国税地税征收税种及税率

国税： 增值税，一般纳税人增值税税率17%， 应纳税额=销项税额-进项税额 小规模纳税人，增值税征收率3% 应交税额=销售额*增值税征收率3% 消费税一、烟 1甲类卷烟         45% （现在为56%）               包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)以上；定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元 2乙类卷烟         30%        比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元3雪茄烟         25%                包括各种规格、型号的雪茄烟4烟丝         30%                包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。        二、酒及酒精                                1粮食白酒         20% 定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升2薯类白酒         20%                用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。        定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升3黄酒         240元 /吨        包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。         4啤酒         220元/吨        包括包装和散装的啤酒。        无醇啤酒比照啤酒征税。每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，单位税额 250元/吨；在3000元以下的，单位税额 220元/吨5其他酒         10%                包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒        用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。6酒精         5%                包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精        三、化妆品        30%                包括成套化妆品         四、珍贵首饰及珠宝玉石                                 1金银首饰         5%                仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。        在零售环节征收消费税。2非金银首饰         10%                包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石        在生产环节销售环节征收消费税。四、鞭炮、焰火        15%                包括各种鞭炮、焰火。        体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。五、护肤护发品                                自2006年4月1日起停止征收。六、高尔夫球及球具        10%                        七、高档手表          20%                        八、游艇        10%                        九、木制一次性筷子        5%                         十、实木地板        5%                        十一、成品油                                取消汽油、柴油税目，改为成品油税目下的子目(税率不变)。1汽油        0.2元        升                含铅汽油按0.28元/升无铅汽油按0.2元/升2.柴油        0.1元/升                3.石脑油        0.2元/升                1吨=1385升，暂按应纳税额的30%征收消费税4.溶剂油        0.2元/升                 1吨=1282升，暂按应纳税额的30%征收消费税5.润滑油        0.2元/升                1吨=1126升，暂按应纳税额的30%征收消费税6.燃料油        0.1元/升                1吨=1015升，暂按应纳税额的30%征收消费税7.航空煤油        0.1元/升                1吨=1246升十二、小汽车                                 取消小汽车税目下的小轿车、越野车、小客车子目1.乘用车        3%20%                       (1)气缸容量(排气量，下同)在1.5升(含)以下的，税率为3%；(2)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含)的，税率为5%；(3)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含)的，税率为9%；(4)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的，税率为12%；(5)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含)的，税率为15%；(6)气缸容量在4.0升以上的，税率为20%。2.中轻型商用客车        5%                        十三、摩托车        3%-10%                         将摩托车税率改为按排量分档设置：1.气缸容量在250毫升(含)以下的，税率为3%；2.气缸容量在250毫升以上的，税率为10%。十四、汽车轮胎        3%-10%                         将摩托车税率改为按排量分档设置：1.气缸容量在250毫升(含)以下的，税率为3%；2.气缸容量在250毫升以上的，税率为10%。地税：营业税税率：一、交通运输业 3%二、建筑业（包括安装） 3%三、金融保险业 5%四、邮电通信业 3%五、文化体育业 3%六、消遣业 5%-20%七、服务业 5%八、转让无形资产 5%九、销售不动产 5% 企业所得税： 根据现行中华人民共和国企业所得税法的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。 企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收； 1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳 应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额 2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。 城市维护建设税：根据增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。 城市维护建设税税率如下： 纳税人所在地在市区的，税率为7； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1。 教化费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。 代开代缴个人所得税，根据工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。 印花税：有13个税目。一般企业常用的有： 1、营业帐簿 （1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2） 其他帐簿按件贴花五元贴花 。 2、购销合同包括供应、预购、选购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 。 3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花； 4、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ； 5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。 假如你公司有 应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地运用税、车船税。 房产税根据房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。 出租的，由出租方根据租金收入依照12%的税率计算缴纳。 土地运用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，详细的要到当地的主管地税机关询问。5