《南开大学21春《税收理论与实务》离线作业2参考答案91》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开大学21春《税收理论与实务》离线作业2参考答案91（12页珍藏版）》请在装配图网上搜索。
1、南开大学21春税收理论与实务离线作业2参考答案1. 营业税的扣缴义务人包括( )A、建筑安装业的分包人B、建筑安装业的总承包人C、保险业的初保人D、个人转让专利权的受让者参考答案：BCD2. 以下项目符合文化事业建设费的征收规定的有( )。A.征收范围包括娱乐服务和广告服务B.以提供娱乐服务、广告服务取得的全部含税价款和价外费用为计费依据C.文化事业建设费的费率为3%D.广告服务计费依据不得扣除支付给其他广告公司的价款参考答案：ABC3. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，生产企业缴纳消费税的适用税率，按照生产环节税率和零售环节税率中的最高税率计算。( )A.正确B.错误参考答案
2、：B4. 符合消费税出口退税政策规定的是( )A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D、消费税的退税率与征税率是不一致的参考答案：ABC5. 根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是( )。A.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业B.在境外成立的企业都是非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业D.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业参考答案
3、：C6. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )。A、2.04万元B、1.8万元C、2.03万元D、1.79万元参考答案：A7. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是( )。A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款参考答案：D8. 企业所得税准予税前扣除的项目是
4、( )A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税参考答案：C9. 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起( )，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。A、7日后B、5日后C、5日内D、7日内参考答案：D10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是( )。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.红利所得参考答案：B11. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是( )A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一
5、般纳税人和小规模纳税人统一按6%征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税参考答案：D12. 下列( )是海关代征进口货物增值税的计算公式。A.进口货物增值税=销项税额-进项税额B.进口货物增值税=销售额征收率C.进口货物增值税=组成计税价格增值税税率D.进口货物增值税=进口货物的成交价格征收率参考答案：C13. 某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元(含代垫辅助材料费500元)，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消
6、费税的组成计税价格为( )A、14000元B、13500元C、20000元D、18000元参考答案：C14. 我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。( )A.正确B.错误参考答案：A15. 个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。( )A.错误B.正确参考答案：B16. 国家税收具有返还性的特点。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，( )。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率参
7、考答案：A18. 某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。(化妆品消费税税率为30%)A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元参考答案：A19. 位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估资格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目
8、金额的合计数为( )。A.763.7万元B.639.6万元C.740.4万元D.640.1万元参考答案：C20. 污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有( )。A.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量D.禽畜养殖业排放的水污染物参考答案：ABCD21. 下列各项中，不缴纳车船税的是( )。A.拥有家用小汽车的农民B.拥有家用小汽车的市民C.拥有商用汽车的企业D.拥有警车的武警部队参考答案：D22. 原油的资源税征税范围限定如下：( )A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油C.油页岩D.所有的石
9、油产品参考答案：A23. 建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额( )A、包含设备的价款B、不包含设备的价款C、设备价款按50%计入参考答案：A24. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，并在认证通过的( )申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A.90天，当月B.90天，次月C.180天，次月D.180天，当月参考答案：C25. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是( )。A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者参考答案：D26. 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项
10、目是( )。A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税参考答案：A27. 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设两个专拦：( )A、应收出口退税(增值税)B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵顶内销产品应纳税金参考答案：BD28. 某旧货经营单位(增值税小规模纳税人)2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税( )。A、1359.22元B、1372.55元C、2038.83元D、3876.86元参
11、考答案：A29. 烟叶税的纳税人为烟叶收购单位。( )A.错误B.正确参考答案：B30. 下列资源不属于资源税的征税对象的是( )。A.土地B.金属矿C.非金属矿D.盐参考答案：A31. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入参考答案：D32. 依据消费税有关规定，进口卷烟按甲类卷烟征收消费税。( )A.错误B.正确参考答案：B33. 纳税人在我国境内购置并自用的下列车辆不征收车辆购置税的是( )。A.汽车B.汽车挂车C.电动摩托车D.有轨电车和排气量超过一百五十毫升的摩托车参考
12、答案：C34. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( )。A.30%B.5%C.15%D.35%参考答案：D35. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B36. 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1-消费税税率)B、组成计税价格=(关税完税价格
13、+进口关税)(1+消费税税率)C、组成计税价格=关税完税价格(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+消费税税率)参考答案：A37. 城镇土地使用税适用的税率属于( )。A.幅度比例税率B.差别比例税率C.地区差别比例税率D.定额税率参考答案：D38. 下列各项不符合消费税规定的是( )A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合
14、征税中适用45%的比例税率计税参考答案：A39. 下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是( )。A.“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额B.“转出未交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额C.“转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额D.“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额参考答案：C40. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为( )。A.13%B.10%C.6%D.3%参考答案：D41. 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则( )A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B、按折
15、算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收参考答案：BC42. 委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为( )A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人参考答案：B43. 我国企业按3%征收增值税的是( )。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大企业D.小企业参考答案：A44. 税收中性(名词解释)参考答案：包括两个方面的含义一是国家征税使社会所付出的代价应以征税数额为限，不能让纳税人或社会承受由此招致的其他经济牺牲或额外负担。二是国家征税应当避免对市场机制运行发生不良影响。45. 我国房产税的征税范围不包括( )。A.城
16、市B.县城C.农村D.建制镇参考答案：C46. 税收的本质是( )。税收的本质是( )。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.为纳税人和征税单位履行义务给出规范D.一种强制征收参考答案：A47. 会计核算体系健全、能正确计算盈亏、依法办理纳税申报的居民企业，应按( )方式征收企业所得税。A.核定应税所得率B.核定征收C.核定应纳所得税额D.查账征收参考答案：D48. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物时，适用11%增值税税率的有( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物时，适用11%增值税税率的有( )。A.粮食B.电子出版物C.暖气D.图书参考答案：ABCD49. 企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括( )A、职工教育经费B、基本工资和加班工资C、奖金、津贴、补贴D、年终加薪参考答案：BCD50. 德国的一家公司将其拥有的我国境内的一处办公楼出租给韩国一家公司，不属于在境内租赁不动产。( )A.正确B.错误参考答案：B
南开大学21春《税收理论与实务》离线作业2参考答案91
