华中师范大学21春《税法》离线作业2参考答案88

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1、华中师范大学21春税法离线作业2参考答案1. 定额税率的一个重要特点是( )。定额税率的一个重要特点是( )。A.按税目确定税额B.与课税数量成正比C.不受价格的影响D.与课税数量成反比参考答案：C2. 纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。( )A.错误B.正确参考答案：B3. 营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税。( )A.错误B.正确参考答案：B4. 我国企业所得税的税率为( )。A.比例税率B.全额累进税率C.定额税率D.超额累进税率参考答案：A5. 解决税收管辖权冲突的立法形式上

2、主要包括国际条约与国际税收惯例两种。( )A.错误B.正确参考答案：B6. 所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 下列选项中，属于消费税的作用的是( )。下列选项中，属于消费税的作用的是( )。A.保证国家财政收入稳定增长B.贯彻国家产业政策和消费政策C.调节消费水平，缓解社会分配不公D.寓禁于征，限制一些特殊消费品的生产参考答案：ABCD8. 工资、薪金所得超过2000元至5000元部分适用税率为20%。( )A.错误B.正确参考答案：A9. 某酒厂2004年5月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售

3、价45元，连同价值10000元的包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为( )。(注：定额税率0.5元/斤，比例税率25%)A.1000元B.18500元C.23500元D.26000元参考答案：D10. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金有特殊情况的，追征期可以延长到5年。( )A.错误B.正确参考答案：B11. 下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。A.银行销售金银的业务B.邮政部门发行报刊C.电力公司向发电企业收取的过网费D.代销货物收取的

4、手续费参考答案：AC12. “自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。“自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则参考答案：B13. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得参考答案：BC1

5、4. 消费型增值税的特点是( )。A.利于加速设备更新和技术进步B.操作复杂C.存在重复征税D.税基较广参考答案：A15. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.直接转让土地使用权的参考答案：ACD符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。16. 个人所得税

6、最早在法国创立。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A18. 下列应税消费品中征收单一环节消费税的有( )。A.卷烟B.金银首饰C.成品油D.白酒参考答案：BCD19. 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A20. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。( )A.错误

7、B.正确参考答案：A22. 开征权是税权的核心权能，它是指国家选择某一征税对象向相应纳税人强制无偿征收一定比例的货币或实物的决策权。( )A.错误B.正确参考答案：B23. 下列经济活动，应当缴纳增值税的是( )A.电信局销售传呼机并提供传呼服务B.修理汽车C.钢窗厂销售钢窗并负责安装D.修缮队粉刷房屋参考答案：BC24. 甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职

8、工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税( )万元。甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税( )万元。A.173.95B.223.95C. 187.5D. 188.95参考答案：D25. 下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有

9、( )。下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。A.利息B.红利C.偶然所得D.劳务报酬所得参考答案：ABC26. 从价计征的税种中，计税价格不包含税款在内的，( )属于价外税。都是典型的价外税。A.关税和增值税B.流转税C.所得税D.财产税参考答案：A27. 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )A.房租收入1500元B.有奖销售中一次获奖1200元C.一次取得咨询费收入2400元D.稿费收入3500元参考答案：ACD28. 土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的( )。A.价格的差额B.较高者的价格C.较低者的价格的D.市场价格参考答

10、案：A29. 某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税( )元。某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已

11、知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税( )元。A.34140B.70140C.22140D.26640参考答案：C30. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有( )。A.股票转让所得B.参加有奖销售所得奖金C.购买福利彩票所得奖金D.存款利息所得参考答案：BC31. 在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉除外。( )A.错误B.正确参考答案：B32. 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起( )内申报纳税。A.15日

12、B.30日C.45日D.60日参考答案：D33. 某增值税一般纳税人1999年6月发生以下经济业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率17%支付运费400000元购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%将价值为100000元的钢材用于建造本企业的职工宿舍企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元(不含税)则当月该纳税人( )A.增值税的销项税额为17000元B.增值税的销项税额为136000元C.增值税的进项税额为368000元D.增值税的进项税额为487000元E.增值税应纳税额为59670元参考答案：AC34. 下

13、列免税单位自用的房产免税的有( )。下列免税单位自用的房产免税的有( )。A、国家机关、人民团体、军队自用的房产B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D、个人所有非营业用的房产E、福利企业出租的房产参考答案：A,B,C,D35. 根据现行有关法律规定，只有当事人税务违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施税务行政处罚，其他税务机关则无权实施。( )根据现行有关法律规定，只有当事人税务违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施税务行政处罚，其他税务机关则无权实施。( )A.正确B.错误参考答案：A36. 下列项目中，可以免征个人所得税的有( )A.

14、购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人获得保险赔款D.民间借贷利息参考答案：C37. 外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起( )日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起( )日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。A.7B.15C.30D.45参考答案：C38. 如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )。如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，

15、纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )。A.1个月B.3个月C.半年D.1年参考答案：B39. 根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有( )。根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有( )。A、非营利组织取得的收入B、国债转让收益C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D、国债利息收入参考答案：C，D40. 我国的纳税人权利集中体现在税收征收管理法中，具体内容不包括( )A.拒绝纳税权B.取得代扣、代收手续费权C.索取完税凭证权D.税收知情权参考答案：A41. 下列有关契税的表述中，正确的有( )A.契税的纳税人是我国境内

16、土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税纳税人不包括国有经济单位D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人E.契税实行差别比例税率参考答案：ABE42. 纳税人购置应税车辆的，应在( )申报缴纳车辆购置税。纳税人购置应税车辆的，应在( )申报缴纳车辆购置税。A.车辆登记注册地B.纳税人所在地C.车辆所在地D.纳税人核算地参考答案：A43. 城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。( )A.错误B.正确参考答案：A44. 下列油类产品中，应征收资源税的为( )。下列油类产品中，应征收资源税的为( )。A.人造石油B

17、.天然原油C.汽油D.柴油参考答案：B45. 为了平衡一般计税方法和简易计税方法的税负，对简易计税方法规定了较低的征收率，因此简易计税方法在计算应纳税额时不得抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A46. 有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )。有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、财政部D、国家税务总局参考答案：C,D47. 车船税纳税期限由( )确定。A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、国家税务总局D、主管税务机关参考答案：B48. 法定解释，又称有权解释，是由国家有关机关在其职权范围内对税法作出的解释，其中不包括( )A.立法解释B.学理解释C.行政解释D.司法解释参考答案：B49. 下列各项收入中，应当缴纳增值税的是( )A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入参考答案：D50. 进口应税船舶，凡未在规定时间内向海关申报纳税，应处以应纳税额2倍以下的罚金。( )A.错误B.正确参考答案：A