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1、2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题（附答案详解）1. 多选题我国税法规定应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有()问题1选项A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得C.非专利技术使用费所得D.提供著作权的使用权所得(包括稿酬所得)E.提供著作权的使用权所得(不包括稿酬所得)【答案】A;B;C;E【解析】特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。2. 多选题目前，制定了税法典的国家有问题1选项A.美国B.德国C.荷兰D.法国E.日本【答案】A;E【解析】3. 案例题税法体系【答案】
2、税法体系：是指一国现行全部税收法律法规组成的有机联系的整体，它包括实体税法与程序税法两大组成部分。4. 单选题增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是问题1选项A.不得再抵扣B.退还已纳税款C.用上期的余额抵扣D.结转下期继续抵扣【答案】D【解析】5. 多选题免于征收营业税的业务收入是( )问题1选项A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.文化馆举办文化活动的门票收入D.企业家联谊会向会员收取的年费E.展览馆举办新能源汽车展销会的门票收入【答案】A;C;D【解析】(P162163)电影院收取的门票收入、展览馆举办新能源汽车展销会的门票收入应该征收营业
3、税。6. 案例题优惠关税【答案】优惠关税是指对来自某些特定的受惠国的进口货物使用比普通税率较低的税率征收的关税。7. 案例题案例：某网站小编，2018年2月取得收入如下：工资4000元(已扣个人应依法缴纳的相关费用后的工资收入)，奖金800元;单位发“春节过节费”3500元;在某文学网站上发表一篇网络小说，获得报酬5000元;为某纸质杂志审稿，获得审稿费1 000元。该小编的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题:根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式(税率见题46表)。【答案】依据个人所得税的规定，该小编的各项收入计税法律依据如下：(1)工资、薪
4、金个税工资、薪金所得税：工资、奖金、过节费之和税前扣除：可以减除3500元费用及个人应依法缴纳的相关费用(在计发工资时已经扣除)应缴纳所得税：4000+800+3500-3500=4800(元)确定试用税率：4800元应税所得需同时适用3%和10%、20%三个等级税率计算应纳税额，可以采用速算法，即应缴纳所得额直接乘以20%税率，再减去速算扣除数。应纳税额的计算式为：应纳税额：480020%-555分段计算为：应纳税额：15003%+(4500-1500)10%+(4800-4500)20%(2)网络小说报酬个税该收入属于稿酬收入，计算方法是：税前扣除标准按照每次收入额是否超过4000元来确定
5、。如果一次取得收入超过4000元的，扣除20%的费用后适用20%税率计算，然后，再减征税额的30%。应纳税所得额：5000-500020%=1000(元)应纳税额：400020%-(400020%)30%=(400020%)(1-30%)(3)审稿费个税审稿费在性质上属于劳务报酬收入。计算方法是：税前扣除标准按照每次收入额是否超过4000元确定。如果一次取得收入不超过4000元的，定额扣除800元的费用后适用20%税率计算。应纳税所得额：1000-800=200(元)应纳税额：(1000-800)20%=40(元)8. 案例题简述贸易性商品关税的纳税人。【答案】贸易性商品关税的纳税人包括：(1
6、)进口货物的收货人。(1分)(2)出口货物的发货人。(1分)(3)接受委托办理有关货物进出口手续的代理人。(2分)9. 多选题王某系某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的项目包括( )问题1选项A.国务院规定的政府特殊津贴B.所在学校发给的特殊岗位津贴C.撰写科普读物获得的稿酬D.为科协培训班授课获得讲课费E.被所在院系评为优秀教师获得的资金【答案】B;C;D;E【解析】按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，都属于个人所得税免税优惠项目。因此A项不选。10. 单选题采用从量定额征收消费税的商品是问题1选项A.粮食白酒
7、B.薯类白酒C.啤酒D.果酒【答案】C【解析】11. 单选题最早确定税收法定原则的国家是问题1选项A.法国B.徳国C.英国D.美国【答案】C【解析】12. 单选题在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是()问题1选项A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人支出的职工福利费【答案】C【解析】ABD三项均有一定的扣除标准限制。13. 单选题我国车辆购置税的开征时间是()问题1选项A.2000年B.2001年C.2005年D.2010年【答案】B【解析】我国车辆购置税的开征时间是2001年1月1日。14.
8、单选题2014年1月1日起，我国纳入营业税改征增值税试点的行业是()问题1选项A.铁路运输业、建筑安装业B.铁路运输业、邮政业C.建筑安装业、邮政业D.邮政业、电信业【答案】B【解析】2013年12月12日，财政部、国家税务总局发布关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知。通知指出，自2014年1月1日起，在全国范国内开展铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点。15. 多选题关于税收的说法，正确的是()问题1选项A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分配关系C.税收是一个历史范畴D.税收具有一定的惩罚性E.税收具有对价性【答案】A;B;C【解析】税收是以实现国
9、家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。(强制性的经济行为)，是一种特殊分配关系。16. 单选题企业所科积物税人的权前扣除项目中实行能集扣家的基问题1选项A.依法缴纳的社会保险费B.依法缴纳的住房公积金C.与生产经营有关的业务招待费D.支付给金融机构的贷教利息【答案】C【解析】17. 单选题依法应当缴纳印花税的凭证是问题1选项A.职业资格证书B.房屋产权证副本C.企业法人营业执照D.向福利院捐赠财产协议【答案】C【解析】18. 单选题依据清费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是问题1选项A.竹制筷子B.复合地板C.卡车D.汽车轮胎【答案】D【解析】19. 案例题简述税收法律关系变更的原因。【答案】税收法律关系变更的原因主要有：(1)纳税人自身的组织状况发生变化。(2)纳税人的经营或财产状况发生变化。(3)税务机关的组织结构或管理方式发生变化。(4)税法的修订或调整。(5)不可抗力。(注：每点1分，答对任意4点得满分)20. 单选题企业所得税法关于特别纳税调整的规定在本质上体现了问题1选项A.实质课税原则B.诚实信用原则C.类推适用原则D.翻及课税原则【答案】A【解析】
2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题66（附答案详解）
