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1、2022税务师-税法二考试全真模拟卷（附答案带详解）1. 多选题：某外籍个人受某外国公司委派于2019年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2019年12月31日未离开中国。该外籍个人2019年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入E.为北京五林公司提供设计服务取得的所得答案：A、B、D、E 本题解析：下列所得，不论支付地点是否在中国境
2、内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。选项C，所出租的房产在境外，不属于来源于中国境内的所得。2. 多选题：下列权利许可证照，应征收印花税的有（ ）。A.房屋产权证B.商标注册证C.工商营业执照D.会计师事务所执业许可证E.土地使用证答案：A、B、C、E 本题解析：权利、许可证照是政府授予单位、个人
3、某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。3. 多选题：下列所得税中，属于中新协定中的特许使用费所得的有（）。A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费B.我国居民王某向缔约国一方居民提供咨询服务取得的报酬C.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬D.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得E.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费答案：A、D、E 本题解析：单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方
4、提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费，应作为劳务活动所得适用中新协定中营业利润的规定。4. 多选题：（2020年真题）下列占用土地行为，免征城镇土地使用税的有（ ）。A.市政街道占用土地B.军队办公场所占用土地C.种植业生产占用土地D.城市市政广场占用土地E.公园内饮食部占用土地答案：A、B、C、D 本题解析：选项 E：公园、名胜古迹中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税。5. 多选题：下列关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述中，正确的有（）。A.凡在起运地统一结算全程运费的，应
5、以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税B.凡在起运地统一结算全程运费的，应以分程的运费为计税依据，分别由办理运费计算的各方缴纳印花税C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税D.凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据申报缴纳印花税E.无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税答案：A、C 本题解析：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。6
6、. 多选题：下列凭证中，不属于印花税征税范围的有（ ）。A.纳税人以电子形式签订的购销凭证B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证E.订阅单位和个人之间订立的音像征订凭证答案：C、E 本题解析：选项 C：电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；选项 E：订阅单位和个人之间订立的音像征订凭证不属于印花税的征税范围。7. 多选题：企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出，可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有（ ）。A.与研发活动直接相关的技术报告资料费B.从事研发活动直接消耗的动力费用C.专用于研发活动的非专利技术的摊销费
7、用D.聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用E.研发成果的鉴定费用答案：A、B、C、E 本题解析：选项D：不属于与研发直接相关的费用8. 多选题：根据企业所得税规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（ ）。 A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的生产线C.以融资租赁方式租入的机床D.与经营活动无关的小汽车E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备答案：A、B、D、E 本题解析：选项 C 属于可以计提折旧进行扣除的情形。9. 多选题：下列有关房产税征税办法的表述中，正确的有（）。A.纳税人在对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.完全建在地下的建筑，不需要
8、缴纳房产税C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人E.与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物的有关规定计征房产税答案：A、D、E 本题解析：完全建在地下的建筑，应当依照有关规定征收房产税；融资租赁房屋按照房产余值计征房产税。10. 多选题：自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税。A.自日本神户港进入大连港的船舶B.自新加坡港进入珠海港的船舶C.自印度孟买港进入三亚港的船舶D.自青岛港进入天津港的船舶E.自大连港进入荷兰鹿特丹港的船舶答案：A、B、C 本题解析：暂无解析
2022税务师-税法二考试全真模拟卷15（附答案带详解）
