年月国家税收自考真题

.2011年7月自学考试全国国家税收试卷一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 1国家征税后，其收入归国家所有不再直接归还纳税人，体现的是（ ） A固定性 B法制性 C无偿性 D对等性2应纳税额与征税对象的比例是（ ） A税法规定的实际税率 B税法规定的名义税率 C税法规定的比例税率 D税法规定的定额税率3按照税收的归属权进行的税收分类是（ ） A从价税、从量税 B中央税、地方税、中央和地方共享税 C直接税、间接税 D流转税类、所得税类、资源税类、财产税类4下列选项中，提出税收四原则的是（ ） A亚当斯密 B威廉配弟 C西斯蒙弟 D瓦格纳5我国社会主义市场经济条件下，建立税收制度的首要原则是（ ） A财政原则 B法治原则 C公平原则 D效率原则6如果某种商品的供给富有弹性，则该种商品的供给弹性系数应（ ）A大于1 B小于1 C0 D趋于无穷大7通过市场买卖，税负由卖方向买方转嫁的方式是（ ） A前转 B后转 C混转 D消转82009年我国实行增值税转型改革，现行增值税的类型是（ ）A生产型 B收入型 C消费型 D国民型9下列各项中，营业税组成计税价格正确的是（ ） A计税价格=营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率) B计税价格=营业成本或工程成本(1-成本利润率)(1+营业税税率) C计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)(1+营业税税率) D计税价格=营业成本或工程成本(1-成本利润率)(1-营业税税率)10某汽车厂将10辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本10000元辆，成本利润率10，适用消费税税率9，则其应纳的消费税税额是A9000元B989011元 C1087912元 D2054945元11按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为进项税从销项税额中抵扣的是 （ ） A免税农产品，收购凭证上注明价款 B从小规模纳税人购人的生产用材料且开具普通发票 C外购生产用设备发生运费，运输单位开具运输发票 D外购的生产用大型设备一台，增值税专用发票注明税款12进口货物完税价格的确定依据是（ ）A该货物运抵我国的离岸价格 B该货物运抵我国的到岸价格 C该货物运抵我国后的市价 D进出口双方协议价格13广告行业适用的营业税税率是（） A3 B5C8 D2014M公司为一般纳税人，销售产品一批，开出增值税专用发票，销售额为80000元，税额为13600元，另向客户收取包装物费用117元，并开具普通发票，则该笔业务销项税额是（） A13500元 B13600元 C1361989元 D13700元15按照税法规定，不允许在企业所得税税前列支的税金是 A消费税 B营业税 C土地增值税 D增值税16公民王某2009年12月购买福利彩票获500万元奖金，王某应缴纳的个人所得税是（）A10万元 B50万元C100万元 D200万元172010年某房地产公司经批准占用84500平方米耕地，其中3500平方米用于建养老院，81000平方米用于建造商品房，所占耕地适用的定额税率是19元平方米，其应纳耕地占用税是（）A1605500元 B1539000元 C1125000元 D66500元18在转让房地产业务中，计算土地增值税扣除项目时，不允许扣除的税金是（） A营业税 B城市维护建设税 C印花税 D土地使用税19我国现行车船税的税率形式是（ ） A定额税率 B比例税率 C累进税率 D幅度比例税率20下列各项目中，属于房产税征税对象的是（ ） A企业生产经营用房 B部队营房 C农民居住用房 D城市居民居住用房21城市维护建设税的计税依据是（ ）A消费税、增值税、关税应缴纳的税额 B消费税、增值税、关税实际缴纳的税额C消费税、增值税、营业税应缴纳的税额 D消费税、增值税、营业税实际缴纳的税额22我国现行印花税中借款合同适用的税率是（） A1 B05 C03 D00523我国现行分税制制度规定增值税中属于地方政府固定收入的比例是（ ）A.15 B25C 50 D7524制定我国现行税收管理体制的基本方针是（ ） A划分收入，分级包干 B专业管理，核定收支 C统一领导，分级管理 D核定收支，分级包干25我国实行分税制财政体制后，属于中央税的税种是( ) A增值税 B消费税 C营业税 D房产税二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）26我国现行税种中使用的税率有( ) A幅度定额税率 B产品比例税率 C行业比例税率 D超额累进税率 E超倍累进税率27下列各项中，属于当代西方税收最高原则的有( ) A效率原则 B确实原则 C公平原则 D节约原则E稳定原则28关税按征税对象进行分类，可分为( ) A进口关税 B出口关税 C过境税 D优惠关税 E差别关税29下列选项中，属于契税征税范围的有( ) A国有土地使用权出让 B土地使用权转让 C房屋买卖 D房屋赠与 E房屋等价交换30下列选项中，关于印花税纳税人的表述，正确的有( ) A在我国境内签订各种经济合同的立合同人 B在我国境内向政府部门领取专利证的领受人 C在我国境内建立营业账簿的事业单位 D在我国境外领取商标注册证并在我国境内使用的外国公司E在我国境内签订房产赠与协议的公民三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)31简述税收负担及其影响因素。32简述税制改革的必要性。33简述完善个人所得税的设想。34简述中国现行税制的多环节调节作用。35简述税收征管法的意义。四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)36甲企业、乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业向乙企业销售商品一批，不含税价为2100000元，货物运输交由丙企业承担，甲企业承担运费100000元、装卸费20000元。要求：根据上述资料计算甲企业应缴纳的增值税。(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数) 37某机械制造企业2010年实现产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含业务招待费20万元)，该企业已预缴企业所得税款190万元。 要求：根据上述资料计算(1)该企业应缴纳所得税款；(2)2010年度应补(退)企业所得税。(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数) 38工程师王某2009年1月出版专著一部，取得稿酬100000元，2009年6月该专著加印获稿酬40000元。同年9月王某为华泰公司提供咨询服务获劳务报酬3800元。要求：根据上述资料计算2009年王某应缴纳的个人所得税。(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数) 39某工业企业转让一幢20世纪80年代建造的厂房，当时造价100万元，无偿取得土地使用权。如果按现在市场价的建材、人工费计算，建造同样的厂房需800万元。该厂房六成新，按700万元出售，支付有关税金共计325万元。 要求：计算企业转让该厂房应缴纳的土地增值税。(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数)五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。41税收作为重要的经济杠杆如何对社会主义市场经济进行宏观调控? 4.