税收专业化管理与征管流程再造

税收专业化管理与征管流程再造科学研究 税收专业化管理与征管流程再造 付剑（成都市锦江区地税局 ） 随着我国市场经济快速深入的发展 ,纳税人数量不 断增多,人少户多着力推行网上 办税,电子办税 ,构建数字地税 ,实现远距离 办税,咨询,逐步的矛盾日益突出 ,传统的单一由税收管理员管户的管理方式已难以适应这实现征 管的现代化种变化.通过实行税收征管流程再造 ,进行税收专业化管理 ,落实信息管税其 次是重心下移 ,科学评估 .要重心下移 ,把纳税评估机构往下延 icON 要求, 才能逐步解决上述问题 .而实行税收专业化管理的征管改革必须遵基层单位 把 责任分解到基层税收所 ,纳税评估通过税务所运行 ,专业技术 循征管工作的基 本客观规律 ,下面,我们将就这些问题进行必要的探讨 .岗位人员 结合自己的 实际管理对纳税人的申报情况进行评估认定 ,审核处,首先谈谈税收管理的基本理论理 .1, 关于税收管理 的地位和作用 : 税收管理对于决定实际的 （或有效的 ）税收制度 ,而不是法 定的税制 , 起着关键作用 ,以往的改革从理论到实践 ,都忽视了税收征管是税 制内生 变量这一重要前提 .从某种意义上说 ,税收征管的基础 ,手段和能力 , 是决定理想税制变为现实税制的前提条件 ,也是一定程度的制约因素和催生力 量.因此提高必要的管理水平是保证税收政策到位执行的重要条件 .2, 关于衡量税收管理是否有效的标准 首先,满足政府尽可能多的税收收入并 非是衡量税收管理是否有效的 标准,就技术本身而言 ,纳税人的税收遵从度是 一个可以量化的指标 ,它才 是可以全面衡量税收管理是否有效的重要标准 .正 因为如此 ,由于现实的 较低的遵从度才成为今天进行税收专业化管理改革的内 在动因. =,关于税收专业化管理1, 人才是基础，没有专业化人才就无法实现专业化管理目前，干部队伍中 行业分析专家 ,反避税专家 ,所得税管理专家 ,转让定价调查专家 ,纳税评估 专家,计算机专家还很稀缺 ,制约了专业化管理工作的深入 ,把它作 为专业化 管理的一项基础性工作 ,先行性工作来抓 ,确保专业化人才队伍 的基础稳固 , 才能更好的实行专业化管理 .2, 推动纳税服务专业化 税收专家以专业化服务 ,对不同行业 ,不同规模的纳税人 ,采用不同的 服务方 法,实现全方位的服务 ,使纳税服务的触角伸得更深 ,更广,将有利 于获得较 高的纳税遵从度 ,优化办税质量 .3, 因地制宜 ,不搞"一刀切".税要根据不同行业 ,不同企业的不同税收 风险特征和不同的税收管理要求 ,结合各人的业务水平和实际工作能力 , 对现有的税收管理人员进行重新组合,进一步把人力资源配置好 ,把广大 干部的潜能发挥好 .4, 加强第三方信息采集利用是税收专业化管理的一项重要内容.情报 工作是税收管理的基础工作 ,它的好坏对于强化税源监控 ,堵塞征管漏洞 , 引 导纳税人自我修正纳税义务履行中出现的偏差 ,防范和化解不遵从风险 具有重要意义 .5, 信息化技术起着支撑作用 ,是基础性的 ,而非抉择性的 ,尽量避免用 电脑指挥人脑 ,把宝贵的人力资源从电脑上解脱出来,同时要正确处理好 征管人才与信息化人才的关系 .三,关于征管流程再造 征管流程再造是政府行政流程再造的一个部分 ,其核心 是服务与高效,是适应税收专业化管理 ,以提高纳税遵从度为目的的循序改良.因此, 征管流程再造应从以下几个方面入手 : 1,必须立足现有资源以管理流程科学化 为核心,重组征管业务 .首先是统一受理 ,简化审批 .将所有面向纳税人受理的事项,全部集中 在办税服务厅内统一受理 ,归并窗口职能 ,撤消原先按税务登记 ,申报征收, 发票管理等专项业务设置的窗口 ,设立全功能综合服务窗口 ;优化办税 程序, 全面清理非法定审批环节 ,简化审批手续 .同时,完善专业网站功能 , 第三是 重点改革稽查 ,规范执法.稽查局实施选案 ,审理外分离 ,选案放在评估环 节 ,即税务所 ,针对性会更强 .稽查只负责检查和执行 ,加大执 行力度 .对有 关执法工作进行归并 ,将税务案件审理 ,税收行政复议 ,涉税 应诉案件的应诉 等统一上收区 ,县局 ,尽可能地减少或避免行政复议 ,诉讼 案件的发生 ,进一 步提高执法质量 ,规范执法行为 2,以流程控制信息化为目标 ,建立征管新机 制 .信息化是流程控制的 基础 ,实施税收征管业务重组 ,必须以信息技术为支 撑 ,提高自动化水平 , 形成新的征管运行机制 . 首先是理顺各机构的事权和职能 .各级税务机构的事权与职能直接关 系到税收 征管模式 .管理部门 ,稽查部门和纳税服务机构应相对事权独立 , 依托税收信 息化的统一平台实现各自的职能 .通过细化征管流程 ,明确三 者之间的事权和 职责 ,建立征管 ,服务 ,稽查三位一体的税收管理格局 ,避 免职能重叠 ,业务 交叉,责任不清问题 .其次是加强业务传递各环节的过程控制 .根据业务环节和工作步骤 , 对每项具 体业务的操作进行规范 ,确定作业内容 ,作业标准 ,权限 ,作业时 限,将工作 要求细化 ,量化 ,有效地解决税务人员在新的模式下流水化作业 的问题. 第三是以数据大集中为契机 ,完善信息处理系统 .将税收征管信息处 理系统 , 公文处理系统 ,评估系统及其他有关应用系统进行有机整合 ,各系 统间实现互 联互通 ,再增加必要的跟踪监控软件 ,使之覆盖税收工作全过 程 ,促进征管工 作低风险高效运转 .第四是完善信息化情报采集的社会体系 .加快与工商 ,国税 ,银行 ,房 管,国 土 ,规划 ,国库等政府平台的联网步伐 ,促进情报资料交换的及时性 , 准确 性 ,为专业化管理提供必要的基础数据 .3, 以风险控制为节点 ,分类管理 . 根据纳税人不遵从税法的具体风险因素 , 通过科学的方法选择具体的 应对风险措旋 ,以消除风险对税收管理目标的负面 影响 .其实质是差异化 管理 ,具体分为三个层面 :一是面向所有纳税人的应对 策略 ,即为所有纳税 人提供内容全面 ,标准统一 ,操作规范的纳税服务 :二是 根据风险程度不 同,将纳税人分成不同的纳税人群体 ,采取针对性的 ,具体 的 ,差异化的应 对方式.4, 以征税筹划为核心 ,按税种进行征税筹划 ,再依科学筹划进行征管 流程的 必要再设计 .没有做征税筹划的流程改造必然是盲目的 ,不认真 ,不 具体的, 没有目的性和针对性 ,效果自然大打折扣 ,反之亦反之 . 征管流程再造是政府 行政流程再造的一个子系统 ,在推进税收专业化 管理过程中 ,通过征管流程再 造,形成前台专业优质服务 ,后台评估分析选 案,稽查有序出动的联动机制 , 使税务管理更具系统性 ,而不是一个部门或 单个税务干部的单打独斗 ,将有效 打击逃避纳税的行为 ,有效提高办事效 率,从而提高纳税遵从度 . 参考文 献1 发展中国家税制改革非常好的实例 ,正是因为资产价格被扭曲 ,远远脱离了其真实价格水平 ,才 会 造成股市动荡 ,连累全球经济陷入低谷 .我国资本市场还不成熟 ,维护其稳健 运行势在必行 ,要加强监管和执法 ,做好信息维护工作 ,尤其对于创业 板和新 股发行要更加注意其发生资产泡沫的可能性 ,是资本市场在健康的 环境下发展 壮大.（四）确保股市稳定健康发展的相应措施 为了防止货币流动性上升所造成的股 市泡沫和社会动荡 ,我们应及时 采取积极措施 ,以确保股市稳定和健康的发 展.首先要以控制货币流通速度的过分加快为主 ,通过财政政策和汇率政 2 策的运用以缓解国际收支顺差迅速增加 ;同时提高证券市场的供应以及加 强证 券市场的监管 ,防止股票价格泡沫 .同时我们需要加快步伐建立资本市场的多层次运行机制以及金融深 化内部改革 机制,提高金融体系的效率 ,适当控制资本市场的开放发展 ,有 效利用充裕流 动资金使资源得到优化配置 .最后我们要加强金融风险的预防并长期致力于转变经济增长方式 ,逐步使国内 消费作为我国经济增长的主要动力 ,实现经济的可持续性发展 , 而且要协调经 济快速增长情况下的内外部均衡 ,以避免其对国内资本市场 的负面影响 ,从而 使资本市场向着健康 ,稳定的趋势良性发展 .