内部控制试题及问题详解(打印)

实用标准文案内部控制试题及答案A 内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业一、单选题：务的所有人员1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，B内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施作岗位和人员的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。C针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监A 内部资金控制B内部信息控制C内部督、反馈等各个环节监审工作D 内部会计控制D 企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。置、职责权限应合理划分A 企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会5 、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项计控制目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督， 企B财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权业应当建立业务的 ( C )。操纵内部会计控制A 经济责任制B目标责任制C岗位责C企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超任制 D成本责任制越内部会计控制的权力6 、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任D 监察、审计是企业专司监督的部门，可修改及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要掌控内部会计控制求，企业应当对相关业务建立严格的(A )。3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。A 授权批准制度B 业务流程制度C信息A 随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应传递制度 D 经济责任制度不断修订和完善7 、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的B 未接单位上级指示，不得修改内部会计控制设置情况应重点检查的是 ( D ) 。C未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制A 是否存在岗位设置不合理现象B是D 未经业务主管同意，不得修订内部会计控制否存在从业人员专业技能不合格现象4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B ) 。C是否存在在岗人员业务素质不过关现象D 是精彩文档实用标准文案否存在不相容职务混岗的现象A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（D）。B收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任A 交易授权B 职责划分C 独立稽C请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户核D 内部审计D 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的13 、下列情形中，不违背内部会计控制规范货币方法是（ C）。资金 (试行 )规定的确保办理货币资金业务的不相容A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳岗位相互分离、制约和监督原则的是(D)。B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任A、由出纳人员兼任会计档案保管工作C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作10 、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。D 、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作A 、对 内部控制进行监控是内部审计的工作职责14 、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱负责（D ）C 、它是被 审单位 内部控 制的一个 重要组 成部分A 、接 受和保管支票，并批准注销客户应收账款D、与注册会计师审计的公正性相同B、审核付款凭证，同时签发支票11 、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以C、保管现金，编制银行存款余额调节表负责（ D）D 、签发支票，同时保管原始凭证A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款15 、下列职务中，不属于不相容职务的是（D ）。B 审核付款凭证，同时签发支票A 、授权业务与执行业务B、记录业务与审核业C保管现金，编制银行存款余额调节表务C、记录资产与保管资产D 、 授权业务与审D 签发支票，同时保管原始凭证核业务12 、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效16 、在 2007 年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强的方法是（ A ）。2007年 3 月 20 日已经不是管库员，但当天查库登记簿精彩文档实用标准文案“管库员”一栏有张强的签章。同年3 月 29日的查库登有效执行。记簿 “管库员” 栏没有任何人签章， 这些内部控制失范行A 、合同的签订与审批职务未分离。B、对为与内部控制中（ D ）要素最相关。固定资产购建进行验收控制。A 、控制环境B、 控制活动C、风险C、对固定资产支出应进行预算制度控制D 、对评估D、 监督固定资产购建进行记录和入账控制。17 、在 2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、20 、下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不（ C）符，这些内部控制失范行为与内部控制中（B）要A、出纳人员负责应收账款的记账工作B、素最相关。出纳人员负责总账的登记和保管A 、 控制环境B、 控制活动C、 风C、货币资金审批人员负责记账工作D 、险评估D、 监督货币资金审批人员兼任出纳18 、一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，21 、货物验收控制制度的核心是（D）但因无人通知卸货， 第二天货物又被原封运走，这一A 、对订单的控制B、对购货询价、签订内部控制失范行为与内部控制中（C）要素最相关。合同的控制C、保管人员不得负责会计记录A 、 控制环境B、 控制活动C、 信D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标息与沟通D、 监督准，明确有关人员的经济责任19 、A 公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价30022、为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、控制万元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建筑关系，投资业务的职务分离制度规定，与投资的会计公司签订基建工程合同，合同及其附件写明： 只将土人员相分离的是（ D ）建工程分包给建筑公司，装饰公司另行发包， 而工程A 、投资业务的操作人员B、投资计划的编制人造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元员C、投资的审批人员D 、有价证券的保管人员总额包给建筑公司。该案例说明A 公司在以下（A ）23、下列不属于不相容职务的有（B）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未A 、出纳与记账B、出纳与现金保管精彩文档实用标准文案C、财物保管与记账D 、业务经办与财物保管必定成功。24、（ A）不得兼任债权债务账目的登记工作。29、不相容职务分离的核心是 （ B ）。A 、实物控制B、A 、出纳人员B、会计人员C、会计主管内部牵制C、控制环境D、控制风险D、单位负责人30、内部控制的内容中不包括（D ）。25、会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中A 、不相容业务分开B、不相容职务分离C、担任（ C）工作。界定职权范围D 、授权批准A 、总账登记工作B、成本核算工作C、出纳工31、不相容职务是指（C ）作D、档案保管工作A、如果由一个人承担就要多付加班费的职务26、出纳人员可以兼管的工作有(D)。B、如果由一个人承担就要违反劳动法的职务A 、稽核工作B、会计档案保管C、收入账C、如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的目登记 D、在建工程账目登记职务 D、如果一个人承担就容易被误解的职务27、下列各项中， 没有违反现金內部控制的行为包括(A) 。32、内部控制制度的控制环境不包括( B)。A 、不得私设小金库B、用本单位银行账A 、组织机构B、内部审计C、交易授权D 、号为他人支取现金管理控制方法C、用白条顶替库存现金D 、将本单位的现33、下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的金借给他单位临时支用是（ D）。28、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D ）。A 、不相容职务相互分离控制B、预算控制A 、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企C、会计系统控制D 、人力资源政策业经营管理的新情况适时改进34、下列各项中，不属于对内部控制进行研究评价的程B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。序有（ D）。C 、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制A 、撰写购货业务的文字说明书B、绘制固定约、彼此联系的控制方法、措施和程序。资产内部控制流程图D 、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业C、编制存货内部控制调查表D 、编制应收账款精彩文档实用标准文案明细表C、对公司存在敌对情绪D 、不相容职务的分离不35 、下列各项中违反现金内部控制的是（B）。充分A 、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单39 、会计记录控制的内容不包括（D ）B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现A 、凭证必须连续编号， 并按编号顺序使用B、金出纳职责的人员分开记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致C、现金折扣需经过适当审批D、C、建立定期的复核制度每日盘点现金并与账面余额核对D 、建立内部审计制度36 、下列各项中不违反现金内部控制的是（C）。40 、对于被担保项目发生变动的情况，企业应建立（C）A 、现金收入直接用于公司的支出制度。B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时A 、岗位分工B、授权批准C、担保评估D 、担保登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账审批41 、所谓（ D ），是指未加控制就容易产生错弊的环节。C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行A 、内部审计B、内部牵制C、实质性测存款账户试D 、关键控制点42 、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。D 、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单A 对内部控制进行监控是内部审计的工作职责余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编B相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱制银行存款余额调节表37 、下列（ D）职务属于不相容职务。C 它是被审单位内部控制的一个重要组成部分A 、经理和董事长B、采购员和供销科长D 与注册会计师审计的公正性相同C、43 、下列各项中，不属于不相容职责的有（C）保管员和车间主任D 、记录日记账和记录总账A 、银行出纳与编制银行存款余额调节表B、 接受订单与批准赊销38 、在注册会计师看来，如果处于重要资产管理或控制C、现金出纳与登记现金日记账D 、 现金岗位的员工（ D ），该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。出纳与编制记账凭证A 、缺少强制休假制度B、管理层或员工不重视44 、下列 COSO 报告对内部控制研究的突破不含（A ）。相关控制精彩文档实用标准文案A 、强调控制环境在内部控制中居于基础环A 、20世纪 50 年代以前，内部控制主要表现为内部节。B 、强调风险评估在内部控制中的重要作用。牵制C 、强调信息与沟通是强化内部控制的重要途B、在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会计径。D、强调监督是内部控制发挥作用的关键环节。控制和内部管理控制二、多选题：C、内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控1内部控制的基本要素包括（ACDE ）。制程序三个组成部分。A 、内部环境B、风险应对C、控制措施D 、D 、内部控制整体框架是内部控制研究的最为重要的信息与沟通E、监督检查突破。 E、目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。2下列属于企业文化的是（ABDE ）。7 内部控制制度设计的原则包括（ABCDE ）。A 、企业整体价值观B、高级管理人员的管理理A、合法性 B、重要性 C、成本效益性 D 、全面性 E、念和经营风格制衡性C、规范的法人治理结构D、高级管理人员的职业8 下列属于内部环境要素的是（ABCDE ）。操守E、员工行为守则A 、企业文化 B、治理结构C、反舞弊机制 D 、内3（ ABCDE ）都对实施内部控制负有责任。部审计E、人力资源政策A 、董事会B 、管理层C、风险管理人员D 、9 符合印章控制要求的是（ABDE ）。内部审计人员E、财务人员A 、财务专用章由专人保管B、个人名章由本4财产保护控制包括（ ABCDE ）。人保管C、一人可以保管全部印章A 、财产记录B、实物保管C、定期盘点D 、账D 、严格履行签字或盖章手续E、个人名章可由实核对E、财产保险授权的人保管5符合性测试的主要方法有（ABC ）。10 货币资金岗位分工控制包括（ABCDE ）。A 、证据检查法B、穿行测试法C、实地观察A 、建立货币资金业务的岗位责任制B、出纳人员法D 、文字说明法不得兼任稽核C、实行岗位轮换制度6有关内部控制的发展阶段的论述正确的是（BCDE ）D 、建立回避制度E、配备合精彩文档实用标准文案格的业务人员15 根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分11 针对以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师离。下列各项中，属于不相容职务的有（ABCD ）。应提出改进建议的有（BD）。A 授权批准与业务经办B业务经办与会计记A 、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司录 C会计记录与财产保管D 业务经办与稽核检的支出查B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时16 控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账境的表述中，正确的有（ABCD ）。C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行A 、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工存款账户作机制保证， 有利于调动员工的积极性、主动性和创造性D 、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单B、有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效制银行存款余额调节表C、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响12单位设置会计工作岗位时一般应当考虑以下哪些要内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员求（ BCD ）。的管理理念、 经营风格与职业操守， 企业的整体A 、与单位负责人的关系B、实行内部牵制价值观，员工的行为守则等C、会计工作岗位应有计划地轮岗D 、建立岗位责任制D 、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分13内部控制制度就其控制范围和具体要求来说，又可配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容分为（ AC ）17 下列业务中， （ ABCD ）需要集体审批。A 、 内部管理控制B、内部人员控制C、内部A 、重要货币资金支付业务。B、超出销售政会计控制D 、内部组制控制策和信用政策的赊销业务。14以下属于不相容职务的有（ABCDE ）C、重大投资项目决策。D 、提前或延期A 、授权批准B、业务经办C 、会计记录D 、收回对外投资。财产保管E、稽核检查18 内部会计控制主要包括（ABCD ）。精彩文档实用标准文案A 、 采购与付款循环控制B 、销售与收款循环控内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员制C、对外投资控制D、担保控制的管理理念、 经营风格与职业操守，企业的整体19 采购与付款循环控制包括（ABCDE ）。价值观，员工的行为守则等A 、请购控制B、审批控制C 、采购控制D 、B健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分验收控制E、付款控制配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容20 下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有C科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工（ ABCD ）。作机制保证， 有利于调动员工的积极性、 主动性和创造性A 内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，D 有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度促进企业实现战略发展目标安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效B企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风22 企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行险评估、 控制措施、 信息与沟通、 监督检查等要评估，根据评估结果制定相应的措施。下列有关企素出发建立本单位的内部控制业风险评估程序的表述中，正确的有（ABCD ）。C内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，A 在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管从企业负责人到各个业务分部、 职能部门的负责理活动进行全面梳理， 找出影响内部控制目标实现的各风人，直至每一名员工， 都应对实施内部控制负有险点责任B依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度D 企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全进行风险排序，确定应当关注的重要风险点性、合理性和有效性进行评价， 及时发现内部控C合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实的可接受风险水平可行措施予以改进D 选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度21 控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环内境的表述中，正确的有（ ABCD ）23 下列有关内部控制措施中，能够有效防范货币资金A 企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响风险的有（ ABCD ）。精彩文档实用标准文案A 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门4 月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定和岗位的职责权限， 确保办理货币资金业务的不授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性相容岗位相互分离研究， 并由其对项目做出决策。之后， 公司董事会B建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并规定的权限和程序办理货币资金支付业务，严禁对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施未经授权的部门或人员办理货币资金业务工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一C建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进行支笔” 审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制D 加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员缺陷有（ ABCD ）。统一保管用于支付款项的各种印章A周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决24 某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了策，违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容B周某负责对项目做出决策，违背了项目决策集体中，符合内部控制要求的有（ABC ）。审议的内部控制要求A 重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子C吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款公司自行对外担保或者子公司之间提供互保的支付进行审批，违背了内部控制要求B对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并D 公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当形成书面评估报告； 被担保人要求变更担保事项26 下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有的，公司应当重新履行评估与审批程序（ BCDE ）C对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切A 采 购 人 员 超 过 授 权 限 额 采 购 原 材 料关注担保项目的进展情况B未经授权的机构或人员直接接触企业资金D 对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效C出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印期间内进行投资管理，使其保值增值章D 出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务25 B 公司于 20 ×6 年 3 月开工建设生产车间，20 ×7 年登记工作精彩文档实用标准文案E主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支A 、项目决策控制B、概预算控制C、竣工决付业务算控制D 、价款支付控制27 会计记录控制的内容包括（ABC）31内部控制报告方式通常包括（ABCD ）。A 、例行A 、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用B、报告B、实时报告C、专题报告D、综合报告记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致32授权控制包括 （ ABCD ）。A 、常规性授权B 、C、建立定期的复核制度D 、临时性授权C、集体审议D 、联签制度建立内部审计制度33风险应对措施包括（ABCD ）。 A 、风险回避B、28 内部控制的目标，可以归纳为（ABCDE ）风险承担C 、风险降低D 、风险分担A 、保护资产的安全和完整B、保证会计及其34企业反舞弊工作应关注（ABCD ）。他信息资料的真实可靠C、有利于实现企业的发展A 、在财务报告和信息披露方法弄虚作假。B、在战略开展业务活动中非法适用企业资产牟取不当利益。D 、提高经营管理的效率、效果E、促进国C、未经授权、滥用授权或采取其他不法方式侵占、家法律、法规有效遵循挪用资产。D、员工单独或串通舞弊给企业造成损失。29 公司对存货的以下内部控制规定中，应当由存货管35审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职理部门承担的是（BCD ）。责包括（ ABCD ）。A 、对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂A 、审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作估入账出报告。B、指导企业内部审计机构的工作。B 、对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记C 、审核企业的财务报告及有关信息披露内容。录，避免与本单位存货混淆D 、负责内部审计与外部审计的沟通协调。C、设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存36风险评估主要包括（ ABCD ）。A 、目标设定货，定期与会计部门核对D 、记载管理过程中废弃的B、风险识别C、风险分析D 、风险应对存货37企业可以采取 （ ABCD ）等方法识别相关的风险因素。30 工程项目控制包括（ABCD ）。A、讨论B、问卷调查C、案例分析D 、咨精彩文档实用标准文案询专业机构意见A、评价范围和程序的说明。38 内部会计控制的基本要求是（ABCD ）。B、发现的内部控制缺陷及原因分析。A 、记账人员与经济业务事项的职责权限相互分离、C 、对重大缺陷的说明及其不利影响的分析。相互制约。D 、针对内部控制缺陷提出的补救措施。B、明确重大对外投资、资产处置、资金调度的决策43 银行存款控制要求（ ABD ）。和执行相互监督、相互制约的程序。A 、加强银行账户管理， 按规定办理存款、 取款结算。C、明确财产清查的范围、期限和组织程序。D 、B、定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。C、现金收入及时存入银行 。39 现金控制要求做到（ ABCD ）。D 、定期获取银行对账单，编制银行存款余额调节表。A 、实行现金库存限额管理。B 、明确现金开支44 健全性测试方法有（ AD ）。范围。C 、严禁现金坐支。D 、现金定期盘点。A、制度描述法B、证据检查法C、实40 下列行为中，不符合内部控制要求的是（ABCD ）地观察法D 、比较评价法A 、信用管理岗位与销售业务岗位的重合。B、45制度调查方法包括（ ABCD ）。 A 、审阅法B 、销售谈判少于 2 人，谈判与订立合同人员未分离。询问法C 、观察法D、调查表法C、编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人46根据萨班斯法案第302 条款的规定，上市公司的（ BC）员开票以及销售人员接触现款。对建立和维护本公司的内部控制负责。D 、赊销未经批准或越权批准。A 、董事长B、首席执行官C、首席财务官41 担保业务的不相容岗位包括（ABCD ）。D 、内部审计师A 、担保业务的评估与审批。B、担保业务47不相容职务分工的主要内容包括（AB ）的审批与执行。A 经济业务处理过程的分工B 财务记录与保管的分工C 责权利的分工D 党政的分C、担保业务的执行与监督。D 、担保财产工48内部控制评价的主要集中在（ ABD ）方面。的保管与担保业务的记录。A 、健全性B 、有效性C 、符合性D 、合理42 内部控制评价报告一般应当包括（ABCD ）。精彩文档实用标准文案性53在采购与付款循环中， （ ABCD ）属于不相容职务。49 对外投资授权批准控制要求（ ABCD ）。A 、请购与审批。B、询价与确定供应商。C、A 、明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任采购与验收。D 、订立合同与审计。及相关控制措施。54对外投资业务的不相容职务包括（ABCD ）。B、严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。A 、对外投资预算的编制与审批。B、C、制定对外投资业务流程。对外投资项目的分析论证与评估。D 、明确投资决策、资产投出、投资持有、对外投资C、对外投资处置的审批与执行。D 、处置等环节的内部控制要求。对外投资的决策与执行。50 竣工决算控制要求（ ABCD ）。55内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的（ABCD ）A 、建立竣工清理制度。B 、及时编制和审情形。核竣工决算。C、建立竣工决算审计制度。A 、内部控制的设计存在漏洞。B、不D 、及时组织工程项目竣工验收。能有效防范错误与舞弊。51 下列行为中，不符合内部控制要求的是（ABCD ）C、内部控制运行存在弱点与偏差。D 、不A 、不经过审批付款。B、总账与日记能及时发现并纠正错误与舞弊。账、明细账由一人登记。三、判断题：C、未经开户行批准，坐支现金。D 、支付款项所1.内部控制要素可以分为控制环境、 会计系统和控制程需印章由一人保管。序，内部审计是控制程序的主要组成部分。（错）52 下列行为中，符合内部控制规范的是（BC）。2.无论内部控制制度的设计怎样合理、运行多么有效，A 、由同一个人或部门办理某个业务的全过程。我们对内部控制的可信赖程度，都应低于100% 。B、至少有两人以上参加业务谈判。（对 ）C、单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构3.单位在签订销售合同前， 指定两名以上专门人员与购负责人。 D 、会计机构负责人的直系亲属担任本单位出货方谈判， 并由他们中的首席谈判代表负责签订销售纳等。合同。（错）精彩文档实用标准文案4.对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发子分设，避免人员重叠。 （对）运凭证按顺序归档， 且收款员应定期检查全部凭证的15.单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应编号是否连续。 （错）职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。5.内部审计即是内部控制的一个组成部分，又是内部控（对）制的一种特殊形式。 （对）16.内部会计控制应当符合国家有关法律法规以及本单6.内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下位的实际情况。 （对）或者与财会机构合署办公。 （对）17.尽管国家制定了统一的会计制度， 但其中某些会计政7.内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，可以直策是可选的。 因此， 从企业内部管理要求出发， 必须接向审计委员会或董事会报告。（对）统一执行所确定的会计政策， 以便统一核算汇总分析8.内部审计人员应当具备内审人员从业资格，拥有与工和考核。（对）作职责相匹配的道德操守和专业胜任能力。（对）18.全面预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达9.企业对关键岗位的员工， 可以实行强制休假制度，并到企业既定目标编制的经营、 资本、财务等年度收支确保在不超过五年的时间内进行岗位轮换。（对）总体计划， 从某种意义上讲， 全面预算也是对企业经10.内部控制的基本理念、 原则和方法等仅适用于企业等济业务规划的授权批准。 （对）营利组织，不适用于非营利组织。（错）19.根据 COSO 报告 ,内部控制只能够向企业管理层保护11.除了董事会成员外， 任何人不得拥有凌驾于内部控制资产安全完整等目标提供合理保证，而不是绝对保之上的特殊权利。 （错）证。（对）12.内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制20.根据 COSO 报告 ,内部控制的基础不是限制，而是引成本达到最佳的控制效果。 （对）导和协调。（对）13.内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能21.根据 COSO 报告 ,内部控制旨在保证公司有关各方目的调整和管理要求的提高不断修订和完善。（对）标的实现。（对）14.建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配22.人力资源政策设计要求对掌握重要商业秘密或核心备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班技术等关键岗位员工离岗作出限制性规定。（对）精彩文档实用标准文案23.信息沟通机制要求内部所需要的内部信息、外部信息标，各承包单位在领用材料时未及时办理领料手续，在企业内部准确、 及时传递和共享， 确保董事会、 管实际资产已使用， 年末仓库对账时补办领料手续，这理层和企业员工之间有效沟通。 （对）并不违反内部会计控制规范基本规范(试行 )24.审计委员会的职责之一是指导企业内部审计机构的的规定。（错）工作，监督检查企业的内部审计制度和实施情况。31.某公司会计档案存放公共场所且无任何防范措施的（对）橱柜内，违反了内部会计控制规范基本规范(试25.公司为管理方便， 将关联单位库存现金合并在一起存行 )的规定。（对）放，符合内部会计控制规范货币资金(试行 )32.某公司不按月编制银行余额调节表，导致账面余额错的规定。（错）误或余额为负值， 同时导致未达账项较多， 并且时间26.公司以个人名义开设的个人存折与单位现金一起存较长，有些未达账项长达几年，造成银行存款账面余放，违反了内部会计控制规范货币资金(试行 )额与银行账户余额之间的较大差异，严重违反了 内的规定。（对）部会计控制规范货币资金(试行 )的规定。（对）27.公司超过现金结算起点的大额现金支付，违反了 内33.销货业务订单控制制度中， 应当实行顺序编号法，为部会计控制规范货币资金(试行 )的规定。（对）了加强管理， 应当对所有的订单， 包括已经执行和尚28.公司没有未建立健全集团公司统一的内部财务管理未执行的订单一起进行管理和控制，以免疏漏。（对）和会计核算制度， 缺乏集团内部统一的执行标准和监34.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分督考核依据， 造成各子公司在执业方面存在一定程度离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任的“各自为政”现象， 违反了内部会计控制规范采购员职务。（对）基本规范 (试行 )的规定。（对）35.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分29.某公司为了工作方便， 将所收到的工程款存入个人账离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。（对）户作为日常结算账户使用，这并不违反 内部会计控36.执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如制规范基本规范 (试行 )的规定。（错）销货人员不能同时兼任会计记账工作。（对）30.由于该单位实行内部承包，为较好的完成内部考核指37.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如精彩文档实用标准文案会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。（对）据的主管人员书面批准。 （错）38.根据会计人员回避制度的规定， 国有企业会计机构负48.企业建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审责人的直系亲属不得担任本单位的任何会计职务。计。（对）（错）49.需要签订合同的对外投资业务， 应先进行谈判并经审39.登记各种总账和明细账的属于不相容职务，应当予以查批准后签订投资合同，相关谈判须由两人以上参分离。（对）加。（对）40.不得由同一部门或个人办理担保业务的全过程。（对）50.转让、 核销对外投资， 应经集体审议批准。 核销对外41.董事长和总经理的交叉任职并没有违背内部控制的投资应取得因被投资单位破产等不能收回投资的法基本原则。（错）律文书和证明文件。 （对）42.在实行国家统一级会计科目的基础上，企业应根据经51.穿行试验法： 检查与某些交易或事项相关的原始凭证营管理需要， 统一设定明细科目， 特别是集团性公司和其它文件， 沿着这些凭证和文件上所留下的业务处更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口理的踪迹进行追踪， 从而判断业务处理过程是否按所径，统一核算。 （对）设计的内部会计控制的要求进行。 （对）43.从某种意义上讲， 全面预算也是对企业经济业务规划52.检查人员可以观察仓库实际的发货过程，是否和规定的授权批准。（对）的发货程序一致。 为使观察收到实效，检查人员最好44.企业预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金采用突击的形式执行观察程序。 （对）实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。（对）53.建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配45.为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建备方面做到董事长和总经理分设、 董事会和总经理班立内部管理报告体系， 全面反映经济活动， 及时提供子分设，避免人员重叠。 （对）业务活动中的重要信息。 （对）54.内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机46.企业应建立专门信用管理部门， 并应将信用管理岗位构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持与销售业务岗位设在一起。（错）相容职务相互分离， 确保不同机构和岗位之间的权责47.加强对应收票据的管理，其取得和贴现必须由保管票分明、相互制约、相互监督。 （错）精彩文档实用标准文案55.内部控制是由人来进行并受人的因素影响，保证组织3、单位领导人“一支笔”审批的做法，违背内部控所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力制的哪些原则？资源方针与实践，是内部控制有效的关键因素之一。答案： 1、（ 1 ）单位负责人对本单位内部会计控制的建立（对）健全和有效实施负责56.风险应对是指分析和辨认实现有关目标可能发生的（ 2 ）单位负责人对本单位货币资金内部控制的建风险。以了解企业所面临的来自内部和外部的各种不立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责同风险。（错）2、单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体57.对某些重要资料应留有后备记录，以便在遭受意外损决策和审批， 并建立责任追究制度， 防范贪污、失或毁坏时重新恢复， 这在当前计算机处理条件下尤侵占、挪用货币资金的行为。为重要。（对）3、（1 ）充分授权原则（2 ）权力制约原则58.企业对各种债权投资和股权投资都要作可行性研究（二） 根据下列资料判断其是否符合内部会计控制的要并根据项目和金额大小确定审批权限，对投资过程中求，并说明理由。可能出现的负面因素应制定应对预案。（对）1、某公司领导规定当出纳会计因事不在班时，为了四、业务题：不影响工作，出纳业务由主管会计代理。（一）深圳市宝安区自来水服务公司经理林丹玲，在任期2、某公司财务科主管会计张山东与出纳会计刘小梅，间利用职务之便， 以公司名义向某镇借出社会养老保险基两人经过两年交往于1998年 3 月 1 日结婚，在结金 300 多万元， 之后私自挪用该款用于个人营利性活动。婚典礼上经理举杯祝贺说：“祝你们夫妻在今后的后在纪检监察机关调查期间畏罪潜逃。会计和出纳工作中配合得更好， 为公司财务工作作要求根据以上资料，回答下列问题：出更大的贡献。”1 、在内部会计控制规范中如何规定单位领导人的职3、采购员小张以现金860 元购买办公用品返回后，责权限？凭发票直接到财会部门作了报销。2 、为了防止单位负责人在资金使用上独断专行，内4、某商品仓库有 4 名保管员， 4 个人经常轮班休息。部会计控制规范有何规定？为了商品出入库方便，领导决定配四套钥匙，每人一套。精彩文档实用标准文案5 、某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在“领导批示”栏经理直接签署同意，即予报销。答案：1 、不符合。会计与出纳是不相容职务。2、不符合。会计与出纳是不相容职务。3 、不符合。办公用品未经验收，发票未经签字。4、不符合。职责不明确。5 、不符合。经手人与批准人不能为同一人。（三）根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（ 1 ）授权进行某项经济业务（ 2 ）审查某项经济业务（ 3）保管某项财务（ 4）记录明细帐（ 5 ）登记日记帐（ 6 ）登记总帐 （ 7 ）进行帐实核对（ 8 ）执行某项经济业务（ 9 ）记录某项经济业务（ 10 ） 记录某项财物答案：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系， 可以看出下列职务是不相容职务：第（ 1 ）与第（ 8）项业务；第（ 2）与第（ 8 ）项业务；第（ 8）与第（ 9 ）项业务；第（ 3 ）与第（ 10 ）项业务；第（ 4 ）与第（ 6 ）项业务；第（ 5 ）与第（ 6）项业务，第（ 7 ）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（ 7 ）项业务本身也是不相容职务。精彩文档