《商业银行绩效管理》PPT课件

o 学习目标：学习目标：n 认识商业银行财务报表认识商业银行财务报表n 设计商业银行绩效评价指标体系设计商业银行绩效评价指标体系n 进行银行绩效评价进行银行绩效评价第一节第一节 商业银行财务报表商业银行财务报表o 资产负债表o 银行损益表o 现金流量表一、资产负债表n 编报原理n 资产项目n 负债项目n 所有者权益项目（一）资产项目o 现金资产：四种形式o 二级准备：主要是短期有价证券、同业拆出款项等。收益性、流动性介于贷款资产和现金资产之间，主要目的是必要时出售这类资产获取流动性。o 证券投资：主要的盈利性资产，有时占资产总额的20%以上，分为短期投资和长期投资两部分。资产负债表上主要以成本计价，市价在附注中披露。o 贷款：最主要的盈利性资产。在资产负债表上，银行贷款以总值、净值两种方式表达。抵减项目主要是贷款损失准备金。o 固定资产：银行房产、设备的净值，所占比重较低，属于非盈利资产。o 其他资产（二）负债项目o 存款：是商业银行最主要的负债，包括活期存款、定期存款、货币市场存款、储蓄存款o 借款：也是商业银行的重要资金来源，包括短期借款和长期借款。请列举方式？（三）所在者权益o 普通股o 优先股o 资本公积o 盈余公积o 资本性票据和债券o 一般准备o 未分配利润等二、银行损益表（利润表）o 营业收入：利息收入、手续费收入、其他收入。o 营业支出：利息支出，薪金与福利支出、资产使用费、其他营业费用。o 利润：税前总利润；税后净利润。三、现金流量表（资金来源与运用表）o 它能反映银行在一个经营期内现金流入流出情况，有助于投资者和经营者判断银行的经营状况。o 为什么要有现金流量表？资产负债表是一张存量报表，不能提示财务善变动的原因；利润表虽然是动态报表，但它着眼于银行的盈利情况，不能反映资金运动的全貌，也不能揭示银行财务变动的原因。所以在资产负债表和损益表之外必须编制现金流量表，以弥补前两者的不足，将利润同资产、负债、所有者权益的变动结合起来，并揭示银行财务状况变动的原因。（一）现金流量表的编报原理o 现金来源增加现金运用增加（二）现金流量表的主要内容1.现金来源o营业所得现金：由净利润扣除应计收入，再加上非付现费用构成。o资产减少所得现金：指减少非现金资产所得现金，一般情况下，银行贷款等非现金资产减少较大，相应增加的现金较多。o增加负债、增发股本所得现金：这部分指从外部增加的现金，其中，客户以现金形式存入银行增加负债是银行增加的主要来源之一。2.现金运用o支付现金股利o支付现金增加资产J：银行为增加有形资产与各种金融债权而导致的现金流出。一般情况下，银行为增加贷款资产而导致的现金流出较大。支付现金减少债务：债务的还本付息是银行现金的净流出，因而构成银行现金运用的一个基本项目。思考？o 商业银行的经营活动有哪些？o 存款、贷款、同业资金往来、中间业务、日常经营支出等。o 商业银行的投资活动有哪些？o 商业银行的融资活动有哪些？拓展内容：商业银行的表外业务分析商业银行的表外业务分析o 表外业务对银行经营业绩的正面影响o 表外业务对银行经营业绩的负面影响表外业务对银行经营业绩的正面影响o 商业银行通过各类表外业务，获得了大量手续费和佣金收入，开拓了新的收入来源，削弱了利息收入波动带来削弱了利息收入波动带来的不利影响；的不利影响；o 商业银行通过资产证券化、贷款出售等业务，使资金运使资金运用产生相应新的资金来源；用产生相应新的资金来源；商业银行还通过票据发行便利、开具备用信用证等业务，利用 自身信誉优势，在力争不动自身资金的情况下，满足了客户的资金需求。因此，开展表外业务支持了银行信用规模的扩大，弥补了开展表外业务支持了银行信用规模的扩大，弥补了银行资金供求缺口。银行资金供求缺口。o 开展表外业务不需上缴法定存款准备金，从程序上避开了银行资本充足率的要求，较少接受监管部门的管理，因而降低了银行规避管制的成本。降低了银行规避管制的成本。o 增强了银行资产的流动性。增强了银行资产的流动性。o 改善了银行收益与风险的组合。改善了银行收益与风险的组合。多种衍生金融工具，设计初衷就是为帮助银行锁定成本和收益，进行套期保值，一般而言，各种衍生金融工具领队于相应的基础资产，银行利用这些衍生工具可将其基础资产所承受的风险重新组合、转移出去。表外业务对银行经营业绩的负面影响o 表外业务加在了银行经营中的风险控制和监管难度o 表外业务本身也带有一定风险第二节第二节 商业银行绩效评价指标体系商业银行绩效评价指标体系l 盈利性指标l 流动性比率指标l 风险指标l 安全性与清偿力指标l 经营效率一、盈利性指标o 资本收益率（权益收益率、股本收益率、净资产收益率、净值收益率等）o 资产（净）（净）收益率o 银行利润率（税后净利润/总收入）o 银行利差率：（利息收入-利息支出）/盈利资产o 非利息净收入率：（非利息收入-非利息支出）/资产总额o 上市公司盈利水平分析（每股盈余、每股股利、市盈率）二、流动性指标o 现金资产比率o 短期可销售证券（国库券）持有比率o 证券持有比率o 贷款资产比率o 易变负债比率o 流动比率o 预期现金流量比率o 流动性比例o 核心负债比例o 流动性缺口率三、风险指标o利率风险o信用风险o流动性风险o操作性风险利率风险o 利率风险缺口o 利率敏感比例（在资产负债管理一章内容）信用风险o 贷款净损失/贷款余额o 贷款损失准备/贷款损失净值o 贷款损失保障倍数 （贷款损失准备+利润总额）/贷款损失净值4.不良资产率不良资产/资产总额 还有不良贷款率一个二级指标5.单一集团客户授信集中度最大一家集团客户授信总额/资本净额（还有单一客户贷款集中度一个二级指标）6.全部关联度全部关联授信/资本净额四、安全性与清偿力指标体系o 净值/资产总额o 净值/风险资产总额o 资本充足率指标o 现金股利/利润五、经营效率分析o 资产使用率o 财务杠杆比率第三节 商业银行绩效评价方法l 比率分析法l 同行比较分析法l 趋势分析法l 综合分析法一、比率分析法l 比率分析法以银行绩效指标体系为核心，从盈利能力、流动性、风险性、清偿力及安全性等四个方面对银行经营业绩分别做评价，最后得出分析结论。二、同行比较分析法l 是根据银行绩效评价的总体要求，选取同行业中的赶超对象或同业平均水平为样本，将本行业务经营中各项财务指标与之进行横向比较，从而发现自己与同行在某些方面的差距与不足，进而肯定本行经营管理中的某些长处，扬长避短，改进业务经营管理，提高银行经营业绩。三、趋势分析法l 是将不同时期的绩效评价指标值排列组合在一起进行纵向比较。通过比较分析判明本行业务经营某个方面或总体经营业绩的变化趋势，并据以制定或调整未来时期的业务经营策略，提高经营管理水平。四、综合分析法（以杜邦分析法为典型）l 它是将银行核心绩效指标分解扩展为两个以上因素的分析模型，从而能够把银行的盈利能力和风险状况结合起来，对银行的经营业绩做出综合的评价。1.1.两因素杜邦财务分析两因素杜邦财务分析l 净值收益率资产收益率净值收益率资产收益率财务杠杆比率（权益乘数、财务杠杆比率（权益乘数、股本乘数）股本乘数）l 净值收益率净值收益率是股东所关心的与股东财富直接相关的重要指标，它受资产收益率、权益乘数的共同影响；资产收资产收益率益率是银行盈利能力的集中体现，它的提高会带来净值收益率的提高；提高权益乘数，提高权益乘数，也可以改善净值收益率水平，但也带来更大风险。一方面，权本乘数加在，银行净值比重降低，清偿力风险加大，资产损失较易导致银行破产清算；另一方面权益乘数会放大资产收益率的波动幅度，较大的权益乘数，导致净值收益率不稳定性增加。l 将银行的盈利性与风险性之间的制约关系包含在分析模型中，因而有利于对银行的绩效做出较为客观的综合评价。2.三因素分析法（三因素分析法（产权收益模型）权益乘数资产利用率银行利润率净值资产资产总收入总收入净利润净值资产总额资产总额净利润净值收益率3.四因素以上的多因素杜邦分析法四因素以上的多因素杜邦分析法 权益乘数资产管理效率率资金运用和费用控制效税负支出管理效率净值资产资产总收入总收入税前利润税前利润净利润权益乘数资产利用率银行利润率净值资产资产总收入总收入净利润净值资产总额资产总额净利润净值收益率