QMY-GC47017-2012预算及企划成本管理规范

美的集团洗衣机事业部企业标准QMY -GC47.017-2012预算及企划成本管理规范2012-12-24 发布2012-12-24实施美的集团洗衣机事业部修订页编制/修订原因说明：规范年度预算成本、新品各阶段评审成本口径、测算过程、方法。章节号修订（内容）说明修订人/时间新编财务管理部2010.12.17单位审核/日期： 张赵锋、王宝强2012-12-20会审/日期：单位外会签： 叶德新、许宁2012-12-20批准： 柴新建2012-12-20注：1. 流程清单内所有文件审批发布必须按照清单规定的审批流程组织审批，并在此处写明审批流程。编制部门（财务管理部）-部门审核-会签（供应链管理部总监、研发中心主任）-批准（财务管理部总监）2. 流程清单外的文件审批流程由营运与人力资源部和品质体系确定。QMY-GC47.017-2012预算及企划成本管理规范美的集团洗衣机事业部企业标准预算及企划成本管理规范QMY-GC47.017-20121目的和范围规范年度预算成本、新品企划各阶段评审成本口径、测算过程、方法；确保成本准确；本标准适用于美的集团洗衣机事业部2规范性引用文件冷洗财字2012080号关于调整预算成本及新品成本测算方式的通知（公开）QMY-GC47.008-2012定额管理办法3定义无4测算口径4.1年度预算成本测算口径：4.1.1老机型预算成本测算口径 （有整机编码）：非大宗相关采购件以集团规定时点冻结成本为基础；大宗相关采购件按预算指导价为基础成本还原（下称采购件预算成本）；4.1.2新机型预算成本测算方法（无整机编码）：有参考机型（活动机型）编码的，按参考机型预算成本土变动项；无参考型的全新产品，由研发估算预算成本；4.2新品企划成本口径规范：4.2.1非大宗相关采购件取测算时冻本，大宗相关采购件按事业部预算指导价为基础还原；4.3新品930 （预算时点）预算成本、实际成本：仅用来测算产品成本下降率；测算方法另行确定；5各部门责任：5.1工程部：负责定额提供；5.2供应链管理部：负责大宗预算基价确认、明确需测算预算成本的采购件明细、测算采购件预算成本；5.3技术研发中心：负责 BOM确认；提供新品参考机型、差异项；全新产品成本预估；5.4财务部：审核供应链测算的采购件预算成本、ERP预算成本维护、整机成本测算；6年度预算、新品企划成本测算规范6.1年度预算成本、新品企划各阶段成本（有 BOM后）通过ERP成本卷积测算；6.2测算规范：6.2.1各帐套采用模拟 JN成本类型用于 ERP自动卷积年度预算成本、新品企划各阶段成本;622各帐套选定某一成本类型（下称采购件预算成本类型）存储采购件预算成本，需保证该 类型中仅存在采购件预算成本特定物料；6.2.3测算年度预算成本时，将集团规定时点冻结成本覆盖到模拟JN ，然后将采购件成本类型特定物料复制到模拟 JN;从而保证模拟 JN中非大宗物料取规定时点冻本，大宗相关采购件物料取还原后的预算成本；6.2.4测算新品企划各阶段成本时：将当前时点冻结成本覆盖到模拟JN ，然后将采购件成本类型物料特定复制到模拟 JN ;从而保证模拟JN 中非大宗物料取当前时点冻本，大宗相关采购件物料取还原后的预算成本；6.2.5整机卷积周期：6.2.6年度预算每年按集团规定时间卷积一次，调整时按调整时点BOM卷积预算成本；6.2.7新品企划各阶段成本设定系统自动运行，每日卷积，以提高新品成本测算及时性；6.2.8新品企划各阶段成本有临时需求时，由财务人员手工维护、卷积；6.3采购件预算成本维护：6.3.1年度预算成本维护：根据事业部预算指导价，由供应链按核价模型测算采购件预算成本，财务部维护入ERP系统采购价预算成本类型；6.3.2新增采购件预算成本维护：在新增编码流程中，由供应链对新增物料预测估价，同时对大宗相关的采购件在估价成本说明字段编写预算成本，由财务将预算成本维护入采购价预算成本类型；6.3.3采购件预算成本调整规范：因定额、核价信息、核价方法变化等原因而需要调整预算成本的， 由供应链申请，财务部审核后维护入采购价预算成本类型；7、成本存档及检查规范：7.1成本检查：7.1.1检查调整零成本、卷积错误、属性错误等成本异常事项；7.1.2检查采购件预算成本和冻结成本偏差，发现异常及时调整；7.2成本存档：7.2.1 BOM存档：BOM每月存档（含成本）；7.2.2成本存档：每月冻结成本、模拟JN JT项目成本报表存档；7.2.3年度预算成本存档：存档模拟JN 预算成本BOM明细；7.2.4新品预算成本存档：新品各阶段PLC流程中，上传BOM成本明细（加密）；7.2.5采购件预算成本留档：建立采购件预算成本台帐，明确采购件预算成本测算方法；8附录附录预算成本、新品成本 ERP测算操作指引附加说明：本标准由洗衣机事业部财务管理提出、起草、修订本标准由洗衣机事业部财务管理部归口管理本标准主要修订人：刘涛洗衣机事业部2012-12-24批准2012-12-24实施3/3