试论水务公司内部控制中存在的问题及对策

试论水务公司内部控制中存在的问题及对策 摘要随着我国经济的快速开展，“水十条及?环境保护法?的出台，对水务公司造成了较大影响，政府对水务方面的要求也越来越高，同时，在市场经济体制不断完善的背景下，水务公司的开展机遇也越来越多。在风险机遇并存的情况下，水务公司想要实现持续开展，必须加强内部控制管理，优化管理条例。本文对水务公司目前内部控制体系存在的问题进展分析，并根据笔者多年的从业经历，针对当前水务公司的实际情况，谈谈完善水务公司内部控制体系的对策，以此进步水务公司内部控制管理的才能和程度，促进公司的安康持续开展。关键词水务公司内部控制风险评估水务公司作为一家关乎民生的公司，其内部控制不仅关系到公司的生存开展，也关系到广阔群众的日常生活。因此，内部控制是水务公司的重点关注内容。在全球经济愈发严密的现代经济体系下，水务公司内部控制的完善对我国经济开展具有重要作用，对促进国内水务公司管理机制与国际接轨有重要作用。虽然“水十条和?环境保护法?的出台，对水务公司的内部控制管理有一定的促进作用，但目前存在的问题仍然较多，值得重视。一、水务公司内部控制过程存在的一些问题一公司内部控制内外部环境有待优化当前，我国大多数水务公司为国有企业，国有企业在目前的市场经济体制下，既得到了国家赋予的一定职能，也承担着更大的社会责任。同时，受体制内部机制的影响，在新经济体系下，公司的管理机制对自身开展有一定的制约作用。因此，公司急需变革，水务公司同样如此。在水务公司内部，假如内控制度存在问题，那么会在一定程度上影响到社会的稳定以及人民的正常生活，这就使得其具有易受政府及社会影响的特点，例如所建立的机构较多，工作效率却比较低。另外，内部各部门之间缺少良好的沟通交流渠道，合作方式较少。有些水务公司建立了“三会，但实际上，该形式并没有有效地解决管理问题，法人治理也没有真正落到实处。二内部控制意识薄弱，理解不到位首先，对于很多水务公司的指导而言，变革的风险远远大于时机，因此，只要公司不亏损，很少对公司的内部管理、经营形式、业务流程等进展变革。但随着我国经济的开展，水务公司的内部控制在实际工作中的缺陷愈创造显，而部分管理者按照原有的形式进展管理，可能将导致将来公司的开展落后于人，竞争力大大降低。其次，部分水务公司变革时，管理者对内控理解不到位，容易导致变革失败。再次，水务公司的员工内部控制意识薄弱，多数水务公司的员工认为内控管理与自己无关，自己只需按照制度要求执行即可，没有足够的进取精神，也不明白内部控制对公司的重要作用，因此员工很难把内部控制意识融入自身岗位工作。最后，与其他行业相比，水务公司承受的市场竞争压力较小，导致一些公司指导无视了内部控制制度。同时，多数指导不是专业管理学出身，大多是技术员，水务技能扎实，但管理尚存在一些问题，对管理方面的知识掌握程度也不够，不利于内部控制在公司的施行。三风险评估及管理程度急需进步目前，部分水务公司在日常管理过程中缺少对内控管理风险进展评估的机制，公司没有建立一个专门的风险防控小组发现解决风险问题。就整个水务业务的流程而言，缺乏风险防控及评估管理小组不利于公司的持续开展，一旦发生了风险，公司可能由于处理不及时而蒙受损失。从一些水务公司的实際情况来看，不少水务公司在发生风险问题后，大多直接让公司各部门的人员解决，不仅费时费力，也可能造成更大的经济损失，而且也只是点对点解决，无法由点及面，各部门很难发现问题的根本，无法给出一个完好的系统性的解决方案。此外，部分水务公司的风险评估质量及管理程度还有待进步，如当公司面临开展问题时，根本依靠指导人或管理者的经历决策，风险防控部门无法给出一套科学的公司数据为决策提供根据，对所面临的风险也没有合理科学的判断、分析，不能提出解决建议。随着市场竞争压力的加大，水务公司急需一套风险评估管理机制，进步风险评估管理程度，把公司的内部控制及内部问题提升到公司开展的层面，从而增强公司的核心竞争力。四沟通渠道有限，沟通不及时对于一家公司而言，有效及时的沟通是公司实现快速开展、维护内部稳定的重要纽带。健全沟通渠道意味着公司的信息畅通无阻，这对公司决策的执行有着重要作用。所谓沟通渠道不仅仅是公司内部信息沟通交流的渠道，也包括与客户、当地政府和监管部门之间沟通的渠道。这些渠道的沟通不仅能帮助公司开展，也是公司软实力的象征。但在当前的内部管理过程中，水务公司对内外部沟通并没有非常重视，没有建立一个稳定的沟通渠道。首先，在公司内部，各部门之间，尤其是业务部门和财务部门之间交流脱节，不利于公司的安康开展。随着当前业财交融趋势的凸显，水务公司必须对内部沟通交流加强管理，为业财交融打下根底。其次，在公司外部，水务公司没有与客户、当地政府及监管部门进展沟通交流，不利于公司外部开展及形象提升。最后，在信息分类及保密处理中，水务公司也没有详细的管理要求，从而导致信息文件管理混乱、信息丧失问题时常出现。二、完善水务公司内部控制体系的对策一优化公司内部控制环境及内控方案随着社会经济的不断开展，公司外部环境的波动变化，水务公司必须优化公司内部控制环境，完善内控方案，结合公司内外部环境，制定科学的内部控制制度，尤其是制定一套动态的实时更新的内部控制体系。因此，水务公司必须更新内部管理构造和治理构造，明确公司内部各个岗位的职责，约束管理人员的权利与义务，让每个岗位、每名员工充分发挥自身的作用。详细而言，首先要建立健全内部控制管理制度，公司管理层要合理分配权责，尤其是高层核心指导、董事会、监事会之间的职务，杜绝穿插和权利空白。其次，建立内部控制管理小组，选调专业的内控管理人员对公司内部控制工作进展管理，制定相应的管理机制，并监视内部控制工作的施行，从而进步公司的内部控制质量，促进公司实现利益的最大化。二强化内部控制意识，进步内控员工素质首先，水务公司要强化公司所有员工的内部控制意识，进步员工对内部控制重要性的认识，尤其是公司管理人员。管理人员直接关系着公司的开展方向和内部管理力度，在公司的经营管理中具有不可或缺的作用，但受传统管理理念的影响，公司指导和管理者更加重视公司的业务板块，无视了内部控制，因此，公司指导应加强对内部控制管理重要性的学习，提升个人素质，遵守内控管理制度，起到模范作用。其次，就内部管理执行人员而言，对内部控制缺乏长远的考虑，制定的内部管理规章制度自相矛盾，所以水务公司急需进步内控人员个人素质，可以通过举办培训班或交流会增进内控人员对内部控制管理的理解，从而进步内部控制的执行效率和执行质量。三加大內部控制及风险评估力度，完善内部控制体系水务公司为加强内部控制及风险评估工作，必须建立一套自上而下的内部控制风险管理体系，以补充内部控制体系。因此，水务公司首先应以当前的风险控制小组为根底，成立一个专门的综合应急小组，小组人员必须由专门的风险管理人才组成，以保证小组具备相应的风险防控才能，加强公司的内部控制管理。其次，公司要加强对风险的识别和管理，对发生问题的管理流程及环节制定专门的考核，加强该部门及人员对风险的把控。最后，公司应建立风险库，对公司潜在的风险进展排序，并制定相应的防控措施，一旦风险发生，可以及时解决。同时，建立责任制，明确风险问题发生的负责人，并追究其责任。四构建及优化信息交流沟通方式第一，公司要将自身的开展战略以及公司的政策与员工共享，让员工理解和承受该开展方向，并且同步自身的工作思想和行动，与公司朝着同一目的努力。公司管理人员还要具有深化员工内心的行为，从而推动公司的安康长远开展。第二，在公司经营的过程中，各部门之间的关联必不可缺，因此需要以健全良好的信息沟通交流平台作为支撑，并且构建优化信息整理体制以及信息分级处理制度，以此对相关信息进展有效的整理和汇总，最终使用文本报告的方式上报给高层指导者，进步信息传递以及使用的效率，推动信息整合向消费力有效转变。作者单位为淮安同方水务参考文献【1】D市水务公司内部控制问题研究D.东北石油大学，2021.【2】邹伟华.对自来水公司内部控制问题的讨论J.经济师，202109：292-293.【3】靳雯舒.浅析内部控制在集团公司的应用J.中国商论，202107：145-146.【4】王秀宏.国有企业内部控制建立探析J.新会计，202110：50-51.