某公司现金和银行存款管理流程手册

撰写人：_日 期：_现金和银行存款管理流程手册编制人：授权人：版本：生效日期：目录第一部分概述11定义与范围12职能说明23现金和银行存款管理运作分类3第二部分业务流程51收款51.1流程图51.2管理方法61.3流程描述72付款132.1流程图132.2管理方法152.3流程描述163现金和银行日常管理243.1流程图243.2管理方法263.3流程描述27第三部分附件35附件1 内部制度索引35附件2 新增/改进单据索引36附件3 内部管理报告40附件4 主要业绩考核指标样本汇总44第一部分 概述1 定义与范围定义§ 现金，指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金；§ 银行存款，指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。范围§ 本流程手册主要针对财务部门出纳职能的现金和银行存款管理流程，在传递到出纳以前，例如保留在展业人员手中的现金或银行票据等，相关的管理控制手段参见产、寿险业务财务管理流程。2 职能说明职能负责人员职责描述共享服务财务中心出纳现金§ 及时进行现金收付§ 保管现金，保证现金的完整和安全§ 根据管理层要求，出具与现金管理有关的报告§ 系统登记现金日记账§ 负责现金的日常盘点，编制定期的现金盘点报告银行存款§ 及时进行银行收付§ 保管支票、电汇单和其它银行付款凭证，保证银行存款的完整和安全§ 根据管理层要求，出具与银行存款管理有关的报告§ 系统登记银行日记账§ 记录保管支票备查簿共享服务财务中心应收账款/费用会计§ 及时、准确地进行收入和费用的会计确认，保证截止正确共享服务财务中心总账会计§ 编制现金流量表§ 不定期进行现金抽查盘点，检查现金盘点报告§ 监督抽查出纳编制的银行余额调节表共享服务财务中心财务经理§ 抽查现金盘点报告§ 复核银行余额调节表的重大调节项目，如长期未达帐项目等§ 复核与现金、银行存款管理有关的报告3 现金和银行存款管理运作分类现金和银行存款管理的运作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序§ 经营管理的观念、方法和风格§ 组织结构§ 权限和责任分配§ 监控方法§ 内部审计§ 人事政策和实务收款§ 现金收款§ 文件设计和记录§ 资料管理和接触控制§ 职责分工 § 独立复核§ 会计系统§ 银行收款§ 文件设计和记录§ 资料管理和接触控制§ 职责分工§ 独立复核§ 会计系统付款§ 付款准备§ 文件设计和记录§ 资料管理和接触控制§ 职责分工 § 独立复核§ 授权§ 资金管理§ 会计系统§ 现金付款§ 文件设计和记录§ 资料管理和接触控制§ 职责分工 § 独立复核§ 授权§ 资金管理§ 会计系统§ 银行付款§ 文件设计和记录§ 资料管理和接触控制§ 职责分工 § 独立复核§ 授权§ 资金管理§ 会计系统§ 公司卡管理§ 文件设计和记录§ 资料管理和接触控制§ 职责分工 § 独立复核§ 授权§ 资金管理§ 会计系统现金和银行日常管理§ 现金日常管理§ 资料管理和接触控制§ 独立复核§ 职责分工§ 会计系统§ 银行账户管理§ 资料管理和接触控制§ 授权§ 独立复核§ 职责分工§ 会计系统§ 银行余额管理§ 文件设计和记录§ 资料管理和接触控制§ 授权§ 独立复核§ 职责分工第二部分 业务流程1 收款1.1 流程图 现金收款各级公司共享服务财务中心业务出纳财务出纳财务经理应收账款会计总账会计收款（保费、其他）1登记现金日记账3出具发票2保费收款1出具发票2复核原始凭证4会计处理5过账6 银行收款各级公司共享服务财务中心业务出纳财务出纳财务经理应收账款会计总账会计收款明细表(内部交款单)2登记银行日记账3取得银行进账单1复核原始凭证4会计处理5过账61.2 管理方法管理原则§ 明确规定现金保费收款的缴费形式及适用范围，展业人员通过个人银行账户、POS机、邮局汇款等形式上交保费，视同现金缴费；§ 柜面业务出纳必须由共享服务财务中心出纳人员担任，出纳与会计职能分离；§ 现金保费收款必须有对应的保险业专用发票证明，行政现金收款必须有对应的发票或收据证明；§ 现金保费收入应于当天全部缴存银行。收款范围现金§ 客户缴纳的现金保费；§ 员工报销多借的现金借款；§ 员工购买宣传品；§ 个人罚款收入；§ 追偿款收入；§ 代查勘收入；§ 咨询服务收入；§ 无形资产转让收入，等；银行存款除现金收款范围以外的其它收款情况。管理职能共享服务财务中心应收账款会计、总账会计各级公司出纳、财务经理管理文件收款流程相关文件包括：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号转账收款明细表收款明细表出纳财务经理附件3.11.3 流程描述1.3.1 现金收款主要步骤描述风险初步评级职能收款1保费收款§ 根据产、寿险承保管理流程手册的收费规定，展业人员或代理机构及时收取投保人交纳的现金保费。§ 原则上根据不同险种性质和承保要求，规定超过_金额的大额保单必须通过银行转账形式进行交款；若有特殊情况，承保时必须经由共享服务财务中心的财务经理审批，交款时由业务出纳或银行收款员负责收款，并立即送交银行入库。§ 展业人员应及时上交投保人交纳的现金保费，中介或代理机构应按照代理协议规定按时上划保费，具体要求：- 产险自营业务的现金或支票的保费收款在规定时间内交由业务出纳存入指定的收入账户；代理业务的保费收款管理参见产险承保管理流程手册；- 寿险业务承保时的现金交款由展业人员当日或次日上交公司，由业务内勤及时汇总现金缴存银行；因银行网络或地理条件限制，部分寿险机构应为每位展业人员办理只作收入、不能支出的个人银行卡，当日收入保费当日存入该银行卡中，及时通过邮局汇款或POS机划款，上交保费，具体收款流程参见寿险承保管理流程手册；- 业务管理部门通过对展业人员的重要单证核销制度要求，控制展业人员及时上缴保费，重要单证核销控制参见重要单证管理流程手册。§ 业务出纳每日按时将现金保费收入交由财务出纳，汇总统一缴存银行。其它收款§ 其它各类收款，如追偿款、个人赔款、个人购买业务宣传品款项等，应由展业人员、业务内勤等相关人员及时交纳至各级共享服务财务中心财务出纳，出纳对照相关的交款单据，核对现金，办理收款手续。高各级公司财务/业务出纳出具发票2保费收款§ 寿险展业人员收取首期现金保费的，收款同时开具相应的保险费收据，相关内容参见寿险承保管理流程手册。§ 展业人员或投保人至保险公司柜面交付现金保费：- 投保人凭付款通知到大厅的业务出纳出付款，由共享服务财务中心的业务出纳负责现金收款；- 业务出纳核对付款通知，确认无误后收取保费现金，并在保险业专用发票的发票联上加盖“现金收讫”印章；- 出纳在发票上签字，交展业人员或投保人保存，记账联和相关的原始凭证传递给相应科目的财务会计入账。§ 银行收款员在柜面上收取现金保费：- 业务出纳审核付款通知，银行收款员负责收款；- 银行收款员收取保费现金，在发票上签字，并加盖“现金收讫”印鉴；- 银行收款员将发票交业务出纳复核，业务出纳复核付款通知和发票无误后，将发票联交给交款人，记账联和相关的原始凭证传递给相应科目的财务会计入账。§ 对于展业人员或投保人通过POS机刷卡结算保费的情况：- 出纳核对保费发票和保单的金额，在刷卡机中输入正确金额，由展业人员或投保人确认输入银行卡密码后，划转保费；- 出纳在保费发票联上盖章，连同刷卡凭条客户联交展业人员或交投保人保存，保费发票的发票联与刷卡凭条留存联交有关会计人员记账。§ 展业人员通过汇款等方式上交现金保费：- 出纳核对相应的保费收据和保单金额，逐单确认后接收保费；- 出纳在保费发票联上盖章，交展业人员保存，保费发票的发票联和相关原始凭证交有关会计人员记账。§ 原则上要求客户或业务员交款后，业务出纳才能将发票联交给客户，如果客户要求先收到正式发票联再付款，则业务部门人员应出具未加盖“现金收讫”章的发票，待实际交款时由负责收款的财务人员加盖，具体流程参见产、寿险承保管理流程手册。§ 业务出纳与财务出纳交接现金缴存银行的同时，交接原始凭证。其它收款§ 出纳核对各类现金收入（如罚款，追偿款等），确认无误后，开具现金收据，收据一式三份，分别为存根联，记账联和收据联；§ 出纳在收据上签字，并加盖“现金收讫”章，收据联交相应交款人，记账联和相关的原始凭证传递给相应科目的财务会计入账，存根联留底保存。高10.1各级公司财务/业务出纳登记现金日记账3§ 出纳根据开具的保费发票，每日在现金管理系统中比对业务录入现金收入，其中详细说明该笔款项对应的保单号，每笔保单的金额等必要信息；§ 出纳结算后将当天收入现金缴送银行；若由银行人员收取现金保费，则出纳在当日营业结束后将现金收据与银行收款员收取的先进总额进行核对，核对无误后，与银行人员进行交接，由银行人员将现金缴存银行；§ 出纳收款每日根据收到的现金金额，登记现金管理系统，记录相关事项；§ 当日营业结束后，出纳汇总收款发票记账联及其他相关凭证，并在财务系统中录入相关会计凭证信息。中各级公司出纳复核原始凭证4§ 各级分支公司财务经理复核出纳汇总的收款发票记账联及其他相关凭证，核对财务系统中的凭证信息录入，复核无误后，在财务系统中作确认。中各级分支公司财务经理会计处理5保费收款§ 应收账款会计复核收入凭证，比对业务数据无误后，在财务系统中完成收款记账凭证：借：现金 贷：应收保费/保费收入/预收保费XX险种其它收款§ 应收账款会计复核收入凭证，在财务系统中完成相应分录：借：现金 贷：追偿款收入/其他收入等中共享服务财务中心应收账款会计过账6§ 总账会计审核所有打印出的纸制凭证，确认明细科目归集正确，相关单据齐全；§ 如发现错误则返回相关应收账款会计，并给予修改意见；§ 审核无误后由凭证审核员在凭证上盖章确认，并在账务系统确认审核完成。中共享服务财务中心总账会计1.3.2 银行收款主要步骤描述风险初步评级职能取得银行进帐单1§ 业务员收到客户的银行支票、汇票等收款凭证后，应在当日或次日交至各级公司出纳或业务部门相关人员；§ 出纳审核收款凭证的填写是否规范合法，为避免填写不正确致使银行退票，出纳应及时将审核不合格的收款凭证退回业务员；§ 出纳根据实际情况定期去银行解送支票、汇票等，收取银行进账单；§ 如果客户系电汇至公司账号，则收取银行进账回单；§ 如发生银行退票情况，出纳应及时联系相关业务部门，追踪相应的投保人，并根据系统记录的相关业务信息，及时督促业务员催收交款。高各级公司出纳2收款明细表§ 出纳收到业务人员交来的支票、汇票等，经初步审核票据填写无误，则登记“转账收款明细表”，注明收款系属于哪一份保单，并由业务员签字确认。中转账收款明细表 附件3.1各级公司出纳登记银行日记账3§ 出纳将当天收到的银行进账单编号登记银行日记账，登记日期、编号、付款人、金额、事由等；§ 出纳在财务系统中录入会计凭证信息，并将银行进账单和其他相关原始凭证交财务经理复核。中各级公司出纳复核原始凭证4§ 各级分支公司财务经理复核出纳汇总的银行进账单、收款明细表及其他相关凭证，核对财务系统中的凭证信息录入，复核无误后，在财务系统中作确认。中各级分支公司财务经理会计处理5§ 应收账款会计复核财务系统数据，比对业务数据无误后，完成会计分录和凭证（由于引起银行收款的因素较多，此处仅列出保费收入的分录）借：银行存款贷：应收保费/保费收入/预收保费 XX险种中共享服务财务中心应收账款会计过账6§ 总账会计复核会计凭证，检查金额及相关科目以及原始凭证，如果发现错误，则返回应收账款会计进行核查；§ 审核无误后，总账会计在凭证上盖章确认，并在账务系统中确认凭证。中共享服务财务中心总账会计2 付款2.1 流程图各级公司共享服务财务中心资金管理中心业务部门相关部门业务出纳财务出纳财务经理应付账款会计/费用会计总账会计负责人经办人负责人付款准备记录应付款4复核原始凭证3准备其它付款信息1否现金付款？5是审批2准备业务付款信息1现金付款会计处理9登记现金日记账8复核业务凭证7支付现金6复核过账10银行付款会计处理12登记银行 日记账11复核业务凭证10付款9登记支票备查簿8准备付款票据6复核过账13批准支票？7公司卡管理取得对账单5费用报销6公司卡备用金复核8公司卡备用金复核8公司卡补款7审批2备案4审批2办理公司卡3公司卡开户申请12.2 管理方法管理原则§ 支票、财务专用章（或支票专用章）、银行预留私人印章必须严格分人管理，不得一人同时保管数章，也不可一人既管支票又管印章；§ 所有付款必须得到适当授权并附有相关凭证；§ 付款与记账职能分离；§ 及时支付相关款项，并按时登记相关账目；付款金额不得超过凭证金额；§ 公司卡采取备用金制度，规定最大限额，凭月末对账单和发票报销，并作为银行账户管理，月末由出纳编制银行余额调节表。管理职能各级公司出纳、财务经理共享服务财务中心应付账款会计、费用会计、总账会计资金管理中心资金管理员管理文件付款流程相关文件包括：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号公司卡补款申请表公司卡补款公司卡持有人/出纳财务经理附件2.1支票备查簿登记支票备查簿出纳财务经理附件3.22.3 流程描述2.3.1 付款准备主要步骤描述风险初步评级职能准备付款信息1业务付款§ 业务部门确认付款事项后，经办人填写付款通知单，写明付款金额，付款类型（如赔款、退保、给付、手续费、预付保费等），附上相关的原始凭证，交由部门负责人或业务管理部门分管经理审核；§ 业务管理内勤可以通过综合业务系统的付款模块，在系统中填制付款通知书，填制完毕后，系统自动传递提示财务人员做相关处理。其它付款§ 对于借款和日常报销，由申请人将所有审批手续（应填写员工差旅费用报销单或通用费用报销单，参见费用管理流程手册）完成后交财务出纳。高各级公司业务部门或其他相关部门经办人审批2业务付款§ 对于退保、赔款等即付款，业务部门负责人或业务管理部门分管经理审核业务付款申请事项，核对相关原始凭证，并在付款通知单上签字确认；§ 经部门负责人审核后，将单据交由各级公司业务出纳进行付款。中各级公司业务部门负责人复核原始凭证3其它付款§ 财务出纳接收其它付款申请人上交的申请单、发票及相关审批表，并在财务系统中录入付款信息；§ 财务经理复核出纳汇总的相关凭证，核对确认财务系统中录入的信息。中各级公司出纳、财务经理记录 应付款4其它付款§ 费用会计审核借款和日常报销付款申请，复核确认相关申请审批的完整、正确性，编制付款凭证，交由会计做付款处理。§ 对于大宗采购，或分期付款事项，应付款会计审核相应的原始凭证及有关负责人的签字，复核无误后，编制会计分录，并记录应付款，对应付款进行跟踪。§ 财务系统提供对记录的应付款定期跟踪功能，检查应付款账龄，提示应付款会计督促款项的及时合理支付。中共享服务财务中心费用会计、应付账款会计是否现金付款？5业务付款§ 出纳收到经业务部门审核批准的付款申请，客户凭业务部门签发的有效凭证到柜面申请付款；§ 如果系现金付款的付款申请，出纳应检查是否有超出人民币_元的现金付款限额；若超过限额，出纳应在付款申请表和到期付款报告上注明“改为银行付款”，并立即通知领款人该笔款项以银行方式支付，请领款人提供银行帐号，特殊情况必须经由共享服务财务中心财务经理的事先批准；§ 现金付款参见2.3.2现金付款流程，银行付款参见2.3.3银行付款流程。其它付款§ 一般为银行方式付款，参见2.3.3银行付款流程，如小额采购或却有困难无法以银行方式付款的情况，应根据审批权限，获得相应授权人的签字批准后，出纳复核审批意见，予以支付；§ 现金付款参见2.3.2现金付款流程。中10.5各级公司出纳2.3.2 现金付款主要步骤描述风险初步评级职能支付 现金6业务付款§ 对于业务现金付款，由业务出纳审核业务部门签发的付款凭证，审核无误后，由业务出纳或银行收款员根据付款凭证从备用金中支付现金；§ 业务出纳每天开始营业前向共享服务财务中心领取备用金，以备当日现金支付。其它付款§ 对于报销费用或借款付款，公司规定固定的报销日期和时间，出纳在领款人到场的情况下支付现金，并要求领款人在借款单/费用报销单的收款人栏签收；§ 出纳付款后在付款凭证上盖“现金付讫”章，并在所有的原始发票上盖“现金付讫”滚章，并实行“当面清点，离柜不认”原则。高10.110.5各级公司出纳复核业务凭证7§ 付款后，相关业务部门经办人员取得对方的款项签收单据，并交由业务出纳；§ 业务出纳在财务系统中录入付款信息，财务经理复核原始凭证，并在财务系统中作确认。中各级公司业务出纳登记现金日记账8§ 出纳根据当天支付的借款申请单和费用报销单，登记现金日记账（附件参见费用管理流程手册）；§ 每个工作日结束前，出纳将当天支付的借款申请单、费用报销单和业务付款凭证信息录入财务系统。中各级公司出纳、财务经理会计处理9§ 费用会计或应付账款会计复核所有的现金付款记录，编制会计凭证，会计分录为： 借：营业费用/其他应收款/业务支出 贷：现金或 借：营业费用/管理费用/业务支出 贷：应付账款中共享服务财务中心费用会计、应付账款会计复核过账10§ 总账会计复核会计编制分录和凭证，如果发现错误，则返回费用会计或应付账款会计进行修改；§ 审核无误后在凭证上盖章确认，并在系统中确认审核完成。中共享服务财务中心总账会计2.3.3 银行付款主要步骤描述风险初步评级职能准备付款票据6§ 对于银行付款的付款申请，由出纳开具支票或其他票据；§ 出纳开具支票等支付票据时，应严格遵照人民银行的有关规定，认真填写各项内容，发票抬头必须和支票抬头一致，不得出具空白支票，以及收款人或金额空白的支付票据；对于金额不明确的支出，应要求申请人提供合理的预计金额；§ 如确实无法估计支票确切金额而又需要以支票支付的情况，申请人需要的到财务经理的审批确认，并限定支票额度，在实际支付时，支票金额不得超过批准的额度。高各级公司出纳、财务经理批准 支票7§ 根据审批权限，相应的授权审核人复核支票和相关文件上的金额、收款人以及其它重要信息；§ 复核无误后，授权审批人在支票上加盖公司财务专用章，由负责总经理或其授权人（不得为共享服务财务中心成员）加盖公司支票专用章；§ 对于已开未批或由于其它原因作废的的支票，复核人员应立即划销支票作废，出纳加盖作废章，并在支票登记簿上记录，作废的支票粘贴在支票登记簿上集中保管。高10.2共享服务财务中心负责人登记支票备查簿8§ 出纳根据支票存根等登记支票备查簿，在支票备查簿上注明领款日期、领款金额、支票号码，领款事项、领款人和收款人；§ 领款人必须在支票登记备查簿上签字确认。中支票备查簿 附件 3.2各级公司出纳付款9§ 出纳将支票或其它票据交给付款申请人，由申请人在支票备查簿及支票存根上签收，或到银行办理付款；§ 出纳交付支票后，应在所有付款单据和原始发票上加盖付讫章；§ 出纳到银行办理付款，收到相关回单后，在所有付款单据上盖付讫章；§ 如果支票由于填写错误遭到对方银行退票，在出纳收到退票的支票后，加盖作废章，并在支票登记簿的原有记录上说明已作废，同时按照上述流程重新开具支票并相应记录支票登记簿和粘贴作废支票。高10.2各级公司出纳复核业务凭证10§ 参见2.3.2-7复核业务凭证。中各级公司业务出纳登记银行日记账11§ 出纳根据当天所有银行付款的回单登记银行日记账；§ 每个工作日结束前，出纳将当天支付的支票存根、借款申请单和费用报销单信息录入财务系统。中各级公司出纳会计处理12§ 费用或应付账款会计复核所有的付款记录，编制会计凭证。会计分录为：借：应付账款/其他应付款/业务支出 贷：银行存款中共享服务财务中心费用会计/应付账款会计复核过账13§ 总账会计复核会计编制的分录和凭证，如果发现错误，则返回费用会计或应付账款会计进行修改；§ 审核无误后，在凭证上盖章确认，并在系统总确认审核完成。中共享服务财务中心总账会计2.3.4 公司卡管理主要步骤描述风险初步评级职能公司卡开户申请1§ 公司卡是以公司名义在银行申请的信用卡，用于持卡人支付外地食宿费用、业务招待费用等行政费用；§ 各级公司财务经理根据实际费用管理需求办理公司卡开户申请，填写公司卡开户申请书，说明开户原因、所在银行、账户类型、相关限额和协议等情况；§ 开户申请书附相关申请审批材料上报共享服务财务中心和资金管理中心进行审核；§ 公司卡开户申请书同银行账户开户申请书，参见3.3.2-2开户申请。中各级公司财务经理审批2§ 财务中心和资金管理中心的负责人审核公司卡开户申请书，根据集团的账户管理政策，对公司卡设立的必要性和账户管理的安全性进行评估，批准确认后，各级公司方可办理公司卡。高共享服务财务中心、资金管理中心负责人办理公司卡3§ 开户申请经审核通过后，各级公司财务经理到银行办理公司卡开户手续；§ 公司卡账户开设后，财务经理填写银行账户登记表，说明公司卡账户所在银行、账号、用途、类型、相关限额和协议等情况，并附上开户凭证和公司卡开户申请书复印件，报送资金管理中心资金管理员；§ 公司卡持卡人须为经管理层所批准的高层管理人员或因出差较为频繁的职员。中各级公司财务经理备案4§ 资金管理中心资金管理员复核各级公司报送的公司卡登记表，并将相关资料归档保存。中资金管理中心资金管理员取得对账单5§ 公司卡银行对账单每月直接寄给各级公司财务经理处；§ 财务经理每月取得银行寄来的公司卡银行对账单后，交由出纳办理费用报销。低各级公司财务经理费用报销6§ 持卡人使用公司卡进行消费后，及时将相关发票、票据等汇总交至各级公司出纳处；归还公司卡时，须结清信用卡余额；§ 每月取得银行对账单后，出纳逐笔核对持卡人交来的报销单据，并确认余额是否一致，办理费用报销手续。中各级公司出纳公司卡补款7§ 公司卡的管理制度采取备用金制度，资金不足时，由持卡人填写公司卡补款申请表，经财务经理审批后交给出纳办理补款；§ 出纳根据经审批的补款申请表，对公司卡进行加款。中公司卡补款申请表 附件 2.1各级公司出纳公司卡备用金复核8§ 各级公司财务经理定期复核公司卡的使用对账、备用金余额控制；§ 每月由出纳将所有公司卡的使用核对情况形成书面报告，上报财务经理或分支公司总经理；§ 资金管理中心定期或不定期对各级公司的公司卡使用情况进行稽核抽查，复核公司卡的备用金管理。高10.7各级公司财务经理、资金管理中心3 现金和银行日常管理3.1 流程图现金日常管理共享服务财务中心 出纳会计总账会计现金日常管理银行取款7编制现金 领用申请5是否需领取现金？4编制盘点 报告3日常收付款1现金盘点2会计处理8复核过账9监督抽查盘点2批准6银行日常管理集团/总公司区域资金管理中心各级公司共享服务财务中心资金管理中心资金管理员财务经理出纳银行账户管理账户政策1审批3更新账户管理系统7备案6办理开户手续4开户申请2复核分析9印鉴管理5报告账户余额8银行余额管理抽样稽核7查询与分析6取得银行对账单1重大事项或异常情况跟进分析5复核银行余额调节表4复核银行余额调节表4准备银行余额调节表3账面余额23.2 管理方法管理原则现金§ 现金必须存放在保险箱中，由出纳保管保险箱的钥匙和密码，负责其安全，并进行定期和不定期的盘点；§ 制定适当的库存现金限额，每个营业日结束时，现金不能超出规定限额，超出限额以外的现金应在银行营业结束前送存银行；§ 不得将收入的现金直接用于支出，即不得坐支。支票§ 开具支票应禁止出现金额或受票人空白的情况，支票抬头和发票抬头必须一致，支票抬头和支票存根抬头一致；§ 错填或退回的支票必须立即加盖作废章，然后按编号顺序粘贴在支票粘贴簿上备查。银行账户§ 银行账户的开设、变更和撤销必须经过集团资金管理中心授权批准，集团规定开户银行的范围；§ 各级公司开设收入账户与支出账户：- 收入账户接受所有收入，如保费收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集团自动上划资金；- 支出账户接受资金管理中心下划资金，支取各项业务、行政费用，不得用于接受收入；- 特殊情况下，可由资金管理中心组织分支公司间资金调拨，从调出公司支出账户划拨资金至调入公司支出账户。管理职能共享服务财务中心总账会计各级公司出纳、财务经理管理文件现金和银行日常管理的相关文件包括：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号现金盘点报告编制盘点报告出纳财务经理/总账会计附件3.3现金领取申请单编制现金领用申请出纳财务经理附件2.2银行账户开户申请书开户申请各级公司财务经理资金管理中心附件2.33.3 流程描述3.3.1 现金日常管理 主要步骤描述风险初步评级职能日常收付款1§ 出纳按现金收款和现金付款流程规定进行收款和付款；§ 各项现金收付均设定相应的最高金额限制，超过该限额的款项必须通过银行转账执行收付交易；§ 除个人投保户因通过转账有困难或转账未成功而要求缴纳现金的保费收入外，其它任何保费收入均须通过银行转账进行缴纳；§ 供应商付款原则上不使用现金支付；§ 如果有紧急特殊要求，需要超过限额现金收取或支付的，必须书面汇报相关授权审批人，经其审核批准后方可收款或支付；§ 个人投保户缴纳现金的保费收入应于当日存入收入银行账号，不得直接用于支出（即坐支），参见1.3.1现金收款流程。高10.6各级公司出纳现金盘点2§ 现金盘点分为出纳每天自盘，定期盘点以及不定期突击盘点，定期与不定期的盘点由各级公司财务经理或总账会计监盘；§ 每天下午_点之后，出纳进行现金自盘，将实物盘点结果与现金日记账上的记录进行核对，并在现金日记账上作确认，注明盘点结果；§ 总账会计或财务经理组织现金的定期与不定期盘点，定期盘点每 周至少一次，由出纳进行实物盘点，财务经理或总账会计监盘；不定期突击盘点方式与定期盘点相同。高10.6各级公司出纳、财务经理、共享服务财务中心总账会计编制盘点报告3§ 定期盘点时，由出纳负责实物清点工作，财务经理或总账会计负责监盘；§ 盘点结束后，出纳根据实际盘点结果，编制现金盘点报告，并提交财务经理或总账会计复核；§ 财务经理或总账会计执行监盘后，将监盘意见和盘点报告进行核对，确认无误后，在盘点报告上签字确认；§ 如果出现盘亏或盘盈，由出纳追查盘亏、盘盈原因，在盘点报告上详细汇报差异金额、差异原因、以及跟进处理计划；中10.6现金盘点报告 附件 3.3各级公司出纳是否需要领取现金4§ 每个工作日结束前，由出纳进行现金自盘之后，将库存现金余额与最低库存现金限额作比较，若库存现金低于最低限额，则由出纳提出提现申请；§ 公司的现金为定额提取，每次提现的金额为_元，经由财务经理审核通过，出纳于每个工作日开始时根据需要到银行提取。低各级公司出纳、财务经理编制现金领用申请5§ 当需要提取现金时，出纳填制领取现金申请单和现金支票，领取现金申请单上应列明当日现金余额、安全存量和申请领取量；§ 出纳将填制完成的领取现金申请单和现金支票交财务经理审批。低领取现金申请单 附件 2.2各级公司出纳批准6§ 财务经理审核现金支票、领取现金申请单上的各项内容，确认填制正确无误，否则退回出纳修改；§ 财务经理在批准的领取现金申请单上签字，并在现金支票上加盖财务专用章；§ 出纳将现金支票、领取现金申请单交总经理复核，总经理批准后在现金支票上盖支票专用章（或由公司法人指定的授权人盖章）。高各级公司财务经理、分管总经理银行 取款7§ 出纳亲自将现金支票送交银行，领取现金，或根据银行协议由银行送现金至各级公司（金额较大时应由公司派车接送），当天将领取的现金应存放在保险箱中；§ 出纳根据支票存根等登记支票备查簿和银行日记账；§ 出纳将支票存根交共享服务财务中心会计编制会计分录。高各级公司出纳会计处理8§ 会计复核支票存根和相关审核文件，编制会计凭证，会计分录为： 借：现金 贷：银行存款中共享服务财务中心会计复核过账9§ 总账会计复核会计编制的记账凭证；§ 如果发现错误，则进行必要调整；如果无误，则在记账凭证复核栏签字确认，在账务系统中确认凭证。中共享服务财务中心总账会计3.3.2 银行账户管理主要步骤描述风险初步评级职能账户政策1 § 集团资金管理中心草拟银行账户管理的政策，具体规定银行账户开设、日常管理和注销的流程，以及相应的审批权限。高8.28.3集团/总公司资金管理中心开户申请2§ 各级公司财务经理根据营业网点的具体情况和费用管理的具体需求填写银行账户开户申请书，说明开户原因、所在银行、账户类型、相关限额和协议等情况，交由资金管理中心资金管理员复核审批。低银行账户开户申请书 附件 2.3各级公司财务经理审批3§ 集团/总公司资金管理中心审批各级公司财务经理上报的银行账户开户申请书，根据集团的账户管理政策，对账户开设的必要性和账户管理的安全性进行评估，审批通过后，通知各级公司财务经理办理开户手续。高集团/总公司资金管理中心办理开户手续4§ 各级公司财务经理根据经审核批准的银行账户开户申请书，到银行办理银行开户手续；§ 银行账户开设后，财务经理填写银行账户登记表，说明银行账户所在银行、账号、用途、类型、相关限额和协议，预留印鉴、账户余额查询方法等情况，并附上开户凭证和银行账户开户申请书复印件，报送资金管理中心资金管理员处。中各级公司财务经理印鉴管理5§ 资金管理员汇总各级公司银行账户登记表，复核各项信息，记录银行预留私人印章及其保管人员名单；§ 预留私人印章由各级公司专人保管，并明确规定使用权限，超过一定限额必须有两人或两人以上印鉴；§ 如有人事变动等情况发生，印鉴变更时，资金管理员及时更新印鉴管理汇总表，并上报集团/总公司资金管理中心备案，更新银行账户汇总表。中区域资金管理中心资金管理员备案6§ 集团/总公司资金管理中心复核各级公司报送的银行账户登记表、开户凭证和银行账户开户申请书是否一致；§ 复核无误后，在账户管理系统中加入新的银行账户，并将相关资料归档保存。中集团/总公司资金管理中心更新账户管理系统7 § 集团/总公司资金管理中心建立联网的账户管理系统，通过账户管理系统控制集团所有的银行账户，及时了解和反映集团所有银行账户的余额；§ 资金管理员根据各级公司上报的银行账户登记表更新系统账户信息，记录银行账户所在银行、账号、用途、类型、相关限额和协议，预留印鉴、账户余额查询方法等信息。中集团/总公司资金管理中心报告账户余额8 § 各级公司出纳每个工作日结束前，通过电话查询银行账户当日余额，并在账户管理系统中作登记实际金额，上报资金管理中心。中10.3各级公司出纳复核分析9 § 区域资金管理中心资金管理员每日复核帐户管理系统中各级公司出纳登记上报的账户余额，核对共享服务财务中心的相应账面余额，系统自动导入，配比差异；§ 资金管理员查对每日各账户余额差异情况，确认在途款项等，如发现重大差异，及时向各级公司财务经理或出纳了解详细情况，并追查差异产生原因。中区域资金管理中心资金管理员3.3.3 银行余额管理主要步骤描述风险初步评级职能取得银行对账单1§ 每月末或与银行约定的递交银行对账单的日期，银行将对账单直接寄给各级公司财务经理；§ 财务经理收到对账单后将对账单与开户行的清单进行核对，对于未收到对账单的银行开户行由出纳进行询问和索取（建议向银行索取磁盘，通过核对程序核对银行余额，以减少工作量）；§ 月末结账日期与银行对账单截至日期保持一致，以确保银行余额调节表的正确性；低10.4各级公司财务经理账面余额2§ 各级公司财务经理通过财务系统从共享服务财务中心获得相关账户的账面信息，与银行对账单进行核对，编制银行余额调节表。共享服务财务中心准备银行余额调节表3§ 出纳将银行对账单的数据输入财务系统出纳模块的银行余额调节表功能；§ 执行操作指令，由财务系统自动将银行对账单与银行日记账进行勾对，生成银行余额调节表；§ 财务经理根据财务系统自动编制的调节表，分析每个调节项目，注明调节项目的性质，对超过一个月的未达账项追查原因，在备注栏中注明原因，并在银行调节表上签字确认；§ 在次月初_天内，各级公司将编制好的银行余额调节表上传资金管理中心资金管理员复核。高10.4各级公司财务经理复核银行余额调节表4§ 资金管理员在收到银行余额调节表和对账单后，对调整项目进行核对，确认无误后签字确认；如果存在问题，在银行余额调节表上说明原因，并退回各级公司财务经理；§ 遇到时间较长或金额较大的调整项目时，应提请集团/总公司资金管理中心复核，确认调整项目无异常情况；§ 银行余额调节表经复核确认后，由各级公司出纳定期装订归档保存。中10.410.4集团/总公司资金管理中心、资金管理员跟进分析5§ 各级公司财务经理在第二个月月末，收到新的银行对账单后，应查阅上月的调整项目是否由在当月解决；如果没有，应联系有关人员或部门进行解决，并在上月的调节表中注明，必要时，在得到适当授权后，可进行会计调整；§ 跟进分析主要是指，各级公司财务经理通过与财务中心有关会计、业务员、银行沟通后，清查长期存在的调整项目，在下月的银行余额调节表备注栏中写明处理意见，由上级财务中心或资金管理中心审核。高10.4各级公司财务经理查询与分析6 § 集团/总公司资金管理中心通过查询资金报告系统，对公司的资金状况进行分析，对各级公司的资金管理工作进行考核；§ 对于连续两个月都有的调节项目应加以分析，及时督促各级公司财务经理查找原因并解决。中集团/总公司资金管理中心抽样稽核7 § 集团/总公司资金管理中心定期对各级公司报告的账户余额的真实性进行抽样稽核，通过账户管理系统中登记的账户查询方法，对账户余额进行核对，如果发现报告数与抽样结果不符，应及时查明原因，追究责任；§ 集团/总公司资金管理中心定期进行账户的维护，如发现闲置不用的账户应向各级公司财务经理了解情况，及时进行处理。中集团/总公司资金管理中心第三部分 附件附件1附件2.1公司卡补款申请表日期持卡人姓名信用卡号信用卡内余额补款金额持卡人签字编制人：_日 期：_35精品范文模板 可修改删除 附件2.2领取现金申请单编 号：_日 期：_序号项目金额备注1安全存量由财务经理确定2库存现金与盘点报告一致3现金申领数定额或安全存量、库存现金申请人财务经理附件2.3银行账户开户申请书公司全称上级公司名称业务范围公司类型地址邮政编码资金管理员电话Email 地址财务主管电话Email 地址拟开设账户银行：账户开设原因：财务经理签字：印章：资金管理中心意见：备注：附件3内部管理报告索引号名称编制人审核人报告频率相关步骤附件3.1转账收款明细表出纳财务经理收款明细表附件3.2支票备查簿出纳财务经理登记支票备查簿附件3.3现金盘点报告出纳财务经理/总账会计编制盘点报告附件3.1转账收款明细表第 页 年支票/汇票编号收款人事由金额业务员进账单号月日编制人：_ 日 期：_附件3.2支票备查簿第 页年支票编号收款人事由金额凭单编号签收月日编制人：_日 期：_附件3.3现金盘点报告部门： 年 月 日货币种类面值数量金额盘点结果和要点报告合计异常及建议事项其他项目：未报销费用总计帐 面 数盘 盈（盘亏）项 目张数金额盘点数盈亏应收票据合计上列款项于 月 日 时盘时本人在场，并如数归还无误。盘点人主管经理总经理附件4 主要业绩考核指标样本汇总部门KPI说明共享服务财务中心出纳/资金管理中心现金记录及时性未正确及时记录现金收支业务的次数/年盘点未按照规定盘点及记录现金导致库存现金与现金日记账余额不符的次数/年现金收付未正确进行现金收付业务的次数/年现金、银行收付款的错误率在进行现金、银行收付款发生错误的次数/年单据遗失率发生现金与付款单据保管事故（如支票遗失）的次数/年编制银行余额调节表的及时性未及时编制银行余额调节表的次数/年资金管理员账户汇报准确性未正确及时划拨账户余额的次数/年 第 43 页 共 44 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。