电大本科机考《会计管理模拟实验》答案全.doc

调整分录1管理费用 固定资产调整分录2长期股权投资 投资收益调整分录3投资收益 长期股权投资调整分录4长期股权投资 资本公积低销分录1实收资本（或股本） 资本公积-年初 资本公积-本年 盈余公积-年初 盈余公积-本年 未分配利润-年末 商誉 长期股权投资 少数股东权益低销分录2投资收益 少数股东损益 未分配利润-年初 利润分配-提取盈余公积 利润分配-对所有者（或股东）的分配 未分配利润-年末低销分录3 应付账款 应收账款低销分录4 应收账款 资产减值损失低销分录5 预收款项 预付款项低销分录6 固定资产 营业外支出合并报表调整、抵销分录汇总表子公司调整项目借方金额贷方金额管理费用50000.00固定资产50000.00母公司调整项目长期股权投资8760000.004800000.00投资收益4800000.007960000.00资本公积800000.00抵销分录利润表及所有者权益变动表项目投资收益8160000.00资产减值损失250000.00营业外支出100000.00管理费用10000.00200000.00营业收入48600000.00营业成本2000000.0047700000.00财务费用200000.00资本公积年初16000000.00资本公积本年1000000.00盈余公积年初盈余公积本年1000000.00未分配利润年末2950000.002950000.00未分配利润年初利润分配提取盈余公积1000000.00利润分配对所有者的分配6000000.00少数股东损益1990000.00资产负债表项目实收资本20000000.00商誉1200000.00少数股东权益8190000.00应付账款5000000.00应收账款250000.005000000.00预收款项1000000.00预付款项1000000.00固定资产300000.00910000.00应付债券2000000.00持有至到期投资2000000.00存货2000000.00应付票据4000000.00应收票据4000000.00长期股权投资33960000.00现金流量表项目购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4800000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产受到的现金净额1200000.00购买商品、接受劳务支付的现金36000000.00销售商品、提供劳务收到的现金39600000.00分配股利、利润或偿付利息所支付的现金5000000.00取得投资收益所收到的现金5000000.00调整、抵销分录合计174870000.00174870000.00合并资产负债表资产负债和所有者权益(或股东权益)流动资产：流动负债：货币资金15000000.00短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金吸收存款及同业存放交易性金融资产拆入资金应收票据13000000.00交易性金融负债应收账款20850000.00应付票据10000000.00预付款项10700000.00应付账款30000000.00应收保费预付款项1000000.00应收分保账款卖出回购金融资产应收分保合同准备金应付手续费及佣金应收利息应付职工薪酬11000000.00其他应收款应交税费8600000.00买入返回金融资产应付利息存货19000000.00其他应付款一年到期的非流动资产应付分保账款其他流动资产保险合同准备金流动资产合计78550000.00代理买卖证券款非流动资产：代理销售证券款发放贷款及垫款一年内到期的非流动负债可供出售金融资产8000000.00其他流动负债持有至到期投资流动负债合计60600000.00长期应收款非流动负债：长期股权投资17000000.00长期借款27000000.00投资性房地产应付债券6000000.00固定资产62340000.00长期应付款在建工程专项应付款工程物资预计负债固定资产清理递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债油气资产 非流动负债合计33000000.00无形资产6300000.00负债合计93600000.00开发支出所有者权益(或股东权益)：商誉1200000.00实收资本(或股本)40000000.00长期待摊费用资本公积8800000.00递延所得税资产减：库存股其他非流动资产盈余公积10000000.00非流动资产合计94840000.00一般风险准备 未分配利润12800000.00 外币报表折算差额 归属与母公司所有者权益合计71600000.00 少数股东权益8190000.00 所有者权益合计79790000.00资产总计173390000.00负债和所有者权益总计173390000.00合并利润表项目一、营业收入101400000.00减：营业成本44500000.00营业税金及附加4250000.00销售费用250000.00管理费用980000.00财务费用3700000.00资产减值损失加：公允价值变动收益(损失以“-”填列)投资收益(损失以“-”填列)二、营业利润(亏损以“-”填列)47720000.00加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额(亏损以“-”填列)47720000.00减：所得税费用18130000.00四、净利润(净亏损以“-”填列)29590000.00归属于母公司股东的净利润27600000.00少数股东损益1990000.00五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额29590000.00营运能力分析 利润表-资产负责表- 资产负责表-资产负责表-资产负责表 利润表-资产负债表-资产负债表营业周期 利润表 资产负责表 利润表 资产负责表 利润表 资产负责表盈利能力分析 利润表利润表利润+资产负债表利润表资产负债表（股东权益合计）现金流量表+利润表现金流量表+资产负债表利润表利润表利润表+利润表（稀释每股收益）利润表现金流量表+利润表利润表+利润表（稀释每股收益）利润表（稀释）+利润表偿债能力分析1、流动比率资产负债表2、 速动比率3、资产负债表3、现金比率现金流量表+负债表4、经营现金流动负债比率现金流量表+负债表5、资产负债率资产负债表6、产权比率资产+资产(股东权益合计)7、利息保障倍数利润表+利润表(财务费用)杜邦分析资产负债表利润表利润表+资产负债表财务比率综合分析资产负债表资产负债表资产负债表 利润表-资产负债表-资产负债表-资产负债表-资产负债表利润表+资产利润表+资产利润表利润+资利润+资经营杠杆分析经营杠杆分析项目加权单位变动成本固定成本目前销售收入经营杠杆系数 成本结构变动前126703.14658766728.593797141250.172.07成本结构变动后127453.34686082800.006.29评价请您选择正确的结论：（ ABC ）A、成本结构变化后，企业的经营杠杆度提高到6.29倍，经营风险增加了；B、预计在变化后固定成本不变的条件下，企业的销售收入在目前销售收入的基础上每增长1%，EBIT将增长6.29%；每下降1%，EBIT将下降6.29%；C、企业的预计销售收入是较为可靠而又保守的，所以预计企业的成本结构变动是对企业有利的变动；D、预计在变化后固定成本不变的条件下，企业的销售收入在预计的销售收入基础上每增长1%，EBIT将增长6.29%；每下降1%，EBIT将下降6.29%。E、由于成本结构变动后，企业的经营风险增加了，所以预计企业的成本结构变动是对企业不利的变动；财务杠杆分析财务杠杆分析华纺纤纺中纺息税前盈余（EBIT）472839442.86473850124.00471856147.00利息（I）29962099.6854842587.4038145772.71息后税前收益（EBT）442877343.18419007536.60433710374.29所得税税额（税率15%）66431601.4862851130.4965056556.14净收益（EAT）376445741.70356156406.11368653818.15每股收益（EPS）3.764.454.10财务杠杆系数1.067651.130891.08795EBIT增长20%后债务利息29962099.6854842587.4038145772.71息后税前收益（EBT）537445231.75513777561.40528081603.69所得税税额（税率15%）80616784.7677066634.2179212240.55净收益（EAT）456828446.99436710927.19448869363.14每股收益（EPS）4.575.464.99每股收益增长率21.35%22.62%21.76%分析评价请您选择正确的结论：（ B ）A、因为企业的财务杠杆系数大于同行业的财务杠杆系数，所以与同行业相比，企业的财务杠杆度较高，财务风险大；B、企业的财务杠杆系数为1.06765，所以企业在保持目前的财务结构不变的情况下，息税前盈余每增长1%，企业的每股收益将增长1.06765%。C、企业的财务杠杆系数为1.06765，所以如果企业的息税前盈余增长1%，企业的每股收益将增长1.06765%；D、与行业资产规模和息税前盈余都相近的企业相比企业的资产负债率较高，财务杠杆度较高，财务风险也大，但是企业的预期每股收益、预期每股收益增长率也较高；E、因为企业的财务杠杆系数大于同行业的财务杠杆系数，所以与同行业相比企业的每股收益、预期每股收益增长率较大；选择题库存现金一步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。选项：BA、借：固定资产 3000.00 贷：管理费用拆除费 3000.00 借：库存现金 150000.00 贷：固定资产 150000.00B 借：固定资产 150000.00 贷：营业外支出 150000.00 借：固定资产 147000.00 贷：营业外收入 147000.0000.00C借：固定资产 3000.00 贷：管理费用拆除费 3000.00 借：库存现金 150000.00 贷：固定资产 150000.00D 借：固定资产 150000.00 贷：营业外支出 150000.00 借：固定资产 147000.00 贷：其他业务收入 147000.00库存现金二 库存现金三库存现金四步骤五：做出调整分录。选项：BDB.借：库存现金 30000.00 贷：应交税费应交所得税 7500.00 以前年度损益调整 22500.00 借：以前年度损益调整 22500.00 贷：利润分配未分配利润 22500.00D.借：库存现金 30000.00 贷：应付职工薪酬职工工资 30000.00 借：应付职工薪酬职工工资 30000.00 贷：管理费用 30000.00其他货币资金步骤三：查明原因为张强贪污公款，并交还退款，做相关调整分录。选项：DD.借：库存现金 10000.00 贷：其他货币资金银行本票存款 10000.00银行存款 D.借：银行存款 150000.00 贷：主营业务收入 145631.00 应交税费应交增值税 4369.00应收票据借：应收票据 700000.00 贷：应交税费应交增值税 20388.35 利润分配未分配利润 679611.65 借：利润分配未分配利润 169902.91 贷：应交税费应交所得税 169902.91 借：利润分配未分配利润 254854.37 贷：盈余公积 50970.87 应付股利 203883.50 借：应交税费应交增值税 20388.35 应交所得税 169902.91 贷：银行存款 190291.26应收账款1应收账款2应收账款3其他主营业务收入其他应收款1发出商品应交税费借：长期股权投资 374000.00 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 374000.00预收账款在途物资借：银行存款 23400.00 贷：财务费用 23400.00采购材料借：材料采购 4500.00 贷：银行存款 4500.00 借：待处理财产损溢 1200.00 贷：材料采购 1200.00 借：营业外支出 1200.00 贷：待处理财产损溢 1200.00材料成本差异借：材料成本差异 23795.00 贷：生产成本 23795.00周转材料1借：固定资产 600000.00 贷：周转材料低值易耗品 600000.00 借：材料成本差异 50000.00 贷：周转材料低值易耗品 600000.00周转材料2借：应交税费应交增值税（进项税额） 595.00 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 595.00库存商品借：生产成本 700000.00 贷：库存商品 700000.00 借：库存商品 700000.00 贷：主营业务成本 700000.00 借：主营业务成本 700000.00 贷：本年利润 700000.00原材料周转材料3存货跌价准备应付职工薪酬借：应付职工薪酬职工福利 24000.00 贷：以前年度损益调整 24000.00 借：以前年度损益调整 6000.00 贷：应交税费应交所得税 6000.00 借：以前年度损益调整 18000.00 贷：利润分配未分配利润 18000.00固定资产1借：固定资产生产用 60000.00 贷：管理费用其他费用 60000.00固定资产2固定资产清理累计折旧1累计折旧2无形资产借：以前年度损益调整 3600.00 贷：无形资产 3600.00 借：应交税费应交所得税 900.00 贷：以前年度损益调整 900.00 借：利润分配未分配利润 2700.00 贷：以前年度损益调整 2700.00在建工程长期待摊费用借：固定资产 1000000.00 贷：长期待摊费用 1000000.00长期借款长期应付款借：固定资产 100000.00 贷：以前年度损益调整 95000.00 累计折旧 5000.00 借：以前年度损益调整 23750.00 贷：应交税费应交所得税 23750.00 借：以前年度损益调整 71250.00 贷：利润分配未分配利润 71250.00持有至到期投资短期借款借：应付利息 45000.00 贷：应交税费应交所得税 11250.00 以前年度损益调整 33750.00 借：以前年度损益调整 33750.00 贷：利润分配未分配利润 33750.00管理费用借：本年利润 640000.00 营业外支出 250000.00 贷：以前年度损益调整 640000.00 管理费用 250000.00 借：以前年度损益调整 160000.00 贷：应交税费应交所得税 160000.00 借：以前年度损益调整 480000.00 贷：利润分配未分配利润 480000.00交易性金融资产借：交易性金融资产公允价值变动 1000000.00 贷：以前年度损益调整 750000.00 应交税费应交所得税 250000.00 借：以前年度损益调整 750000.00 贷：利润分配未分配利润 750000.00借：公允价值变动损益 1000000.00 贷：交易性金融资产公允价值变动 1000000.00投资收益借：预收账款 450000.00 贷：投资收益 450000.00应付债券借：应付债券债券溢价 50000.00 贷：以前年度损益调整 50000.00 借：以前年度损益调整 12500.00 贷：应交税费应交所得税 12500.00 借：以前年度损益调整 37500.00 贷：利润分配未分配利润 37500.00营业外收入借：其他应收款 10600.00 贷：以前年度损益调整 10600.00 借：以前年度损益调整 2650.00 贷：应交税费应交所得税 2650.00 借：以前年度损益调整 7950.00 贷：利润分配未分配利润 7950.00应付账款借：原材料 2500000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 425000.00 贷：应付账款 2925000.00借：应付账款 2925000.00 贷：银行存款 2925000.00待处理财产损溢借：其他应收款 70000.00 贷：营业外支出 70000.00 借：所得税费用 17500.00 贷：应交税费应交所得税 17500.00预付账款预付账款2其他应付款