唐山学院13会计规章制度设计报告材料

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1、word唐 山 学 院 会计制度设计 课 程 设 计 题 目 生泰源生物科技 采购业务会计制度设计 系 (部) 会计系 班 级 13会计学 姓 名 学 号 指导教师 2016 年 11 月 28 日至2016 年12 月 23 日共 4 周2016年 12 月 23 日会计制度设计 课程设计任务书一、设计题目、容与要求1.设计题目：生泰源生物科技企业采购业务会计制度设计2.设计容：设计容：利用会计学的根本理论与知识以与会计制度设计的理论与知识，结合生泰源生物科技经营管理的特点，独立完成其采购业务的会计制度的完整设计，设计容应该包含相关的会计组织体系、会计核算体系和会计部控制体系。3.设计要求：

2、 （1） 设计合理：首先，应遵循会计制度设计的根本原如此，满足信息使用者的需求；其二，以会计准如此为指导，符合会计信息质量特征、表现部控制原如此；其三，要讲求本钱与效益原如此。（2） 设计规：运用文字说明、图表等方法完成，表述清晰、规。（3） 设计结果：设计完毕时应上交一份A4纸打印符合规要求的设计报告。二、设计所需资料学生根据所选题目，提前联系一个中小企业，利用1周时间调研获取资料。三、设计报告规设计报告要求符合科技论文格式，结构上包括封面、摘要、目录、企业根本情况、设计正文、附录、参考文献。其中正文局部不少于3000字图表外，应包括与设计围相关的以下三个方面的容：会计组织体系、会计核算体系

3、和会计部控制体系。参考会计制度设计报告格式样本。四、进程安排序号课程容地点方式方法学时备注1学习阶段学校自学+辅导302调研阶段企业现场调研303设计阶段学校实际设计60合 计120五、主要参考资料1 屈志凤,聂新田,小丽.会计制度设计.大学,2015年2 罗其安.企业会计制度设计-理论与案例分析.: 暨南大学,20053 财政部企业会计准如此：中国财政,20064 财政部. 企业部控制规根本规和17项具体规5 徐杰，卞问量.采购管理：研究与应用的视角.电子工业，2010年6 企业部控制编审委员会. 企业部控制.立信会计，2013年7 光国，艳利，英明.会计制度设计.东北财经大学，2006年指

4、导教师签名：教研室主任签名：17 / 21生泰源生物科技采购业务会计制度设计摘 要采购作为企业业务主要活动的一局部，是中小企业各部门开展工作的首要环节。随着社会的开展，中小企业在当今世界各国和地区的经济活动中已经成为一支具有特殊地位的经济力量，随着我国的开展，中小企业取得了长足的开展，成为了我国经济开展的重要支持力量之一。然而我国的中小企业在开展中，采购业务存在很大弊端，导致很多问题出现，影响企业开展。因此规企业采购业务流程。会计核算程序以与部控制有着特别重要的意义。本文主要针对企业的采购业务，分析它的组织机构、采购流程、会计核算程序以与部控制这四大点。结合所学知识为企业制定合理的采购管理制度

5、。关键词：采购业务、会计制度、制度设计、组织机构、会计核算、部控制目 录1企业根本资料1112设计正文2222233510999101011附录14参考文献161 企业根本资料生泰源生物科技成立于2015年3月17日，是一家专业从事功能性饲料添加剂和饲料原料研究与推广于一体的创新成长型企业。公司的主营业务是销售饲料，货物进出口和技术进出口。公司经营理念：信、实、专、值核心价值观：尊严、热情。责任、感恩企业使命是：创新服务，彰显价值。企业愿景：打造一所为公司员工、伙伴创造财富，实现梦想的家园。该企业的组织机构组要是分为：董事长、总经理、监事、采购部、财务部、销售部、人力资源部和后勤部。总经理管理

6、公司的总体运营，其他部门直承受命于总经理。2 设计正文财务主管岗位职责：1公司的全面财务会计工作。2负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和方法。3分析公司的财务收支状况。4审核公司的原始单据和办理公司的会计日常业务。5编制公司的会计报表，报送总经理。会计岗位职责：1审核各类原始单据，无误后根据各种单据编制记帐凭证。 2月末结账，按时编制各种会计报表，做到数字真实，计算准确，容完整，说明清楚，报送与时。3负责检查、核实库存材料，对各种库存材料的购入、领用情况进展监视, 月末与库管员进展核对，做到帐实相符。并对仓库进展不定期抽查。4负责监视公司财务运作情况，与时与出纳核对现金，银行账、各类凭证、

7、单据，做到账款、票据数目清楚。5负责公司税金的计算，填写税务申报表与交纳工作。6负责发票的购置、核销与管理，认真保管发票，严禁丢失。7月末整理装订凭证，安全完整保管财务资料与会计档案。出纳岗位职责：1管理公司各银行，负责开户登记、销户注销以与银行证卡的管理。负责与银行的一般业务接洽。2负责银行结算业务，按时准确核对各类银行帐务，与时清算未达帐项。3与时掌握公司资金状况，确保资金收付的准确性与安全性，严禁开出空头支票。4负责各项按相关规定审核批准的现金费用报销。要认真审查各种报销或支出的原始凭证。5与时核对现金与银行日记帐，确保帐实相符。6控制库存现金限额，做好库存现金与有关印章、发票收据的管理

8、工作，保管好保险箱钥匙。会计科目是对会计对象进展具体分类项目的名称，会计对象是会核算的根本容，一个企业的会计科目设置要根据企业的具体业务，经济性质、经营方式、经营规模、业务特点、筹资渠道以与各有关利益团体对会计核算的要求、当前生产经营情况和财务状况等，在这些根底上进展设计。会计科目的设计具有以下意义1对会计核算容进展具体的分类2为编制会计凭证提供依据3为设计会计账簿提供依据账簿是账户的载体，会计科目是开设账户、建立总分类账和明细类账的依据，因此，会计科目设计是开设账户体系、建立账簿体系的根底。4便于编制会计报表会计科目设计的原如此1合法性原如此2全面性原如此3满足企业经济管理的需要4会计科目名

9、称能明确反映业务容并简明实用以下为设计的会计科目：编号名称编号名称1001100211211122122112311123140314021405147116011602160319012001220122022205221122212241一、 资产类库存现金银行存款应收票据应收账款其他应收款坏账准备预付账款原材料在途物资库存商品存货跌价准备固定资产累计折旧固定资产减值准备待处理财产损益二、 负债类短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费其他应付款4001400241014103410450015101600160516401640264036601660266036701680

10、1三、 所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四、 本钱类生产本钱制造费用五、 收入类主营业务收入其他业务收入六、费用类主营业务本钱其他业务本钱营业税金与附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失所得税费用核算方法：该公司采用实际本钱法进展材料物资的日常核算。采购材料业务中除了要支付材料价款外，有些批次的材料还需要支付运输费、装卸费、保险费，这些费用也应该计入采购材料的本钱中进展核算。核算科目：本公司为小企业，公司的采购业务主要以实际本钱法核算，所以涉与到的科目有原材料和在途物资，物资以现金、银行存款支付和采用赊购或者预付账款方式采购，所以设置库存现金、银行存款、应付票据、应付账款

11、和预付账款。不涉与包装物和低值易耗品，办公用品直接授权财务部采购。科目列支围：“在途物资科目核算发票已到尚未验收入库的在途物资的采购本钱。本科目按原材料品种设科目列支围：“在途物资科目核算发票已到尚未验收入库的在途物资的采购本钱。本科目按原材料品种设置明细账。企业收到货物发票与相应的劳务发票时应按计入材料的采购本钱金额借记本科目；按准予抵扣的进项税额借记“应交税费-应交增值税进项税额；按尚未支付货款与劳务费的金额贷记“应付账款科目； “应付账款按供给商设置明细科目。置明细账。企业收到货物发票与相应的劳务发票时应按计入材料的采购本钱金额借记本科目；按准予抵扣的进项税额借记“应交税费-应交增值税进

12、项税额；按尚未支付货款与劳务费的金额贷记“应付账款科目； “应付账款按供给商设置明细科目。不同情况下的核算1收到货物发票的会计核算：借：在途物资应交税费应交增值税进项税额 贷：应付账款2收到货物和运费发票的会计核算：借：在途物资应交税费应交增值税进项税额 贷：应付账款应付账款3收到货物和装卸费发票的会计核算：借：在途物资应交税费-应交增值税进项税额 贷：应付账款4收到货物和保险费发票的会计核算：借：在途物资应交税费应交增值税进项税额 贷：应付账款应付账款记账凭证设计的根本容包括：记账凭证的名称；填制凭证的日期；经济业务容摘要；会计科目包括明细科目的名称和方向；金额；凭证编号；凭证所附原始凭证的

13、件数；有关经办人员和主管人员的签章等。会计凭证设计是根据经济业务容，按照一定格式编制的一种书面单据。会计凭证证明了经济业务已发生，明确业务处理过程中有关部门和人员的经济责任，并作为登记账簿的依据。会计凭证主要包括原始凭证和记账凭证两种。现主要设计企业部的原始凭证。如下：请购单 年 月 日品名规格单位数量预计单价预计金额百十万千百十元角分合计财务： 制单：采购订单订单编号： 年 月 日供给商详细地址联系人职务货运方式到货日期序号品名规格订购数量订购单价金额12345金额合计：大写采购员：采购部主管：入库单编号：科目年 月 日 对方科目：名称单位数量单价金额用途或原因百十万千百十元角分主管： 会计

14、： 保管员： 经手人：记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘要会计科目借方金额贷方金额附单据 合计 会计主管： 复核： 记账： 出纳： 制单：现金日记账年凭证摘要对方科目借方金额贷方余额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分银行存款日记账年凭证摘要对方科目借方金额贷方余额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分应付账款明细账年凭证摘要借方贷方借方金额贷方余额借或贷月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分编号：原材料明细账规格： 计量单位： 品名：年凭证摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额现金日记银行存款日记

15、账账会计报表总分类账记账凭证原始凭证明细账账务处理程序：填制记账凭证、登记日记账、登记日记账、登记总账、对账和编制会计报表。4.1.1企业建立与实施部控制应当遵循的原如此：1全面性原如此 部控制应当贯穿决策、执行和监视全过程，覆盖企业与所属单位的各种业务和事项。2重要性原如此 部控制应当在全面控制的根底上，关注重要业务和高风险领域。3制衡性原如此 部控制应当在治理机构、机构设置与权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监视，同时兼顾运营效率。4适应性原如此 部控制应当与企业经营规模、业务围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化与时加以调整。5本钱效益原如此 部控制应当权衡实施本钱与预

16、期效益，以适当的本钱实现有效控制。4.1.2企业应当关注的采购风险：1采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大过失、舞弊、欺诈而导致损失。 3请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。 4采购行为违反法律法规和企业规章制度的规定，可能受部门的处罚造成资产损失。5验收程序不规，可能造成账实不符或资产损失。 6付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。 我所调研的生泰生物科技是一家民营企业，我国的民营企业大多数制度都不是很完善，家族性质较浓，容易发生个人素质风险；

17、管理不规，管理人员的素质不高，财务不实；经营规模和资金规模不大，导致部控制措施的实施有一定的难度。验收入库采购请购采购决策账务处理备款结算采购流程主要控制容采购预算预算是否属实，预算表提交是否与时。请购是否做到合理合需，各级审批是否符合规定。采购供给商的选择，价格，交货日期是否合理；合同是否合法合规。验收入库物资的数量个质量是否符合要求。备款结算付款是否符合要求；账务处理是否与时准确。1不相容职务岗位别离制度可以根据本公司的实际情况规定，采购员每一个月或者两个月进展岗位调换。如请购和审批，询价和确定供给商，采购和验收等。2增设预算控制制度，对于不在预算的采购要进展各级的审核和审批。3审批授权，

18、确定一个适宜的金额，不超过该金额的采购可以让副总审批，超过这个金额的需要总经理审批，不得越级审批。4询价制度必须要有，因为企业的采购时间长了，会和企业形成一个比拟稳定的关系，采购员经常去，这样容易形成漏洞，即使价格不合理，如果供给商给采购员好处这样会对公司造成损失。5验收环节，由于本公司主要是采购饲料原料，这样的东西，外行人是不懂的，所以在验收的时候就需要专业的人，如果发现质量，数量，规格等不合格的话可以与时联系采购部门进展调解，折让还是退货等等。6为保证付款的准确，付款前一定要适宜账单并且单据要保证齐全，真实完整，禁止采购人员代领供给商货款。这些为公司实施部控制提供了要遵循的标准。4.1.5

19、采购过程中部控制流程和控制点：1由需求部门人员填写请购单，经物料保管人员核查控制点 1同意签名后，交需求部门主管进展审批控制点 2。批准后的请购单，由采购主管进展审核控制点 3。然后采购部找供给商做合同，交财务主管进展审批控制点 4，超过预算或原材料金额在 10000 元以上的再递送给总经理审批控制点 5。审批后的合同送到采购部，采购员着手编制订单，采购主管进展签发控制点 6。 2验收部门收到采购物后根据批准后的请购单和采购单进展验收控制点 7，采购物品经仓储部门入库，开入库单并进展记账3财务部收到发票后，会计人员将其与采购传来的单据进展核对控制点8，编制记账凭证，再交财务主管进展审核控制点

20、9。然后，会计人员根据已审核的记账凭证登记应付账款明细账与应付账款总账，并定期对两者进展稽核控制点 10；出纳对原始凭证与记账凭证进展复核控制点 11并编制支票，交由财务主管审核签章控制点 12，准备付款。出纳根据付款项目登记银行存款日记账，并定期与银行对账单稽核控制点 13。采购申请请购单仓库物管员审批审核核查总经理选供给商一般固定核查后的请购单收到发票审批合同审批核对原始凭证、审核后的记账凭证合同编制订单批准后的请购单收到商品审核编制记账凭证签发验收复核审核后的记账凭证批准后的请购单和采购单批准后的请购单、采购单和验收单记账编制支票签章登记银行存款日记账应付账款明细账仓储部门支票稽核入库单

21、稽核银行对账单供给商应付账款总账仓库记账上面的流程图可以很好的看出一个企业的采购流程和控制点，从请购开始一直到材料入库，会计做账等，都有明确的控制点在里面，这样可以更好的保证采购业务的有序进展。采购作为企业业务主要活动的一局部，是中小企业各部门开展工作的首要环节，而我国的中小企业的采购环节由于监视不力导致出现很多问题，采购本钱高、采购质量差、采购腐败等问题严重。所以部控制显得尤为重要，其部控制会受到企业整体部控制的影响，所以要做好控需要一个完善的制度也需要一个很好的领头人。附录会企01表资产负债表单位名称： 年 月 日 单位：元资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产：流动负债：货

22、币资金短期借款应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款应付职工薪酬应收利息预收账款其他应收款应交税费存货应付利息其他流动资产其他应付款流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计持有至到期投资非流动负债：长期应收款长期借款长期股权投资长期应付款固定资产非流动负债合计无形资产所有者权益：长期待摊费用实收资本非流动资产合计资本公积资产合计盈余公积未分配利润所有者权益合计负债与所有者权益合计资产负债表上的科目很多，但是作为一个小企业，经济业务几乎是固定的，不会涉与上面所有的科目，所以上面的许多科目是用不到的，因此上面的资产负债表是根据企业的具体情况的设计的。会企02表利润表单位名称： 年 月 日

23、 单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业本钱营业税金与附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动损益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用净利润参考文献1 屈志凤,聂新田,小丽.会计制度设计.大学,2015:2-13 118-1202 罗其安.企业会计制度设计-理论与案例分析.: 暨南大学,2005：1-3003 财政部企业会计准如此：中国财政,20064 财政部. 企业部控制规根本规和17项具体规5 徐杰，卞问量.采购管理：研究与应用的视角.电子工业，2010:9-476 企业部控制编审委员会. 企业部控制.立信会计，2013:118-1447 光国，艳利，英明.会计制度设计.东北财经大学，2006：49-96课程设计成绩评定表出勤情况出勤天数 缺勤天数成绩评定出勤情况与设计过程表现20分课设辩论20分设计成果60分总成绩100分提问辩论问题情况综合评定 指导教师签名： 年 月 日