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1、2022税务师-税法二考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 多选题：2020 年 10 月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为 6000 万元，公允价值为 8000 万元；乙公司全部资产的公允价值为 10000 万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为 4500 万元，公允价值为 7000 万元）以及 1000 万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（ ）。A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元C.乙公司应确认资产转让所得250万元D.乙公司暂不确认资产转
2、让所得E.甲公司应确认股权转让所得2500万元答案：A、C 本题解析：选项 A，甲公司取得的乙公司资产的计税基础=6000（70008000）+1000=6250（万元）；选项B，转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定，所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础为 6000（70008000）=5250（万元）；非股权支付对应的资产转让所得=（8000-6000）（10008000）=250（万元），所以选项 C 正确，选项 D 错误。选项 E，甲公司不确认股权转让所得。2. 多选题：下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.火电厂围墙外的灰场、输油管道用地，免征
3、城镇土地使用税B.事业单位自用的土地均享受免征城镇土地使用税的优惠C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%D.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地征免税，由财政部确定E.国家机关自用的土地答案：A、C、E 本题解析：选项B，财政拨付事业经费的单位免征城镇土地使用税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D，民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地征免税，由各省、自治区、直辖市税务局确定。3. 多选题：（2018年）下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。
4、A.企业支付给营销人员的年终奖B.个体工商户业主的工资C.企业支付给在本企业任职董事长的董事费D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费E.企业支付给职工的过节费答案：A、C、E 本题解析：选项B，应计入个体工商户的生产、经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税；选项D，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。4. 多选题：（2014年真题）企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有（ ）。A.契税B.房产税C.增值税D.土地增值税E.印花税答案：A、B、D、E 本题解析：允许在税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。5.
5、多选题：2020 年年初某企业进行 2019 年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为 700 万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15 万元。经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：（1）企业发生的业务招待费 10 万元全额列入管理费用。（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息 20 万元，借款金额 60 万元，银行同期同类贷款年利 率为 14%，关联企业对该企业的权益性投资额为 25 万元。（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款 5 万元、直接对贫困山区的捐款 5 万元、合同违约金 2 万元。（4）对外赞助支出共 30 万元，其中广告性质的赞助支出 13 万元。
6、（5）管理费用中列支 4 万元，为 2019 年 12 月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。 （6）当年实发合理的工资总额为 110 万元（含支付给残疾职工的工资 10 万元）。（7）企业在填报申报表时，将 2 万元的国债利息收入计入应税收入总额。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有（ ）。A.工商部门罚款 5 万元B.直接对贫困山区的捐款 5 万元C.合同违约金 2 万元D.广告性质的赞助支出 13 万元E.非广告性质的赞助支出 17 万元答案：C、D 本题解析：工商部门罚款、直接对贫困山区捐款、非广告性质的赞助支出，均不得
7、在税前扣除；合同违约金属于与 企业生产经营有关的经济性质的支出，可以据实在税前扣除；广告性质的赞助支出税前扣除限额=70015%=105 （万元）13 万元，广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。6. 多选题：（2019年真题）下列所得中，按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有（ ）。A.销售货物所得B.利息所得C.租金所得D.动产转让所得E.特许权使用费所得答案：B、C、E 本题解析：选项 A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地。选项 D：动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。7. 多选题：下列关于全年一次性奖金的说法正确的有
8、（ ）。A.居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税B.居民个人取得全年一次性奖金，一律不得并入当年综合所得C.居民个人取得全年一次性奖金，在 2021 年 12 月 31 日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税D.居民个人取得全年一次性奖金，在 2021 年 12 月 31 日前，可以选择并入当年综合所得，按照综合所得税率表计算纳税E.自 2022 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税答案：A、C、D、E 本题解析：居民个人取
9、得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税；居民个人取得全年一次性奖金，在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。8. 多选题：根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.属于同一项目连续性收入的劳务报酬所得E.非居民个人取得工资薪金答案：B、D、E 本题解析：选项A，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；选项C，以每次取得该项收入为一次。9. 多选题：
10、个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）。A.香港投资者投资A股取得的转让差价所得B.国债和国家发行的金融债券利息C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金E.残疾、孤老人员和烈属的所得答案：A、B、C、D 本题解析：残疾、孤老人员和烈属的所得属于减征个人所得税的情形。10. 多选题：根据车船税法的规定，下列表述正确的有（）。A.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税B.按照规定缴纳船舶吨税的机动船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税C.对符合规定标准的节能汽车，免征车船税D.车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，不进行计算E.在单位内部场所行驶或者作业的机动车和船舶也是车船税的征税范围答案：A、B、E 本题解析：选项C，对符合规定标准的节能汽车，减半征收车船税；选项D，车辆整备质量尾数按含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。
2022税务师-税法二考前拔高名师测验卷10（附答案解析）
