基金从业资格考试基金的利润分配与税收练习题

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1、第十九章基金的利润分配与税收一、单项选择题1、关于基金利润的说法错误的是（）。A、基金利润是基金在一定会计期间的经营成果B、基金利润就是收入减去费用后的净额C、直接计入当期利润的利得和损失是基金利润的构成部分Dk基金利润来源主要包括利息收入、投资收益和其他收入2、基金的利息收入不包括（）。A、债券利息收入B、股票价格上涨获得的收入C、资产支持证券利息收入H存款利息收入3、（）是指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动损益）扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额。A、本期利润B、本期已实现收益C、期末可供分配利润D未分配利润4、关于利润分配对基金份额净

2、值影响的说法正确的是（）。A、基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响B、基金进行利润分配对基金份额净值和投资者的利益都没有实际影响C、基金进行利润分配对基金份额净值没有影响，但会降低投资者收益H基金进行利润分配会导致基金份额净值的上升，同时提高投资者收益5、开放式基金的利润分配依据是（）。A、投资者持有的基金份额数量B、投资者购买基金份额的时间顺序C、投资者的性质H投资者选择的分红方式6、开放工基金分红的登记、过户由登记机构的TA系统来处理，一份基金分红公告中应当包含的主要内容不包括（）。A、收益分配方案B、分配时间C、发放办法H红利转换为基金份额募集说明书7、

3、关于基金份额的分拆的说法正确的是（）。A、基金分拆会导致投资者的投资总额发生变化B、基金分拆时，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一基金份额的单位净值不发生变化C、基金分拆不影响基金已实现的收益Dk基金分拆影响基金的未实现利得8、假设基金投资者选择现金分红方式，基金分拆和基金分红的区别不包括（）。A、选择现金分红方式的投资者在获得现金分红的同时，其所拥有的基金份额不发生改变B、在现金分红方式下，基金分红有大量的现金流出，基金的资产规模也会发生改变C、基金分拆要对原有的结构进行分解，时机的选择非常重要H当基金所持有的资产价格处于持续上升期时，进行基金分红必将要求基金管理者卖出价格持续上涨的

4、部分资产，这种行为将会影响基金未来收益的提高9、某投资者于4月17日（周五）申购了某只货币市场基金份额，则该投资者可以享有（）的利润。I .4月17日n .4月18日出.4月19日IV .4月20日A、I、n、出、IVb、 I 、 n 、 mC、n、出、wD W10、假定某年4月30日至5月2日是法定休假日，5月3日是节后第一个工作日。某投资者在4月29日（周五）赎回了基金份额，则以下说法中正确的是（）。I .该投资者享有4月29日的利润n .该投资者享有整个节假日期间的利润m.该投资者的享有 5月3日的利润W.该投资者不享有 4月29日及整个节假日期间的利润A、I、nB、I、出、IVC、出、

5、IVD I、n、出11、关于封闭式基金利润分配的表述，符合规定的是（）。A、默认的分红方式为分红再投资B、每年不得少于一次收益分配C、年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的80%H收益分配后基金份额净值不得高于面值12、以下关于基金利润分配的表述，错误的是（）。A、现金分红是封闭式基金唯一的利润分配方式B、基金进行利润分配对投资者的利益没有实际影响C、开放式基金应该在基金合同中约定每年基金利润分配的最低比例H投资者周五申请赎回的货币市场基金份额，不享有周六、周日的利润分配 13、根据有关规定，开放式基金默认的收益分配方式是（）。A、分红再投资B、固定红利C、现金分红H直接分配基金份额1

6、4、关于基金自身投资活动的增值税的说法，错误的是（）。A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税B、增值税是价外税C、金融业增值税税率为 6%H资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品投资人为增值税纳税人15、根据上市公司股息红利差别化个人所得税政策，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得按（）税率计征个人所得税。A 20%B、15%C、10%Dk 5%16、下列关于投资者买卖基金产生的增值税的说法，错误的是（）。A、机构投资者买卖基金份额属于金融商品转让，应按卖出价扣除买入价后的余

7、额为销售额计征增值税B、机构投资者购买基金、信托、理财产品等种类资产管理产品持有到期，不属于金融商品转让C、合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入按6湘率征收增值税Dk香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税17、个人投资者从基金分配中获得的下列收入中，需要由相关机构代扣代缴个人所得税的是（）。A、从基金分配中取得的收入B、企业债券的利息收入C、投资国债取得的利息收入H买卖基金份额的差价收入18、关于个人投资者买卖基金份额的印花税的说法错误的是（）。A、个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税B、对香港市场投资者通过基金互认买卖、继承、赠予内地基金份额

8、，按照内地现行税制规定，暂不征收印花税C、对内地投资者通过基金互认买卖、继承、赠予香港基金份额，按照香港特别行政区现行印花税税法规定执行Dk对内地投资者通过基金互认买卖、继承、赠予香港基金份额，按照内地现行税制规定，暂不征收印花税19、个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，下列关于相关税 收的处理的说法正确的是（）。A、对个人投资者征收个人所得税B、对个人投资者暂不征收个人所得税C、对个人投资者征收增值税Dk只对个人投资者征收印花税，对基金不征收印花税20、香港市场投资者通过基金互认买卖内地内地基金份额取得的收入的增值税处理为（）。A、全额征收B、减半征收C、减按

9、25灿收Dk免征21、关于内地投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益的所得税的处理，正确的是（）。A、对于机构投资者，该收益免征企业所得税B、对于机构投资者，该收益减半征收企业所得税C、对于个人投资者，该收益免征个人所得税DK对于个人投资者，该收益由香港基金在内地的代理人按照20%勺税率代扣代缴个人所得税答案部分一、单项选择题1、【正确答案】B【答案解析】 本题考查基金利润。选项 B错误，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利 润的利得和损失等。参见教材（下册）P101。2、【正确答案】B【答案解析】 本题考查基金利润。利息收入具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款 利息收

10、入、买入返售金融资产收入等。买卖股票实现的差价收益收入属于投资收益，不属于利息收 入的来源。参见教材（下册）P101。3、【正确答案】B【答案解析】本题考查基金利润。本期已实现收益是指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不包含公允价值变动损益）扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，反映基金本期已经实现的损益。参见教材（下册）P102。4、【正确答案】A【答案解析】本题考查基金利润分配。基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响。参见教材（下册） P103。5、【正确答案】A【答案解析】 本题考查基金利润分配。开放式基金的利润分配是指基

11、金管理人根据基金利润情况，按投资者持有基金份额数量的多少进行利润分配。参见教材（下册）P103。6、【正确答案】D【答案解析】 本题考查基金利润分配。 开放工基金分红的登记、 过户由登记机构的 TA系统来处理， 一份基金分红公告中应当包含的内容主要有收益分配方案、时间和发放办法等。参见教材（下册） P103。7、【正确答案】C【答案解析】 本题考查基金利润分配。选项 A、B错误，基金份额分拆是指在保证投资者的投资总 额不发生改变的前提下，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一份基金份额的单位净值也 按相同比例降低，是对基金的资产进行重新计算的一种方式。选项 D错误，基金份额不影响基金的 已

12、实现收益、未实现利得等。分析参见教材（下册）P103-104。8、【正确答案】C【答案解析】 本题考查基金利润分配。选项 C错误，基金的分拆不需要卖出基金的资产，只是对原有的结构进行形式上的分解，时机的选择更为随意。参见教材（下册）P104。9、【正确答案】D【答案解析】本题考查基金利润分配。 投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、 周日的利润。投资者于周五赎回或转换出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。参见教材（下 册）P105。10、【正确答案】A【答案解析】本题考查基金利润分配。 投资者于法定节假日前最后一个开放日申购或转换转入的基 金份额不享有该日和整个节假日期间的利

13、润。投资者于法定节假日前最后一个开放日赎回或转换转 出的基金份额享有该日和整个节假日期间的利润。参见教材（下册）P106。11、【正确答案】B【答案解析】 本题考查基金利润分配。选项A错误，封闭式基金只能采用现金分红。选项 C错误，年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%选项D错误，基金收益分配后基金份额净值不得低于面值。参见教材（下册） P103。12、【正确答案】D【答案解析】 本题考查基金利润分配。 选项D错误，投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享 有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利 润。参见教材（下册）P103-105

14、。13、【正确答案】C【答案解析】 本题考查基金利润分配。根据有关规定，基金收益分配默认为采用现金方式。开放式 基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的现金利润转为基金份额，即选择分红再投资。基 金份额持有人事先没有做出选择的，基金管理人应当支付现金。参见教材（下册）P103。14、【正确答案】D【答案解析】 本题考查基金自身投资活动产生的税收。选项D错误，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增彳1税纳税人。参见教材（下册）P106。15、【正确答案】A【答案解析】本题考查基金自身投资活动产生的税收。根据上市公司股息红利差别化个人所得税政策，个人从公开发行和转让市场取

15、得的上市公司股票，股息红利所得统一适用20颇率计征个人所得税。参见教材（下册）P107。16、【正确答案】C【答案解析】 本题考查基金自身投资活动产生的税收。选项C错误，合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税。参见教材（下册）P107-108。17、【正确答案】B【答案解析】本题考查投资者买卖基金产生的税收。个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代 缴20%勺个人所得税。参见教材（下册）P108。18、【正确答案】D【答案解析】本题考查投资者买卖基金产生的税收。选项D错误，对

16、内地投资者通过基金互认买卖、继承、赠予香港基金份额，按照香港特别行政区现行印花税税法规定执行。参见教材（下册）P108。19、【正确答案】A【答案解析】本题考查投资者买卖基金产生的税收。个人投资者从封闭式基金中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税。参见教材（下册）P108-109。20、【正确答案】D【答案解析】本题考查投资者买卖基金产生的税收。香港市场投资者通过基金互认买卖内地内地基金份额取得的收入免征增值税。参见教材（下册）P108。21、【正确答案】D【答案解析】本题考查投资者买卖基金产生的税收。对内地企业投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益，计入其收入总额，依法征收企业所得税。内地个人投资者通过基金互认从香港基金 分配取得的收益，由香港基金在内地的代理人按照20%勺税率代扣代缴个人所得税。参见教材（下册）P108-109。