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1、2022税务师-涉税服务实务考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 多选题：下列关于税务师代理企业的会计报表的审查，表述正确的有（）。A.应注意销售退回的有关手续是否符合规定，销售折扣与折让是否合理合法，特别是以现金支付的退货款项和折扣、折让款项是否存在套取现金或支付回扣等问题B.对于采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确C.对于营业外支出，应注意是否符合规定的开支范围和开支标准，有无突增突减的异常变化D.对现金流量表的审查，应注意审查核对现金流量表有关项目数字来源及计算的正确性，即主要核对经营活动的现金流量，对投资活动和筹资活动产生的现金流量可不予审查E.对于流动资产实际占用数
2、增长过快，应注意是否因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起，以便分析企业有无弄虚作假、乱计成本等问题答案：A、B、C、E 本题解析：对现金流量表的审查，应注意审查核对现金流量表有关项目数字来源及计算的正确性，考前超压卷，金考典软件考前更新，下载链接www.即主要核对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。2. 多选题：下列选项中，应缴纳印花税的有（）。A.电网与电网之间签订的购售电合同B.个人出租门店签订的租赁合同C.张某将自己的财产赠送给学校所立的书据D.电网与用户之间签订的供用电合同E.纳税人从事受托加工业务签订的合同答案：A、B、E 本题解析：财产所有人将财产赠与政府、社会福利单
3、位、学校所立的书据不征印花税；电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。3. 多选题：下列有关涉税服务人员从事税收优惠代理服务说法正确的有（）。A.申报享受税收减免的优惠办理分为两种情形：需在申报享受时随申报表报送附列资料、无需报送附列资料B.委托人对报送材料的真实性和合法性承担责任C.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力D.委托人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章E.纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权答案：A、B、C、D 本题解析：委托人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税行为均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃
4、免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分应税行为放弃免税权4. 多选题：按照涉税专业服务监管办法（试行）规定，代理记账机构可以承接的涉税业务包括（ ）。A.纳税申报代理B.一般税务咨询C.专业税务顾问D.税收策划E.纳税情况审查答案：A、B 本题解析：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四项涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。5. 多选题：涉税服务人员可以通过（）代理办理转开印花税票销售凭证业务。A.电话B.办税服务厅C.数据电文D.电子税务局E.口头申请答案：B、D 本题解
5、析：涉税服务人员可通过办税服务厅（场所）、电子税务局代理办理转开印花税票销售凭证业务。6. 多选题：（2019年）关于实施小微企业普惠性税收减免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度减征的有（）。A.车船税B.房产税C.契税D.城镇土地使用税E.城市维护建设税答案：B、D、E 本题解析：6税2费的范围：城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。7. 多选题：甲税务师于2021年3月对某企业2020年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折
6、旧100 000元，该企业决算报表已经出，则应进行的调账分录有（ ）。A.借：累计折旧 100 000 贷：以前年度损益调整 100 000B.借：以前年度损益调整 25 000 贷：应交税费应交所得税 25 000C.借：所得税费用 25 000 贷：应交税费应交所得税 25 000D.借：以前年度损益调整 75 000 贷：利润分配未分配利润 75 000E.借：本年利润 25 000 贷：应交税费应交所得税 25 000答案：A、B、D 本题解析：选项C.属于“当期”发现错账使用的调整分录，选项E.属于“当期”或上一年度决算报表编制前发现错账使用的调整分录。8. 多选题：对下列事项进行行
7、政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有（ ）。A.行政赔偿B.行政奖励C.行政处罚D.核定税额E.补缴税款和滞纳金的决定答案：A、B、C、D 本题解析：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚（选项C正确）、核定税额（选项D正确）、确定应税所得率等；（2）行政赔偿（选项A正确）；（3）行政奖励（选项B正确）。9. 多选题：根据税务行政复议的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.行政复议机关对提供证据的人或者证人与行政复议参加
8、人是否具有利害关系给予审查，是审查证据的关联性B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.行政复议机构认为有必要时，可以调查取证D.调查取证时，行政复议工作人员不得少于3人，并应当向当事人和有关人员出示证件E.申请人和第三人可以查阅被申请人提出的涉及国家秘密或者个人隐私的书面答复答案：B、C 本题解析：选项 A：属于审查证据是否具有真实性；选项 D：调查取证时，行政复议工作人员不得少于 2 人，并应当向当事人和有关人员出示证件；选项 E：申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。10. 多选题：依据注册税务师管理暂行办法的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有()。A.给予警告并处5万元罚款B.撤销执业备案或者收回执业证C.处1000元以上5000元以下罚款D.给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款E:向社会公告答案：D 本题解析：注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。
2022税务师-涉税服务实务考前拔高名师测验卷22（附答案解析）
