企业所得税申报分析

某中国境内居民企业2018年成立，从事国家非限制和禁止行业，2019年查账征收方式预缴企业所得税。一季度累计应纳税所得额100万，填报情况如下:检季度圮报信息季初从业人数200季末从业人数亭初责产息额.万元）1'00季末资产罅，万元）国家限制或禁止行业是否爪型微利企业同是口否从业人数=（200+300）/2=250 人 资产总额=（1500+3000）/2=2250 万应纳税所得额100万符合小型微利企业条件二季度累计应纳税所得额150万，填报情况如下：按季度埴报信息季初从业人数300季末从业人敏420季初笛产葛额万元）3000拳末壶产总巍万元）5000国家羊荆或饕止行业二是匚里否小型横利主业二是二W否从业人数=（300+420）/2+250 /2=305 人 资产总额=（3000+5000）/2+2250/2=3125 万 应纳税所得额150万不符合小型微利企业条件 三季度累计应纳税所得额200万，填报情况如下:按季度填报信息孕初.从业人数-=20季末从业人蜜160季初资产总额力元）.)()00季末资产总额万元）6000国家限制或禁止行业口是否小担微利企业W是百从业人数=（420+160）/2+250+360/3=300 人 资产总额=（5000+6000）/2+2250+4000/3=3916.67 应纳税所得额200万符合小型微利企业条件四季度累计应纳税所得额300万，填报情况如下:按季度摩1 报信息季初从业人数160季末从业人数40季新赍产总颔C万元6000季末受产总颉（万元）2000国彖限制或禁it行业厂是一了否L、型微利企业反是？从业人数=（160+40）/2+250+360+290/4= 250 人资产总额=（6000+2000）/2+2250+4000+5500/4=3937.5 万应纳税所得额300万符合小型微利企业条件该企业全年情况如下:税款所属期是否符合小微企业截至本期末应纳税所得额(累 计数)2019年一季度是100万2019年二季度否150万2019年三季度是200万2019年四季度是300万季度申报情况:9实际利润额(3+4-5-6-7-8； 技照上一期税年度应纳税所得弱平均额确定的应 纳税所得额10税率(2沛11.应纳所得税额(9X10)2E000012减：诚免所得税甜iA201030)20000013减，实际已敦朝所得税额14减：特定业务预缘征)所得税额la本期应补C退所得税甑C11-12-13-14) 税务机关确定的本期应纳所碍税瓠M迎，100 万 X25%X20%=5 万 减免所得税额=100万X20%=20万二季度申报情况:9实际利润 (3+4-6-G-7-8? 按眼上一熟税年度应钠税所得额平均额确定的应 物税所得额1-01)|：0010税率仞5咐2-ift11应熟所得税朝(9X10)3 行 00012诚，械免所得税额J真写置口W3O)£13被，实际己数魏所得税额14减:特定业务顼感(征所得税额15本期应补(退)所得程额11-12-13 14J 税务机美确定的本期应纳所得税颤3 '5000150 万 X25%=37.5 万37.5-5 万=32.5 万三季度申报情况: