集团分公司资金管理制度

集团分公司资金管理制度第一条 为加强分公司资金管理，保证分公司资金安全，根据中华人民共和国会计法、内部会计控制规范基本规范及内部会计控制规范货币资金等法律法规和规范制定本制度。第二条 本制度所称资金是指分公司和项目部所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。分公司和项目部负责人对本级资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及资金的安全完整负责。第三条 项目部对存放在分公司的资金支付结算，必须遵守国家法律法规和集团公司规章制度。第四条 严格执行收支两条线的基本原则1、项目部从建设单位收取的工程款、配合费等一切款项均应转入分公司指定的银行结算账户；以现金方式收取的工程款，应及时将现金足额解缴分公司指定的银行结算账户，不得坐支现金；以银行承兑汇票方式收取的工程款， 应及时将银行承兑汇票送交分公司保管， 分公司总账会计负责背书转让、安全贴现或兑付； 以房产等实物方式收取的工程款， 应及时到分公司办理内部转账手续。2、不论以何种方式收取的工程款，分公司按当地规定标准扣留税费，按集团公司规定的4%标准预扣留定额上缴；项目部在分公司的工程款支付，要永远小于工程款的进账数额。分公司收入和有关基金等如实入账， 项目部有贷款的应按协议约定扣还贷款，剩余金额由项目部按规定程序和要求在分公司结算支付。分公司应按时足额申报缴纳各项税费。3、分公司根据工程价款按不低于2%的标准定额上缴拆分并形成分公司本部收入，主要用于支付分公司的职工补助和办公费、差旅费等日常运营费用以及分公司管理费用。未经集团公司书面批准，分公司不得降低定额上缴标准。应本着“必需、合理、节约”原则，从严控制日常运营费用的支出。4、分公司应根据集团公司规定，将2%扣留定额上缴，按月汇至集团公司财务部指定账户。5、分公司和项目部不得在分公司调剂使用资金。若因特殊情况，分公司或项目部资金支付确有困难时， 经分公司经理、副经理、总账会计等集体研究同意， 向集团公司提出书面申请，从每月扣汇的定额上缴中给予适当调剂；并与项目部签订无风险的资金调剂协议，可在内部短期有偿调剂使用资金，期限不得超过三个月，累计金额不得超过50万元，利率按集团公司规定利率收取。资金调剂使用期限、额度超出规定的，应报集团公司领导签字批准。6、为缓解分公司流动资金困难，根据集团公司下达的年初计划经济指标，从2013年起，集团公司在分公司当年完成定额上缴任务中按50%返还，分两年补足计划经济指标数；集团公司与分公司之间不再计息；分公司调剂给项目部使用时必须完善借款手续后按集团公司规定利率执行，作为分公司“其他收入”入账，不得坐支。第五条 项目部应在每月月底前向分公司报送下月资金收支计划，并在每月8日前向分公司报送截止上月末债权债务明细报表，作为分公司办理对外结算支付的依据。新开工的工程，项目部应在工程施工合同签订后一个月内向分公司报送该工程的工料机费分析报告以及该工程所需大宗材料的采购合同和所需分包项目的分包合同，作为分公司办理对外结算支付的依据。第六条 所有资金支付业务按支付申请、支付审批、支付复核和支付的规定程序办理。项目部大宗材料采购、工程项目分包、资产处置、职工收入分配调整等重大经济行为所涉及的资金支付业务，由项目部按照规定程序支付到位。项目部办理资金支付结算时，应提供经分公司总账会计审核无误的结算票据，分公司出纳会计确认后方可支付。对需经审批方可支付的款项，项目部应履行支付审批手续。第七条 分公司及项目部应规范现金开支范围，项目部提取现金，应提前与分公司预约。分公司根据工程量和工料机费分析报告核定工资发放总量并合理控制现金开支规模，项目部应提供经审核的员工工资表，落实专人负责工资发放到人的具体工作，确保现金的正常提取与工资的发放到位。项目部负责现金提取途中的绝对安全。分公司的库存现金均不得超过三至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。第八条 分公司所属项目部因承接工程需要办理银行投标保函、履约保函、预付款保函和工资支付保函等业务，应按约定在集团公司财务核算中心存放保证金，集团公司保证金存款不得用于对外资金支付结算。相关业务期满、保证金存款解付至一般存款后，方可用于资金支付结算。分公司所属项目部因承接工程需要办理银行履约保函、工资支付保函等业务， 必须向集团公司财务部提供由分公司经理签字的委托办理银行保函的申请、相关的招标文件或中标通知书、合同复印件以及非标准格式保函样本等资料，经集团公司领导签署意见后由财务部具体办理。受理银行需要担保单位担保的，相关分公司及项目部应积极配合提供担保单位；需要提供履约保证金的，应及时支付履约保证金； 保函手续费由相关项目部承担。保函到期后，分公司及时督促项目部收回保函原件，并转交集团公司财务部。第九条 项目部应在分公司一般存款额度内按业务需要对外办理资金支付业务，严禁透支、开具空头结算票据。第十条 分公司总账会计和项目部应完成当日所有会计业务和会计核算工作，做到日清月结；每月末应将各项目部对账单发给该项目部财务人员，次月5日前各项目部完成与分公司的财务对账工作。分公司出纳会计每月5日前完成银行日记账和银行对账单的核对工作。总账会计对分公司、项目部及开户银行之间余额不符的，应查明原因、及时处理（限三日内处理完毕）。第十一条 分公司和项目部应严格遵守资金结算的相关内部会计控制制度，做到不相容职务的合理分离，出纳岗位与总账会计岗位分离，财务印章与个人印章由总账会计和出纳会计分开保管，空白票据应由总账会计保管。第十二条 分公司和项目部应严格遵守集团公司网络银行归集支付系统使用规定，所有工程款都必须经建设银行（或工商银行）收入户进行归集，归集当日不得使用；次日上午9时集团公司财务部资金结算中心按分公司请款单申请数额拨付至分公司建设银行（或工商银行）支出户方可使用；项目所在地不在分公司驻地范围的，发包方所支付一切款项必须汇至分公司指定收入账户，不得由项目部自行掌控和支配。分公司经理为责任人，总账会计为执行人，集团公司财务部及资金结算中心负责检查督导。第十三条 为确保资金的安全完整，防范债权的流失和潜在债务的发生， 严禁分公司和项目部发生下列行为：1、未经集团公司授权对外投资或提供担保。2、未经集团公司授权而放弃工程款优先受偿权。3、分公司未经批准购置与处置固定资产。4、与建设单位发生违规或不实经济行为，以及因此而衍生的资金收支；5、未取得有效实物资产抵押或提供担保情况下，以商业承兑汇票方式收取工程款。6、将分公司资金存入非公司账户或个人名下； 将分公司资金用于企业或个人间放贷；未经集团公司批准以分公司名义或与分公司业务相关联的对外拆借。7、设立账外账，设立小金库。第十四条 处罚细则分公司违反本制度及相关财务制度规定，月度考核时，按下列标准扣分。1、经济指标（1）按集团公司规定每个项目不少于2%收取定额上缴，未提供集团公司领导批复的，有一个项目低于2%标准的扣2分。（2）每月按项目开票额或到账资金预提4%收取定额上缴，直至项目工程造价按不低于2%收缴到位后不再提取，不按规定执行发现一笔扣2分。（3）每月按项目开票额或到账资金计提的2%定额上缴部分，全部解缴至集团公司财务部财务核算中心，不按规定执行发现一次扣2分。2、财务管理（1）项目部贷款到期归还及利息按月支付，未按期归还且未办理转贷担保手续的每笔扣2分，利息未按期支付的每次扣1分。此项可评为负分。（2）利息增收按时上缴，未及时上缴每拖延一个月扣1分。（3）项目部拖欠分公司往来超过6个月、分公司拖欠集团公司往来超过6个月的，项目部及分公司拖欠往来超过6个月且未办理借款手续的发现一笔扣2分。（4）开工项目成本报账完成率在70%以上、每月序时逐笔登记承接项目台账，开工项目成本报账低于70%的，每低于3%扣0.5分；项目台账漏记一项扣1分。（5）当月进账资金全部网银归集，按当月开票额或进账资金核算，少归集一笔扣1分。此项可评为负分。（6）分公司各项费用支出必须符合财务规定，不符合财务规定，发现一次扣1分。（7）会计电算化实时完成凭证、往来账及报表，检查时发现未按序时完成的发现一次扣1分。（8）严格执行收支两条线，包括预提定额上缴直接转作项目部往来借款、利息收入坐收坐支、代缴税金坐收坐支等，发现一次扣2分。3、财务人员违反本制度，在员工逐月考核评分时，由主管负责人对财务人员的岗位职责履行情况和规章制度执行情况，按员工逐月考核评分标准进行扣分。第十五条 以上规定均纳入分公司及委派会计考核范围。第十六条 附则1、本制度由集团公司财务部负责解释。2、本制度从二 年一月一日起执行。