初级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考28

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1、初级经济师财政税收考试历年真题汇总含答案参考1. 单选题：可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制正确答案：A2. 单选题：行政单位的汽车维修费一般属于（）。A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费正确答案：A3. 单选题：【2016年真题】下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税正确答案：C4. 单选题：事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支出正确答案：B5. 单选题：编制决算草案的具体事项，由国务院（

2、）部署。A.审计部门B.统计部门C.财政部门D.监察部门正确答案：C6. 多选题：下列项目中属于财政支出的是（）。A.教育部征用土地的费用B.中国人民银行职员的工资C.中国银行购买汽车的费用D.卫生部购置办公设备的费用E.用于企业的亏损补贴正确答案：ABCD7. 单选题：甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。A.10万元B.8万元C.2万元D.6万元正确答案：B8. 单选题：一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。A.非排他性B.非竞争性C.非盈利性D.非垄断性正确答案：A9. 单选题：我国最早

3、的劳动保险条例的颁布实施时间是（）。A.1949年B.1951年C.1966年D.1978年正确答案：B10. 单选题：财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是（）。A.电讯B.公共卫生C.价格补贴D.高等教育正确答案：B11. 单选题：按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产正确答案：A12. 单选题：不与以前年度巳形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法正确答案：C13. 单选题：车船税的征税对象

4、是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶正确答案：D14. 多选题：进口货物增值税的纳税人是（）。A.进口货物的收货人B.办理报关手续的单位C.办理报关手续的个人D.货物出口单位E.货物承运人正确答案：ABC15. 单选题：事业单位取得无形资产而发生的支出应计人（）。A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支人正确答案：B16. 单选题：预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是（）。A.年度平衡预算B.年度平衡决算C.跨年度平衡预算D.跨年度平衡决算正确答案：C17. 多选题：【2017年真题】下列车辆中,属于应缴纳车船税的有()A.拖拉机B.半挂牵引车C.

5、乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船正确答案：BCDE18. 多选题：下列税种中，对内外资企业都适用的有（）。A.印花税B.城市维护建设税C.车船税D.城镇土地使用税E.消费税正确答案：ABCDE19. 多选题：政府取得非税收入的理论依据有（）。A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵正确答案：ABC20. 多选题：行政事业单位的经常支出包括（）。A.工作人员的薪金B.公共经费C.公共部门征用土地支出D.购买交通工具E.大型办公设施正确答案：AB21. 多选题：2009年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（）。A.购进个人用

6、小轿车所取得的增值税专用发票B.购进免税农产品取得的普通发票C.进口零配件取得的海关完税凭证D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票正确答案：BCDE22. 多选题：财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。A.要保证政府以前年度的消费水平B.要保证政府现时的消费水平C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出正确答案：AE23. 多选题：关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）。A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B.利息

7、收人入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现正确答案：ABCD24. 单选题：一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围正确答案：A25. 单选题：行政单位的支出不包括()。A.经常性支出B.专项支出C.自筹基本建设支出D.经营支出正确答案：D26. 单选题：下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油正确答案：D27. 单

8、选题：当物价上涨率高于财政收入增长率是，财政收入会出现（）。A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化正确答案：B28. 单选题：【2017年真题】在财政分配中居主导地位的是()A.国有企业B.居民C.国家D.公民正确答案：C29. 多选题：企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收人的有（）。A.财政拨款B.接受捐赠收入C.在500万元以下的年度技术转让所得D.符合条件的非营利性组织的收入E.国债利息收入正确答案：DE30. 单选题：税收首要的和基本的职能是（）。A.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能正确答案：C31. 多选题

9、：政府取得非税收入的理论依据有（）。A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵正确答案：ABC32. 单选题：支出()分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。A.经济B.功能C.数额D.级次正确答案：A33. 多选题：个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除（）后的余额为应纳税所得额。A.成本B.费用C.3000元D.损失E.5000元正确答案：ABD34. 单选题：农业基础设施投资主要应由（?）承担。A.国家财政B.商业银行C.社会力量D.农民自身正确答案：A35. 单选题：纳税人销售旧货，其增值税税率为（）。A.一般纳税人4%B.小规模纳税人3%C.3%征收

10、率减半D.适用税率正确答案：C36. 单选题：下列关于委托国库体制，说法正确的是（）。A.不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理B.我国国库机构设置按级次自上而下分设中央总库、省分库、市中心分库C.中央总库仅办理中央国库业务D.地方国库只办理同级预算收支的出纳工作正确答案：A37. 单选题：一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。A.非排他性B.非竞争性C.非盈利性D.非垄断性正确答案：A38. 多选题：累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（）。A.最高税率B.最低税率C.平均税率D.中间税率E.零税率正确答案：

11、ABD39. 单选题：不属于列入国家预算支出的支农资金的是（）。A.农林部门的基本建设支出B.农林部门科技三项费用C.农林部门的事业费D.农林部门的税收减免正确答案：D40. 多选题：企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有（）。A.权责发生制原则B.收付实现制原则C.重要性原则D.实质重于形式原则E.历史成本原则正确答案：AD41. 单选题：建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托机构正确答案：A42. 单选题：企业为开发新技术,新产品,新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照

12、研究开发费用的（）加计扣除。A.20%B.50%C.80%D.90%正确答案：B43. 单选题：税收三性中，（）是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A.无偿性B.强制性C.固定性D.以上都对正确答案：A44. 单选题：城市维护建设税实行地区差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，分三个档次。其中纳税人所在地在市区的，税率为（）。A.1%B.5%C.6%D.7%正确答案：D45. 单选题：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分

13、基金制D.完全积累制正确答案：C46. 单选题：【2016年真题】根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（）。A.符合法定条件的代垫运费B.向购货方收取的增值税销项税额C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税正确答案：C47. 单选题：企业为开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.20%B.50%C.80%D.90%正确答案：B48. 单选题：政府一般不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销机构是（）。A.中央政府B.中央银行C.邮政储蓄系统

14、D.金融机构正确答案：B49. 单选题：【2016年真题】个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%正确答案：B50. 单选题：下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（）。A.尚未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租入的机器C.与经营活动无关的电脑D.单独估价入账的土地正确答案：A51. 多选题：事业单位的净资产包括()。A.结余B.固定基金C.专用基金D.事业基金E.固定资产正确答案：ABCD52. 单选题：【2016年真题】纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（）。A.不缴纳消费税

15、B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税正确答案：D53. 单选题：政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。A.量入为出、收支结合原则B.统筹兼顾、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.效率优先、兼顾公平原则正确答案：B54. 多选题：按支出的用途划分，支出定额可以分为（）。A.人员经费定额B.公用经费定额C.单项定额D.综合定额E.扩大综合定额正确答案：AB55. 单选题：下列可免交房产税的项

16、目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产正确答案：D56. 单选题：增值税的纳税期限分别为1日,日,5日,10日,15日,1个月或者1个季度。其中以（）为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。A.10日B.15日C.1个月D.1个季度正确答案：D57. 单选题：按与征税对象有关的某一比率分级累进称为（）。A.额累B.率累C.全累D.超累正确答案：B58. 单选题：下列预算支出拨款原则中，错误的是（）。A.按预算计划拨款B.按部门要求拨款C.按核定支出用途拨款D.按预算级次拨款正确答案：B59. 单选题：根据分

17、阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.完全积累制正确答案：C60. 单选题：纳税人销售旧货，其增值税税率为（）。A.一般纳税人4%B.小规模纳税人3%C.3%征收率减半D.适用税率正确答案：C61. 多选题：税收立法权包括（）。A.税法制定权B.审议权C.公布权D.表决权E.减免税的审批权正确答案：ABCD62. 单选题：下列不属于消费税征税范围的是（）。A.烟B.酒C.成品油D.普通护肤品正确答案：D63. 多选题：社会保障的主要内容包括（）。A.

18、社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会补贴E.社会关爱正确答案：ABC64. 单选题：英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度（）的开始。A.早期萌芽阶段B.早期形成阶段C.中期发展阶段D.后期成熟阶段正确答案：B65. 多选题：累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（）。A.最高税率B.最低税率C.平均税率D.中间税率E.零税率正确答案：ABD66. 单选题：不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位正确答案：D67. 单选题：

19、下列合同需要缴纳印花税的是（）。A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同正确答案：D68. 多选题：下列企业从事的农.林.牧.渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有（）。A.中药材的种植B.远洋捕捞C.农机作业和维修D.海水养殖E.香料作物的种植正确答案：DE69. 单选题：下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.彩票中奖所得C.孤老人员所得D.加班工资正确答案：A70. 单选题：新中国的第一个财政收支计划主要用于（?）。A.1950年概算B.1950年预算C.1951年预算D.1953年

20、预算正确答案：A71. 单选题：自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京.天津.上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案：B72. 单选题：纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为（）。A.应纳税额同类消费品销售价格自产自用数量适用税率B.应纳税额同类消费品销售价格自产自用数量适用税率C.应纳税额同类消费品销售价格自产自用数量适用税率D.应纳税额同类消费品销售价格自产自用数量适用税率正确答案：A73. 多选题：下列构成

21、政府财政收入来源的有（）。A.税收B.收费C.国有资产收益D.债务收入E.补贴正确答案：ABCD74. 单选题：（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A.固定利率公债B.市场利率公债C.保值公债D.浮动利率公债正确答案：C75. 多选题：基础设施部门具有的特点包括()。A.投资额大B.建设周期长C.投资回收快D.见效快E.易产生较大的直接经济效益正确答案：AB76. 单选题：企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.90天B.4个月C.5个月D.180天正确答

22、案：C77. 单选题：依据车船税的相关规定，对城市,农村公共交通车船可给予定期减免,免税的优惠，有权确定定期减税,免税的部门是（）。A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关正确答案：A78. 单选题：【2017年真题】某生产企业(一般纳)2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元,为销售货物收取的包装物押金1521万元。约定了3个月内返还,当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元,增值税销售额()A.692.11B.794.56C.679.11D.691.00正确答案：C79. 单选题：行政事业单位的存货要定期进行盘查，每()至少一次。A.月B.季度C.半年

23、D.年正确答案：D80. 单选题：下列支出定额中，属于综合定额的是（）。A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费正确答案：D81. 单选题：【2017年真题】销售不动产的增值率（）A.13%B.17%C.11%D.6%正确答案：C82. 多选题：按支出的用途划分，支出定额可以分为（）。A.人员经费定额B.公用经费定额C.单项定额D.综合定额E.扩大综合定额正确答案：AB83. 单选题：行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出为（）。A.经常性支出B.专项支出C.公务费支出D.业务费支出正确答案：D84. 单选题：各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预

24、算列支D.举借新债正确答案：D85. 多选题：【2017年真题】财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平正确答案：ABE86. 单选题：李先生的应税收入为5000元，税法规定的起征点为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为（）。A.150B.100C.250D.50正确答案：C87. 单选题：由政府投资及其收益形成的收入是（）。A.政府性基金B.企业所得税C.国有资产收益D.国债收入正确答案：C88. 多选题：高度集中管理模式的优点主要包括（）

25、。A.社会互济、协调性较好B.政令畅通C.运作简便D.风险较小E.保险落实便捷正确答案：ABCE89. 单选题：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是（）。A.标准收支法B.系数法C.定额法D.综合法正确答案：B90. 单选题：用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的（）。A.强制性原则B.自愿性原则C.效率性原则D.专门性原则正确答案：B91. 单选题：根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，销售应税劳务的，起征点为月销售额（）。A.10003000B.500020000C.20006000D.25006000

26、正确答案：B92. 单选题：调节个人收入的基本目标不包括（）。A.合理拉开收入差距B.防止贫富悬殊C.逐步实现共同富裕D.物价稳定正确答案：D93. 单选题：下列关于税率的表述中不正确的有()。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率正确答案：B94. 单选题：下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是()。A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或

27、支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响正确答案：D95. 多选题：下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()。A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.受托方以委托方名义购进原材料生产的E.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的正确答案：BE96. 单选题：税收的职能中，可以改变利益分配格局的是（）。A.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能正确答案：B97. 多选题：实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式包括（）。A.直接缴库B.定时缴库C.委托缴库D.集中汇缴E.分散缴库正确答案：AD98. 单选题：现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率是（?）。A.15%B.18%C.27%D.33%正确答案：C99. 多选题：下列选项中，属于财政支出的有（）。A.公共部门工作人员的工资B.公共费用C.国有企业职工工资D.价格补贴E.公共部门征用土地支出正确答案：ABD100. 单选题：在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）。A.应纳税额应税所得额适用税率速算扣除数B.应纳税额应税所得额上一级税率速算扣除数C.应纳税额应税所得额下一级税率速算扣除数D.应纳税额应税所得额适用税率速算扣除数正确答案：A