2022税务师-税法一考前拔高名师测验卷46(附答案解析)

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1、2022税务师-税法一考前拔高名师测验卷(附答案解析)1. 多选题:根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有()。A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.收购烟叶的当天,是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟叶税实行定额税率E.烟叶税的计税依据是烟叶收购价款答案:A、B、C 本题解析:选项D,烟叶税实行“比例税率”,税率为20%;选项E,烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。2. 多选题:下列项目中,不属于车辆购置税计税价格组成部分的有()。A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的全部价

2、款D.车辆牌照费E.车辆的车船税答案:A、B、D、E 本题解析:纳税人购买自用的应税车辆,计税价格为纳税人购买应税车辆而实际支付给销售者的全部价款(不包括增值税税款)。3. 多选题:(2012年真题)下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法,正确的有( )。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B.对于分期开发的房地产项目,各期清算方式应保持一致C.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除答案:B

3、、C、E 本题解析:选项 A,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;选项 D,房地产企业发生的装修费可以作为开发成本全额扣除。4. 多选题:某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务:(其他相关资料:本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月抵扣进项税额,原油成本利润率为10%,原油资源税税率6%)(1)在外省乙地开采原油12000吨,对外销售8000吨,不含税销售额4000万元。合同规定,采用分期收款方式结算,每月16日为收款日,5月份收款为合同总金额的60%,

4、其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。(2)将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨,本月销售汽油100吨,汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。(3)在丁地新探测的油田开采原油8吨,开采原油过程中加热使用自采原油1吨,5吨赠送给长期合作的客户,成本0.4万元/吨,无同品质原油销售价格。(4)购进建筑材料用于企业在建工程,取得增值税专用发票,注明金额120万元、税额15.6万元。(5)购进生产用原材料及办公用品,取得增值税专用发票,注明税额分别为28万元和5.4万元,其中,购进的原材料在运输途中正常损耗5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。关于业务(1)的税务处

5、理,下列说法正确的有( )。A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额B.应按照实际收到的货款计算销项税额C.应按照原油开采量计算缴纳资源税D.应在乙地缴纳资源税E.应按实际销售量定额征收资源税答案:A、D 本题解析:(1)采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,选项A正确,选项B错误。(2)原油资源税从价计征,选项CE错误。考前超压卷,金考典软件考前一周更新,下载链接 www.(3)纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税,选项D正确。5. 多选题:下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有()。A.造成税负不公平B.扭曲资源配置C.

6、跨国企业注册地转移D.影响纳税遵从E.形成资本弱化答案:A、B、D 本题解析:税基侵蚀和利润转移的负面影响包括:造成税负不公平、扭曲资源配置、影响纳税遵从。6. 多选题:关于白酒消费税最低计税价格的核定,下列说法正确的有( )。A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒,核定比例统一确定为20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的,税务机关暂不核定最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定答案:A、D 本题

7、解析:选项B,白酒消费税最低计税价格核定范围不包括白酒批发企业销售给商场的白酒;选项C,国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒,核定比例统一确定为60%;选项E,白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定。7. 多选题:我国现行税收制度中,采用的税率形式有( )。A.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率答案:A、B 本题解析:个人所得税采用的是超额累进税率,土地增值税采用的是超率累进税率,CDE我国暂时还没有采用。8. 多选题:下列服务中,属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有( )。A.餐饮服务B.湿租业务C.贷款服务D.旅游服务E.

8、不动产经营租赁服务答案:A、D、E 本题解析:从事邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务的纳税人加计抵减。选项 B,湿租业务,属于航空运输服务,选项 C,属于金融服务,这两项不适用进项税额加计抵减的政策。9. 多选题:下列项目中,应计入进口货物关税完税价格的有( )。 A.进口环节缴纳的消费税B.单独支付的境内技术培训费C.由买方负担的境外包装材料费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用E.购货佣金答案:C、D 本题解析:选项 A、B 不计入进口货物关税完税价格;选项 E,除购货佣金以外的佣金和经纪费应计入,购货佣金不计入。10. 多选题:根据营业税相关规定,下列说法正确的有( )。A.纳税人自建建筑物自用,不征收营业税B.人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税C.保险企业开展无赔偿奖励业务,以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税D.对参与提供跨省电信业务的电信部门,按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税E.纳税人从事装饰劳务的,以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用,包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税答案:A、C、D 本题解析:人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税;纳税人从事装饰劳务的,其营业额不包括由客户提供的装饰材料价款。

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