《2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷68（附答案带详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷68（附答案带详解）（10页珍藏版）》请在装配图网上搜索。
1、2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷（附答案带详解）1. 多选题我国个人所得税纳税主体区分为居民纳税人和非居民纳税人的标准有( )问题1选项A.境内有无住所B.境内工作时间C.境内居住时间D.是否我国公民E.居住意愿【答案】A;C【解析】根据住所和居住时间两个标准，个人所得税纳税主体分为居民纳税人与非居民纳税人。2. 单选题年所得超过一定数额的纳税人依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报，该数额是()问题1选项A.10万元以上B.12万元以上C.15万元以上D.18万元以上【答案】B【解析】根据(个人所得税法实施条例)第36条的规定，纳税义务人的年所得在12万元以上的，应当
2、在年度终了后3个月内到在税务机关办理纳税申报。3. 多选题关于税收的说法，正确的是()问题1选项A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分配关系C.税收是一个历史范畴D.税收具有一定的惩罚性E.税收具有对价性【答案】A;B;C【解析】税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。(强制性的经济行为)，是一种特殊分配关系。4. 单选题增值税小规模纳税人的计税依据是()问题1选项A.不含增值税税额的销售额B.含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税
3、税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额【答案】A【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人，其计税依据均为不含税的销售额。5. 单选题某公司进口批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳问题1选项A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税【答案】B【解析】6. 多选题我国税法规定应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有()问题1选项A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得C.非专利技术使用费所得D.提供著作权的使用权所得(包括稿酬所得)E.提供著作权的使用权所得(不包括稿酬所得)【答案】A;B;C;E【解析】特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、
4、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。7. 案例题简述财产税的特点。【答案】财产税有以下特点：(1)以财产为征税对象。(1分)(2)是直接税。(1分)(3)以占有、使用和收益的财产额为计税依据。(1分)(4)可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。(1分)8. 案例题简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。【答案】税务机关核定企业的应纳税所得时，可以采用下列方法：(1)参照同类或者类似企业的利润率水平核定。(1分)(2)按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定。(1分)(3)按照关联企业集团整体利润的合理比例核定。(1分)(
5、4)按照其他合理方法核定。(1分)9. 多选题王某系某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的项目包括( )问题1选项A.国务院规定的政府特殊津贴B.所在学校发给的特殊岗位津贴C.撰写科普读物获得的稿酬D.为科协培训班授课获得讲课费E.被所在院系评为优秀教师获得的资金【答案】B;C;D;E【解析】按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，都属于个人所得税免税优惠项目。因此A项不选。10. 单选题不需要缴纳契税的是问题1选项A.土地使用权转让B.房屋买卖C.农村集体土地承包经营权转让D.国有土地使用权出让【答案】D【解析】11
6、. 案例题案例：某居民企业2015年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入2820万元;(2)产品销售成本2100万元;(3)产品销售费用90万元;(4)增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元;(5)管理费用157万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2015年应缴纳所得税额的计算式。【答案】依据企业所得税法规定，该企业各项业务处理的法律依据是：(1)该企业计算所得税的收入总额为2820万元。(1分)(2)产品销售成本2100万元，准予在税前扣除。(1分)(3)销售费用90万元，准予在税前扣除。(1分)(4)增值税不属
7、于可扣除的销售税金，准予扣除的销售税金为85万+10.01万+4.29万=99.3(万元)(3分)(5)管理费用157万元，准予在税前扣除。(1分)(6)应纳税所得额为：2820万-(2100万+90万+99.3万+157万)(1分)该企业应纳所得税额的计算式为：(收入总额一税前准予扣除的项目全颜)25%=2820万-(2100万+90万+99.3万+157万)25%(2分)12. 单选题企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()问题1选项A.按国家规定为职工缴纳的社会保险费B.向某特殊疾病患者捐赠10万元C.赞助某大学生团队活动5万元D.被劳动监察大队罚款l万元【答案】A【
8、解析】按国家规定为职工缴纳的社会保险费在计算应纳所得税时允许在税前扣除;向某特殊疾病患者捐赠金额不允许在税前扣除，必须通过一定的社会福利机构;赞助支出、行政罚款在计算应纳所得税时不允许在税前扣除。13. 案例题案例：某汽车4S店(增值税一般纳税人)，2016年某月发生下列业务：(1)销售某品牌汽车，实现收入1300万元，提供修理服务，实现收入55万元;(注：收入均不含增值税)(2)购进各种修理用零部件15万元，依法取得增值税专用发票;发票注明税款2.55万元;(3)支付工人工资12万元;(4)上期未抵扣税款5万元。问题：根据以上资料，说明该汽车4S店上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应
9、纳增值税额的计算式。【答案】依据我国增值税立法规定，该修理店各项业务税务处理的法律依据如下：(1)该店销售汽车及提供修理服务，实现收入(1300+55)万元(不含税)，都适用17%税率。该项业务计算销项税。销项税额=(1300+55)万元17%(2分)(2)购进各种零部件，依法取得增值税专用发票，其发票上注明的进项税金2.55万元符合规定，可以抵扣。(2分)(3)工人工资属于员工为本单位提供的劳务，不征收增值税。(2分)(4)上期未抵扣税款5万元，可以结转本期抵扣。(2分)(5)该修理店应纳增值税的计算式为：应纳增值税=销项税额-(可以抵扣的)进项税额-上期未抵扣税款=(1300+55)万元1
10、7%-2.55万元-5万元(2分)14. 单选题依法应征收增值税的收费是问题1选项A.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费【答案】C【解析】15. 案例题简述企业所得税法中关联方认定标准。【答案】企业所得税法中的“关联方”是指有下列关系之一的企业、其他组织或者个人;(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的控制关系，(2)直接或间接的同为第三者控制。(3)在利益上具有相关联的其他关系。16. 单选题我国土地增值税采用的税率形式是()问题1选项A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率【
11、答案】B【解析】我国土地增值税采用的税率形式是超率累进税率。17. 单选题依法应当缴纳车船税的是()问题1选项A.警用车辆B.养殖渔船C.军队专用车船D.公司职工专用交通班车【答案】D【解析】根据我国车船税暂行条例的规定，非机动车，拖拉机，军队、武警专用的车船，警用车辆，捕捞养殖渔船等，免征车船税。18. 单选题根据房产税暂行条例规定，应当征收房产税的项目是()问题1选项A.名胜古迹办公用房B.居民居住用房C.公园中的冷饮屋D.宗教寺庙自用房【答案】C【解析】根据我国房产税暂行条例的规定，宗教寺庙、公因、名胜古自用的房产，个人所有非营业用的房产，免征房产税。公因内附设的营业单位所使用的房产，应
12、当依法征收房产税。19. 案例题试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建的具体措施，【答案】税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建，应从以下几方面着手:(1)明确税收执法的权限。权力的行使最重要的是要清楚权力的边界，否则，就容易发生滥用权力的情形。税收执法权应当是一系列权力的复合体，具体而言，应该包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权，税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此，明确不同主体之间的权力界限，十分重要。(2)强化税收执法机关与其他机构之间的协助。主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交值与资源共享。(3)完善税收执法监督。要实现税收执法权与纳税人权利的协调,单纯的依靠税收执法权的制约是远远不够的，还需要有一个强有力的外部环境对该权利的正确行使进行监督。如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强，相信纳税人的权利会得到更好的维护,税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。20. 单选题我国税法对居民企业所得税国际重复征税的解决方法是问题1选项A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免【答案】D【解析】居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额以避免国际重复征税，这种方法被称为限税收抵免。
2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷68（附答案带详解）
