6253=284(万元)4. 下列车辆不属于车辆购置税应税车辆范围的是( )。A.汽车B.摩托车C.电车D.自行车参考答案：D5. 进口应税船舶，凡

3、未在规定时间内向海关申报纳税，应处以应纳税额2倍以下的罚金。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 下列选项中，不属于企业所得税其他所得项目的是( )。A.汇兑收益B.确实无法偿付的应付款项C.债务重组收入D.收取的资金占用费参考答案：D7. 税收行政赔偿诉讼案件第一审的审理期限为2个月第二审的审理期限为3个月。( )A.错误B.正确参考答案：A8. 企业所得税的纳税人为购置固定资产而发生的借款，在固定资产交付使用前发生的借款费用，可在发生当期直接扣除。( )A.错误B.正确参考答案：A9. 某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟

4、丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。A.6.8万元B.9.6万元C.12万元D.40万元参考答案：C10. 在税收法律关系中，征税主体的权利和纳税主体的义务，征税主体的义务和纳税主体的权利往往是相互对立的。( )A.错误B.正确参考答案：A11. 增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。( )A.错误B.正确参考答案：B12. 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有( )。A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B.出租车公司对驾驶员

5、采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税D.提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税参考答案：D13. 根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。A.购进的居民日常服务B.购进的贷款服务C.购进的娱乐服务D.购进的旅客运输服务参考答案：ABC14. 车辆购置税是( )1月1日我国出台的新税种。车辆购置税是( )1月1日我国出台的新税种。A、1994年B、2000年C、2001年D、2002年参考答案：C15. 甲、乙两个人合著一本书，甲得稿

6、费1000元，乙分得600元，共得稿费收入1600元，按规定，其缴纳个人所得税的结果就为( )A.甲纳税28元、乙不用纳税B.甲、乙都不用纳税C.甲纳税80元、乙纳税80元D.甲纳税40元、乙不用纳税参考答案：A16. 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得参考答案：C17. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。( )A.错误B

7、.正确参考答案：A18. 以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有( )A.拆除建筑物的收入B.维修房屋的收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入参考答案：CD19. 在下列各项中，符合关税减免规定的有( )。A.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税准予退还B.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税不予退还C.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税准予退还D.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税不予退还参考答案：BD20. 纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起( )内申报纳税。A.20

8、日B.30日C.60日D.90日参考答案：C21. 甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税( )万元。甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支

9、付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税( )万元。A.173.95B.223.95C. 187.5D. 188.95参考答案：D22. 根据我国现行税收征管法的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关无权核定其应纳税额( )A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的参考答案：B23. 下列经济活动，应当缴纳增值税

10、的是( )A.电信局销售传呼机并提供传呼服务B.修理汽车C.钢窗厂销售钢窗并负责安装D.修缮队粉刷房屋参考答案：BC24. 在我国现行税法体系中，( )属于中央税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。A.企业所得税B.增值税C.消费税D.个人所得税参考答案：C25. 我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。( )A.错误B.正确参考答案：B26. 消费税的计税方法包括( )。A.从价定率法B.从量定额法C.混合计算方法D.从量定价法参考答案：ABC27. 某运输公司从事运输业务又对外修理汽车是混合销售行为。( )A.错误B.正确参考答案：B28. 违反税收征管法有关

11、发票印制的规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上5万元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：A29. 个人所得通过非营利组织捐赠给农村义务教育可在纳税时全额扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B30. 固定业户临时到外县(市)销售货物，必须向其( )主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，回其机构所在地向税务机关申报纳税。A.经营活动地B.经营核算地C.劳务销售地D.机构所在地参考答案：D31. 个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是( )。个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是( )。A、奖金B、劳动分红C、年终加

12、薪D、误餐补助参考答案：D32. 现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过( )A.1年B.3年C.5年D.10年参考答案：C33. 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起( )，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。A.5日内B.5日后C.7日后D.7日内参考答案：D34. 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。A.国务院办公厅B.国家税务总局C.财政部D.海关总署参考答案：BCD35. 对于从量定额征收消费税的消费品，其增值

13、税组价应包括从量定额的消费税，对于复合征收消费税的消费品，其增值税组价不应包括从量定额部份的消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B36. 下列各项所得中，应当征收个人所得税的是( )。A.个人取得的国债利息B.个人取得的国家发行的金融债券利息C.个人取得的教育储蓄存款利息D.个人拥有股权取得的股息参考答案：D37. 我国采用的自然人居民身份的确认标准是“住所标准”与“居所标准”相结合的标准。( )A.错误B.正确参考答案：A38. 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。( )A.错误B.

14、正确参考答案：B39. 下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度( )A.金融业B.保险业C.典当业D.娱乐业参考答案：A40. 到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地点起卸前的( )。A、包装费B、运费C、保险费D、其他劳务费用E、进口人向自己的代理人支付的佣金参考答案：ABCD41. 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为3%。( )A.错误B.正确参考答案：A42. 纳税人在发生下列行为时，应于缴纳相关税种的同时，缴纳城建税的是( )。纳税人在发生下列行为时，应于缴纳相关税种的同时，缴纳城建税的是( )。A.取得利息收入B.购买自行车C.提供运输劳务D

15、.为本单位提供加工劳务参考答案：C43. 下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有( )A.为生产化妆品而领用的酒精B.为零售金银首饰而出库的金银首饰C.为压制口红而购入的化工材料D.领用外购已税白酒勾兑白酒参考答案：ABCD44. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，( )。海关对进口产品代征的增值税、消费税，( )。A、征收城建税B、不征收城建税C、减半征收城建税D、以上答案均不正确参考答案：B45. 国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：B46. 我国现行个人所得税共有9个应税项目。( )A.正确B.错误参考答案：B47. 我国采用的自然人居民身份

16、的确认标准是“住所标准”与“居所标准”相结合的标准。( )A.正确B.错误参考答案：B48. 城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节( )。城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节( )。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确参考答案：A49. 根据个人所得税法律制度的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。A.国务院颁发的环保奖金B.中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金C.省级政府颁发的科技奖金D.见义勇为者所获乡镇以上政府颁发的奖金参考答案：ABCD50. 某洗衣机生产企业为增值税一般纳税人，10月销售洗衣机一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额400万元，购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款和进项税额分别为240万元和40.8万元，另支付运费1.3万元，并取得货运发票。该企业10月应纳的增值税额为( )。A.27.11万元B.28.32万元C.30万元D.27.2万元参考答案：A