2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题42（附答案详解）

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1、2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题（附答案详解）1. 多选题我国实行定额税率的税种有()问题1选项A.契税B.车船税C.土地增值税D.城镇土地使用税E.城市维护建设税【答案】B;D【解析】定额税率，又称固定税率，是接单位课税客体直接规定固定税的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目，车船税、城镇土地使用税等。2. 案例题案例:某运输公司，增值税一般纳税人，2018年6月经营情况如下;(1)从事达输服务，开具增值税专用发票，注明达输费450万元:(2)从事仓储服务,开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元:(3)从事装却服务，开具增值税

2、专用发票，注明装却费30万元:(4)出租货车,取得含税收入60.84万元。(5)在国内购进一辆断货率，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，增值税13.6万元。问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据.并列出该公司本期应纳增值税的计算式。【答案】根据新修订的增值税暂行条例和关于调整增值税税率的通知，该公司各项业务税务处理的依据如下:(1)从事运输服务取得收入,该业务计增值税销项税，运输服务税率为10%，销项税:450万元x10%(2)从事仓储服务取得收入。该业务计增值税销项税。仓储服务属于提供现代服务业服务，税率为6%，销项税:150万元x6%(3)从事装卸服务取得收入。

3、该业务计增值税销项税。装卸属于提供现代服务业服务，税率为6%.销项税:30万元X6%(4)出租货车取得收入，该业务计增值税销项税，出租货车为提供有形动产租赁服务，税率为16%。该收入为含税收入,应换算为不含税收入，即60.84万元/(1+16%)销项税:60.84万元/(1+16%)X16%(5)购进货车业务计增值税进项税。发票上注明价款及税金符合法律规定，允许抵扣。允许抵扣的进项税:13.6万元(6)该公司本期应纳增值税的计算式为增值税=销项税金-进项税金=(1)+(2)+(3)+(4)-(5)或:增值税=450万元X10%+ 150万元X6% +30万元X6% +60.84万元/(1+ 1

4、6%)X16%-13.6万元3. 单选题实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是()问题1选项A.卷烟B.蓝宝石C.高档手表D.售价100万以上的小汽车【答案】A【解析】自2001年5月1日和6月1日起，我国先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额征收方式。4. 案例题程序税法【答案】程序税法是指以保证税法主体的权利和义务得以实施或者职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，主要规定征税机关的税收征管程序和纳税人的纳税程序等内容。5. 单选题城镇土地使用税的计税依据是()问题1选项A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面

5、积D.税务部门认定的土地面积【答案】C【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额标准计算缴纳应纳税额。6. 多选题税收法定原则的内容包括()问题1选项A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.课税要素概括原则D.程序合法原则E.征纳税双方权利义务对等原则【答案】A;B;D【解析】税收法定原则的内容包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和程序合法原则。7. 单选题财产税可以分为静态财产税与动态财产税，下列税种中，属于静态财产税的是()问题1选项A.房产税B.遗产税C.赠与税D.契税【答案】A【解析】以课税对象的形态为标准,财产税可分为静态财产税和动态财产税。

6、静态财产税是指对纳税人在一定时期内权利未发生变动的静态财产课征的一种财产税。其特点是纳税人在一定时期内保有财产的占有、用益等权利,必须依法纳税;在征收时间上有一定的规律性,通常是定期征收。如房产税、地产税等特种财产税,均属于静态财产税。动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件,其特点是在财产变动或转移时一次征收,如遗产税、赠与税、契税等。8. 多选题纳税担保的类型有( )问题1选项A.保证B.抵押C.质押D.定金E.违约金【答案】A;B;C【解析】纳税担保的类型分为纳税保证、纳税抵押和纳税质押。9. 多选题我国可以减征个人所得税

7、的情形有()问题1选项A.博士生经营所得B.烈属经营所得C.孤老人员经营所得D.因严重自然灾害造成重大损失的E.外籍个人的偶然所得【答案】B;C;D【解析】根据我国个人所得税法的相关规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：(1)残疾孤老人员和烈属的所得;(2)因严重自然灾害造成重大损失的;(3)其他经国务院财政部门批准减税的。10. 单选题手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售的某型号手机，价格明显偏低并且无正当理由，在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。有权核定销售额的机构是问题1选项A.手机行业协会B.主管的物价部门C.主管的税务机关D.主管的财政部门【答案】C【解析】11.

8、 单选题马克思指出，政府机器的经济基础是()问题1选项A.发债B.收费C.赋税D.罚款【答案】C【解析】政府的经济基础是税收。12. 案例题简述企业所得税中免税收入项目，【答案】(1)国债利息收入。(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。(4)符合条件的非营利组织的收入。13. 单选题依法应当缴纳印花税的凭证是问题1选项A.职业资格证书B.房屋产权证副本C.企业法人营业执照D.向福利院捐赠财产协议【答案】C【解析】14. 单选题依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所

9、得税的项目有()问题1选项A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款【答案】B【解析】国债利息收入、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款均为免税收入。15. 单选题不需要缴纳契税的是问题1选项A.土地使用权转让B.房屋买卖C.农村集体土地承包经营权转让D.国有土地使用权出让【答案】D【解析】16. 单选题一般情况下，固定业户纳税人申报缴納增值税的纳税地点是问题1选项A.纳税人住所地B.纳税人机构所在地C.纳税人经营业务所在地D.由税务主管机关确定【答案】B【解析】17. 单

10、选题根据房产税暂行条例规定，应当征收房产税的项目是()问题1选项A.名胜古迹办公用房B.居民居住用房C.公园中的冷饮屋D.宗教寺庙自用房【答案】C【解析】根据我国房产税暂行条例的规定，宗教寺庙、公因、名胜古自用的房产，个人所有非营业用的房产，免征房产税。公因内附设的营业单位所使用的房产，应当依法征收房产税。18. 单选题现行依法应当征收资源税的产品是问题1选项A.沈煤B.选煤C.原煤D.煤矿生产的天然气【答案】C【解析】19. 单选题属于中央政府固定收入的税种是()问题1选项A.增值税B.企业所得税C.消费税D.资源税【答案】C【解析】中央政府的固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。20. 单选题对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率是问题1选项A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】A【解析】