企业管理案例-湘火炬内部控制制度手册（全）

1湘火炬投资股份有限公司内部控制制度流程图 终稿2目录1.总则及说明.3 2.管理控制.9 3.会计控制.15 4.采购和应付款.21 5.生产.34 6.存货.49 7.销售和应收款.56 8.费用类支出.69 9.人力资源.76 10.货币资金.93 11.固定资产.99 12.投资控制.112 13.工程项目的控制.117 14.融资控制.125 15.并购的控制.129 16.内审的控制.134 17.利润分配.139 18.信息处理的控制.142 31.总则及说明41.11.1 内部控制制度的定义内部控制制度的定义 1.1.1 一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，内部会计制度控制规范-试行的定义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。1.1.2 湘火炬的定义：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制度、程序和组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所有行为。1.21.2 内内部部控控制制制度的架构制度的架构 1.2.1 内控目标 内控目标生存未来公司的发展利润资本充足/资金流量合法保安 作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。5为了实现保证企业生存和发展的职能，内部控制制度需要实现五个主要目标：利润：所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的 安全：保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先设定的计划运行 信息充足及时：保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制 资本充足/现金流量:综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动，在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能 合法：公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷 1.2.2 关键控制点 关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证企业的内部控制目标可以实现。1.2.3 流程图 流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键控制点着重说明的一种方法。61.2.4 使用责任 本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部制 关键点建立完整的运作流程。1.2.5 内部控制制度的范围 高层次范围：执行性范围：管理控制 融资和报告 人力资源 购买/供应商的管理 监管/内审 生产/存货 销售管理 费用支出 固定资产/工程项目 资金管理 投资/并购 7 1.31.3 本手册的适用范围本手册的适用范围 为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义：湘火炬集团：指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属分公司、具有控制权的子公司；湘火炬母公司：指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘火炬管理层：指湘火炬投资股份有限公司的董事会及高级管理人员(总经理、财务总监)本手册适用于湘火炬集团的所有公司(美国子公司除外)。8 图标92.管理控制10 职位职位 职责职责 不相容的职责不相容的职责 高级管理层 制定企业总体战略规划 商讨总体战略规划及进行讨论 制定考核指标 审批企业总体战略规划 审批考核指标 董事长/董事会 审批企业总体战略计划 审批部门之计划 制定企业总体战略规划 各部门部长/管理层 制定部门之计划 审批部门之操作手册并提出修改意见 审批部门之计划 总经理 审批部门之计划 审批部门之操作手册 审批考核指标 制定部门之计划 制定考核指标 工作小组 制定部门之操作手册 审批部门之操作手册 2.1 职位分工11121314153.会计控制16 职位职位 职责职责 不相容的职责不相容的职责 董事长/总经理 审批会计流程手册 审批价格政策及制定年度调整 直接制订、修改流程手册 制订价格政策 部门管理层/专业人士/财务总监 审批会计流程手册的制订及修改 审批凭证及审核程序 制订报表提交时间安排 审批总合并报表 会同价格部门制订并复核销售价格 直接制订、修改流程手册 审批子公司财务报表 财务部部长 制订企业财务会计制度 年度复核企业会计流程手册 制订及年度复核凭证政策 审批本子公司财务报表 审核、审批会计流程手册 审批凭证订立及审核程序 制订、审批价格政策 财务部工作小组 制订会计流程操作手册 制订凭证审核程序 会同价格部门制定价格政策 制定企业财务会计制度 审核会计流程手册 审批凭证审核程序 财务部工作人员 执行上级制订的政策、程序 年末调整及报表合并 制订、审核政策程序 制订、审核价格政策 3.1 职位分工17181920214.采购和应付款22 职位职位 职责职责 不相容的职责不相容的职责 采购部职员 参与供应商的选择会议 评论供应商的表现、质量 考虑采购合同的条款 签订合同 决定供应商 计划员 编制年初计划 编制月初计划 审批计划 计划部部长 审批计划 编制计划 数据管理员 将采购的订购信息记录于系统中 修改供应商档案文件 执行采购业务 采购部部长 与客户签订采购合同 决定选择供应商 记录订购信息于系统中 修改供应商档案文件 货物检验员 检验货物质量 保管存储的货物 采购货物 总经理 批准供应商 记录订购信息于系统中 修改供应商档案文件 统计员 记录、确定收到的货物 将收到的货物与系统中的采购信息核对 记录订购信息于系统中 技术部 参与供应商的选择会议 评估供应商的能力 事先检验货样及货的质量 批准采购货物 应付帐款会计员 核对原始单据 开出付款凭证 批准付款 应付帐款经理 批准付款凭据 根据供应商对帐单做余额调节表 开出付款凭证 出纳 执行结算事宜 开出支票 复核支票 复核员 复核支票 开出支票 财务部经理 批准支票 开出支票 余额调节编制员 编制银行余额调节表 开出支票 记银行帐、现金帐 4.1 职位分工2324252627282930313233345.生产35 职位职位 职责职责 不相容的职责不相容的职责 生产部长 复核生产计划 准备生产报告 年度生产计划 批准生产报告 安排财务付款 质量部职员 确保产品在生产过程中的质量 出具质报告 复核废品损耗数量 仓库管理员 负责记车间存货台帐 填制出入库单 参加月末和年末盘点 单独盘点 运送货品 技术设部 负责新产品的设计和工艺流程的改进 生产管理 出具质损报告 车间统计员 参加月末和年盘点 每月根据计算存货损耗 计算成本 复核废品损耗数量 登存货帐 出具质损报告 车间工人 生产、收货、发货、参加盘点 统计成本 安排付款 培训部职员 负责制定和实施人员培训计划 制定每个职位的核心竞争力 生产管理 工程部经理 负责房地产企业的施工进度 制作进度报告 批准进度报告 总经理 负责审批生产报告、批准进度报告 准备生产报告 准备进度报告 采购部职员 负责原材料采购 安排付款 5.1 职位分工3637386.存货 职位职位 职责职责 不相容的职责不相容的职责 管理层 制订书面盘点流程指令 审阅盘点报告并分析原因，落实责任 决定存货帐调整 决定购买仓储保险 直接调整存货帐 财务部 参与盘点并复盘抽盘 参与决策仓储保险 依据管理层意见调整存货帐 决定存货帐调整 决定购买仓储保险 仓库主管 复核仓库台帐 制作月收货、出货报告 复核并确认盘点报告 审核仓储保险购买申请 调整存货帐 审阅盘点报告并分析原因，落实责任 仓库管理人员 更新仓库台帐、卡片 验收货物入库、准备货物出库 妥善保管货物 申请仓储保险 参与盘点 复核库台帐 制作月收货、出货报告 复核确认盘点报告 制订书面盘点流程指令 送货人员 核对仓库出货的明细 送货并要求对方签收 更新仓库台帐、卡片 验收货物入库、准备货物出库 厂门保安员 负责仓库物资安全 对货物进出厂门进行盘查 更新仓库台帐、卡片 6.1 职位分工