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1、2022税务师-税法二考试题库（含答案解析）1. 多选题：（2011年真题）下列占用农村土地的行为，需计算缴纳耕地占用税的有（ ）。A.占用耕地建房B.占用耕地从事非农业建设C.占用林地从事非农业建设D.占用耕地新办学校、幼儿园E.占用农田水利用地从事非农业建设答案：A、B、C、E 本题解析：选项 D：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。2. 多选题：2020 年张先生购置家庭第一套住房，面积为 90 平方米，成交价格为 70 万元；2021 年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套 85 平方米房屋，赵先生支付张先生 10 万元，当地契税税率为 3
2、%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（ ）。A.赵先生需要缴纳契税24000元B.张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天答案：B、E 本题解析：纳税人购入 90 平米以下的家庭唯一住房，减按 1%缴纳契税，应缴纳契税701%100007000（元）；以房换房，支付差价的一方缴纳契税，换房中赵先生应缴纳契税10100003%3000（元）。3. 多选题：（2020年真题）中国居民赵某为某公司高层管理人员，2019
3、年有关涉税信息和收支情况如下：（1）每月应发工资薪金 20000 元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计 4000 元；（2）2 月签订不动产租赁合同，将原值 400 万元的一套住房按市场价格出租，租期 3 年，约定 2 月 28 日交付使用，3 月 1 日起租，每月租金 5000 元；（3）3 月取得劳务报酬收入 10000 元，将其中 8000 元通过民政局捐给农村义务教育；5 月取得稿酬收入5000 元；6 月取得特许权使用费收入 2000 元。（注：赵某无免税收入，从 2019 年 1 月份开始每月享受专项附加扣除 3000 元，取得各项综合所得时支付方已预扣预缴个人所得税，出
4、租房产分月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费）要求：依据上述资料，回答下列问题。关于赵某 2019 年综合所得的汇算清缴，下列说法正确的有（ ）。A.赵某可通过取得工资、薪金或特许权使用费所得的扣缴义务人代办申报B.赵某应在2020年3月1日至6月30日办理2019年综合所得汇算清缴C.赵某综合所得汇算清缴的相关资料，自年度汇算清缴结束之日起留存5年D.赵某委托扣缴义务人代理年度汇算的，其汇算办理地为扣缴义务人的主管税务机关E.赵某发现扣缴义务人代办申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人办理更正申报答案：B、C、D、E 本题解析：选项 A：可以通过取得工资、薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义
5、务人代为办理年度汇算。4. 多选题：企业发行符合规定条件的永续债，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税 前扣除，投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。下列属于该规定条件的有（ ）。A.有明确约定的利率和付息频率B.有一定的投资期限C.被投资企业对该项投资具有还本义务D.投资方对被投资企业净资产不拥有所有权E.该项投资的清偿顺序次于被投资企业股东持有的股份答案：A、B、C、D 本题解析：企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，符合规定条件的永续债，是指符合下列条件中5条（含）以上的永续债：（1）被投资企业对该项投资具有还本义务；（2）有明确约定的利率和付息
6、频率；（3）有一定的投资期限；（4）投资方对被投资企业净资产不拥有所有权；（5）投资方不参与被投资企业日常生产经营活动；（6）被投资企业可以赎回，或满足特定条件后可以赎回；（7）被投资企业将该项投资计入负债；（8）该项投资不承担被投资企业股东同等的经营风险；（9）该项投资的清偿顺序位于被投资企业股东持有的股份之前。5. 多选题：根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（ ）。A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式B.实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策C.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应直接由税务机关核定征税D.征税方式
7、由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补E.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额答案：A、B、D、E 本题解析：选项ABDE正确，需要结合习题加强识记。选项C错误，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。.6. 多选题：（2013年真题）下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（ ）。A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳B.纳税人新征用的土地，自批准征用之日起60日内申报登记C
8、.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人出租的房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税E.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税答案：C、D、E 本题解析：选项 A：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳；选项 B：纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起 30日内申报登记。7. 多选题：根据契税的规定，下列各项中免征契税的有（ ）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的C.个体工商户的经营者将其个人名下的房屋转移至个体工商户名下D.纳税人承受荒山用于建造服装厂E
9、.在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所 有的，免征契税答案：A、C、E 本题解析：选项 B，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项 D，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。8. 多选题：对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（ ）。A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定C.划入方企业
10、不确认所得D.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除E.划出方企业不确认所得答案：C、D、E 本题解析：。对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转股权或资产,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：（1）划出方企业和划入方企业均不确认所得（选项CE）。（2）划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定（选项D）。（3）划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。提示：按账面“净值”而非“原值”。9. 多选题：下列关于契税计税依据的说法，正确的有（ ）A.契税的计税依据不含增值税B.买卖装修的房屋，契税计税依据包括装修费用C.承
11、受土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金D.房屋交换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定E.房屋赠与，契税计税依据由税务机关参照房屋买卖的市场价格核定答案：A、B、E 本题解析：选项 C，不得因减免土地出让金而减免契税；项 D：所交换的土地使用权、房屋的价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照征管法的规定核定。10. 多选题：根据企业所得税法的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（）。A.应收账款B.债务的豁免C.股权投资D.准备持有至到期的债券投资E.不准备持有至到期的债券投资答案：A、B、D 本题解析：企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业取得的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。
2022税务师-税法二考试题库套卷34（含答案解析）
