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1、2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题（附答案详解）1. 单选题2014年1月1日起，我国纳入营业税改征增值税试点的行业是()问题1选项A.铁路运输业、建筑安装业B.铁路运输业、邮政业C.建筑安装业、邮政业D.邮政业、电信业【答案】B【解析】2013年12月12日，财政部、国家税务总局发布关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知。通知指出，自2014年1月1日起，在全国范国内开展铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点。2. 单选题企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国 企业所得税法规定的扣除方法是?问题1选项A.分国(地区)不分项的全额扣
2、除B.分国(地区)不分项的限额扣除C.分国(地区)分项的全额扣除D.分国(地区)分项的限额扣除【答案】B【解析】3. 单选题我国现行依法免征增值税的图书是问题1选项A.少儿读物B.高考辅导资料C.老人养生保健图书D.向社会收购的古旧图书【答案】D【解析】4. 单选题属于中央政府固定收入的税种是()问题1选项A.增值税B.企业所得税C.消费税D.资源税【答案】C【解析】中央政府的固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。5. 单选题以纳税人的收益额为征税对象的税种是()问题1选项A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税【答案】B【解析】所得税是以纳税人的所得或者收益额为征税对象的税
3、种。6. 单选题根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）问题1选项A.按照企业职工基本工资100%计算B.按照企业职工平均工资100%计算C.按照支付给残疾职工工资的100%计算D.按照支付给残疾职工工资的150%计算【答案】C【解析】7. 多选题王某系某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的项目包括( )问题1选项A.国务院规定的政府特殊津贴B.所在学校发给的特殊岗位津贴C.撰写科普读物获得的稿酬D.为科协培训班授课获得讲课费E.被所在院系评为优秀教师获得的资金【答案】B;C;D;E【解析】按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资
4、深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，都属于个人所得税免税优惠项目。因此A项不选。8. 多选题我国税务机关征收税款的方式有问题1选项A.查账征收B.查定征收C.代收代缴D.查验征收E.委托代征【答案】A;B;C;D;E【解析】9. 多选题税务代理的特征有问题1选项A.主体资格的特定性B.法律约束性C.有偿服务性D.双方关系的不对等性E.税收法律责任的不可转嫁性【答案】A;B;C;E【解析】10. 单选题我国对车辆、船只征税的依据是()问题1选项A.车船税法B.车船税暂行条例C.车船使用税暂行条例D.车船使用牌照税暂行条例【答案】A【解析】我国2006年12月29日颁布了车船
5、税暂行条例，自2007年1月1日起实施，对各类企业、行政事业单位和个人统一征收车船税。2007年3月26日，财政部、国家税务总局制定颁布了车船税暂行条例实施细则。二者构成了车船税的基本法律依据，加上相关的车船税法律法规，共同构成车船税法，成为我国对车辆、船只征税的依据。11. 案例题简述税法解释的主要方法。【答案】税法解释的方法主要有：文义解释法、系统解释法、目的解释法、历史解释法、合宪性解释法。(注：每点1分，答对任意4点给满分。)12. 多选题我国具体行使税收征收管理权的部门有问题1选项A.海关B.国务院C.财政部门D.税务部门E.社保部门【答案】A;C;D【解析】13. 单选题纳税人向税
6、务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起 一定期限内。该法定期限为问题1选项A.7日B.10 日C.15日D.30日【答案】D【解析】14. 单选题某公司进口批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳问题1选项A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税【答案】B【解析】15. 案例题试述税收法定原则包含的具体内容。【答案】税收法定原则包含以下几方面的内容：(1)课税要素法定原则。课税要素法定原则是指课税要素的全部内容和税收的课征及程序等都必须由法律规定。依据课税要素法定原则，凡无法律根据而仅以行政法规或地方性法规确定新的课税要素是无效的，与法律规定相抵触
7、的行政法规或地方性法规也是无效的。但立法机关可以就税收的具体事项和个别事项授权中央政府和地方政府制定税收行政法规或地方性法规。(4分)(2)课税要素明确原则。课税要素明确原则是指在法律和授权立法的行政法规或地方性法规中，对课税要素和征收程序等内容的规定，必须尽量明确而不生歧义。否则，就会产生行政机关确定课税要素的自由裁量权，容易导致征收权的滥用。(4分)(3)程序合法原则。程序合法原则，又称依法稽征原则，是指征税机关依法定程序征税，纳税人依法定程序纳税并有获得行政救济或司法救济的权利。同时，不允许征纳双方达成变更征纳税程序的协议。所有以排除强行法的适用为目的的一切税收协议都是无效的。(4分)1
8、6. 单选题以每次收人额为应纳税所得额计征个人所得税的是()问题1选项A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.财产转让所得D.股息、红利所得【答案】D【解析】利息、股息、红利所得以及偶然所得按照每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税。17. 单选题不需要缴纳契税的是问题1选项A.土地使用权转让B.房屋买卖C.农村集体土地承包经营权转让D.国有土地使用权出让【答案】D【解析】18. 单选题马克思指出，政府机器的经济基础是()问题1选项A.发债B.收费C.赋税D.罚款【答案】C【解析】政府的经济基础是税收。19. 案例题简述税收法律关系变更的原因。【答案】税收法律关系变更的原因主要有：(1)纳税人自身的组织状况发生变化。(2)纳税人的经营或财产状况发生变化。(3)税务机关的组织结构或管理方式发生变化。(4)税法的修订或调整。(5)不可抗力。(注：每点1分，答对任意4点得满分)20. 案例题税法体系【答案】税法体系：是指一国现行全部税收法律法规组成的有机联系的整体，它包括实体税法与程序税法两大组成部分。
2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题91（附答案详解）
