中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考15

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1、中级经济师财政税收考试历年真题汇总含答案参考1. 单选题：一种税区别于另一种税的主要标志是()。A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税率正确答案：B2. 多选题：下列属于生产环节补贴的是()。A.农业生产资料价格补贴B.生产企业的政策性亏损补贴C.税收支出D.商业和外贸企业的政策性亏损补贴E.工矿产品价格补贴正确答案：ABE3. 单选题：居民甲将一套价值150万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款30万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。A.0B.0.9C.3D.4.5正确答案：B4. 单选题：以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是（）。A.

2、效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：C5. 单选题：财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行（）。A.实质性管理B.静态管理C.动态管理D.定期管理正确答案：C6. 单选题：预算资金监督制衡量方最基本的行为特征是()。A.具有委员会决策机制的特点B.代表人民的利益C.具有双重委托代理关系D.对不同的偏好面临组织协调的交易成本正确答案：B7. 单选题：在我国财政支出划分的具体做法中，地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出统一由中央拨给的是（）。A.总额分成B.收入分类分成C.统收统支D.分税制正确答案：C8. 单选题：【2015年真题】关于

3、公债的说法，错误的是（）。A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B.中央政府发行的公债称为国债C.公债是有偿的财政收入D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同正确答案：A9. 单选题：衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段是（）。A.国有资产运营管理B.国有资产基础管理C.国有资产投资管理D.国有资产管理绩效评价正确答案：D10. 单选题：企业收入总额中属于不征税收入的是（）。A.股息、红利收入B.地方政府债券利息收入C.符合条件的非营利组织的收入D.国务院规定的专项用途财政性资金正确答案：D11. 单选题：【2013年真题】现代国库管理的基本制度是（）。A.财政收入的收

4、纳制度B.财政收入的划分和报解办法C.库款的支拨程序D.国库的集中收付管理正确答案：D12. 单选题：最常见的税法失效方式是（）。A.直接宣布废止某项税法B.税法本身规定废止日期C.以新法代替旧法D.以上说法都不对正确答案：C13. 单选题：在分税制中，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为()。A.中央税B.中央与地方共享税C.地方税D.国家税正确答案：A14. 单选题：公债最基本的功能是（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币余缺D.调节国民经济的发展正确答案：A15. 多选题：关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有()。A.公共财政预算可以补助社会保险基金B.国

5、有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出C.社会保险基金预算可以用于平衡公共财政预算D.国有资本经营预算必要时可以安排赤字E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中正确答案：AB16. 单选题：“内在稳定器”在支出方面的调节主要体现在()。A.购买性支出B.转移性支出C.政府救济D.消费性支出正确答案：B17. 单选题：企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。A.企业所得税税款B.已提取尚未实际发放的工资薪金C.库存商品的销售成本D.赞助支出正确答案：C18. 多选题：财政政策包括（）。A.税收政策B.货币政策C.预算政策D.公债政策E.信贷政策正确答案：ACD19. 单选题：下列选

6、项中不属于公债市场功能的是（）。A.实现公债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配正确答案：D20. 单选题：在税收收入划分方式中，“总额分成”属于()。A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额正确答案：D21. 单选题：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在()。A.同所实施的对象上B.主体不同C.性质不同D.同相对价格体系的关系上正确答案：D22. 单选题：被称为“斟酌使用的财政政策”是()。A.自动稳定的财政政策B.周期性财政政策C.相机抉择的财政政策D.微观财政政策正确答案：C23. 多选题：下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的

7、有()。A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售的集邮商品E.将购进货物用于无偿赠送他人正确答案：ACE24. 单选题：使用特殊性税务处理规定的企业重组，企业重组后的连续（）个月内不得改变重组资产原来的实质性经营活动。A.6B.10C.12D.18正确答案：C25. 单选题：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过相关规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。对于金融企业的比例要求为（）。A.5：1B.4：1C.3：1D.2:1正确答案：A26. 单选题：假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是（）。A.5

8、0B.100C.150D.200正确答案：D27. 多选题：资源性国有资产的管理，必须遵循（）原则。A.所有资源属于国家所有B.统一规划、分级利用C.开源节流和提高效益D.保护生态平衡与环境E.公开透明与公平竞争正确答案：CD28. 多选题：下列关于税款的追征与退还，表述正确的有()。A.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳

9、金D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还E.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息正确答案：ADE29. 单选题：林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72正确答案：D30. 单选题：某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣

10、除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税()元。A.2800B.3500C.5600D.8400正确答案：A31. 单选题：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为()。A.组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税B.组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税C.组成计税价格=关税完税价格+关税+肖费税D.组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税正确答案：C32. 单选题：纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为()。A.组成计税价格=（成本+利润）/(1-消费税税率

11、)B.组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）(1+消费税税率)D.组成计税价格=（材料成本+加工费）/(1+消费税税率)正确答案：B33. 单选题：关于公共物品特征的表述，下列说法正确的是（）。A.公共物品的受益是非排他的B.公共物品的取得需通过竞争方式C.提供公共物品是以盈利为目的的D.公共物品的效用是可以分割的正确答案：A34. 单选题：某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为15%，则该笔收入应纳消费税为()元。A.2507.14B.1755C.1500D.750正确答案：D35. 单选题：改革开放以来，我国的

12、行政管理支出呈现出的变化趋势是()。A.下降趋势B.保持同步C.上升趋势D.时降时升正确答案：C36. 单选题：全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。A.审计机关B.税务机关C.财政部门D.工商部门正确答案：B37. 多选题：关于关税制度的说法，正确的有()。A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.FOB是成本加运费的价格的简称C.无商业价值的货样免征关税D.CFR是到岸价格的简称E.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格正确答案：ACE38. 单选题：一般来说，造成通货膨胀的重要原因是()。A.连年的财政赤字B.累积的财政结余C.持续的财政

13、紧缩D.阶段性的货币紧缩正确答案：A39. 单选题：下列财政政策工具，属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是（）。A.预算B.税收C.公债D.补贴正确答案：C40. 单选题：公共物品的效率由（）组成。A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和供求效率D.资源配置效率和生产效率正确答案：D41. 单选题：纳税人进口货物，应当自海关填发海关缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.3B.7C.10D.15正确答案：D42. 单选题：我国现行失业保险条例对于事业单位的职工个人缴费规定是()。A.不用缴费B.按照本人工资的1%缴纳失业保险费C.按照本人工资的2%缴纳失业保险

14、费D.按照本人工资的3%缴纳失业保险费正确答案：B43. 多选题：A企业（增值税一般纳税人）发生的经济业务中，可以计提进项税额的有()。A.购进货物发生非正常损失B.销售货物所支付的运费C.购进货物所支付的运费D.外购材料用于在建工程E.外购固定资产正确答案：BCE44. 单选题：中观产业政策的目的是（）。A.实现就业结构的充分性与合理化B.实现产业结构的合理化C.实现社会总需求与总供给的平衡D.抑制通货膨胀正确答案：B45. 多选题：现代国库管理制度的核心内容是（）。A.国库集中收付管理B.公债管理C.财政管理D.国库现金管理E.中央财政收入管理正确答案：ABD46. 单选题：当年国债还本付

15、息额占当年财政收入的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.国民经济偿债率D.国债负担率正确答案：B47. 单选题：弥补财政赤字的主要经济来源应是()。A.税收B.向银行借款C.向银行透支D.发行公债正确答案：D48. 多选题：关于政府预算监督，下列说法中正确的是（）。A.狭义的政府预算监督主体仅指财政机关B.广义的政府预算监督主体有财政机关、国家权力机构、法定的有关国家监督机构、社会中介机构、司法机关等C.根据狭义的政府预算监督，司法机关是政府预算监督的主体D.狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督E.社会监督是广义的政府预算监督的内容正确答案：ABDE49. 单选题：国家信用的各

16、种形式中，最主要的是()。A.国家对内发行的债券B.国家向国外银行的借款C.国家向银行的透支D.国家向企业发放的财政性贷款正确答案：A50. 单选题：经济学家在关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是()。A.瓦格纳和罗斯托B.皮考克和瓦格纳C.马斯格雷夫和罗斯托D.魏斯曼和皮考克正确答案：C51. 单选题：某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，应纳营业税为()万元。A.200B.300C.325D.700正确答案：D52. 多选题：会计账簿总分类账的审查分析，主要包括()。A.账账关系的审核B.账表关系的审核C.

17、账证关系的审核D.纵向关系的审核E.横向关系的审核正确答案：ABDE53. 单选题：王先生接受甲公司的邀请进行一次讲学，甲公司支付王先生1000元，则王先生的所得应按()项目征税。A.工资、薪金所得B.偶然所得C.个体工商户生产经营所得D.劳务报酬所得正确答案：D54. 单选题：企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是()。A.应计算缴纳营业税300元B.应计算缴纳营业税500元C.应计算缴纳增值税600元D.应计算缴纳增值税1700元正确答案：B55. 单选题：纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向原税务

18、登记机关申请办理注销税务登记。A.5B.10C.15D.30正确答案：C56. 多选题：下列属于政府财政投资的决策标准的有（）。A.资本-产出比率最小化标准B.成本-效益分析C.最低费用选择D.资本-劳动力最大化标准E.就业创造标准正确答案：ADE57. 单选题：下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是()。A.对个人取得的股息征收个人所得税B.对国有企业征收的企业所得税C.对企业征收增值税D.对弱势群体发放的困难补助正确答案：B58. 单选题：【2013年真题】纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，其有效期限般为（）天。A.30B.60C

19、.90D.180正确答案：A59. 多选题：关于复式预算，下列说法正确的是（）。A.复式预算的优点在于能反映预算的整体性、统一性B.政府以资产所有者身份取得的收入列为经常预算C.政府保障国家安全与稳定的支出列为经常预算D.国家特定用于投资方面的某些收入和直接用于国家投资方面的支出，列为资本预算E.资本预算应保持收支平衡并略有结余，结余额转入经常预算的收入项目正确答案：CD60. 单选题：市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的政府采购原则是（）。A.诚实信用原则B.公正原则C.公平竞争原则D.公开透明原则正确答案：C61. 单选题：短期公债的偿还期限一般是（）。A.1年以内B.12年C

20、.23年D.35年正确答案：A62. 单选题：采用预收货款方式销售产品，其销售收入确认的标志是（）。A.企业收到货款B.合同规定的收到货款的日期C.企业发出产品D.办妥销售手续正确答案：C63. 单选题：关于税收协定，下列表述正确的是（）。A.目前大多数国际税收采用多边税收协定B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定C.国际税收协定适用于任何国家D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议正确答案：D64. 单选题：新企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。A.退还所得税B.补缴企业所得税C.属于免税收入，免予纳税D.属于不征税收入，免予纳税正确答案：C6

21、5. 多选题：关于营业税的说法正确的有()。A.娱乐业中的营业额包括门票收入、台位费、点歌费、饮酒和饮料费B.娱乐行业的营业税额为20%C.营业税实行分行业比例税率，主要有3%、5%、20%三个档次D.建筑业、服务业的税率为3%E.销售不动产、转让无形资产的税率为5%正确答案：ABCE66. 单选题：下列关于增值税税率的规定错误的是（）。A.纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为17%B.纳税人提供有形动产租赁服务的税率为17%C.纳税人提供邮政业服务的税率为11%D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，从低适用税率。正确答案：D67. 单选题：下列关于税率的说法不正确的有

22、()。A.美国某公司在北京设立的办事处，其适用税率为20%B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%35%D.个体工商户的生产，适用超额累进税率，税率为5%35%正确答案：C68. 单选题：关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是()。A.适用6%税率B.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让C.融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税正确答案：C69. 多选题：税收的调节作用主要通过()体现出来。A.税收优惠B.

23、税负分配C.课税对象D.税收惩罚E.纳税人正确答案：ABD70. 单选题：政府间转移支付的内容不包括（）。A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区向不发达地区的补助正确答案：C71. 单选题：征收车船税时，采用以净吨位为计税标准的车船主要是()。A.电（汽）车B.低速货车C.船舶D.自行车正确答案：C72. 单选题：政府预算分为单式预算和复式预算是按照()标准。A.预算收支的平衡状况B.预算的编制方法C.预算项目能否反映其经济效果D.预算编制的形式正确答案：D73. 多选题：下列属于部门预算原则的有（）。A.真实性原则B.及时性

24、原则C.完整性原则D.重点性原则E.透明性原则正确答案：ACDE74. 多选题：在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的有（）。A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C.经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的，可以不设任何账簿D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿E.一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿正确答案：CE75. 多选题：由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。A

25、.企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内B.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定C.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准D.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内E.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内正确答案：BCDE76. 单选题：下面选项中，错误的是()。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”正

26、确答案：D77. 多选题：事业单位国有资产管理应当坚持的原则有()。A.所有权与使用权相统一B.资产管理与财务管理相结合C.实物管理与价值管理相结合D.资产管理与价值管理相结合E.实物管理与财务管理相结合正确答案：BC78. 多选题：下列关于契税的减免表述正确的有（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的免征契税C.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税E.经外交部确认，依照相关规定，应当予以免税的外国驻华使馆承受

27、土地、房屋权属的，免征契税正确答案：ACDE79. 单选题：【2013年真题】根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的金额能够可靠地计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.己发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算正确答案：C80. 多选题：下列税种中，适合由地方政府实施征管的有()。A.印花税B.财产税C.筵席税D.城市建设维护税E.增值税正确答案：ABCD81. 单选题：西方市场经济国家最经常使用、最为灵活的货币政策手段是（）。A.公开市场业务B.贴现率C.法定存款准备金D.信贷计划正确答

28、案：A82. 单选题：国家将发行的公债统一销售给银行，再由银行自行发售的方法称为（）。A.公募法B.承受法C.支付发行法D.出卖法正确答案：B83. 多选题：政府预算的原则有()。A.公开性B.可靠性C.年度性D.完整性E.统一性正确答案：ABCDE84. 多选题：以下属于流通环节的财政补贴有（）。A.农副产品价格补贴B.商业和外贸企业的亏损补贴C.农业生产资料价格补贴D.职工副食品补贴E.财政贴息正确答案：AB85. 单选题：按照经济发展阶段论的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。A.基础建设B.教育、保健等领域C.社会福利D.加强对经济的干预正确答案：D86. 单选题：下列关

29、于账簿的说法不正确的是()。A.每本账簿启用时，应在封面上标上账簿名称、所属年度B.每本账簿启用时，要在账簿扉页上详细载明：单位名称、编号、页数、启用日期、会计主管人员、记账人员姓名及签章等C.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，最多保存10年，到期企业可自行销毁D.记账凭证是按照经济业务内容加以分类，并据以确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的一种凭证正确答案：C87. 单选题：关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.畜力车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.电车采用以自重吨位为计税标准正确答案：D88. 单选题：某企业为增值税一般纳税人

30、，2014年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()元。A.15300B.6300C.11700D.5400正确答案：C89. 单选题：衡量财政分配的规模，应该采用的指标是()。A.财政收入占国民收入的比重B.财政支出占国民收入的比重C.财政收入占工农业生产总值的比重D.财政支出占国内生产总值的比重正确答案：D90. 单选题：()是财政政策的制定者和执行者。A.财政政策的主体B.财政政策的客体C.财政政策的对象D.财政政策的目的正确答案：A91. 单选题：下列不属于出口退税的企业范围的是()。A.委托出口的企业B.具有外贸出口经营权的企业C.特定出口退

31、税企业D.一般性商业企业正确答案：D92. 多选题：【2015年真题】税收的职能包括()。A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.救济职能E.监督职能正确答案：ABE93. 单选题：当年国债发行额与当年财政支出的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.国债负担率正确答案：A94. 多选题：政府预算绩效评价管理模式，要求政府每笔支出符合三要素的要求，具体是（）。A.绩B.预算C.公共D.效E.合法正确答案：ABD95. 单选题：可以分为账内联系法和账外联系法的纳税检查的方法是()。A.详查法B.逆查法C.分析法D.联系查法正确答案：D96. 单选题：【2015年真题】关于公

32、债借债方法的说法，错误的是（）。A.爱国公债利率较低B.利用政治权力发行的公债是强制公债C.自由公债是最普遍的发行方式D.折实公债以实物形式偿还正确答案：D97. 单选题：下列可不办理税务登记的是()。A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户B.企业在外地设立的分支机构C.只缴个人所得税、车船税的单位D.领取企业法人营业执照的事业单位正确答案：C98. 单选题：税收分配的主要目的是()。A.满足企业发展需要B.满足社会公共需要C.调节经济结构D.满足人民生活需要正确答案：B99. 多选题：下列关于经济稳定的相关表述正确的有（）。A.经济稳定通常是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡B.充分就业是指全体社会成员都有工作C.经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定D.内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果E.要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡正确答案：ACDE100. 单选题：某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。A.8.5B.16.15C.7.65D.17正确答案：C