地产集团有限公司财务管理制度

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1、 财务管理制度 版本：Ver1.3AA地产集团有限公司财 务 管 理 制 度二七年五月77通 告本管理制度（AA地产集团有限公司管理制度编号COB/MS/2007/003 2003年7月第一版，2005年3月第二版，2007年5月第三版）业经AA地产集团总经理办公会讨论通过，自签字之日起正式生效，公司各部门、子公司必须遵照执行。本制度为AA地产集团有限公司专门制定之内部执行文件，版权所有，未经同意不得翻录。本制度的发布及修改由AA地产集团有限公司总经理办公会负责，任何单位有修改意见，必须知会AA地产集团有限公司总经理办公会。 公司总经理二七年五月AA地产集团有限公司管理制度修改记录表序号： 修

2、改日期：2007年5月页码章节修改内容简要新版批准人： 索 引*1 目的32 范围33 参考资料34 定义35 财务计划管理36 资金管理57 现金、银行、票据管理现金管理制度108 费用开支的审批管理149 会计核算及报表管理1810 会计电算化管理2411 财务信息管理2912 实物计量管理3113 固定资产管理3114 低值易耗品管理3915 财产清查3816 会计档案的管理3917 会计科目的使用说明4118 销售收款、催款的管理5119 主办理按揭、入伙手续作业指导5320 法律秘书工作管理5521 权益、债权债务、投资及税务管理5722 附则5723 附件58FM07-01 项目卡

3、片58FM07-02 人民币贷款融资审批表61FM07-03 申请楼宇按揭贷款额度审批表62FM07-04 办理工程履约担保申请表63FM07-05 资金调度审批表64FM07-06 资金支出计划申报明细表65FM07-07 开立(变更，撤销)银行账户申请表66FM07-08 财务开支审批权限划分表67FM07-09 银行存款情况表69FM07-10 资金存款周报70FM07-11 现金流量表72FM07-12 房地产销售情况预测表74FM07-13 房地产投资情况预测表75FM07-14 银行贷款资料卡片76FM07-15 银行货款情况汇总表77FM07-16 固定资产名称代码表78FM07

4、-17 固定资产配置申批表79FM07-18 固定资产调拨申请表80FM07-19 固定资产报废/出售申请表81FM07-20 会计档案保管期限表82 1 目的为加强集团公司内部控制，建立科学有序的财务管理和会计核算体制，特制定本制度。2 范围本制度适用于AA地产集团有限公司及其投资控股子公司。3 参考资料本制度依据会计法、企业会计准则、企业会计制度、会计基础工作规范、会计电算化工作规范、会计档案管理办法、中国海外集团有限公司财务管理制度等有关会计法规、制度编制。4 定义 AA集团：指中建总公司（香港地区）、中国海外集团有限公司、中国海外发展有限公司及所属各部门、各子公司的总称。AA地产集团：

5、指AA地产集团有限公司及其投资控股子公司。 AA地产：指AA地产集团有限公司。地区公司：指AA地产集团投资控股的内地子公司。 AA地产财务资金部：指AA地产集团有限公司财务资金部。 地区公司财务部：指AA地产集团投资控股的内地子公司之财务会计部门。5 财务计划管理5.1 财务计划种类包括生产经营计划、利润计划、资金计划、费用开支计划和项目计划，分为中长期计划和年度、季度、月度计划。项目计划通过编制项目卡片（见附件FM07-01）完成。 5.1.1 计划编制原则编制财务计划要本着积极稳妥，留有余地的原则，既要发挥积极性又要切实可行，实事求是，量力而行。5.1.2 AA地产组织实施总体计划管理，分

6、级归口管理。计划内容、指标设计、格式、时间要求等按集团统一规定填报，AA地产对地区公司下达年度财务计划指标并负责定期检查、考核。 5.1.3 AA地产财务资金部是财务计划的归口管理部门。 5.2 计划编制程序5.2.1 各公司计划编制工作由财务部门牵头组织，各业务部门积极协调配合。各项经营性指标计划由各业务部门负责填报，财务性指标由财务部门负责填报。各部门之间要加强协调和沟通，确保各项指标科学、客观、准确。5.2.2. 各公司结合业务发展实际和经营战略向AA地产财务资金部提交详细的财务计划方案，由AA地产集团财务资金部负责审查、汇总综合平衡后，经AA地产集团总经理办公会或总经理审批后上报AA集

7、团总部，经AA集团总部批准后下达执行。5.3 财务计划的调整 5.3.1 计划一经下达，非特殊原因一般不予调整。5.3.2 在执行中由于经营形势、政策法规等不可抗力因素，对计划指标产生严重影响的，可以调整。各地区公司应向AA地产提交书面报告，阐述财务计划执行情况、客观因素变化情况及其对财务计划执行造成的影响程度，提出财务计划调整方案。AA地产财务资金部对财务计划调整报告进行审查并提出意见，经AA地产总经理办公会或总经理审批后上报AA集团总部，经AA集团总部批准后下达执行。5.4 财务计划的执行控制与考核5.4.1 财务计划指标一经下达，各公司负责将财务计划指标层层分解，落实到各部门及各岗位。5

8、.4.2 财务计划作为经营安排的基本依据，应将年度计划细分为季度和月度计划，滚动调整、分期控制，确保总体平衡。5.4.3 公司每季度对整体计划执行情况将进行一次全面检查，AA地产各部门及各地区公司于每季度结束后七日内向AA地产财务资金部提交详细的季度财务计划执行分析报告，如较计划有较大差距，还需提出解决问题的办法与措施。AA地产财务资金部汇总并形成总体计划执行情况分析报告，于每季度结束15日前报送公司领导，以便公司领导全面掌握计划执行情况，研究、落实解决存在问题。5.4.4 AA地产各部门上报的季度财务计划执行报告，需由部门总经理审核并经公司主管领导签字。各地区公司上报的季度财务计划执行报告，

9、需由公司财务负责人审核并经公司总经理签字。5.4.5 计划年度终了，由AA地产组织实施对各地区公司的计划考评，AA地产财务资金部予以配合，AA地产财务资金部对主要计划指标完成情况的考核结果将形成书面报告，经AA地产集团总经理办公会或总经理审批后上报AA集团总部，经AA集团总部审议后，作为对各级班子、干部考核的一项重要依据。 6 资金管理6.1 基本原则统一计划，分级管理，以收定支，有偿使用，加快周转，严格考核，周密策划安排，促进公司快速安全发展。 6.2 融资及担保管理6.2.1人民币融资及资金管理原则 6.2.1.1 AA地产统筹内地整体资金安排。按照年度经营计划，AA地产财务资金部统一协调

10、下达各子公司的资金计划指标，定期检查执行情况。各地区公司如需AA地产解决资金需求的，须提前一周上报AA地产财务资金部。6.2.1.2各公司在资金运作时要严格规避关联交易，相互之间不得拆借资金。同时收支两条线必须清晰，项目利润结转后该上缴的利润必须上缴，需AA地产增加投入的要另行提交书面申请报告。6.2.1.3 AA地产在统筹内地融资安排时，根据各公司项目发展状况及资金需求情况，确定融资主体，各公司要根据AA地产的安排，准备并提供相关的融资材料，并确保融资成本的合理列支。6.2.1.4 要加强银企合作的规模和层次，根据各公司的具体情况，适时调整流动资金贷款、项目贷款和其他贷款的比重，减少项目贷款

11、，合理优化贷款结构。6.2.1.5 在贷款计划范围内积极申请综合授信额度贷款和中长期流动资金贷款，并在同等条件下积极争取优惠贷款利率，有效降低融资成本。6.2.1.6 银行贷款的担保条件以信用担保为主，如需采取其他担保方式，需报公司领导批准后实施。6.2.1.7 各公司要动态平衡资产负债率和现金流量，确定合理的借贷权益比例和库存现金比例，有效控制银行贷款的规模与利息成本，对月均可动用存款超过捌仟万元的公司，AA地产将视公司整体资金安排，要求提前归还银行贷款或安排其它资金调剂。6.2.1.8 贷款条件要符合公司有关财务管理制度的规定以及市场运作惯例。贷款手续要齐全，合规合法。6.2.1.9 要确

12、保贷款资金的安全，统筹安排银行贷款的借、用、还，将贷款期限与用款期限有机地结合起来，提高贷款资金的使用效率。6.2.1.10未经AA集团总部批准，AA地产集团不得对外提供任何形式的担保。 6.2.2 人民币融资的程序 6.2.2.1 各公司应在年度计划时编制资金需求计划上报AA地产财务资金部，AA地产财务资金部根据AA地产的年度经营计划、资金来源以及各公司的资金效益状况进行综合平衡后，制定AA地产集团人民币贷款计划，报公司领导审批后分解下达至各公司并列入考核指标。6.2.2.2 AA地产财务资金部根据人民币贷款计划，确定每笔贷款的贷款规模、贷款时间和贷款主体后，各公司根据AA地产的具体贷款融资

13、安排，提前一周向AA地产财务资金部提交资料，填报中国海外集团有限公司贷款融资审批表（见附表FM07-02），由AA地产、AA集团逐级审批后，方可与银行签订贷款协议。审批表中应列明贷款的原因、具体用途、贷款性质、期限、利率、还款来源、担保条件与要求以及增加本次贷款后公司的资产负债变化情况等。需由AA地产、AA集团提供担保的还应同时附送提供的贷款材料清单、担保材料清单及样本或其他事项。6.2.3 银行按揭贷款管理6.2.3.1 内地银行按揭工作是内地财务资金管理的一个重要环节，由AA地产财务资金部统筹安排。各公司向银行申请按揭贷款额度前，需填报中国海外集团有限公司申请楼宇按揭贷款融资审批表（见附表

14、FM07-03），按程序报AA地产、AA集团审批后方可执行。未经审批的，各地区公司不得自行与银行签订按揭额度协议。 6.2.3.2 各公司要从银企战略合作的角度出发，充分利用现有按揭资源，优化按揭贷款规模与结构。在开展按揭业务时，同等条件下须优先选择重点合作银行，以进一步加强银企战略合作关系，为大规模融资创造有利条件。6.2.3.3 按揭是资金回收的重要保证，为适应销售按揭的需要，各公司积极拓展与当地合作银行的按揭贷款业务，努力争取按揭优惠条件，同时对现有的按揭贷款要跟踪监控，防范按揭逾期风险。6.2.3.4 各公司新增按揭贷款额度时需与银行争取各种优惠条件，要以减少或有风险为目标，要求各公司

15、尽量避免回购责任。6.2.4 工程履约保函6.2.4.1 各公司如需办理工程履约保函，需向AA地产财务资金部提出申请报告，填报中国海外集团有限公司办理工程履约担保申请表（见附表FM07-04），由AA地产财务资金部审核后报公司领导批准。6.2.4.2 工程完工后，各公司要及时通知AA地产财务资金部，办理撤销担保手续。6.2.5 其他融资方式其他融资方式包括抵押、质押贷款等方式，各公司在向银行提出贷款申请前，须向AA地产财务资金部提交正式申请报告，由AA地产财务资金部审核后报公司领导批准后方可实施。6.3 资金调度管理6.3.1 资金调度的原则： 6.3.1.1 按照资金统一调度原则，AA地产统

16、筹安排总部及投资控股子公司资金调度。6.3.1.2 各公司的资金应力求自主平衡，经平衡后仍有缺口的，应向总部申请，多余资金应自动向总部集中。6.3.1.3 各公司需服从总部的资金调度，以最大限度地提高资金效率。 6.3.1.4 各公司必须按期归还公司内部借贷资金的本息，逾期还本付息的单位，AA地产将视情况予以通报批评或其他处理。6.3.2 资金调度的程序为确保资金有序调度、按时到位，资金需求的调度方应于用款日前十五天向AA地产财务资金部提出申请报告，该申请报告应提出借调资金的原因、用途、拟调入资金的时间、归还调入资金本息的时间、归还调入资金本息的来源和调入资金的单位、银行账号等事项。AA地产财

17、务资金部在收到申请报告后五日内做出回复，经资金平衡后填制中国海外集团有限公司资金调度审批表（见附表FM07-05），3000万元及以下的报公司领导批准后予以调度，3000万元以上的报公司领导批准后上报AA集团总部审批后予以调度。6.4 资金计划管理 6.4.1 编制目的：为加强资金支出及成本控制的计划管理，合理统筹安排资金。6.4.2 资金计划管理要求6.4.2.1 资金计划分年、季、月资金计划报表，各部门要在部门年度预算及季度预算基础上，分项目结合业务发展及资金需求滚动编制资金收支计划月报。6.4.2.2 各部门在申报资金计划时，要树立资金成本意识，高度重视资金时间价值，坚持以收定支、早收晚

18、付、从严安排的原则，努力提高资金使用效益。6.4.2.3 各部门应将所有实收实支资金纳入计划口径，各项资金业务均要有据可查，做到及时、准确、完整，严禁高估支出、低报收入。6.4.2.4 资金收支计划一经批准必须切实执行。凡列入当月资金计划的收入款项，归口责任部门要认真督促回收。凡列入当月资金计划的支出款项，财务要严把控制关，无合同、无手续、无计划的资金支出不得付款。6.4.2.5 与经营活动无关的资金借出，无论金额大小，均需经公司董事长审批。6.4.3 资金计划月报申报程序6.4.3.1 资金收支计划月报仅限于经营性收支，由公司所属业务经营部门(经营销售部、发展部、设计管理部、合约管理部、工程

19、管理部)填报，对业务范围内所有收支款项，要按用途分类逐项填制资金收支计划月报（见附表FM07-06，数额较大的需列明细），由部门总经理、公司分管领导确认后于每月末26日前报送财务资金部汇总平衡。6.4.3.2 财务资金部在汇总月度资金计划时，要主动与有关部门沟通，根据项目总体发展情况和公司资金状况予以综合平衡，视情况需要可请有关专业人员参与审核，编制汇总表并试算平衡，在此基础上编制公司下月“资金收支计划月报”，核定各部门下月资金收支额度，于每月28日前报送AA地产财务资金部。6.4.3.3 资金收支计划经公司领导批准后于每月5日前下达所属部门执行，作为本月公司总体资金安排的依据。同时，上月资金

20、计划实际执行情况也一并通报各归口部门及公司领导，并将公司总体资金执行情况报送AA地产领导。6.4.4 资金月度计划付款审批程序6.4.4.1 各公司所属各部门申请付款要按资金支付分级审批权限履行审批程序，由财务资金部审查资金支付的真实性和合规性，核实后方可办理付款手续。6.4.4.2 各公司所属各部门要合理控制付款进度和比例，不得突破资金月度支出计划限额。一旦突破，非特殊原因财务将不予付款。如确因业务经营需要，用款部门必须向财务资金部提交书面报告，说明原因，并填报“资金超支计划申报表”，按相关审批程序报批后财务资金部方可受理。6.4.4.3 各公司所属各部门在办理实际用款手续时，应提前通知财务

21、资金部，便于及时安排资金，具体时间要求如下：6.4.4.3.1 金额超过100万元人民币（含100万）的，应提前三天；6.4.4.3.2 金额特别巨大的（1000万以上），要至少提前两周。6.4.5 资金收支计划的跟踪检查各公司所属各部门应依据资金计划做好资金业务的跟踪自查工作，同时财务资金部每月要对资金收支和成本控制情况进行跟踪检查，每月结束后要对上月资金回收计划与实际差异、付款计划与实际差异进行对比分析，重点关注资金收付款项与项目发展进度的匹配情况，如出现异常情况，要及时向有关部门发出预警，并向公司领导及公司领导汇报。各部门资金计划的实际执行情况将作为各部门领导及公司分管领导年终考核的参考

22、依据。7 现金、银行、票据管理现金管理制度7.1 现金管理制度7.1.1 现金管理按照账款分开的原则，出纳与会计岗位不能同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。7.1.2 现金管理应按照国家现金管理暂行条例规定的使用范围支付和收进现金，接受有关主管部门的监督。对外币的管理须按国家外汇管理暂行条例的有管规定执行。现金主要用于日常零星费用支付,确因工作需要大额支用现金的须按以下审批权限审批：7.1.2.1 单项支出在10,000元以上的须经公司主管领导审批。7.1.2.2 单项支出在1,000元以上，10,000元以下的须经部门总经理审批。7.1.3 库存现金中的港币只限于在香港和澳门

23、特区内使用。7.1.4 库存现金限额：人民币、港币各为30,000元，超出部分应及时存入银行。7.1.5 出纳员应采取必要措施保证现金、支票、印鉴及传票的安全。楼宇销售收回的现金要及时存入银行,收取大额现金时，尽量要业主直接存入我司开户行。出纳员、售楼人员在收取现金时应注意防范识别伪钞。7.1.6 支付现金时出纳员凭经办人填制的借款单或报销单，按规定的审批权限经审批人、 经办人、财务稽核人员签章后方可支付现金。7.1.7 出纳员、财务稽核员应分别审核现金原始单据，保证票据的真实、合法、有效，不得以白条抵库。7.1.8 现金报销应做到及时。市内不超过三天，地盘每10天一次，地盘较远或驻外阜机构的

24、报销办法由财务资金部另行制定。外阜差旅费应在返深后不超过五天内报销，严禁拖占公款。7.1.6 出纳员依据现金支付凭证，分别币种按序时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。7.1.10 财务资金部分管领导应不定期地核查库存现金（未登记入账的合法凭证视同现金）与现金账结余额是否相符，如不符应查明原因。7.1.11 如为关联单位代付、代垫港币现金，代垫款项应及时划转结账。7.1.12 出纳员与稽核员在传递凭证中应建立必要手续，防止差错。7.2 备用金管理制度7.2.1 为方便工作，对因工作需要周转资金的部门和个人经公司领导审批后可借支备用金。备用金主要用于零星费用支出。7.2.2 市内地盘的备用金

25、一般控制在,元以内、 远离公司财务资金部的地盘可适当提高但不超过,元， 驻外阜机构和个人按公司领导批准的限额借用。7.2.3 借用备用金的部门和个人(不含外阜)应及时报销已支付的部分，补足备用金。7.2.4 备用金一律先清后借。年末由财务资金部收回备用金并进行结算,重新办理借用手续。地盘或个人工作结束后应在天以内归还备用金。7.2.5 备用金由借款人保管，安全自负。7.2.6 办理储户的备用金利息凭银行利息单全额上缴财务资金部。7.3 票据管理7.3.1 票据管理的范围 票据管理的范围是指本公司领购的税务发票和收款收据等。7.3.2 票据管理的职责 税务发票和收款收据由公司的会计档案管理员负责

26、管理。7.3.3 票据的领购及印制 税务发票由财务资金部办税员根据需要向税务机关领购；收款收据由票据管理员根据实际需要报经财务资金部分管领导批准后联系印制或购入；购入或印制票据应当建立登记簿，作好登记，填写购入（印制）日期、供票方名称、票据类别、起止号码等，由经办人签字。 7.3.4 票据的使用7.3.4.1 领用票据人员须妥善保管空白票据，用完后须及时缴回票据管理人员，已领用的发票、收据未缴回前，管理人员不得为其发放新的同类空白票据。使用人开错的发票和收据不得擅自损毁，作废的票据应将全部联次一并缴回票据管理人员。7.3.4.2 收取预收楼款及各种代收款时应当向付款方开具收据；取得租赁收入及其

27、他经营收入时应当开具发票；销售不动产在收到全部楼款后开具发票或凭预收楼款收据换取发票。7.3.4.3 收款人员在使用发票和收据时,要按规定在发票和收据上加盖公司财务章，发票和收据应当按照编号顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，金额不得涂改，其余内容如有更改，应在更改处加盖公司财务章。 7.3.4.4 专业发票必须按照有关规定的使用区域和范围使用7.3.4.5 档案管理员应当建立发票、收据的领用登记簿，登记发票、收据的使用和缴回情况；登记簿应定期装订，并与缴回的发票及收据归档保存5年。7.4 银行支票管理制度7.4.1 银行支票由财务资金部银行出纳员专职管理,并负责办理银行支票的购入、使用登记手

28、续。7.4.2 领用支票除支付粮款和日常例行支出外，均应凭领导签批、经办人签名的借款单办理领用手续。7.4.3 出纳员在签发支票时应填写日期、大小写金额、用途、收款单位名称及开户行等。 对事前难以确定收款单位和金额的，要经财务资金部总经理批准方可领取,领用人要在支票根上签字,并在收款单位和金额填妥后复印交银行出纳登记。7.4.4 出纳员对超过五天未报的支票要督促经办人结账，对无正当理由拖延不结的有权停发支票，并向财务资金部分管领导反映。7.4.5 未经财务资金部分管领导同意支票不得背书转让。7.4.6 支票书写的收款单位名称必须与发票或收据所盖印鉴的名称相符。委托付款必须由原收款单位出具委托付

29、款书，并经财务资金部总经理审批。7.4.7 现金支票不得交与财务资金部以外人员代提现金。7.4.8 各种原因作废的支票应交银行出纳员登记。7.4.9 出纳人员要按照开户行、银行账号建立支票领用登记簿，支票领用登记簿应按年进行装订，随同作废支票清单一并交会计档案管理员归档。7.5 银行账户管理7.5.1 银行账户管理的原则7.5.1.1 公司银行账户管理由财务资金部负责日常运作和监管，同时对所属子公司的银行账户管理情况定期或不定期进行检查和监督。7.5.1.2 为加强银行账户的集中管理，未经AA地产财务资金部批准，各公司不准违规开立和使用账户,凡未经AA地产财务资金部批准的账户不予拨付款项。7.

30、5.1.3 严禁出租或出借银行账户。否则，将视同违反财经纪律予以严肃处理。7.5.1.4 为改善银行账户结构，控制银行账户规模，加强资金的集中使用，各公司财务部应每季度末对所属银行账户进行清理、核对，银行账户应向两三家重点合作银行集中。7.5.2 银行账户审批程序7.5.2.1 公司总部新开、变更、撤销银行账户，由财务资金部提出申请，填写开设（变更、撤销）银行账户申请表（见附表FM07-07），报财务资金部总经理、财务总监、总经理逐级审批。7.5.2.2 各子公司新开、变更、撤销银行账户，由各公司财务部填写申请表，说明原因、账户用途、账户资料等，报各公司总经理批准后，报AA地产财务资金部、财务

31、总监、总经理逐级审批。 7.5.3 银行账户的日常管理7.5.3.1 银行账户的预留印签由财务专用章、法人代表私章及财务负责人私章共同组成，银行印鉴三个印章必须分开保管,其中:法人代表名章由法人代表或其授权人保管，财务负责人名章由财务负责人或其授权人保管，财务专用章由财务负责人视工作需要予以适当安排。银行支票、汇票、储蓄存折等由专人保管。各银行账户有效签字人和支票、存折、印签保管人应认真履行自己的职责，承担相应责任。凡涉及到授权的，授权人均需对其授权行为负全责。7.5.3.2 认真核对各项收付款业务,每笔付款都要凭有关领导的审批才能支付,发出支票、办理汇款时，必须核实支用金额，并及时取得收据正

32、本，保证实支款项与收据相符。7.5.3.3 银行账户有效签字人如因工作变动，离开公司或变换工作环境时，由开户申请部门及时办理更换签字人手续。7.5.3.4 各公司银行账户资料由财务资金部定期进行汇总分析。每月按账户编制银行存款余额调节表，保证公司资金的安全。7.5.4 银行账户的撤消在下列情况下，财务资金部要及时办理银行账户撤消手续：银行账户长期不使用，且以后也不会使用的；专门为某一单项业务开设的账户，该业务已完结的；公司已清盘或取销的。7.5.5 银行账户档案资料的保管7.5.5.1 银行账户档案资料包括开设银行账户申请表、银行开户资料（如董事会纪要、账户协议等）、银行账号、有效签字资料或银

33、行印签及银行销户资料。7.5.5.2 银行账户档案资料每年应按公司、开户银行账号等分类整理装订保管。7.5.5.3 银行账户档案资料视同会计档案的一部分；保管年限、销毁程序均按会计档案管理的有关规定执行。7.6 信用卡的管理原则上公司不给个人办理信用卡。8 费用开支的审批管理8.1 合约管理 合约是公司的重要法律文件，需加强对合约签署、保管、执行的管理，经济合同实行会签制。8.1.1 当需要与相关单位签署经济合同、合约时，由经办部门负责谈判的相关工作，达成初步意向后，将协议初稿送相关部门进行会签；8.1.2 合同、合约的签署按照合同签署审批权限程序办理。8.1.3 经签署后的合同、合约由经办部

34、门及时送公司财务资金部备案，便于今后办理付款手续。未送财务资金部备案的合同、合约，财务资金部有权拒绝付款。8.1.4 对于分次付款的合同、合约，经办部门在每次办理付款手续时，需注明前次已经付款金额、时间、本次需付款金额等，并将有关合同、合约附上。8.1.5 合同、合约执行完毕，做好有关的归档工作。 8.2 分包工程及材料款的审批分包工程及材料款的审批见审批权限的有关规定。8.3 固定资产的审批 固定资产的审批见固定资产管理的有关规定。8.4 馈赠捐款的审批 馈赠捐款的审批见审批权限的有关规定（详见附表FM07-08）。8.5 培训费、探亲费和行政办公等费用的审批8.5.1 培训费用在按规定提取

35、的教育经费之内开支，由人力资源部总经理经理审批。教育经费不足时，由人力资源部、财务资金部会签后，报公司主管领导审批。8.5.2 探亲费、医疗费等开支按相关规定由人力资源部审批。8.5.3 食堂费用、行政办公用品按相关规定由行政公关部审批。8.6 存出保证金的审批及管理8.6.1 存出保证金的审批见审批权限有关规定（详见附表FM07-08）。8.6.2 经办人办理存出保证金后即为责任人，应负责其跟踪、结算、回收等事项。责任人未结清存出保证金时，如工作调整或调离，要办妥接交手续并经财务资金部确认。8.6.3 财务资金部每季度对存出保证金进行清理，督促责任人及主管部门作好回收工作。对无法收回的存出保

36、证金，责任人及部门要写出报告，经原审批领导同意后到财务资金部办理有关手续；属个人原因无法收回的，经办人应承担相应的赔偿责任。8.7 交际应酬费的审批及管理8.7.1 交际应酬费应本着节俭、合理、必要的原则开支，由部门总经理严格掌握；各部门需要宴请的事先须征得部门总经理同意，总经理以下人员一般不得擅自安排宴请；大型交际应酬活动应事先报开支预算，经公司领导批准后方可执行，财务资金部跟踪监督。8.7.2 交际应酬费开支审批见审批权限的有关规定（详见附表FM07-08）。8.7.3 任何单位和个人不是来公司公干的，均不得安排宴请。8.7.4 交际应酬费应取得合法发票、凭证，按规定权限逐级审批报销。8.

37、7.5 财务资金部要定期（半年）向公司领导汇报交际应酬费支出情况。8.8 国内差旅费的报销规定8.8.1 员工异地出差，不分途中、住勤，每人每天补助60元，不报销餐费，计算补助的天数计头不计尾。但参加各种学习班、会议或交际应酬宴请，享有统一伙食安排的，不得再报出差补助。8.8.2 员工临时借调到地区公司工作的不报销出差补助。8.8.2 员工异地出差凡报销交际应酬餐费和工作餐费的，应经公司领导或主管领导批准。8.8.3 员工异地出差，乘坐交通工具的标准：AA地产助理总经理及以上职务人员和各子公司总经理因公出差乘坐飞机时，可由经济舱升至商务舱（没有商务舱时可升至头等舱）；其他员工出差，原则上只可乘

38、坐飞机经济舱。火车行程距离不超过6小时的，应乘坐火车。8.8.4 员工出差的路径应是出发地与目的地之间的直线距离，因私绕道的其费用自理，顺路修探亲假，应严格划分二者的起止时间界限。8.8.5 员工出差期间，市内交通以公共交通车为主，乘坐出租车的条件及报销办法按本制度市内交通费报销的规定执行。8.8.6 员工出差期间，因工作需要馈赠礼品，需事前请示公司领导，事后签字方可报销。8.9 市内交通费的报销规定8.9.1 公交车费：员工外出到市内办理公务一般只能报销市内公交车费，凭公交车票实报实销。8.9.2 出租车乘坐条件：员工到市内办理公务时，在公司不能提供车辆的情况下，下列情况可以乘坐出租车：8.

39、9.2.1 财务人员、售楼人员提取、存储大量公款现金时，为保证其安全，经部门总经理批准可以乘坐出租车。8.9.2.2 携带公司的贵重物品(或大量超重物品)、重要文件、图纸、模型资料等， 经部门总经理批准可以乘坐出租车。8.9.2.3 陪同业务主管部门和业务往来单位的领导外出公务时。8.9.2.4 紧急就诊、紧急任务或其它非常情况，经部门总经理确认有必要乘坐出租车的。8.9.3 出租车费的审批、报销办法8.9.3.1 报销出租车费时必须注明每次乘车的时间、事由、金额，并要部门负责人签字确认。8.9.3.2 出租车票应单独报销，不得与其它市内交通费混报。8.9.3.3 出租车票应及时报销，以便审核

40、。8.10 赴港人员差旅费的报销规定8.10.1 因公赴香港往返交通费按100元港币包干使用，乘坐公司交通车的不发放公共交通费。赴港期间自行解决伙食的，可按每天100元人民币报销伙食补助。8.10.2 因公赴香港系统内部公司公干的，不得报销差旅费。8.11 国外出差人员差旅费的报销规定 8.11.1 因公赴欧美、亚洲其他地区出差，每人每天补助100元人民币；赴中东、非洲地区出差，每人每天补助200元人民币。 8.11.2 单次出差天数超过20天的仍以20天计，超过部分不再补助。计算补助的天数计头不计尾。8.12 新录用员工报到费的报销规定8.12.1 除有特别说明外，凡公司正式录用并按通知要求

41、时间报到的员工（含校园招聘应届毕业生），可按原单位(学校)所在地或家庭所在地至公司间的火车硬卧票标准报销路费，如乘座飞机则按经济舱位原票价的50%报销，不报销路途食宿费。8.12.2 校园招聘应届毕业生报到时发放一次性的安置费5001000元。 8.13 联谊活动费用的管理8.13.1 公司组织员工参加的社会活动及本公司联谊活动，由公司领导指定的部门作好活动费用开支预算，报公司领导审批。财务资金部按批准的开支计划安排资金。8.13.2 凡邀请员工家属参加的活动，按规定的范围和条件报名参加。规定由员工自理的费用,由组织部门统计报财务资金部从工资中扣回。8.13.3 员工因个人原因未参加联谊活动，

42、不发放其费用。 8.14 其他费用开支的审批8.14.1 其他费用是指除以上各项目外的其他费用开支。8.14.2 其他费用开支的审批见审批权限的有关规定（详见附表FM07-08）。8.15 费用报销规定8.15.1 费用报销由各部门指定专人负责，在报销日统一汇总办理报销，费用报销日期为每周二、四上午9时至下午5时。8.15.2 费用报销时需将报销单据分门别类粘贴好，分别列明报销事由、金额、附件张数等项目，以便审核。8.15.3 费用报销严禁代签他人名字及报销人、审批人为同一人，否则财务将拒绝报销。8.15.4 费用报销应严格控制现金使用范围，一般情况下1000元以上的费用应使用支票结算。8.1

43、5.5 报销任何费用均须持有效发票。8.16 借款规定8.16.1 借款分为临时借款及长期备用金。长期备用金的借支程序见备用金管理的有关规定。8.16.2 因公出差、交际应酬、购买办公用品、公司活动等需临时借支备用金的，由经办人按照“一事一款”的原则填写“备用金借款单”，注明借款用途、借款金额、还款时间等，报部门负责人及公司领导签字批准，财务资金部审核后予以支付。8.16.3 临时借款原则上不准跨月，经办人应在业务完成后一周内凭有效发票到财务办理报销清还手续，填制报销单，注明报销事项、金额等各项内容，按费用开支审批权限报批，做到内容完备、手续齐全，经财务审核后方可办理报销手续。8.16.4 财

44、务人员应及时催报已到预计还款时间的借款，超期一周不还款的将及时向财务主管领导汇报。对借款未还清者，不得再新借款项。对逾期催交后仍不还者，财务将视情况予以适当处理。8.16.5 员工内部调动，所在部门负责人应督促其到财务办理清理备用金及其它欠款手续。9 会计核算及报表管理9.1 会计核算9.1.1 会计核算的一般要求遵照国家统一会计制度的规定按股权架构关系划分会计核算对象,建立会计账册，进行核算，真实准确完整的反映财务成果,保证会计指标前后各期的可比性。9.1.2 会计核算币种 以人民币为记账本位币。9.1.3 会计凭证的一般要求9.1.3.1 原始凭证的内容必须具备：凭证名称,填制日期,填制单

45、位或填制人姓名,接受单位名称,经济内容,数量、单位价值、金额。外部原始凭证应有填制单位公章，原始凭证大小写金额必须相符，原始凭证不得涂改挖补。9.1.3.2 记账凭证分为收付凭证(A类)、转账凭证(B类)，也可使用通用记账凭证。记账凭证必须具备填制凭证日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数、填制人员、记账人员、稽核人员、主管人员签章。9.1.3.3 记账凭证要连续编号，一笔业务需填制两张以上凭证时，可采取分数编号。记账凭证除结账和改错外都应附有原始凭证。记账凭证发生错误应重新填制，已入账的可用红笔填写与原内容相同的凭证冲回,如只是金额错误，也可将其差额另编一张记账凭证。9.1.3.4 记账凭证

46、连同其原始凭证，按编号顺序、装订成册、加具封面，注明单位名称、年度、月份和起迄日期、凭证种类、起迄号码，由装订人在装订线处盖章。9.1.3.5 原始凭证不得外借，其他单位因特殊需要经会计主管同意可复印制，由提供人员和收取人员登记签名。9.1.3.6 外部原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，注明凭证的金额、号码、内容等。如无法取得的，由经办人写出详细情况，单位负责人、财务主管人员批准签字，代为原始凭证。9.1.4 登记会计账簿9.1.4.1 按国家统一会计制度的规定和业务需求设置会计账簿。包括总账、日账、明细账、辅助账等。9.1.4.2 现金账、银行账必须采用订账式账簿，用计算机打

47、印的账簿必须连续编号，装订成册，由主管会计和具体经办人签章。总账和明细账、现金日记账、银行日记账应定期打印。9.1.4.3 会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。各种账簿应按页连续登记，不得跳行隔页、如有发生应注明“此页（此行）空白”字样。凡需结出余额的账户，其余额应注明借贷方，没有余额的应作出标记。上下账页结转时要注明“过次页”“承前页”，对需要结出本月发生额的账户结计“过次页”的本页合计数应为本月初至本页止的发生额的合计数。9.1.4.4 账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不准重新抄写，应按有关规定进行更正,应将错误

48、文字或数字划线注销，在其上方填写正确文字或数字，并加盖名章。对错误数字必须全部划线更正，不得局部修改。由于记账凭证错误造成账簿错误的，可按更正的记账凭证登记账簿。9.1.4.5 各单位应定期核对账簿，保证账证之间、账表之间、账账之间、账实之间相符。定期结账，月度需出当月发生额的应在摘要栏中注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线；年结的注明“本年累计”通栏划双红线。年度结转要在摘要栏分别注明“结转下年”和“上年结转”。9.2 财务会计报告9.2.1 财务会计报告的要求9.2.1.1 按照国务院发布的企业财务会计报告条例的规定,定期编制财务会计报告,公司负责人对本公司的财务会计报告的真实性、完

49、整性负责。9.2.1.2 年度财务会计报告应委托注册会计师、会计师事务所审计，出具审计报告。9.2.2 财务会计报告的构成9.2.2.1 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。9.2.2.2 年度、半年度财务会计报告包括:会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。9.2.2.3 会计报表的主表包括：资产负债表、利润表(或损益表)、现金流量表等。9.2.2.4 会计报表的附表包括：利润分配表、营业费用表、管理费用表、财务费用表。9.2.2.5 固定资产明细表、房地产发展项目成本表、损益表补充资料、物业销售盈亏明细表、房地产销售损益明细表、租赁损益表、其他业务损益明细表、承包工程损益

50、表、承包工程成本表、长期股权投资表、银行贷款表、各类债权债务表等。9.2.2.6 会计报表附注可用附表的形式反映也可用文字的形式反映，但其内容应包括：不符合基本会计假设的说明；重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；或有事项和资产负债表日后事项的说明；关联方关系及其交易的说明；重要资产转让及其出售情况；企业的合并、分立；重大的投资和融资活动；会计报表中重要项目的明细资料；有助于理解和分析会计报表的其他事项。9.2.2.7 财务情况说明书至少应对下列情况作出说明：企业生产经营的基本情况；利润实现和分析情况；资金增减和周转情况；对企业财务状况、经营成果和现金流量

51、有重大影响的其他事项。9.2.3 财务会计报告的编制9.2.3.1 财务会计报告应根据真实的交易、事项以及完整、准确账簿记录等资料，并按国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。9.2.3.2 年度结账日为公历年度的每年的12月31日；半年度、季度、月度的结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。9.2.3.3 在编制年度财务会计报告前，应按有关规定，全面清查资产、核实债务；核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致；核对各会计账账之间的发生额和余额一致。9.2.3.4 编制的会计报告,要做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。会计报表

52、之间、各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致；本期报表与上期报表之间有关数据应相互衔接。9.2.4 财务会计报表的对外提供9.2.4.1 对外提供的财务会计报告反映的会计信息一定要真实、完整。并按有关规定及时向有关部门和单位提供财务会计报告。9.2.4.2 对外提供的财务会计报告应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：企业名称、企业统一代码、地址、报告所属年度或月份、报送日期，并由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人、编表人签名并盖章。9.2.4.3 财务会计报告须经注册会计师审计的，应将注册会计师及其会计事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。9.

53、3 会计工作交接9.3.1 会计人员工作调动或离职，必须将所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办理移交手续的不得调动或离职。9.3.2 会计人员办理移交前应处理完成有关业务，对未了事项要写出书面材料。9.3.3 编制移交清册逐项列明移交材料，包括会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、发票收据、支票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘等有关资料和实物。9.3.4 一般会计人员办理交接手续，由财务资金部总经理或会计主管人员负责监交；财务机构负责人、会计主管人员办理交接，由公司领导人负责监交，必要时可由上级财务资金部派人会同监交。移交人员办理移交时，要按移交清册逐项点交，发现问

54、题要限期查清。9.3.5 接交完毕后，交接双方和监交人要在移交清单上签字，移交清册一式三份，交按双方各执一份，存档一份。9.3.6 接替人员应继续使用移交账簿，不得另立新账，保持会计记录的连续性。9.3.7 单位撤消、分立、合并时相关工作比照上述手续办理。9.4 会计监督9.4.1 各单位的会计机构、会计人员依法对本单位的经济活动进行会计监督。9.4.2 对财产的监督：各单位要建立账簿、款项和实物核查制度，保证账账相符、账款相符、账实相符。会计人员对账实不符的情况要及时作出处理，如无权自行处理的，应当及时报请单位领导人处理。9.4.3 对财务收支的监督：对违法收支不予办理，应当制止和纠正；制止

55、、纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，要求处理。对违法收支不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，应当承担责任。对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。9.4.4 对单位制定的计划、财务计划、经济计划的执行情况进行监督；并配合财政、审计、税务机关依法进行的监督。 9.5 内部稽核制度9.5.1 内部稽核的范围：原始凭证,记账凭证,库存现金、银行存款和有价证券,会计账簿,财务会计报告,其他会计资料。9.5.2 内部稽核的组织形式和具体分工9.5.2.1 内部稽核采取财务资金部总经理领导下的分级稽核制,即初审、复核、 稽核、总稽核。9.

56、5.2.2 初审是对原始凭证进行审核，即对需进行会计核算的原始凭证进行审查，由各相关岗位按业务范围分别负责。9.5.2.3 复核是对涉及货币收付业务的会计凭证进行审核，由出纳人员负责。9.5.2.4 稽核包括对会计凭证的审核、对库存现金的核查、对银行存款调节表的核查、对各种有价证券的核实、对装订成册的会计账簿完整性和准确性核查，由本单位主办会计负责。9.5.2.5 总稽核包括对会计凭证的最终审定，对财务会计报告、财务计划和其他会计资料的审核，由财务资金部负责人负责。9.5.3 稽核工作的职责和权限9.5.3.1 审核原始凭证的真实性、合法性。对原始凭证进行认真审查，对不真实、不合法的原始凭证不

57、予受理，并向财务资金部负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求其更正和补充。9.5.3.2 审核记账凭证的完整性和正确性。对记载不正确、不完整的记账凭证退回制单人予以更正和补充。9.5.3.3 审核出纳人员编制的库存现金盘点表与实际库存现金、有价证券登记簿所记载的数额与有价证券是否相符；审核银行存款调节表所列各项数字的真实性和准确性，核实各未达账项造成的原因，督促出纳人员清理未达账。盘点核查结果应及时报告财务经理。9.5.3.4 审核财务会计报告内容是否真实、完整，报表钩稽关系是否正确。9.5.3.5 审核财务资金部对外报送的其他报表和会计资料是否真实、完整。9.5.3.6 审

58、核财务收支、成本、费用、利润等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否衔接。9.5.3.7 经过稽核无误的会计资料，稽核人员都应签字或盖章。10 会计电算化管理10.1 会计电算化对计算机的要求10.1.1 硬件要求 配置CPU为586以上的主机、显示器，打印机要求至少每两人配备一部。10.1.2 软件要求所使用的财务软件是用友公司开发的ERP/NC系统。10.2 会计电算化内部操作10.2.1 会计电算化分工 财务总监负责财务系统会计电算化领导工作，按照国家财政部门对电算会计化的有关规定设计公司全面实施会计电算化的总体规划。对公司会计电算化的管理由财务资金部

59、总经理负责。会计电算化的操作人员必须拥有会计电算化上岗证，要切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作要检查。10.2.1.1 电算主管 负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，防止利用计算机舞弊；拥有软件中所有的核心功能，可分配其他岗位的权限，设置期初数据，维护资料，增减科目等功能，此岗可由会计主管兼任。10.2.1.2 软件操作负责按审核无误的原始凭证内容输入记账凭证，打印记账凭证、会计账薄、会计报表、会计资料，进行部分会计数据处理工作，将录入计算机的其他资料打印成书面文件交有关人员审核、存档。一般由相关的会计人员兼任，此岗位没有会计凭证的审核或过账的权限。10.2.1.3 现金出纳

60、核算负责实际库存现金与账面的核对工作，其操作权限可设银行现金、账薄查询、报表处理功能，此岗位不能有凭证输入功能。 10.2.1.4 银行出纳核算负责实际银行存款与账面存款的核对工作，其操作权限可设银行现金、账薄查询、报表处理功能，此岗位不能有凭证输入功能。 10.2.1.5 费用核算负责费用类原始凭证的审核，费用类记账凭证的输入，费用类账薄、报表的编制，其操作权限可设银行现金、账薄查询、凭证处理、报表处理功能。 10.2.1.6 成本核算负责成本类原始凭证的审核,工程成本类记账凭证的输入，成本类账薄、报表的编制,其操作权限可设银行现金、账薄查询、凭证处理、报表处理功能。 10.2.1.7 销售核算负责营业费用和销售收入原始凭证的审核，记账凭证的输入，与销售有关的账薄、报表的编制，其操作权限可设银行现金、账薄查询、凭证处理、报表处理功能。 10.2.1.8 会计报表负责固定资产核算，期末的财务报表处理和会计年结工作，编制会计报表。其操作权限可设银行现金、账薄查询、